工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
工程竣工财务决算审计报告
工程竣工财务决算审计报告一、审计目的。
根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》及有关法律、法规的规定，我们对XX工程竣工财务决算进行了审计。
审计的目的是对XX 工程竣工财务决算的真实性、合规性进行审计，以便为有关方提供审计意见。
二、审计范围。
本次审计的范围包括XX工程竣工财务决算的资产负债表、损益表以及相关附注。
我们依据中国注册会计师审计准则的规定，对XX工程竣工财务决算的主要会计信息进行了审计。
三、审计方法。
我们采用了审计证据的获取方式，包括但不限于，询问、观察、核实、计算、比对、抽样等方法，获取了XX工程竣工财务决算的审计证据。
四、审计意见。
根据我们对XX工程竣工财务决算的审计，我们对其提出以下意见：1. XX工程竣工财务决算的资产负债表反映了该工程在XX年度的资产、负债和所有者权益状况，合理、真实、准确地反映了该工程的财务状况。
2. XX工程竣工财务决算的损益表反映了该工程在XX年度的收入、成本和利润情况，合理、真实、准确地反映了该工程的经营成果。
3. 我们对XX工程竣工财务决算的相关附注进行了审计，认为相关附注内容与资产负债表和损益表一致，合理、真实、准确地反映了该工程的财务状况和经营成果。
基于上述审计，我们对XX工程竣工财务决算出具了无保留意见的审计报告。
五、审计建议。
在审计过程中，我们发现了一些与财务管理相关的问题，并提出了以下建议：1. 建议加强对工程财务决算的内部控制，确保财务信息的真实性和准确性。
2. 建议加强对工程成本的管理和控制，合理控制成本支出，提高工程经济效益。
3. 建议建立健全的财务管理制度，规范工程财务管理行为，提高财务管理水平。
六、结论。
本次审计报告是依据我国相关法律法规和审计准则进行的，对XX工程竣工财务决算进行了审计，并出具了无保留意见的审计报告。
同时，我们根据审计发现提出了相关建议，希望能对相关单位的财务管理工作提供一定的参考和帮助。
七、附注。
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
保障资金安全
确保工程建设资金的使用合法、合 规，防止贪污、挪用等行为的发生。
提高投资效益
通过审计优化工程设计方案和施工 组织，降低工程成本，提高投资效 益。
02
审计内容
工程结算审计
结算资料完整性
审查工程结算资料是否完整，包括合 同、施工图、竣工图、工程变更单、 签证单等。
结算范围与合同一致性
核实工程结算范围是否与合同一致， 防止超范围结算。
04
审计技巧
审计证据的收集与整理
审计证据的收集
在审计过程中，应全面、客观地收集与工程 项目相关的财务资料，包括但不限于工程合 同、发票、付款记录、验收报告等。
审计证据的整理
收集到审计证据后，应进行分类、编号、整 理，以便于后续的审计分析和报告撰写。
审计风险的防范与控制
风险识别
在审计过程中，应充分识别可能存在的风险点，如合同条款不明确、工程变更未及时报 批等。
风险应对措施
针对识别出的风险点，应采取相应的应对措施，如要求提供补充资料、现场勘查等，以 降低审计风险。
审计报告的撰写与审查
报告撰写
审计报告应客观、准确、完整地反映审计结 果，包括审计发现的问题、审计建议等内容 。
报告审查
在撰写完审计报告后，应进行严格的审查， 确保报告内容真实、准确，防止出现遗漏或
对建设成本进行效益分析，评估投入与产 出的比例关系。
其他相关内容审计
01
工程量清单审核
对招标工程量清单进行审核，确保 清单完整、准确。
资金使用情况审计
核查建设资金使用情况，确保资金 使用合规、有效。
03
02
合同履行情况审计
审查合同履行情况，包括合同变更、 索赔等事项的处理。
竣工决算审计实施方案
竣工决算审计实施方案竣工决算审计是指对工程项目的竣工决算编制过程和决算结果进行审计，以确保决算的真实性、合法性和合理性。
本方案旨在明确竣工决算审计的目标、范围、内容、程序和方法，保证审计工作的高效性和准确性。
一、审计目标本次竣工决算审计的目标是全面评估工程项目的决算编制过程是否符合相关法律法规和规范性文件的要求，以及决算结果是否真实、合法和合理，为决策者提供可靠的决策依据。
二、审计范围本次审计的范围包括以下几个方面：1.决算编制过程的审计：审计决算编制的依据、方法、程序和过程，确保决算的合法性和合理性。
2.决算结果的审计：审计决算结果的真实性，检查决算中是否存在虚假报账、违规操作或其他不合法行为。
3.决算报告的审计：对决算报告的编制是否符合相关规范，是否真实准确进行审计。
三、审计内容本次审计的内容包括以下几个方面：1.决算编制的依据和过程：审计决算编制时所依据的法律法规、合同约定以及其他相关文件的合规性和合理性。
2.决算编制的数据和财务信息：审计决算编制的数据来源、采集方式和处理过程的准确性和完整性。
3.决算结果的真实性和合理性：审计决算结果中资源利用、成本计算和收支核算的真实性和合理性。
4.决算报告的真实性和准确性：审计决算报告的编制过程和结果的真实性和准确性，以及与实际情况的一致性。
