电大会计专业模拟实验总结
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二、会计核算模拟实训内容
原始凭证填制、记账凭证填制、登记账簿、报表（资产负债表、利润表）。
三、模拟实训所用软件：保会通财务软件。
四、模拟过程
（一）填制原始凭证（虚拟会计业务）
1.购入材料一批，货款35000元，增值税率17%，另有外地运费1000元，均已通过银行付清，材料未验收入库。填制的原始凭证如下：
贷：投资收益7960000.00
3、确认母公司收到子公司本年度分派的现金股利，
借：投资收益4800000.00
贷：长期股权投资4800000.00
4、确认母公司在本年度除净损益以外所有者权益的其他变动中所享有的份额100万元×80%=80万元,
借：长期股权投资800000.00
贷：资本公积800000.00
3.从银行提取现金30000元备用。
4.陈李娟报销差旅费6505元，余款退回现金（预借10000元）。
5.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税31000元。
6.销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%，款项已存入银行。
7.企业购入新设备一台，价款94200元，以银行存款支付。
（二）填制记账凭证（虚拟会计业务）（操作步骤见后）
根据下列经济业务填制记账凭证
1.购入材料一批，货款35000元，增值税率17%，另有外地运费1000元，均已通过银行付清，材料未验收入库。
2.用现金购买办公用品一批，共计8000元。
3.生产车间为制造a产品领用甲材料18000元，为制造B产品领用乙材料21000元，管理部门一般耗用乙材料13000元。
4.车间报销办公用品费800元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。
篇三：电大会计管理模拟实验20XX
合并报表
调整分录1、每年应补提折旧5万元。
借：管理费用50000.00
贷：固定资产50000.00
2、确认母公司实际所享有的份额。995万元×80%=796万元，
借：长期股权投资7960000.00
（1）进入系统界面；
（2）点击“会计业务处理”按钮；
（3）进入原始凭证模块界面；
（4）根据需要点击相关按钮进入可录入界面；如收据等：
（5）如此可完成下列多种目标任务。
2.生产车间为制造a产品领用甲材料18000元，为制造B产品领用乙材料21000元，管理部门一般耗用乙材料13000元。填制如下领料单：
借：投资收益7960000.00
少数股东损益1990000.00
未分配利润－年初0
贷：利润分配－提取盈余公积1000000.00
利润分配－对所有者（股东）的分配6000000.00
未分配源自文库润－年末2950000.00
3、根据内部交易资料：母公司在本年度个别资产负债表应收账款475万元为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元。子公司本年度个别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款。编制合并报表时应当将应收账款、应付账款、坏账准备相负抵销，编制抵销分录如下：
贷：预付款项1000000.00
6、根据内部交易资料得知：母公司将其账面价值1300000元的固定资产以1200000元的价格出售给子公司作为管理用的固定资产，母公司因该内部固定资产交易发生处置损失100000元。子公司以1200000元作为该项固定资产的成本入账，对该项固定资产按5年的使用寿命采用平均年限法计提折旧，预计净残值为0，该项固定资产交易时间为20XX年6月29日，交易金额己在当日全部付清。子公司对其实施了6个月的计提折旧。编制财务合并报表时应当将该固定资产的处置损失与固定资产原价中包含的未实现内部销售损益抵销。编制抵销分录如下：
抵消分录1、根据资料母公司对子公司长期股权投资调整为（3000万元＋796万元＋80万元－480万元）3396万元，与其在子公司经调整的所有者权益总额中所享有的金额（4000万元＋100万元－5万元）×80%=3276万元之间的差额，为商誉。子公司所有者权益20％的部分819万元为少数股东权益。应编制抵销分录如下：
电大会计专业模拟实验总结
篇一：20XX年电大会计模拟实验答案
会计管理模拟形考
一、合并报表任务内容
（一）合并报表调整、抵销分录，共4个调整分录、21个调整分录
