服务贸易出口退税申报与增值税申报2020
外贸企业出口退税申报流程
外贸企业出口退税申报流程
1.熟悉退税政策和要求：外贸企业应该了解国家对退税政策的规定，
包括退税品目、退税比例等。
同时，还需要了解退税申报的所需材料和申
报时间等要求。
2.完成出口报关手续：外贸企业在出口货物前需要完成报关手续，包
括填写报关单、提供必要单证和证明文件等。
报关单上需要明确标注退税
申请。
3.缴纳进口环节税款和预缴增值税：外贸企业在完成出口报关手续后，需要按规定缴纳进口环节税款，并预缴增值税。
这些税款将在退税申报时
进行退还。
4.申请出口退税：外贸企业需要准备退税申请材料，包括退税申请表、出口货物销售合同、发票、报关单、运输单据等。
申请材料的准备要充分，以确保申报的准确性和完整性。
6.审核和核实：税务部门接收到申报材料后，会进行审核和核实。
包
括对退税金额的计算、申报材料的真实性和合法性的审查等。
如发现问题
或需要补充材料，税务部门会通知企业进行处理。
7.退税发放：审核通过后，税务部门将会将退税款项打入企业指定的
银行账户。
企业可以通过银行查询到账情况。
需要注意的是，不同国家对于出口退税的政策和流程可能有所不同，
企业在申报退税前需要了解当地的具体规定。
此外，退税申报所需材料的
准备和申报流程的具体细节可能会随着政策和法规的变化而有所调整，因
此企业需要及时关注国家和地方税务部门的最新通知和政策。
税法中的增值税申报与退税流程
税法中的增值税申报与退税流程在税法中，增值税申报与退税流程是企业日常经营中必须要面对和处理的重要问题。
本文将从增值税申报和退税流程的基本概念、申报要求和流程、常见问题及解决办法等几个方面进行详细介绍，以帮助读者更好地了解和掌握相关知识。
一、增值税申报与退税的基本概念增值税是一种以逐级增值为征税对象的税种，适用于商品生产和销售环节。
增值税申报是企业根据国家税法规定，向税务机关申报纳税信息和缴纳税款的行为。
而增值税退税则是指企业因生产经营活动等原因，有权申请退还已缴纳的增值税款的过程。
二、增值税申报要求和流程1.申报要求：企业一般按月申报增值税，需在规定的时间内向主管税务机关提交增值税申报表及相关资料。
申报表内容包括销售额、进项税额、应纳税额等信息。
同时，企业还需按规定缴纳应交税款。
2.申报流程：增值税申报流程主要包括填报申报表、核对数据、汇总统计、审查确认等环节。
企业需要认真核对每项数据的准确性，确保申报信息的真实性和完整性。
在填报过程中如遇问题，可随时向税务机关咨询并进行修改。
三、增值税退税流程及常见问题处理1.退税条件：企业可根据税法规定，符合一定条件的情况下申请增值税退税。
常见的退税条件包括出口退税、税收优惠政策、误纳税款等。
企业需提供相关证明材料，经税务机关审核后方可办理退税手续。
2.退税流程：企业需按照税法规定的程序，准备好退税材料并逐步办理退税手续。
具体流程包括填写退税申请表、提交相关证明文件、税务机关审核、退税款到账等环节。
企业可根据实际需求选择线上传统或线下办理方式。
四、增值税申报与退税的建议及注意事项1.及时申报：企业应根据规定的时间节点，及时准确地完成增值税申报工作，避免因逾期而导致的罚款和其他不良后果。
2.合法合规：企业在申报过程中应严格遵守税法规定，确保申报信息的真实性和合法性，避免涉嫌偷逃税款等行为。
结语：增值税申报与退税是企业经营中的重要环节，企业应认真了解相关政策法规，严格按照规定程序履行增值税申报义务，确保企业经营的合法合规和稳定发展。
外贸公司增值税退税申报指南
外贸公司增值税退税申报指南前言外贸公司在出口货物时可以享受增值税退税政策，以促进出口贸易的发展。
然而，增值税退税申报过程繁琐，需要合理的操作和准确的填报资料。
本文将为外贸公司提供一份详细的增值税退税申报指南，帮助公司顺利完成退税申报流程。
一、了解增值税退税政策首先，外贸公司需要了解增值税退税政策的基本原则和适用范围。
增值税退税政策是指对出口货物应缴纳的增值税部分，国家给予退税的优惠措施。
外贸公司应该清楚了解退税的条件、退税率、退税期限以及相关的政策变化，以便准确申报退税。
二、收集和整理退税所需文件为了进行增值税退税申报，外贸公司需要准备一系列的证明文件和资料。
可以按照以下步骤来收集和整理这些文件：1. 销售合同和发票：保存与出口货物相关的所有销售合同和发票。
这些文件应包括货物的名称、数量、价格、运输方式等详细信息。
2. 海关报关单和装箱单：保留与出口货物相关的海关报关单和装箱单。
这些文件是证明货物出口的重要依据。
3. 运输凭证：收集与出口货物运输相关的凭证，如提单或空运单。
这些凭证可以证明货物已经离境。
4. 外汇收汇凭证：保留与出口货物收汇相关的外汇收汇凭证，如银行付款凭证和SWIFT电汇单。
这些凭证用于证明货款已经回收到外贸公司账户。
5. 退税申报表和相关证明文件：填写退税申报表，并准备其他相关证明文件，如信用证、委托书等。
这些文件是申报退税所必需的。
三、填写退税申报表在收集和整理好退税所需文件之后，外贸公司需要开始填写退税申报表。
退税申报表一般由国家税务局提供，可以在税务局官方网站上下载。
填写退税申报表时，应注意以下事项：1. 准确填写基本信息：在申报表的首部填写公司的基本信息，包括公司名称、税务登记号等。
2. 填报货物信息：按照销售合同和发票上的货物信息，填写每笔出口货物的名称、数量、金额等详细信息。
3. 填写退税税率和金额：根据国家规定的退税税率，计算出每笔货物的退税金额。
4. 检查和核对：填写完退税申报表后，仔细检查所有填报内容，并核对与资料的一致性和准确性。