四、审计程序本次审计将按照以下程序进行：1.制定审计计划：明确审计的目标、范围和内容，确定审计的时间安排和人员配备。
2.数据采集和准备：收集和整理决算编制的相关文件、数据和信息，并进行初步分析和核对。
3.实地调查和检查：对工程项目的实地进行调查和检查，了解和核实决算编制的过程和结果。
4.数据分析和比对：对采集到的数据进行分析和比对，发现数据之间的差异和不合理之处，并进行深入调查。
5.问题反馈和整改：将审计中发现的问题和意见反馈给决算编制方，要求其整改并提供整改报告。
6.报告撰写和提交：基于审计结果，编写审计报告，并及时提交给决策者和有关方面。
工程竣工财务决算审计内容方法和技巧
03
工程竣工财务决算审计的内容
工程结算审计
结算资料完整性审查
01
审查工程结算资料是否完整、有效，包括招投标文件、合同、
工程量清单、施工图、签证等。
工程量审核
02
核对工程量清单与实际完成的工程量是否相符，如有差异，应
查明原因并调整结算价格。
价格审核
03
审核工程结算单价是否符合合同约定，如有新增项目或变更项
对工程概算调整、工程结算和验收等关键环节的控制制度进 行重点关注。
注重实质重于形式原则
在审计过程中注重实质性程序，对重要的交易和 事项进行详细的审计。
对财务报表上的重大错报风险进行识别、评估和 应对。
对重大疑点进行重点关注，不轻易放过任何可能 存在问题的细节。
06
工程竣工财务决算审计案例分析
工程结算审计案例
工程竣工财务决算审计内容 方法和技巧
xx年xx月xx日
contents
目录
• 引言 • 工程竣工财务决算审计概述 • 工程竣工财务决算审计的内容 • 工程竣工财务决算审计的方法 • 工程竣工财务决算审计的技巧 • 工程竣工财务决算审计案例分析
01
引言
审计的意义和作用
1
审计是一种独立的检查、监督和评价活动，能 够及时发现和纠正工程财务管理中存在的问题 。
进行汇总和分析，形成审计报告 初稿。
初步调查和了解审计对象情况。
对审计对象进行现场审查，收集 相关资料和证据。
与被审计单位或相关部门协商并 修改完善审计报告。
审计的技巧和方法
熟练掌握各种审计方 法和技术，如顺查法 、逆查法、分析性复 核等。
培养敏锐的洞察力和 判断力，善于发现问 题和疑点。
工程财务决算审计方案范本
工程财务决算审计方案范本一、审计目的工程财务决算审计的主要目的是对工程项目的财务收支情况、资金使用情况、工程造价的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以确定工程项目的投资效益，保障建设资金的合理使用，防止浪费和损失，为项目竣工验收提供依据。
二、审计范围本次审计的范围包括但不限于以下内容：1、工程项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的财务支出。
2、工程项目的招投标、合同签订及执行情况。
3、工程项目的资金来源、到位情况及使用情况。
4、工程项目的建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等各项支出。
5、工程项目的竣工决算报表编制的真实性、准确性和完整性。
6、工程项目的交付使用资产情况。
三、审计依据1、《中华人民共和国审计法》及其实施条例。
2、《基本建设财务管理规定》。
3、相关的财务会计制度和会计准则。
4、工程项目的立项文件、可行性研究报告、初步设计文件、招投标文件、合同文件等。
四、审计程序1、审计准备阶段（1）组建审计小组，明确审计人员的职责和分工。
（2）收集和研究工程项目的相关资料，包括项目的立项文件、可行性研究报告、初步设计文件、招投标文件、合同文件、财务报表等。
（3）制定审计实施方案，明确审计的重点、方法和步骤。
（4）下达审计通知书，通知被审计单位做好审计准备工作。
2、审计实施阶段（1）对被审计单位的财务会计资料进行审查，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等。
（2）对工程项目的资金来源和使用情况进行审查，核实资金的到位情况和使用是否合规。
（3）对工程项目的工程造价进行审查，包括工程计量、工程计价、工程变更等是否符合规定。
（4）对工程项目的合同执行情况进行审查，检查合同的履行是否符合约定，有无违约行为。
（5）对工程项目的交付使用资产进行审查，核实资产的数量、质量和价值是否真实、准确。
（6）与被审计单位的相关人员进行沟通和交流，了解工程项目的情况，听取他们的意见和解释。
3、审计报告阶段（1）汇总审计情况，对审计中发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。
工程竣工决算审计内容方法与技巧讲义(70页)课件
费用计取审计
费用计取审计是对工程承建单位所计取的费用进行审查，确保费用计取的合理性和合规性。
在费用计取审计中，审计人员需要对工程承建单位所计取的人工费、材料费、机械使用费等费用进行逐一审查，核实费用计 取的依据和标准是否合理、合规。同时，还需对工程承建单位的成本核算情况进行审查，确保成本核算的真实性和完整性。
05
工程竣工决算审计案例分析
案例一：某高速公路竣工决算审计案例分析
审计内容
