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第四章财务报表审计流程
一、单项选择题 1、审计工作中，注册会计师在确定重要性时，不需要考虑的因素是（ ）。 A.错报的金额 B.错报的性质 C.错报是否影响企业的盈亏趋势 D.错报是否影响企业的运营 答案：D 2、甲公司将 2006 年度的主营业务收入列入 2005 年度的会计报表，则该公司 2005
第二章注册会计师执业准则体系与职业道德规范
一、单项选择题 1、独立、客观、公正是（ ）的核心内容。
A.独立审计准则
B.注册会计师职业道德准则
C.注册会计师质量控制准则
D.注册会计师职业后续教育准则
答案：B
2、注册会计师在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么在其做出的下列应
对措施中，正确的是（ ）。
年度会计报表存在错误的认定是（ ） A.存在 B.发生 C.完整性 D.计价和分摊 答案：D 3、（ ）是指所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录，没有低估的 情况。 A.存在 B.权利和义务 C.完整性 D.计价和分摊 答案：C 4、 下列选项中，注册会计师对期末账户余额运用的认定不包括（ ）。 A.存在 B.权利和义务 C.计价和分摊 D.不完整性 答案：D 5、下列选项中，不属于审计业务环境的是（ ）。 A.业务预定事项 B.审计对象特征 C.预期使用者的要求 D.注册会计师及其环境的相关特征 答案：D 二、多项选择题 1、注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为的类别包括 （ ）。 A.发生
B.90 万 C.120 万 D.60 万 答案：C 5、注册会计师在确定各账户或各类交易、列报认定的重要性水平时，不需要考 虑的因素是（ ）。 A.各账户或交易的性质及错报的可能性 B.审计成本 C.各账户或交易重要水平报表层次重要性水平的关系 D.采用分配方法确定账户或交易层次 答案：D 6、注册会计师在实施风险评估程序时，下列选项中，不属于了解被审计单位及 其环境的是（ ）。 A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B.考虑识别风险是否重大 C.观察和检查 D.分析程序 答案：B 7、控制测试的范围与下列（ ）因素成反向变动关系。 A.控制的执行频率 B.对控制的拟信赖程度 C.控制的预期偏差 D.所需证据的可靠性 答案：C 二、多项选择题 1、在对重要性作初步判断时，注册会计师应当结合其审计经验并需考虑的因素 包括（ ）。 A.有关法规对财务会计的要求 B.被审计单位的经营规模及业务性质
答案：D
二、多项选择题 1、会计事务所在评价各种缺陷后，应当提出的改进措施包括（ ）。 A.采取与某项业务相关的补救措施 B.将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员 C.改进质量控制政策和程序 D.对违反会计事务所政策和程序的人员，尤其是对反复违规的人员实施惩戒 E.采取与某个成员相关的补救措施 答案：ABCDE 2、下列选项中，属于职业道德准则的基本内容的有（） A.独立原则 B.客观原则 C.技术规范原则 D.专业胜任原则 E.公正原则 答案：ABE 3、在《职业道德规范指导意见》中，可能损害独立性的情况包括（） A.经济利益 B.自我评价 C.关联关系 D.政治利益 E.外界压力 答案：ABCE 三、判断题 1、独立原则有两个层次：实质上的独立和形式上的独立。 答案：对 2、业务准则是审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的统称。 答案：错 3、我国注册会计师执业准则体系内容与国际审计准则体系完全相同。 答案：错
A.错误、舞弊和违反法规的行为 B.违约 C.过失 D.欺诈 答案：A 5、下列选项中，不属于注册会计师为避免法律诉讼而采取的方法的是（ ）。 A.开展审计理论研究 B.不与会计报表使用者的沟通 C.制定和完善公认审计准则 D.建立保护注册会计师的机制 答案：B 6、注册会计师应当到达一定的要求，其中不包括下列哪一项（ ） A.增强执业独立性 B.抵制不公正的法律诉讼 C.保持执业谨慎 D.强化执业监督 答案：B
4、注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户 的审计业务。 答案：对 5、会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计业务。 答案：对 6、会计师事务所可以利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。 答案：错
第三章 注册会计师的法律责任
一、单项选择题 1、下列选项中，注册会计师应以核实其是否发生为主的会计科目是（ ）。 A.固定资产 B.应收账款 C.应付账款 D.主营业务收入 答案：D 2、下列选项中，属于控制测试的目标的是（ ）。 A.测试控制运行的有效性 B.确定控制是否得到执行 C.评价内部控制的设计是否合理 D.测试账户余额的准确性 答案：C 3、按《中华人民共和国刑法》第一款规定，对于严重不负责任、出具的证明文 件有重大失实并造成严重后果的人员应处（ ）。 A.5 年以上 10 年以下有期徒刑 B.3 年以上 5 年以下有期徒刑 C.3 年以下有期徒刑 D.10 年以上有期徒刑 答案：C 4、下列选项中，注册会计师的法律责任种类属于被审计单位的是（ ）。
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第一章审计与注册会计师职业