2020年最新出口退(免)税政策介绍
• （四）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证 明。原因代码：04。
企业申报出口货物退（免）税，可不提供出口收汇凭证。
出口企业收汇事项处理
• 出口货物不能收汇手续
• 国家税务总局公告2013年第30号第五条规定： • 出口货物由于本公告附件3所列原因，不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之
日内收汇的 • ——申报出口退（免）税时不需提供收汇凭证的出口企业，应在退（免）税申报期截止之日内
出口退（免）税申报及《代理出口货物证明》的开具
• 关于出口退（免）税申报时须提供收汇凭证的企业
• 国家税务总局公告2018年第16号第八条规定：对有下列情形之一的出口企业，在申报出口退 （免）税时，须按照2013年第30号公告的规定提供收汇资料：
• （一）出口退（免）税企业分类管理类别为四类的； • （二）主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的； • （三）主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的。 • 国家税务总局公告2013年第30号第四条第一款规定：除了以上所列出口企业以外的其他出口
• 来料加工免税证明核销的办理
• 国家税务总局公告2015年第29号第五条规定：出口企业从事来料加工委托加工业务的，应当 在海关办结核销手续的次年5月15日前，办理来料加工出口货物免税核销手续。未按规定办理 来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、 消费税。
出口退税操作指南
出口退税操作指南
出口退税是指根据国家相关法律法规，对出口货物应税销售额中涉及的增值税、消费税等税收，依法予以退还的一种政策。
出口企业可以通过一定的程序，申请退还已经缴纳的相应税款，降低生产成本，提高竞争力。
以下是出口退税的操作指南：
1. 出口货物必须符合国家出口退税政策规定的范围，包括但不限于通过海关正式报关、合法出口、按时、按地、按期交纳税款等。
2. 出口企业在销售出口货物后，应及时向货物的买方索取开具《普通发票》或《专用发票》，并保留好相关的销售凭证。
3. 出口企业需在出口货物后，向税务机关提出出口退税申请。
申请材料通常包括企业资格证明、销售合同、出口货物相关证明、开具的《普通发票》或《专用发票》等。
4. 税务机关会对申请材料进行审查，并根据相关法律规定，核定退税金额。
出口企业需按照核定金额，向税务机关缴纳相应的保证金。
5. 经过审核通过后，出口企业可按照税务机关的要求，办理出口货物退税。
退税通常可通过电子银行转账等方式，直接退还给企业。
6. 出口企业需妥善保留与出口退税相关的所有单据和材料，以备将来税务机关的查验。
出口退税对于降低企业成本，提高出口竞争力具有重要意义。
企业应严格按照相关规定操作，遵守法律法规，提高出口退税成功率，确
保权益。
同时，及时了解政策调整，以便及时调整操作流程，确保出口退税的顺利进行。
出口退税与增值税关系说明
关于出口贸易与增值税之关联补充说明出口退税的标的物: 增值税和消费税出口货物确认四标准:1-增值税和消费税2-出口离境-出口报关单3-财务做销售-出口专用发票4-收汇核销-出口收汇核销单出口货物地区性分类:直接出口出口加工区出口保税区(一般情况下无法拿到出口专用报关单,但有的保税区可以,但退税必须同时提供出口货物离境备案清单)一. 增值税说明:1.增值税包括两方面:A.增值税进项税金: 指企业购料或购消耗项工具等所取得的购入发票上的税额.B.增值税销项税金: 指企业国内销售开具增值税票上的税额.2.取得增值税进项的途径:A: 内购材料所取得增值税票B: 一般贸易进口材料取得海关代征增值税票C: 手册进料成品转内销补征增值税3.缴纳增值税的计算方式:应缴纳税额=销项税额-(全部进项税额-不可抵进项税额) 不可抵进项税额包括:1)购进固定资产, 此税额应资本化.2)用于免税项目, 如结转3)用于非应税项目, 如部门领用消耗4)用于职工福利或个人消费, 如厂服/药品5)非正常损失, 如盘亏包括材料/在制品/成品二. 销售贸易方式与进料. 出口退税关系:税法规定:(财政部及国家税务总局[94]财税字第058号) 外商投资企业生产间接出口的货物中, 购买内购原材料所负担的进项税额不予退税, 也不得从内销货物的销项税额中抵扣, 应计入产品成本处理.出口货物不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月出口免税货物销售额/ 当月全部销售额)出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
外贸企业出口退税申报操作流程
外贸企业出口退税申报操作流程
1.准备资料：
-出口合同
-发票
-报关单
-装箱单
-运输单据
-海关注销单据等
2.登录海关系统：
3.填写退税申报表：
在海关系统中选择相关退税申报表，填写相关信息，包括企业基本信息、商品信息、交易信息等。
4.提交申报：
填写完毕后，将退税申报表提交给海关系统，并且将纸质申报表交给当地海关。
5.缴纳税款：
外贸企业在海关系统中根据申报表上需要交纳的税款，选择支付方式缴纳相应的税款。
6.审核材料：
海关会对退税申报材料进行审核，包括对合同、发票等的真实性进行核查。