对高速公路建设项目的概算执行情况、合 同履行情况、资金使用情况等进行审计。
审计背景
某高速公路建设项目在竣工后，需 要进行决算审计，以确保项目投资
合理、财务合规。
A
B
C
D
审计结果
审计发现高速公路建设项目存在超概算、 合同履行不规范、资金使用不规范等问题， 提出了相应的整改意见和建议。
它是由独立的审计机构或审计人员对 工程建设项目竣工决算情况进行审查、 验证和核实的审计活动。
竣工决算审计的目的
01
核实工程项目的建设成果和财务状况，确保竣工决 算的真实性、完整性和准确性。
02
评估工程建设项目的管理水平、经济效益和社会效 益，为项目决策者提供依据。
03
发现和纠正工程建设项目存在的问题和不规范行为， 促进项目管理的规范化和制度化。
Hale Waihona Puke 3工程竣工决算审计方法对比分析法
• 总结词：通过对比分析工程实际完成情况与预期计划，找出差异并分析原因。
• 详细描述：对比分析法是工程竣工决算审计中常用的方法之一，主要是将工程实际完成情况与预期计划进行对比，找出差异并分析原因，以评估工程实施效果和财务状况。 • 总结词：通过抽查部分资料和凭证，验证其真实性和合规性。 • 详细描述：抽查审核法是指审计人员从工程竣工决算资料中随机抽取部分资料和凭证，进行详细审查，以验证其真实性和合规性。这种方法可以节约审计时间，提高效率，但需要保证
基本建设项目竣工财务决算审计要点【最新】
基本建设项目竣工财务决算审计要点【最新】2)审核招投标文件编制及评标结果的合理性，招标文件是否完整、准确、清晰，评标标准是否明确，评标过程是否符合规定，中标单位是否符合条件;3)审查合同签订及履约情况，审查合同是否符合法律法规和合同约定，履约是否按照合同约定进行，是否存在违约行为。
3、工程价款结算情况审查工程价款结算的合法性、合规性和真实性，以及结算过程中的风险控制和内部控制等。
审计内容包括:1)审查工程进度及竣工验收情况，审核结算依据的真实性和合法性，结算材料的完备性;2)审核结算范围及结算方式是否合理，结算金额是否准确，结算费用是否合理;3)审核结算程序是否规范，结算过程是否公开、公正、公平，审批程序是否合法、合规;4)审核结算后的工程质量及安全情况，是否存在质量、安全隐患。
4、项目建设资金管理情况审查项目建设资金的使用情况，包括资金来源、使用范围、使用效果等。
审计内容包括:1)审核项目资金来源是否合法、合规，审查资金拨付及使用的过程是否符合规定;2)审核资金使用范围及使用效果是否符合规定，资金使用是否合理、有效;3)审核资金使用过程中的风险控制和内部控制是否有效，资金使用是否存在违规行为。
5、交付使用资产情况审查交付使用资产的真实性、合法性和完整性，以及资产管理和使用情况等。
审计内容包括:1)审核交付使用资产的真实性和合法性，资产是否符合规定标准，资产数量和质量是否符合要求;2)审核资产管理和使用情况，资产是否得到妥善保管和使用，资产使用效果如何;3)审核资产存在的风险和问题，以及相应的控制措施是否有效。
竣工决算审计是对建设项目经济效益的全面检查和评估，有助于提高基本建设项目的投资效益，加强项目管理和监督，保障国家和社会投资的安全和有效性。
因此，建设单位应积极配合竣工决算审计工作，加强内部管理，规范工作程序，提高审计合规性和效率。
2) 在招投标前的准备工作中，需要进行审计，以确保内部控制的建立和健全，同时检查招标项目是否符合相关法规和制度规定的必要条件。
工程项目竣工财务决算审计要点
财务与审计工程项目竣工财务决算审计要点刘克文叶佩兵摘要：《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》2016年6月发布后，基本建设项目竣工财务决算更加明晰和简化，扩大了自筹资金基建项目自主权，《基本建设项目竣工財务决算管理暂行办法》要求竣工财务决算委托中介机构审核，工程项目竣工财务决算成为会计师事务所投标拓展的一项普遍常规业务。
本文通过《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》，旨在帮助审计人员更新杜会审计程序方法，实现工程项目竣工财务决算合规性、完整性、真实性审计目标。
关键词：工程项目；建筑安装工程投资；结余资金；交付使用资产；竣工财务决算工程项目竣工财务决算是建设单位编制的、反映竣「项目财务状况及其建设成果的总结性文件，是办理资产移交和产权登记的依据.包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。
一、审计依据和范围：《建筑法》《招标投标法》《合同法》《基本建设财务规则》《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等《基本建设财务规则》要求建设单位向财政部门、项目主管部门报送基本建设财务报表.《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》要求委托有专业能力的社会中介机构进行审核，由第三方专业机构岀具审核意见。
由于《基本建设财务规则》适用于行政事业单位的基本建设财务行为，以及国有和国有控股企业使用财政资金的基本建设财务行为。
