项目支出待摊投资审计程序表
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项目支出待摊投资审计程序表
2分摊转出的待摊投资,转出时是否经过批准,手续是否齐备.转出的数额是否准确,是否按规定的比例进行分摊,并与竣工决算清单上恰当的分类和充分的揭示.
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
2．对照有关财务会计核算办法,检查“待摊投资”的科目设置是否恰当、合理.是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按支付类别设置三级明细账,同时按待摊投资内容设置明细科目,登记辅助账.
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证,对照有关财务、会计制度规定,检查：
1列支的待摊投资是否真实、合规.
表4－5 索引号：
审计机关名称
待摊投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待摊投资明细表,检查：
1年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致.
2年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致.
3记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析.
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
2．对照有关财务会计核算办法,检查“待摊投资”的科目设置是否恰当、合理.是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账,并按支付类别设置三级明细账,同时按待摊投资内容设置明细科目,登记辅助账.
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证,对照有关财务、会计制度规定,检查：
1列支的待摊投资是否真实、合规.
表4－5 索引号：
审计机关名称
待摊投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待摊投资明细表,检查：
1年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致.
2年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致.
3记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析.
待核销项目支出审计程序表-模板
付类别设置三级明细账。
3
抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，对照财务、会计制度规定， 检查：
ห้องสมุดไป่ตู้
（1） 所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）
不能形成资产的投资转增前是否经过批准，是否与“建安工程投资”等 对应科目一致。借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。
（3）
发生的待核销项目支出，是否在下年初进行冲销，是否与项目拨款等科 目相对应，并且是否经过适当的授权批准。
4
检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分 类和充分的揭示
审计工作底 稿索引号
建设单位：
项目：待核 销项目支出 审计截止 日：
索引号： E6 编制人： 复核人：
页次： 日期： 日期：
序号
审计程序
执行情况 说明
1
取得或编制待核销项目支出明细表，检查是否与总账、明细账核对相 符，如有差异，分析原因并调整。
对照有关财务核算办法，检查“待核销项目支出”的科目设置是否恰当
2
、合理；是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支
待核销项目支出审计程序表
待核销项目支出审计程序表
（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计时期＿＿＿＿
项目名称：
项目履行单位：
工作稿本
审计程序履行状况说明
索引号1．获得或编制待核销项目支出明细表，检查：
（1）年初余额能否与上年度的财务报表及有关审计工作稿本的记
录一致。
（2）年终余额能否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一
致。
（3）记录上述核对中发现的差别，联合对详细明细项目的审核对
这些差别进行检查剖析。
2．比较有关财务会计核算方法，检查“待核销项目支出”的科目
设置能否适合、合理。
能否按项目评估文件列明的项目内容设置二级
明细账，并按支付类型设置三级明细账。
3．抽取必定项目的记账凭据、所附原始凭据，比较有关财务、会
计制度规定，检查：
（1）所附原始凭据能否齐备、真切。
（2）不可以形成财产的投资转增前能否经过同意，能否与“建安
工程投资”等对应科目一致。
借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销
项目支出”。
（3）发生的待核销项目支出，能否在下年初进行冲销，能否与“项
目拨款”等科目相对应。
4．检查待核销项目支出能否在财务报表及财务报表说明中进行了
适合的分类和充足的揭露。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
1 / 1。
01项目支出-6待核销项目支出审计程序表
表4－7 索引号：（审计机关名称）待核销项目支出审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
项目支出设备投资审计程序表
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引号：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引号：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
待核销项目支出审计程序表
（3）发生待核销项目支出,是否在下年初进行冲销,是否与“项目拨款”等科目相对应。
4．检验待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了合适分类和充足揭示。
审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:
表4－7索引号:
（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称:
项目实施单位:
审计程序
实施情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待核销项目支出明细表,检验:
（1）年初余额是否年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账数额一致。
（3）统计上述查对中发觉差异,结合对具体明细项目审查对这些差异进行调查分析。
2．对照相关财务会计核实措施,检验“待核销项目支出”科目设置是否合适、合理。是否按项目评定文件列明项目内容设置二级明细账,并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目记账凭证、所附原始凭证,对照相关财务、会计制度要求,检验:
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）不能形成资产投资转增前是否经过同意,是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项目拨款”等科目,贷记“待核销项目支出”。
4．检验待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了合适分类和充足揭示。
审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:
表4－7索引号:
（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称:
项目实施单位:
审计程序
实施情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待核销项目支出明细表,检验:
（1）年初余额是否年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账数额一致。
（3）统计上述查对中发觉差异,结合对具体明细项目审查对这些差异进行调查分析。
2．对照相关财务会计核实措施,检验“待核销项目支出”科目设置是否合适、合理。是否按项目评定文件列明项目内容设置二级明细账,并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目记账凭证、所附原始凭证,对照相关财务、会计制度要求,检验:
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）不能形成资产投资转增前是否经过同意,是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项目拨款”等科目,贷记“待核销项目支出”。
项目支出设备投资审计程序表
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。
3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完Байду номын сангаас；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引号：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。
3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完Байду номын сангаас；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引号：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
项目支出-待核销项目支出审计程序表
表4－7索引号：
（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待核销项目支出明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目销项目支出”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）不能形成资产的投资转增前是否经过批准，是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。