7.发放退税：
审核通过后，海关会将退税款项汇入外贸企业的退税账户中。
需要注意的是，外贸企业出口退税涉及到多个部门和环节，具体操作可能因国家和地区的不同而有所差异。
因此，在进行退税操作之前，外贸企业应该详细了解当地海关和税务部门的政策规定和流程要求，确保操作的准确性和合规性。
此外，以下是一些常见的退税操作注意事项：
1.准确填写申报表：
外贸企业在填写退税申报表时，一定要仔细核对商品信息、交易信息等，确保填写的信息准确无误。
2.牢记退税政策变更：
不同国家和地区的退税政策可能有所差异，并且有可能会发生变更，外贸企业需要跟进政策变化，确保申报符合最新的政策要求。
3.保留相关证明文件：
外贸企业在进行退税申报后，应该妥善保留相关证明文件，如合同、发票等，以备将来可能的检查和审核。
如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣
如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣出口退税和进口增值税抵扣是国际贸易中重要的财务手段，有助于降低企业的经营成本。
在全球经济一体化的背景下，正确申报出口退税和进口增值税抵扣成为了企业必备的技能。
本文将介绍如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣，以帮助您更好地理解并应用这些手段。
一、出口退税申报指南出口退税是指根据我国税收政策，对出口货物实行退还出口环节上已支付的增值税、消费税和关税。
那么，如何正确申报出口退税呢？1. 准备相关材料在申报出口退税前，您需要准备以下材料：出口货物的合同、发票、报关单、出口货物运输单据等。
这些材料将成为您申报出口退税的主要依据，确保材料的真实准确是非常重要的。
2. 登记出口报关单在进行出口退税申报之前，您需要到当地海关登记出口报关单。
出口货物在报关单上应填写详细的货物信息，并确保信息的准确性，以避免后续退税出现问题。
3. 选择退税方式目前，我国的出口退税方式有两种，一种是先征后退制度，另一种是先退后征制度。
企业可以根据自身情况选择适合的退税方式。
需要注意的是，不同的退税方式会对申报流程和时间产生影响，所以在选择时要慎重考虑。
4. 办理退税手续在办理退税手续时，您需要按照相关规定填写退税申报表，并提供相关的资料。
一般情况下，您需要将退税申报表和相关资料提交到当地税务局，经过审核后，税务局将会进行退税操作。
二、进口增值税抵扣流程进口增值税抵扣是指将进口环节上已缴纳的增值税抵扣至销售环节，以减少企业的经营成本。
下面将介绍进口增值税抵扣的流程。
1. 登记进口货物在进口货物到达之前，您需要到当地海关登记进口货物。
登记时，您需要填写进口货物的相关信息，并缴纳相应的关税和增值税。
2. 办理进口合同相关手续在办理进口合同时，要注意确保合同的真实合法性，并确保合同中有关增值税的处理方式。
正确认识合同的重要性，能够帮助您在后续的进口增值税抵扣中避免出现问题。
3. 保存进口发票和海关缴税凭单在进行进口增值税抵扣之前，您需要保存进口发票和海关缴税凭单。
2020最新出口退税政策介绍
护航外贸助力发展
2020年最新出口退税政策介绍
第二税务分局
护航外贸助力发展——2020年最新出口退税政策介绍
出口退（免）税相关年度时限介绍 出口退（免）税政策调整介绍 出口退（免）税申报及《代理出口货物 证明》的开具 出口企业收汇事项处理 相关免税核销的办理 相关条款的理解
第二税务分局
出口退（免）税相关年度时限
第二税务分局
出口退（免）税政策调整
• ★停止执行的条款一
• 财税[2012]39号第六条“适用增值税免税政策”第（一）项“适用范围”第3点 • 出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物
劳务。 • （1）未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退（免）税的出口货物劳务。 • （2）未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。 • （3）已申报增值税退（免）税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机
• 1、出口退（免）税申报的规定期限 • 货物报关出口的次年4月的增值税纳税申报期截止之日前（国家税务总局公告2012
年第24号、2013年12号）
• 2、出口退（免）税收汇的规定期限 • 退（免）税申报期截止之日前（同上）（国家税务总局公告2013年第30号） • 3、《代理出口货物证明》开具的规定期限 • 货物报关出口之日的次年4月15日前（国家税务总局公告2012年第24号） • 4、出口免税申报的规定期限 • 货物报关出口的次年5月的增值税纳税申报期截止之日前（国家税务总局公告2012
关补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务……
增值税与跨境服务贸易应纳税款计算及申报要点
增值税与跨境服务贸易应纳税款计算及申报要点随着全球经济的一体化和跨境贸易的增加，跨境服务贸易的税收问题逐渐引起了人们的关注。
增值税作为一种重要的消费税种，对于跨境服务贸易的纳税要求也有一些特殊的规定。
本文将介绍增值税与跨境服务贸易的应纳税款计算及申报要点。
一、增值税与跨境服务贸易增值税是一种按照货物和劳务的增值额计征的间接税，在跨境服务贸易中具有重要的应用意义。