项目建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主并附有部分建筑安装工程的，可以简化执行。
经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的.项目建设单位可以简化执行。
《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》设备购置、房屋及其他建筑物购置,不用单独编报项目竣工财务决算社会审计组织接受建设单位委托实施审计的项目大多为以建设单位投资为主的竞争性项目.可以适当简化审计内容和程序。
二、财务决算报表项目的审计工程项目决算审计首先要对工程项目财务决算报表项目进行审核.审查项目资金是否全部到位,核算是否规范,T■程项目支出是否合理，有无挤占、挪用，然后审査决算资料的合规性、完整性、真实性。
工程竣工决算特点、方法及重点
工程竣工决算审计特点和方法一、工程竣工决算审计的特点1.较强的政策性。
基本建设具有投资大、周期长的特点。
为了加强对建设资金的管理，使有限的资金发挥最大的效益，国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。
正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证，更是审计人员进行竣工决算审计的重要依据。
如计划完成情况、资金来源合理情况、定额套用情况、施工企业合理收费情况等都要依据国家有关法规进行检查监督。
2.较高的技术性。
对工程竣工决算审计，不仅要具备一定的基建财务知识，而且要熟悉、精通工程图纸的识读、工程量的计算。
定额的套用、各项取费标准的计算、施工程序和施工经验的掌握。
对这些工程技术知识的正确掌握和运用，会直接影响到竣工决算审计的质量。
3.广泛的涉及面。
工程竣工决算审计既涉及资金来源、使用、往来、结算的资金运动全过程，又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。
审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是、客观公正的调查、审核、认定。
二、工程竣工决算审计的方法1.工程项目的造价审计。
审查预算的工程名称、建筑面积、设计标准，有无任意变更项目，扩大建筑面积和提高建设标准。
对竣工决算定额和地区单价表及费用标准和材料价格方面要审查有无在规定的范围以外增加取费项目，有无滥取费用。
如在某大堂粉刷装修工程的工程决算书中有一项超高费用3510元，经审计确认，某大堂粉刷高度不超过20米，不能结算超高费用，属滥取费用。
2.工程量的审计。
审计的方法可以根据施工单位编制的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核；也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。
有些施工单位采用高套定额来达到增加工程量的目的，有些施工单位在实际施工时偷工减料，并对工程隐蔽部分主材用量更是高估冒算。
如在某餐厅鱼缸装修工程中，有一项装修时为维持餐厅正常营业而做的一道单面夹板墙，工程决算书中套装饰定额2－196，每平方米单价78.88元。
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧北京国家会计学院
审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基 本建设财务管理的规定；审核决算报表所列有关数字 是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。
根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对 “竣工工程概况表”、 “竣工财务决算表”、“交付 使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的 内容和数据。
审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是 否完整。审核编制依据，审查其内容和引用数据的准 确情况。
2020/9/29
7
资料
1、工程竣工报告和工程验收单； 2、工程施工合同和有关规定； 3、经审批和审核的工程预算； 4、经审批的补充修正预算； 5、预算外费用现场签证； 6、材料设备和其他各项费用的调整依据； 7、有关定额费用调整的补充项目； 8、有关签证资料； 9、工程结算书及相关资料； 10、建设工程计划书和有关文件； 11、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书； 12、施工图与竣工图； 13、国家和地方主管部门颁发的有关建设工程竣工决算的文件； 14、项目法人财务资料； 15、其他与竣工决算相关的资料
2020/9/29
资金来源 资金使用与投资
建筑安装投资 待摊投资 设备投资 其他投资 交付资产价值 项目管理方面 财务会计方面
10 算资料，编制送审报表
2 将资料送审计部门
3 内部审核
4 实施审计
3 社会中介机构审计
4 实施审计
