完整论文企业风险防范和研究

高等教育自学考试本科毕业论文

题目：企业风险防范研究

专业：企业内部控制

考号：

姓名：崔巍

电话：

牡丹江大学

年月日

摘要

随着计算机、网络等信息技术在会计的广泛应用,实行会计电算化管理的企业越来越多。给财务核算工作带来了深刻的变革，同时也给单位的内部控制制度的设置带来了前所未有的问题。面对会计电算化内部控制的现存问题，我就如何建立、健全其内部控制制度，从制度控制和程序控制两个方面进行探讨。并对企业内部控制产生新的影响。企业在电算化条件下，应不断加强内部控制制度建设，制定一套合理、严格的操作程序，从而确保会计信息的准确性和真实性。文章初步探讨了电算化环境下内部控制的新特点与新问题,并就如何加强和完善电算化系统的内部控制提出了建议。

关键词：内部控制；会计电算化；企业的新变化

目录

摘要 (2)

1 绪论 (4)

1.1 研究背景 (4)

1.2 会计电算化发展趋势和必然性 (4)

1.2.1 会计电算化对企业经营风险的防范和有利保障 (4)

1.2.2 企业内部控制在全球会计电算化下应对国际的挑战 (4)

1.2.3 会计电算化在互联网时代发展趋势 (5)

1.3 会计电算化带来的变化 (6)

1.3.1 会计电算化对企业内部控制形式的变化 (6)

1.3.2 会计电算化对数据会计凭证保存的变化 (6)

1.3.3 会计电算化控制范围的变化 (7)

1.3.4 会计电算化网络化对财务工作的变化 (7)

1.4 电算化会计对企业的内部控制的问题的防范 (7)

1.4.1 会计电算化后组织制度的明确 (7)

1.4.2 会计电算化的系统操作环境管理和控制 (8)

1.4.3 会计电算化的病毒的防范与控制和网络安全 (8)

1.4.4 会计电算化数据的输入控制 (9)

结论 (11)

致谢 (12)

参考文献 (13)

1 绪论

1.1研究背景

1979 年就开始发展会计电算化到2001年加入世贸组织彻底开始会计电

算化的高速发展。但是由于当时一些制度的发展还没有得到有效的完善，使得企业在实行电算化以后，其内部控制仍然是处在手工会计的制度下进行。随着我国经济和会计工作不断变深、变广，手工会计下的内部控制已无法适应新环境。在手工会计系统中，企业采取互相牵制的方法，对企业内的业务实行以对方记录和互相考核的方式进行控制。计算机技术在会计领域的应用,一方面带来了巨大的效益,同时也给内部控制带来了新的问题和挑战。

1.2会计电算化发展趋势和必然性

1.2.1会计电算化对企业经营风险的防范和有利保障

现代市场的急速变化传统的经营面临销售不畅、三角债泛滥、资金匾乏、库存积压等诸多困难，无法快速适应市场竞争环境的急速变化，形成这种现象的原因，固然是多方面的，但有一个共同点，就是忽视了电算化会计信息系统的建设。为了及时、准确地提供经营管理所需要的会计信息，近几年来，不少企业相继建立了电算化会计信息系统，直接外购商品化通用会计软件选用这种方式，投入少、见效快，使用维护容易到位，不过也有其致命弱点，首先，通用性越强的会计软件，软件的初始化工作就越复杂，对操作人员的要求的素质要求就越高，但从现有企业状况来看，往往越是财务负责人，对会计电算化越是知之甚少，这就为正确充分使用软件带来不便；其次，现有的商品化通用会计软件尚有许多不成熟之处，还不能完全满足各个企业的不同核算要求。更为可怕的是，无论是自己开发或委托开发会计软件，还是购买通用商品化会计软件，大多数工商企业在对会计信息系统电算化的好处予以认可，对会计电算化的发展持肯定态度，传统的会计计算要求已经无法满足高速发展的今天。

1.2.2企业内部控制在全球会计电算化下应对国际的挑战

2001年12月20日世贸组织总干事迈克尔。穆尔致函世贸组织成员宣布我国加入世贸组织后，市场竞争格局发生了根本性的变化。会计信息产业这些年的

增长，很大程度上要归功于我国的财政制度和财政部门。财政部规定我国境内的企事业单位在实施会计信息化工作时，必须使用合法的财务管理软件。这就对国外的财务软件厂商形成了较难突破的市场壁垒。随着我国会计核算制度的进一步国际化，国外会计软件对我国会计制度的适应性明显增强，无形中削弱了国产软件遵循现有会计制度、符合财务会计人员操作习惯的优势。可以想见，国外软件企业会抢占中国市场，包括国外风险投资基金在内的外资也会在中国软件行业中大量投资，国外软件企业与我国企业的兼并与合作机会大大增加、国内企业之间的联合和重组也是在所难免。同国产软件相比，在电子商务支持技术方面具有优势。能适应多种操作平台，支持国际上流行的多种大型数据库，具有灵活的数据接口，更加符合国际化和网络化的发展潮流。在开放性的市场环境中，国外财会软件无疑对希望向国际化方向发展的企业具有更大的吸引力。目前，信息产业的核心技术如大型数据库技术、操作系统、网络技术等均掌握在国外大公司的手中，这些巨无霸企业拥有雄厚的技术实力和强大的经济实力、一旦这些企业认为某一领域具有潜在的市场价值、依托其技术和市场优势会很快成为强大的对手。但对我国会计软件的发展也产生了有利一面的发展，使会计电算化对企业内部控制有了更强劲的保障和促进。

1.2.3会计电算化在互联网时代发展趋势

互联网成了现在信息交流的主要平台，财务数据的收集、加工、处理都可以适时进行，不仅迅捷、而且可以双向交流财务信息的及时性得到极大的提高。甚至报表阅读者可以根据自身的需要，以财务会计的原始数据为基础。进行再加工，获得更深入的信息。并将日益成为人类经济生活中不可缺的一部分。在以知识尤其是高科技为基础的知识经济社会，财务报告中包含的人力资源、环境保护等信息重要性迅速提高，以附表、附注形式披露的信息不再知识会计报表的补充，以前并不重要的信息或受成本效益原则约束无法披露的信息，都必须进行充分、及时的披露。在传统财务会计中，财务报表是财务报告的核心；附表、附注提供报表以外货币性信息和非货币性信息，它们是财务报表的重要补充。网络是一个开放的环境，网络下的会计信息系统很有可能遭受非法访问甚至黑客或病毒的侵扰。在这个环境中一切信息在理论上都是可以被访问到的，除非它们在物理上断开连接。这种攻击可能来自于系统外部，也可能来自系统内部，而且一旦发生将造成巨大的损失，所以适应互联网时代发展的趋势使企业站在内部控制领先的位置，是十分必要的准备，让会计电算化真正的成为企业领先于其他克敌制胜的法宝。