跨境服务贸易是指在不同国家或地区之间提供劳务、技术、知识或资讯等服务的贸易活动。
根据增值税法的规定，跨境服务贸易属于应税劳务范畴，需要按照相关规定进行纳税。
二、跨境服务贸易增值税的计算方法跨境服务贸易的增值税计算方法根据具体的情况而有所不同。
以下是几种常见的计算方法：1. 单纯劳务输出的增值税计算单纯劳务输出是指境内企业向境外提供劳务的情况。
根据增值税法的规定，单纯劳务输出应按照3%的税率进行计税。
计算公式为：应纳税额 = 劳务收入 × 3%。
2. 劳务和货物同时交付的增值税计算在一些情况下，境内企业向境外提供劳务的同时可能还提供相关的货物。
此时，增值税的计算根据货物和劳务的性质分别进行。
货物的增值税按照货物本身的税率计算，劳务的增值税按照3%的税率计算。
3. 劳务输出给非居民个人的增值税计算当境内企业向境外非居民个人提供劳务时，增值税的计算按照20%的税率进行。
计算公式为：应纳税额 = 劳务收入 × 20%。
三、跨境服务贸易增值税申报要点跨境服务贸易的增值税申报是企业纳税的重要环节。
以下是几个申报要点：1. 填写申报表格企业需要根据相关规定填写增值税申报表格，并填写相应的财务信息和纳税金额。
2. 提供相关证明材料企业在申报增值税时需要提供相关的证明材料，如合同、发票、付款凭证等，证明企业的纳税责任和交易情况的真实性。
3. 定期申报增值税的申报一般按照月份进行，企业需要在规定的时间内将申报表格和相关材料递交给税务机关。
增值税出口退税政策及操作流程
增值税出口退税政策及操作流程随着全球经济一体化的发展，跨国贸易逐渐增多。
为了促进出口贸易的发展，国家制定了增值税出口退税政策。
本文将详细介绍增值税出口退税政策的相关规定，并提供操作流程以帮助企业顺利享受退税政策。
一、增值税出口退税政策的主要内容增值税出口退税是指对出口商品的增值税部分，按照一定比例予以退还给出口企业。
这项政策的主要目的是鼓励出口，提高我国商品的国际竞争力。
1. 适用范围增值税出口退税政策适用于符合条件的货物和劳务的出口。
货物包括实物商品、储蓄式服务贸易和加工修理修配劳务等。
劳务包括技术、咨询、设计等。
2. 退税比例根据国家相关规定，不同的商品和劳务适用不同的退税比例。
退税比例一般为出口货物增值税的百分之十五至十七，但也有一些特别关键的行业可以享受更高比例的退税。
3. 退税程序退税程序分为两个环节：出口报关环节和验退环节。
出口报关环节是指出口企业向海关申报出口货物，并提供相关证明材料；验退环节是指海关根据出口货物的实际出境情况进行核对验退。
二、增值税出口退税操作流程1. 出口企业备案出口企业首先需在税务部门备案并取得出口企业资格认定证书。
该证书是企业享受增值税出口退税政策的凭证。
2. 出口商品申报和备案出口企业需要在出口货物真实出口前，在海关申报和备案。
企业应准备好以下材料：销售合同、货物清单、提单等。
备案通过后，企业可办理出口报关手续。
3. 出口报关和缴税出口企业办理出口报关手续时，需要向海关提供相关的申报材料。
海关根据企业的申报情况，核定应缴的相关税款。
4. 退税申报企业在成功办理出口报关手续并缴税后，可在税务局进行退税申报。
退税申报时，企业需要携带相关证明材料，如出口货物的发票、报关单、退税申报表等，以证明其符合退税条件。
5. 退税审批税务局根据企业提交的材料进行退税申请的审批。
审批通过后，即可进行退税操作。
6. 退税实施企业按照国家相关规定的退税比例来实施退税操作，将退税款项打入企业指定的账户。
如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣
如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣出口退税和进口增值税抵扣是国际贸易中常见的税收政策，旨在促进贸易便利化和国际竞争力提升。
正确申报和操作这两项税收政策对企业来说至关重要。
本文将介绍如何正确申报出口退税和进口增值税抵扣，帮助企业避免税收纠纷，提高资金使用效率。
一、出口退税申报流程和要点1. 出口退税基本概念出口退税是指根据国家相关税法规定，对外贸企业出口的货物应纳税额的一部分或全部予以退还的政策。
出口退税的核心在于确认退税率和退税额。
2. 出口退税申报流程正确的出口退税申报流程可以帮助企业避免因信息错误导致的退税金额不准确或无法退税的情况。
（1）确认退税类别和退税率出口退税类别多样化，每个类别对应不同的退税率。
企业应根据出口产品的特性和税务局的政策规定，确认适用的退税类别和退税率。
（2）办理出口退税登记企业需要到当地税务局办理出口退税登记，并提供相关资料，如企业登记证、出口合同、发票、装箱单等。
（3）备案销售合同出口企业应及时向当地税务部门备案销售合同，确保销售合同符合相关法律法规，并提供符合要求的销售合同备案证明。
（4）开具符合要求的发票企业在出口商品时需要开具符合税务要求的发票，并在发票上注明“VAT REFUNDABLE”，确保发票的合规性和退税的可行性。
（5）按规定时间申报退税企业应按照税务局规定的时间节点，向税务部门申报退税。
申报时应确认退税金额的准确性，并将相关资料齐全地提交给税务部门。
3. 注意事项和建议为了避免出口退税申报过程中的问题和纠纷，企业应注意以下事项：（1）合规性和可行性评估在确定出口订单时，企业应根据商品的特性和退税政策的要求，评估出口退税的合规性和可行性，避免后期申报过程中的问题。