工程竣工财务决算审计内容、方法及技巧
沟通协调的技巧
建立良好关系
与被审计单位建立互信关系，促进合作与沟 通。
明确表达
用清晰、简练的语言表达审计意见和要求。
倾听与理解
耐心倾听被审计单位的意见和诉求，理解其 立场和困难。
灵活应对
根据实际情况调整沟通策略，应对各种复杂 情况。
提高审计效率的技巧
制定计划
制定详细、切实可行的审计计划，合 理安排时间和资源。
04 审计技巧
发现问题的技巧
数据分析
通过对比分析、趋势分析、比 率分析等方法，发现数据异常
和潜在问题。
现场调查
深入现场，了解实际情况，观 察实物，核实信息，发现隐藏 的问题。
细节关注
关注细节，不放过任何疑点， 从小处着手，挖掘深层问题。
经验判断
根据审计经验，凭借直觉和判 断力，发现不合常规的问题。
优化流程
简化审计流程，提高工作效率，减少 不必要的工作环节。
运用工具
利用现代信息技术和审计软件，提高 数据处理和分析能力。
团队协作
加强团队内部沟通与协作，形成合力， 共同推进审计工作。
处理复杂问题的技巧
分析问题
寻求支持
对复杂问题进行分析，理清头绪，找出关 键点。
寻求专业意见和支持，借助外部力量解决 问题。
后续审计阶段
对工程项目的后续管理活动进行监督和检查，确 保工程项目的管理规范化和法制化。
02 审计内容
工程结算审计
总结词
对工程结算进行审计，确保工程费用与合同约定相符。
详细描述
对工程结算进行审计，包括对工程量、单价、取费标准等进行核实，确保结算金额的准确性和合理性 。
财务决算审计
总结词
对工程项目的财务报告进行审计，确保财务数据的真实性和完整性。
工程竣工财务决算审计内容方法和技巧
工程竣工财务决算审计内容方法和技巧xx年xx月xx日•工程竣工财务决算审计概述•工程竣工财务决算审计内容•工程竣工财务决算审计方法•工程竣工财务决算审计技巧目•工程竣工财务决算审计风险及防范措施•工程竣工财务决算审计案例分析录01工程竣工财务决算审计概述工程竣工财务决算审计是对工程建设全过程的财务状况进行总结和评估，以确定工程项目的投资效益和财务合规性。
定义工程竣工财务决算审计的目的是为了监督和检查工程建设的合理性和合规性，揭示工程建设中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，提高工程建设的管理水平和效益。
目的定义与目的审计基本原则审计人员应该以客观公正的态度进行审计，不得偏袒任何一方。
客观公正全面细致合规合法风险导向审计人员应该对工程建设的全过程进行全面细致的审计，不得遗漏任何环节。
审计人员应该遵守国家和地方的法律法规和政策规定，确保审计工作的合规合法。
审计人员应该以风险为导向，重点关注高风险领域和问题，确保工程建设的安全和稳定。
审计工作流程确定审计对象、制定审计计划、收集相关资料、了解审计对象的基本情况等。
准备阶段根据审计计划进行现场审计，包括对工程建设全过程的财务记录、凭证、账本等进行审查，并对相关人员进行访谈等。
实施阶段撰写审计报告，总结审计发现和问题，提出改进措施和建议，并向审计对象和相关管理部门报告。
报告阶段跟踪审计建议的落实情况，确保问题得到及时整改和解决。
跟踪阶段02工程竣工财务决算审计内容审计项目是否符合国家发展规划和产业政策；审计建设项目的可行性研究和项目建议书等决策文件；审计建设项目的投资估算和资金来源是否真实、合规。
建设项目概况审计1建设成本审计23审计建设项目的成本核算和费用归集是否合法、合规；审计建设项目的成本效益和经济效益是否符合预期效益；对涉及投资较大的重大建设项目，应将建设成本作为重点审计内容。
审计建设项目的资金来源是否合法、合规，是否按照批复的预算用途使用；对资金使用的合规性、合理性和效益性进行审计；对涉及财政性资金的重大建设项目，应将资金来源和使用情况作为重点审计内容。
实务I建设项目竣工决算财务审计内容与重点
实务I建设项目竣工决算财务审计内容与重点竣工决算财务审计通过对工程竣工财务决算的真实性、合法性进行审计，降低工程造价，提高资金使用率，保证建设工程造价真实、准确、完整，提交客观、真实、全面的审计报告，为最终核定固定资产价值提供依据。
主要涉及以下几方面审计内容：一、审查竣工决算报表编制根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工项目送审表”、“竣工决算财务报表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。
（1）审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；审核决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。
（2）审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是否完整。
二、审查项目概算执行情况概算是根据初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额、指标，工程量计算规则，建设主管部门颁发的有关费用定额或取费标准等资料，预先计算工程从筹建至竣工验收交付使用全过程建设费用的经济文件。