一、单项选择题 1、下列选项中，属于企业会计审计最基本职能的是（ ） A.经济监督 B.经济评价 C.经济鉴证 D.经济管理 答案：A 2、我国的国家审计又称为（ ） A.行政审计 B.机关审计 C.部门审计 D.政府审计 答案：D 3、在会计实务中，对财务报表进行独立审计，有助于（ ） A.保证财务报表的公允表述 B.提高财务报表的可信度 C.确定财务报表的正确性 D.保证所有错误均已得到纠正 答案：A 4、下列选项中，属于审计最本质特性的是（ ） A.独立性 B.客观性 C.公正性 D.盈利性 答案：A 5、下列选项中，对被审计单位具有处罚权的是（ ） A.政府审计
二、多项选择题
1、关于经营失败与审计失败的下列表述中，正确的是（ ）。 A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策 或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B.审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计 意见
C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的 可能性
A.出具无法表示意见的审计报告
B.出具保留意见的审计报告
C.请求会计师事务所改派其他的注册会计师
D.依赖被审计单位提供的资料
答案：C
3、会计师事务所应当对每项业务委派至少（ ）位项目负责人。
A.1
B.2
C.3
D.4
答案：A
4、会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过
（ ）。
A.1 年
B.2 年
C.3 年
D.4 年
答案：C
5、会计师事务所不能通过下列哪项途径获取与客户诚信相关的信息（ ）。
A.与为客户提供专业会计服务的现任人员进行沟通，并与其讨论
B.向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第
三方询问
C.从相关数据库中搜索客户背景信息
D.通过黑客窃取客户个人资料
C.内部控制与审计风险的评估结果 D.会计报表各项目的性质及其相互关系 E.会计报表各项目的金额及其波动幅度 答案：ABCDE 2、下列选项中，导致舞弊发生的因素通常包括（ ）。 A.动机或压力 B.机会 C.借口 D.他人怂恿 E.心态 答案：ABC 3、在应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险时，注册会计师应当考虑的因素 包括（ ）。 A.改变拟实审计程序的性质 B.改变实质性程序的时间 C.改变审计的地点 D.改变审计程序的范围 E.改变审计师人员 答案：ABD 4、关于审计风险模型中其各要素，下列说法中，正确的是（ ） A.审计风险是预先设定的 B.重大报错风险是评估的 C.审计风险是注册会计师审计前面临的 D.检查风险是注册会计师通过实施实质性质程序控制的 E.以上均正确 答案：ABD 三、判断题 1、注册会计师在审计过程中，不需要考虑控制审计成本。 答案：错
）。
E.经营审计 答案：ABC 3、按审计技术的不同，审计可分为（ ）。 A.账项基础审计 B.经营审计 C.制度基础审计 D.风险导向审计 E.政府审计 答案：ACD 三、判断题 1、有限责任合伙的会计师事务所要求直接责任人承担无限责任，对无过失的合 伙人则按约定份额承担有限责任。 答案：对 2、凡是通过注册会计师全国统一考试，及全科合格者，就能成为执业注册会计 师。 答案：错 3、按照审计主体的不同，审计可分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。 答案：对 4、按照审计目的和内容分类，审计可分为财务报表审计、经营审计和风险导向 审计。 答案：错 5、验资属于非鉴证业务。 答案：错 6、注册会计师在完成审计业务之后，一般需要向财务报表使用者公开其审计过 程的有关记录。 答案：错
B.完整性 C.准确性 D.截止 E.分类 答案：ABCDE 2、注册会计师对期末账户余额运用的认定通常分为（ ）。 A.存在 B.权利和义务 C.完整性 D.计价和分摊 E.准确性 答案：ABCD 3、注册会计师在选择实质性程序的类型时，应当根据（ ）。 A.各类交易 B.细节测试 C.账户余额 D.列报的性质 E.实质性程序的分析 答案：ACD 三、判断题 1、准确性是指与交易和事项有关的金额及其他数据均已恰当记录。 答案：对 2、存在性是指所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录，没有低估的 情况。 答案：错 3、完整性是指所有应当包括在财务报表中的披露均已包括。 答案：对 4、注册会计师应当识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认 定层次的重大错报风险。
D.经营失败必然会导致审计失败 E.以上说法均正确 答案：ABC
2、注册会计师的法律责任种类中属于被审计单位的有（） A.错误、舞弊和违反法规的行为 B.违约 C.过失 D.经营失败 E.欺诈 答案：AD 三、判断题 1、注册会计师法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。 答案：对 2、会计师事务所和注册会计师的违约、过失和欺诈行为，给被审计单位或第三 方造成损失，往往会招致诉讼。 答案：对 4、美国注册会计师的法律责任主要源于习惯法和成文法。 答案：对 5、被审计单位经营失败意味着审计失败。 答案：错 6、根据习惯法，美国注册会计师对于委托单位、收益第三方及其他第三方承担 刑事责任。 答案：错