（2）内部流程管控企业应建立内部流程管控机制，明确各个环节的责任人和操作流程，确保申报过程的准确性和高效性。
（3）及时更新政策和法规退税政策和法规存在变动，企业应定期关注相关政策和法规的更新，确保退税申报符合最新要求。
出口货物退(免)税申报
出口退税税额=出口货物的应退税额-购进货物的 进项税额。
应退税额计算
应退税额=出口货物的离岸价格×退税率。
进项税额计算
进项税额=购进货物的增值税专用发票注明的税额。
特殊情况下的退（免）税处理
免税处理
01
对于某些特定商品，如国家限制或禁止出口的商品，可能不享
受出口退税政策。
征税处理
02
对于某些特殊情况，如出口价格低于购进价格、退货等，可能
提交资料
将申报表和其他相关单证提交 给主管税务机关进行审核。
申报资料准备
发票
提供出口货物的增值税专用发票或普通发票。
报关单
提供出口货物的报关单，证明货物已经合法 出口。
装箱单
提供出口货物的装箱清单，列明货物的数量、 重量、体积等信息。
其他单证
根据具体情况，可能需要提供其他相关单证， 如运输单据、合同等。
注意跨境电商货物的价值、数量等信息的准确性，避免因数 据不实导致退（免）税申请被驳回。
THANK YOU
必须是在财务上作销售处 理的货物。
必须是报关离境的出口货 物。
必须是收汇并已核销的出 口货物。
出口货物退（免）税的限制与例外
限制
退（免）税的出口货物应当在规定期限内申报，逾期将不得申报退（免）税。
例外
部分特定商品如原油、煤炭等资源类商品，以及部分特定情形如对外援助、境外投资等，可能存在特殊退（免） 税规定。
出口货物退（免）税申报
目录
• 出口货物退（免）税概述 • 出口货物退（免）税的种类与条件 • 出口货物退（免）税的计算方法与税率 • 出口货物退（免）税的申报流程与资料准
备 • 出口货物退（免）税的审核与监管 • 出口货物退（免）税的案例分析与实践操
增值税的出口退税政策与操作详解
增值税的出口退税政策与操作详解随着国际贸易的不断发展，出口退税政策作为促进出口贸易的一种重要手段，在我国得到了广泛的应用。
其中，增值税的出口退税政策是其中的重要组成部分。
本文将详细介绍增值税的出口退税政策，并对其操作进行全面解析。
一、增值税的出口退税政策概述增值税的出口退税政策是指在我国出口商品进行增值税纳税时，依法享受退还一定比例增值税的政策。
这一政策的出台旨在促进对外贸易，提高我国商品在国际市场的竞争力，吸引更多外资流入。
退税的比例根据不同的商品种类和税率而定，通常在11%至17%之间。
二、增值税的出口退税政策的操作流程1. 出口企业登记备案：出口企业必须按照规定向国家税务机关提出增值税一般纳税人的备案申请，并通过相应的审核后获得纳税人资格。
2. 纳税申报和核销：出口企业按照规定在每月的17日前向国家税务机关进行增值税的纳税申报，并在核销时提交相关的出口货物报关单、发票、合同等证明材料。
3. 退税申报和审核：出口企业在纳税申报后，需根据国家税务机关规定的时间节点向其提交出口退税申请，并提供相关的申报文件和材料。
税务机关将对申请进行审核，审批通过后，将按照规定时间将退税款项划入企业的银行账户。
三、增值税的出口退税政策操作的注意事项1. 准确把握退税政策的适用条件：出口企业必须仔细了解退税政策的适用范围和条件，确保自身符合退税的要求。
2. 严格按照规定提交申报文件：出口企业在进行退税申报时，必须提供真实、准确、完整的相关申报文件和材料，如有虚假情况发生，将面临处罚和追究法律责任的风险。
3. 合理规避可能的退税风险：在进行出口退税操作时，出口企业可以通过选择合适的退税方式、合理组织生产和销售等方式，规避可能的退税风险，确保退税的顺利进行。
四、结语增值税的出口退税政策对于我国外贸发展的促进作用不可忽视。
出口企业在享受退税政策的同时，也需要严格遵守相关的规定和要求，保证申报的准确性和合规性。
希望本文对于读者理解增值税的出口退税政策，并正确操作相关流程，有所帮助。
增值税与出口退税政策操作要点与申请流程
增值税与出口退税政策操作要点与申请流程随着全球经济一体化的进程不断加快，企业跨境贸易也日益频繁。
在这个过程中，增值税与出口退税政策成为了公司经营战略中重要的一环。
本文将重点阐述增值税与出口退税政策的操作要点以及申请流程。
一、增值税政策操作要点1. 预交增值税企业在进行货物生产、供应和销售过程中，应按照法定税率计算增值税。
增值税预交是指企业根据预期销售额向税务机关预先缴纳增值税款项，预交税款经税务机关核验后，可以按月或按季度进行退税。
2. 发票管理增值税发票作为税务机关核销退税的重要凭证和企业报账的依据，需要严格管理。
企业在收发货过程中必须使用合法和合规的发票，如果发票遗失或损毁，企业应及时向税务机关申请换开。
3. 增值税抵扣增值税抵扣是指企业通过购买符合条件的物资、接受符合条件的服务或自行生产的增值税税额，减少应缴纳的增值税。
在实际操作中，企业应合理抵扣增值税，以确保符合法律规定的范围。
4. 出口货物增值税免税对于出口货物，可凭出口货物销售合同、报关单和装船单据等材料向税务机关申请免税。
如需申请退税，企业需按规定提供相应的证明材料，如进口货物、运输工具出境证明等。
二、出口退税政策操作要点1. 合规申报企业在申请出口退税时，必须确保申报资料的真实、准确和完整。
申报内容包括出口商品的规格、数量、单价、金额等详细信息，以及原材料进口情况、工序加工情况等。
2. 退税率确定出口退税率根据出口商品的不同而有所区别，企业需要根据实际情况确定适用的退税率。
税务机关通常根据商品的归类、用途、所属行业等进行评估，企业可以查询相关政策或咨询专业人士来确定退税率。