概算文件经有关部门审查后，作为确定和控制项目总投资的依据。
审核项目建设实际投资完成额情况，审核项目建设是否按照批准的初步设计和概算内容进行，有无超概算、扩大规模、提高建设标准的问题；有无重大质量事故和经济损失。
三、审查项目资金到位和拨付情况建设项目筹集的资金，按来源不同，分别应计入“基建拨款”、“联营拨款”“企业债券资金”、“基建投资借款”、“上级拨入投资借款”、“其他借款”科目。
（1）审核建设资金来源的保证程度，根据以上科目所列实际数，同概算进行比较，查看基建资金是否得到足够保证。
（2）审核建设资金筹集的合法性，筹集资金来源是否符合规定，各类资金出资比例是否符合要求等。
（3）审核建设资金筹集的准确性，资金拨付是否与工程建设进度相适应，是否按规定准确核算等。
（4）有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；是否存在隐瞒转移基建收入、隐匿结余资金等现象。
工程竣工财务决算国家会计学院培训审计内容方法及技
工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
决算审核内容
n 决算审核应在结算审核基础上进行，重点审核以下4项内容 n 1、工程项目概算执行情况； n 2、工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况 n 3、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况 n 4、交付使用资产情况
2020/11/12
工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
审计程序
1 建设部门收集工程竣工 决算资料，编制送审报 表
2 将资料送审计部门
3 内部审核
4 实施审计
3 社会中介机构审计
4 实施审计
7
按审计报告与 施工单位结算工程款
6
政府投资项目 须经政府部门审核
5 社会中介机构出具 审计报告
5 内审部门出具审计报告
• 审查竣工决算日建设资金帐户实际资金余额； • 核实各种资金渠道投入的实际金额； • 查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。
2020/11/12
工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
内容之四 审核建筑安装工程支出
• 审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确； • 审查建安工程各单项工程和单项工程的明细核算是否
n 审核实际投资完成额；核定概算总投资；核实项目 超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提 高标准和概算外投资情况。
2020/11/12
工程竣工财务决算国家会计学院培训 审计内容方法及技
内容之三 审核项目资金到位和使用情况
• 主要审核项目资金管理是否执行国家有关规章制度， 具体包括：
• 建设项目资金审查，各项资金的到位情况，是否与工 程建设进度相适应；
n 审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是 否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽 查，重点查明有无虚交或账外资材等问题；
竣工决算审计方案
工程竣工决算审计方案一、确定审计范围及目标审计范围的确定是审计工作的前提，此部分在签订审计合同时应明确。
目标是通过对投资项目审计，对竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核.二、明确审计流程审计工作计划分三个阶段实施：1、第一阶段：准备阶段①接到审计委托业务后，由部长和指派的项目负责人去往客户单位签订业务合同，签订合同的同时要明确审计范围及审计目的，同时向客户确定审计方案。
②由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算的基本情况,初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。
③根据被审计单位的具体情况,编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料。
2、第二阶段：现场审计阶段①项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。
②审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表等③审计人员认真核对帐目，并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作。
核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等;清理拨入资金,核实资金支付及使用情况；清理工程物资，含设备及材料,并做好供料的清理及退料工作。
