外币汇率与评估(MR.King汇总版)

SAP外币汇率与评估

2015-7-17

目录

1.外币评估 (3)

1.1.概览 (3)

1.2.举例一 (4)

1.3.举例二 (4)

1.4.外币交易类型 (5)

1.5.外币货币性项目/非货币性项目 (6)

1.6.评估的汇率 (6)

1.7.定义外币重估的汇率类型 (12)

1.8.定义评估方法 (13)

1.9.定义评估范围 (15)

1.10.准备外币评估的自动过账 (15)

1.10.1.设置汇兑损益科目(OBA1) (15)

1.10.2.设置未清项管理科目（OB09） (17)

1.11.外币业务的处理 (18)

1.11.1.通常每个月月初财务都要维护M和PEND两种汇率类型 (18)

1.11.2.打开下一个会计期间 (19)

1.11.3.执行外币评估(FAGL_FC_VAL - 外币评估(新)) (20)

1.11.4.进行SM35执行相对应的会话 (22)

1.11.5.关于外币现金和银行存款类科目的重估 (22)

1.12.外币评估策略 (23)

1.12.1.第一种：期末评估，下期初冲回 (23)

1.12.2.第二种：期末评估，不冲回 (23)

1.12.3.第三种：不评估 (24)

1.13.应用的相关说明 (24)

1.14.几种常见的业务场景 (24)

1.15.一些需要注意的问题 (24)

2.SAP外币汇率 (26)

2.1.货币种类 (26)

2.2.汇率 (26)

2.3.使用货币极端情况 (26)

2.4.汇率类型（OB07） (27)

2.5.客户主数据中的汇率类型 (27)

2.6.销售订单抬头数据中的汇率类型 (27)

2.7.存货增减货币 (28)

2.8.发票涉及汇率类型 (28)

2.9.定价中的汇率类型 (29)

2.10.汇率表TCURR (29)

2.11.增强干预定价汇率类型 (29)

2.12.MM模块中货币设置 (30)

2.13.采购收票时的汇率 (30)

2.14.收付款清帐时的汇率 (31)

1.外币评估

1.1.概览

根据《企业会计准则第19号——外币折算》为了规范外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露都要依据准则来执行，这也就需要进行货币评估，在某种意义上讲就是为了财务报表的需要。有了外币交易才会有货币评估。所谓外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。外币是企业记账本位币以外的货币。

本文主要讲述外币评估系统逻辑和会计实务的处理。外币评估，从字面上来讲就是期末根据外汇市场的实际汇率对企业的资产负债作重估。通常，外币评估的范围包括外币现金、银行存款类科目和未清项管理科目（应收应付等）。对外币重估的目的是为了期末出具企业报表时点，反映出企业实际的资产负债情况。如果跳过一个月不做外币重估，次月再做也是OK的。但是漏掉的那个月，三大报表应该是不能通过审计的。

根据最新会计准则，企业在外币业务发生时，应该当采用交易日的即期汇率将外币金额折算成本位币金额入账。如果汇率波动不大，可以采用与交易日即期汇率近似的汇率折算。这个近似汇率就是当期平均兑换汇率M。另外，通常还有PEND汇率类型，它是用来月末外汇重估用到的，有效日期一般为月末最后一天。

1.2.举例一

下面开始介绍外币评估的系统配置和业务操作。在讲这些内容之前，先从实务层面举个例子来解释外币评估。

比如某企业3月10日出口一批商品到国外，当它出具发票给外国客户时，财务记账（假如当天汇率为8）：

DR 应收账款（客户）100USD 800CNY

CR 主营业务收入100USD 800CNY

到了3月底时企业要出具资产负债表，但仍然没有收到客户货款。假如当天汇率为7.5。系统执行外币评估后产生重估凭证：

DR 财务费用-汇兑损益0USD 50CNY

CR 应收账款调整0USD 50CNY

当然，如果汇率上升的话，会计分录则是相反方向。

通常，对于外币现金和银行存款类科目进行重估产生的凭证次月冲回或者不冲回都没有影响。但是对于像应收应付这样的未清项管理科目，应该都对重估凭证次月冲回。

1.3.举例二

下面我们举个简单的例子来看看货币评估到底是如何在实际中应用的？例如某公司记账本位币RMB，外币交易采用即时汇率。日常中发生如下业务：

业务一：收到美元投资（Rate 1：8.1）500，000USD。关注点：此业务只要采用交易即期汇率即可。即

Dr：存款50万*8.1

Cr：股本405，000

业务二：国外买设备（Rate 1：8）400，000USD，入境运费20，000，安装费10，000。

Dr：资产3，230，000

Cr：存款-美元3200000

存款-RMB 30000

业务三：销售产品，（Rate 1：8.05）价款200000USD。款项未收到。

DR：应收款1610000

CR：收入1610000

业务四：月末，收到应收款300000USD，（Rate 1：8.12）DR：银行-美元2436000

CR：应收款2436000

则评估如下：先计算外币的外包余额，然后*月末即期汇率计算本位币，将计算的记账本位币余额-调整前的记账本位币。即调整额。进入“汇兑损益”科目。以上述案例为例子，我们则需要计算相应数据。以银行存款为例：500000*8.12=4060000（月末）则本月业务差异=4060000-（780000+4050000-3200000+2436000）=-6000RMB至此我们就明白了货币评估的基本原理。

1.4.外币交易类型

1、买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；