3. 退税申报企业完成出口手续后，可按照规定向税务机关申请退税。
申报材料包括退税申请表、销售合同、出口货物报关单等。
企业应确保申报材料的准确性和完整性，避免因不符合要求而延迟退税。
4. 退税核查税务机关会对企业的退税申请进行核查。
核查内容主要包括货物出口情况、出口商品的真实性和合规性等。
外贸出口退税申报流程
外贸出口退税申报流程
外贸出口退税是指对出口商品的增值税、消费税和关税等税款
的一种返还政策。
对于外贸企业来说，能够顺利进行退税申报并获
得退税是非常重要的，可以有效降低企业的成本，提高竞争力。
因此，了解外贸出口退税申报流程是每个外贸企业必须要掌握的知识。
首先，外贸企业需要在出口商品后，及时准备好相关的退税申
报材料。
这些材料包括出口货物报关单、发票、合同、结汇核销单、退税申报表等。
这些材料的准备要求准确齐全，以确保后续的退税
申报顺利进行。
其次，外贸企业需要将准备好的退税申报材料提交给当地的出
口加工区或者海关。
在提交材料的过程中，企业需要与相关部门进
行沟通，确保材料的准确性和完整性。
有时候，海关或者出口加工
区的工作人员会对材料进行审核，企业需要配合提供必要的支持和
解释。
接着，经过审核通过后，企业需要等待退税款项的到账。
退税
款项的到账时间会根据不同的情况有所不同，一般来说，需要一定
的时间进行核算和审批。
企业需要耐心等待，同时做好资金的规划
和安排。
最后，企业需要及时核对退税款项的到账情况，并进行核对。
如果发现有任何问题，需要及时向相关部门进行反馈和沟通，以便及时解决。
同时，企业还需要做好相关的账务处理，确保退税款项的正确入账和使用。
总的来说，外贸出口退税申报流程是一个相对复杂的过程，需要企业具备一定的专业知识和经验。
同时，企业需要与相关部门进行良好的沟通和合作，以确保退税申报的顺利进行。
希望本文所述的外贸出口退税申报流程对您有所帮助，谢谢阅读。
出口退税申报指南
出口退税申报指南在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策，对于企业来说，了解和正确申报出口退税不仅能够增加资金流动性，还能提升竞争力。
接下来，就让我们详细了解一下出口退税申报的相关知识和流程。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
这一政策旨在鼓励本国货物出口，使本国产品以不含税价格进入国际市场，增强其在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的条件并非所有的出口业务都能享受退税政策，需要满足一定的条件：1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物。
三、出口退税申报前的准备工作在进行出口退税申报之前，企业需要做好以下准备工作：1、办理相关登记和备案企业需要在税务机关办理出口退（免）税备案登记。
办理对外贸易经营者备案登记。
到海关办理报关单位注册登记。
2、收集和整理相关单证出口货物报关单。
增值税专用发票（抵扣联）。
出口发票。
收汇凭证等。
3、安装和配置申报软件企业需要从税务机关指定的网站下载出口退税申报软件，并按照说明进行安装和配置。
四、出口退税申报流程1、数据录入打开申报软件，将出口货物的相关信息，如报关单号、发票号码、商品代码、数量、金额等，准确无误地录入系统。
2、数据生成录入完成后，通过申报软件生成申报数据，包括电子数据和纸质报表。
3、数据预审将生成的电子数据上传至税务机关的预审系统，进行预审。
预审的目的是检查数据的准确性和完整性，如有错误，税务机关会反馈相应的提示信息。
4、正式申报预审通过后，企业将纸质报表和相关单证装订成册，加盖公章，连同电子数据一并报送至税务机关。
5、税务审核税务机关会对企业提交的申报资料进行审核，审核内容包括单证的真实性、数据的准确性、申报资格等。
6、审批和退税审核通过后，税务机关会按照规定的程序进行审批，并将退税款退至企业指定的银行账户。
增值税的出口退税政策和操作流程
增值税的出口退税政策和操作流程一、引言增值税是一种对商品和服务加值部分征税的税收制度，而出口退税是指针对出口商品征收的增值税可以全额或部分退还给出口企业的一种政策。
本文将重点探讨增值税的出口退税政策和操作流程，以帮助读者更好地了解和应用这一政策。
二、增值税的出口退税政策概述出口退税政策是中国政府为了鼓励出口和提升国际竞争力而实施的重要举措。
根据相关法规规定，符合条件的出口企业可以申请退还其销售出口商品产生的增值税。
三、出口退税政策的适用范围出口退税政策适用于以商品形式输出的销售，包括货物出口、加工修理物品出口、劳务输出等。
此外，退税政策还适用于非贸易领域的出口业务，如出口税务咨询、技术服务等。
四、退税申请材料准备1. 出口商品报关单及相关单据：包括海关报关单、商业发票、装箱单等；2. 退税申请表格：根据税务部门规定填写；3. 合同和发票：用于证明商品的出口性质以及交易金额；4. 银行开户许可证和银行汇票：用于退税资金的划拨。
五、退税申请流程1. 登记备案：出口企业需在当地税务局登记备案，并获得出口退税资格；2. 预申请信息录入：将出口企业的基本信息和退税申请信息录入税务部门系统；3. 报关操作：出口企业将货物报关，获得海关的出口报关单；4. 退税申请材料准备：按照第四部分所述，准备退税申请所需的相关材料；5. 在线申请：通过税务部门指定的网上平台或系统进行退税申请；6. 审核和核销：税务部门对退税申请进行审核，并核销符合条件的退税金额；7. 退税款划付：经核销后，退税款将划付至企业指定的银行账户。