④审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。
3、第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告①项目组成员整理工作底稿,编制重大问题情况表。
会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。
②就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大问题处理办法的意见。
③由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审计报告④与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见。
审计结果经被审计单位确认后,出具正式审计报告。
三、被审计方应提供的资料清单项目立项文件及可行性研究报告；初步设计、概算批复、概算调整及其批准文件；招投标相关文件；历年投资计划;使用财政拨款的,经财政部门审核批准的项目预算;承包合同;设备购置合同；设计、监理合同；其他重要合同、协议；工程结算有关资料（工程结算审核报告、定案表）；工程竣工验收证书或竣工验收备案资料等。
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决算审核内容
决算审核应在结算审核基础上进行，重点审核以下4项内容 1、工程项目概算执行情况； 2、工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况 3、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况 4、交付使用资产情况
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审计范围
按批准的设计文件所规 定内容建成的，根据竣 工验收办法符合竣工验 收条件的新建、扩建的 基本建设项目，其竣工 决算应经过审计机关进 行审计。[审基发 1991]430号文件
初步设计，修正总概算及其审批文件；项目总承包合同、工程承包合 同、标书，工程结算资料；历年基建投资计划、财务决算及其批复文 件，工程项目点交清单，财产、物资移交和盘点清单，银行往来及债 权债务对帐签证资料，根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及 文字报告等。 施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等；
审核实际投资完成额；核定概算总投资；核实项目 超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提 高标准和概算外投资情况。
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内容之三 审核项目资金到位和使用情况
主要审核项目资金管理是否执行国家有关规章制度， 具体包括：
建设项目资金审查，各项资金的到位情况，是否与工 程建设进度相适应；
工程竣工决算审计内容、方法与技巧
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审计目的
通过对工程竣工财务决算的真实性、合法性进行审计鉴证，降低 工程造价，提高资金使用率，保证建设工程造价真实、准确、完 整，提交客观、真实、全面的审计报告，为最终核定固定资产价 值提供依据。
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财务决算表审核目标的确定
被审核单位管理当局的认定 存在—财务决算表所列的各项资产在竣工决算日已存在 完整性—财务决算表应该列示的资产、负债都列入 权利和义务—财务决算表所列示的资产、负债归属于被审核单位 估价—财务决算表已按适当的金额列入表中 表达与披露—财务决算表的特定组成要素已适当地分类、说明和披露
审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转 移建设资金等问题；
实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审 查是否按政府采购和集中支付的有关规定进行招标和 资金支付；
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审核项目资金到位和使用情况（续）
有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或 结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行 处理；
对项目预（概）算执行情况进行审核。包括审查项目 预（概）算执行情况和各子项的执行情况，子项额度 有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准，子项工 程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。 对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性、真实 性进行审计。审查调整概算。根据有关规定审查概算 调整原则，各种调整系数、设计变更和估算增加的费 用。