（3）发生的待核销项目支出，是否在下年初进行冲销，是否与“项目拨款”等科目相对应。
4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待核销项目支出明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目销项目支出”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）不能形成资产的投资转增前是否经过批准，是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。
（3）发生的待核销项目支出，是否在下年初进行冲销，是否与“项目拨款”等科目相对应。
4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
项目支出设备投资审计程序表
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。
3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引பைடு நூலகம்：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
2．对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概算范围之内。
3．对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按世界银行支付类别设置三级明细账。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（4）当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准，手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记录一致。
5．取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。
6．抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。
7．验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
4．抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
（1）不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否与明细科目相符。
（2）转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了设备入库单。
（3）需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备；设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。
项目支出设备投资审计程序表
表4－4 索引பைடு நூலகம்：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制设备投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
01项目支出-1交付使用资产审计程序表
（3）是否与“在建工程”总账、明细账相符。
4．取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：
（1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。
（2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。
5．如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投资借款形成的交付使用资产。
6．检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）运输设备及其他不需安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资”。
（4）无形资产和递延资产的成本，一般按照取得或发生时的实际成本计算，不分摊待摊投资。
（5）役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。
表4－1索引号：
（审计机关名称）
交付使用资产审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
Байду номын сангаас执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制交付使用资产明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。
4．取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：
（1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。
（2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。
5．如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投资借款形成的交付使用资产。
6．检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）运输设备及其他不需安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资”。
（4）无形资产和递延资产的成本，一般按照取得或发生时的实际成本计算，不分摊待摊投资。
（5）役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。
表4－1索引号：
（审计机关名称）
交付使用资产审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
Байду номын сангаас执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制交付使用资产明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。
项目支出待核销项目支出审计程序表格式
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照有关财务会计核算办法，检查“待核销项目支出”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）不能形成资产的投资转增前是否经过批准，是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。
（3）发生的待核销项目支出，是否在下年初进行冲销，是否与“项目拨款”等科目相对应。
4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
项目支出待核销项目支出审计程序表格式
表4－7索引号：
（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
出明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
2．对照有关财务会计核算办法，检查“待核销项目支出”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）所附原始凭证是否齐全、真实。
（2）不能形成资产的投资转增前是否经过批准，是否与“建安工程投资”等对应科目一致。借记“项目拨款”等科目，贷记“待核销项目支出”。
（3）发生的待核销项目支出，是否在下年初进行冲销，是否与“项目拨款”等科目相对应。
4．检查待核销项目支出是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
项目支出待核销项目支出审计程序表格式
表4－7索引号：
（审计机关名称）
待核销项目支出审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
出明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
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项目支出待摊投资审计程序表表4－5 Nhomakorabea索引号：
（审计机关名称）
待摊投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待摊投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照有关财务会计核算办法，检查“待摊投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账，同时按待摊投资内容设置明细科目，登记辅助账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）列支的待摊投资是否真实、合规。
（2）分摊转出的待摊投资，转出时是否经过批准，手续是否齐备。转出的数额是否准确，是否按规定的比例进行分摊，并与竣工决算清单上相关记录一致。
4．检查待摊投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（审计机关名称）
待摊投资审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待摊投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．对照有关财务会计核算办法，检查“待摊投资”的科目设置是否恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并按支付类别设置三级明细账，同时按待摊投资内容设置明细科目，登记辅助账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会计制度规定，检查：
（1）列支的待摊投资是否真实、合规。
（2）分摊转出的待摊投资，转出时是否经过批准，手续是否齐备。转出的数额是否准确，是否按规定的比例进行分摊，并与竣工决算清单上相关记录一致。
4．检查待摊投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：