六、退税金额和期限退税金额根据实际出口销售额和增值税税率来计算，通常是销售额的百分比。
退税期限一般为3个月，但可以根据具体情况进行延长。
七、注意事项1. 合规经营：企业在进行出口退税操作时，必须符合相关法律法规的规定和要求；2. 报关准确性：报关单及相关单证的准确性对于成功退税至关重要；3. 材料完整性：退税申请所需的材料必须完整、准确，以免造成退税申请失败或延迟；4. 退税款监管：退税款的划付和使用应当按法规规定进行，不得违规使用或挪作他用。
关于2020年出口退税申报期限的第三次提醒
关于2020年出口退税申报期限的第三次提醒2020年1月20日，一个关于出口退税取消申报期限的重磅文件出台！可惜，这个公众自从出台至今，官方没有1个字的解读。
财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告财政部税务总局公告2020年第2号四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。
《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条第（一）项第3点、第七条第（一）项第6点“出口企业或其他单位未在国家税务总局规定期限内申报免税核销”及第九条第（二）项第2点的规定相应停止执行。
七、本公告自发布之日起执行。
此前已发生未处理的事项，按本公告规定执行。
各地税局解读和执行口径极度混乱，导致很多出口企业会计无所适从！大白菜会计学堂曾经发过《出口退税取消了退税申报期限！不收汇也能办理出口退税了？这都是真的吗？》，而且也对政策作出了自己的解读-出口企业必须在次年的4月纳税申报期及以前办理出口退税的申报期限、出口收汇期限，已经被取消。
出口企业如果在超过规定的期限后，要办理出口退免税，可以这样理解：1、未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，可以在收齐退(免)税凭证（包括开具的《代理出口货物证明》）及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税；2、未在规定期限内收汇的，在收汇后，即可申报办理退(免)税。
3、未在规定期限内办理不能收汇手续的，在办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。
同时，大白菜会计学堂还结合这个政策，作了《【提醒】关于2019年出口业务,原来必须注意的的7个时间点变成1个了！》但是各地争议不断，随着4月份申报期临近结束，也让同学们愈发担心。
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五、资格认定
《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告 （国家税务总局公告2014年第11号）
（一）填报《出口退（免）税资格认定申请表》及电子数据； （二）根据所提供的适用增值税零税率应税服务，提供以下对
零税率企业出口退税申报（不实行无纸化） 生产企业：免抵退税办法 外贸企业：免退税办法或者免抵退税办法
六、申报资料
国家税务总局关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管 理办法》的补充公告（国家税务总局公告2015年第88号 ）
免抵退税办法
（一）《增值税零税率应税服务免抵退税申报明细表》。 （二）《提供增值税零税率应税服务收讫营业款明细清单》。 （三）《免抵退税申报汇总表》及其附表。 （四） 免抵退税正式申报电子数据。 （五） 下列资料及原始凭证的原件及复印件：
四、计税依据
《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告 （国家税务总局公告2014年第11号）
03
铁路运输方式载 运旅客
按照铁路合作组织清算规则清算后的实际 运输收入
04
铁路运输方式载 运货物
航空运输方式载 05 运货物或旅客
为按照铁路运输进款清算办法，对“发站” 或“到站(局)”名称包含“境”字的货票 上注明的运输费用以及直接相关的国际联 运杂费清算后的实际运输收入
四、计税依据
《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告 （国家税务总局公告2014年第11号）
免抵退税办法的增值 01 税零税率应税服务
提供增值税零税率应税服务取得的收入。
免退税办法的退（免） 02 税计税依据
购进应税服务的增值税专用发票或解缴税 款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明 的金额。
（二）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务
为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。
二、免税范围
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知（财税[2016]36号 ）附件四
（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形 资产：