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资料
1、工程竣工报告和工程验收单； 2、工程施工合同和有关规定； 3、经审批和审核的工程预算； 4、经审批的补充修正预算； 5、预算外费用现场签证； 6、材料设备和其他各项费用的调整依据； 7、有关定额费用调整的补充项目； 8、有关签证资料； 9、工程结算书及相关资料； 10、建设工程计划书和有关文件； 11、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书； 12、施工图与竣工图； 13、国家和地方主管部门颁发的有关建设工程竣工决算的文件； 14、项目法人财务资料； 15、其他与竣工决算相关的资料
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审计目标 总体合理性—审核人员需要根据事先所掌握的有关被审核单位的全部
信息，评价某项资产或负债的合理性 真实性—财务决算表所列余额真实 完整性—财务决算表发生金额均已包括 估价—财务决算表所列金额均经正确估价和计量 机械准确性—财务决算表中的资产项目、数量、金额的列示、计算、
加总及勾稽关系是正确的 披露—财务决算表恰当反映了账户余额和相应的披露要求 分类—财务决算表所列金额的分类恰当
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审计依据
《中华人民共和国注册会计师法》； 建设部（74）号令《工程造价咨询单位管理办法》； 财政部《关于印发<会计师事务所从事基本建设工程预算、决算审核
暂行办法>的通知》（财协字[1999]103号）； 《独立审计具体准则》； 《业主委托书》； 建设单位应向审计组提供必要的文件、资料，如：可行性研究报告，
根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对 “竣工工程概况表”、 “竣工财务决算表”、“交付 使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的 内容和数据。
审查竣工决算说明书编制是否真实、客观、内容是 否完整。审核编制依据，审查其内容和引用数据的准 确情况。
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内容之二 审核项目建设及该预算执行情况
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政府投资项目 须经政府部门审核
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5 社会中介机构出具 审计报告
5 内审部门出具审计报告
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第二部分 工程竣工决算审计的内容和方法
建筑安装工程审计与方法 待摊投资审计与方法 设备投资审计与方法 其他投资审计与方法 。。。
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内容之一：审核竣工决算报表编制
审核决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基 本建设财务管理的规定；审核决算报表所列有关数字 是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。
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资金来源 资金使用与投资
建筑安装投资 待摊投资 设备投资 其他投资 交付资产价值 项目管理方面 财务会计方面
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审计程序
1 建设部门收集工程竣工 决算资料，编制送审报 表
2 将资料送审计部门
3 内部审核
4 实施审计
3 社会中介机构审计
4 实施审计
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按审计报告与 施工单位结算工程款
审查竣工决算日建设资金帐户实际资金余额； 核实各种资金渠道投入的实际金额； 查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。
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内容之四 审核建筑安装工程支出
审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确； 审查建安工程各单项工程和单项工程的明细核算是否
符合要求； 审查各明细帐相对应的工程结算其预付工程款、预付