1.电信服务。2.知识产权服务。 3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。 4.鉴证咨询服务。5.专业技术服务。 6.商务辅助服务。7.广告投放地在境外的广告服务。 8.无形资产。
3、财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通 知（财税[2016]36号 ）Leabharlann 目录CONTENT
01 政策简介 02 申报实务操作
01 政策简介
一、适用零税率范围
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知（财税[2016]36号 ）附件四
（一）国际运输服务
1、在境内载运旅客或者货物出境。 2、在境外载运旅客或者货物入境。 3、在境外载运旅客或者货物。
（四）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。 （五）为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供
的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产 和不动产无关。 （六）财政部和国家税务总局规定的其他服务。
三、出口退税率
《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告 （国家税务总局公告2014年第11号）
增值税零税率应税服务 退（免）税政策简介
2020年8月19日
政策依据
1、国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免） 税管理办法》的公告（国家税务总局公告2014年第11号）
2、国家税务总局关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管 理办法》的补充公告（国家税务总局公告2015年第88号）
应资料的原件及复印件：
1.提供国际运输服务。以水路运输方式的，应提供《国际船舶运输经 营许可证》;以航空运输方式的，应提供经营范围包括“国际航空客货邮 运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或经营范围包括“公务 飞行”的《通用航空经营许可证》 ……
2.提供港澳台运输服务。以公路运输方式提供内地往返香港、澳门的 交通运输服务的，应提供《道路运输经营许可证》及持《道路运输证》 的直通港澳运输车辆的物权证明……
（二）航天运输服务 （三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：
1、研发服务 2、合同能源管理服务 3、设计服务 4、广播影视节目（作品）的制作和发行服务 5、软件服务 6、电路设计及测试服务 7、信息系统服务 8、业务流程管理服务 9、离岸服务外包业务 10、转让技术
（四）财政部和国家税务总局规定的其他服务
第五条 增值税零税率应税服务的退税率为对应服务提 供给境内单位适用的增值税税率。
9% 6%
（一）国际运输服务 （二）航天运输服务
（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：
1、研发服务 2、合同能源管理服务 3、设计服务 4、广播影视节目（作品）的制作和发行服务 5、软件服务 6、电路设计及测试服务 7、信息系统服务 8、业务流程管理服务 9、离岸服务外包业务 10、转让技术
3.采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和 港澳台运输服务的，应提供程租、期租和湿租合同或协议。
4.对外提供研发服务或设计服务的，应提供《技术出口合同登记证》。
六、申报资料
国家税务总局关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管 理办法》的补充公告（国家税务总局公告2015年第88号 ）
一、适用零税率范围
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知（财税[2016]36号 ）附件四
本规定所称完全在境外消费，是指：
• 服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。 • 无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。 • 财政部和国家税务总局规定的其他情形。
二、免税范围
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知（财税[2016]36号 ）附件四
（一）下列服务：
1.工程项目在境外的建筑服务 2.工程项目在境外的工程监理服务 3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 4.会议展览地点在境外的会议展览服务 5.存储地点在境外的仓储服务 6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务 7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务 8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务