1、调整分类目录
第2号
第3号
第4号2、抵消分录
1
第2号
第6号第7号
2
第8号
第14号
3
第18号
第19号第20号
4
（二）合并利润表
5
篇二：开放教育会计专业专科会计核算模拟实训报告
云南广播电视大学会计核算模拟实训报告
专业：会计学（财务会计方向专科）姓名：鲁劲松学号：1253001402666
一、前言
会计核算模拟实验是中央电大统设的必修课，全部为实验学时。根据镇康县电大工作站的要求：我完成了会计学专业相关知识（包括基础会计、中级财务会计、成本会计等课程）的学习和考核，继而学习本课程。通过学习本课程，巩固、提高了以前所学相关课程的知识，也促进了后续其他课程的学习。现将模拟实训情况报告如下：
注意：由于在填列报表时,坏账准备计入应收账款,编制抵销分录时应当使用报表项目。
借：应收账款250000.00
贷：资产减值损失250000.00
5、根据内部交易资料得知：母公司个别资产负债表预收账款1000000元是子公司的预付款。编制财务合并报表时应对内部预收、预付实施抵销。应编制抵销分录如下：
借：预收款项1000000.00
借：实收资本20000000.00
资本公积－年初16000000.00
资本公积－本年1000000.00
盈余公积－年初0
盈余公积－本年1000000.00
未分配利润一年末2950000.00
商誉1200000.00
贷：长期股权投资33960000.00
少数股东权益8190000.00
2、根据资料子公司非全资子公司，母公司享有其80%的股份。按权益法母公司本期享有投资收益796万元（(1000万元－5万元）×80%)，子公司少数股东损益为199万元，子公司本期提取盈余公积100万元、分派现金股利600万元、未分配利润295万元。应编制抵销分录如下：
借：应付账款5000000.00
贷：应收账款4750000.00
坏账准备250000.00
由于在填列报表时,坏账准备计入应收账款,因此合并为:
借：应付账款5000000.00
贷：应收账款5000000.00
4、根据内部交易资料：母公司在本年度个别资产负债表应收账款475万元为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元。子公司本年度个别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款。编制合并报表时应当将内部应收账款计提的坏账准备予以抵销，编制抵销分录如下：
原始凭证填制、记账凭证填制、登记账簿、报表（资产负债表、利润表）。
三、模拟实训所用软件：保会通财务软件。
四、模拟过程
（一）填制原始凭证（虚拟会计业务）
1.购入材料一批，货款35000元，增值税率17%，另有外地运费1000元，均已通过银行付清，材料未验收入库。填制的原始凭证如下：
贷：投资收益7960000.00
3、确认母公司收到子公司本年度分派的现金股利，
借：投资收益4800000.00
贷：长期股权投资4800000.00
4、确认母公司在本年度除净损益以外所有者权益的其他变动中所享有的份额100万元×80%=80万元,
借：长期股权投资800000.00
贷：资本公积800000.00
3.从银行提取现金30000元备用。
4.陈李娟报销差旅费6505元，余款退回现金（预借10000元）。
5.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税31000元。
6.销售产品一批，货款1000000元，增值税率17%，款项已存入银行。
7.企业购入新设备一台，价款94200元，以银行存款支付。
（二）填制记账凭证（虚拟会计业务）（操作步骤见后）
根据下列经济业务填制记账凭证
1.购入材料一批，货款35000元，增值税率17%，另有外地运费1000元，均已通过银行付清，材料未验收入库。
2.用现金购买办公用品一批，共计8000元。
3.生产车间为制造a产品领用甲材料18000元，为制造B产品领用乙材料21000元，管理部门一般耗用乙材料13000元。
4.车间报销办公用品费800元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。
篇三：电大会计管理模拟实验20XX
合并报表
调整分录1、每年应补提折旧5万元。
借：管理费用50000.00
贷：固定资产50000.00
2、确认母公司实际所享有的份额。995万元×80%=796万元，
借：长期股权投资7960000.00
（1）进入系统界面；
（2）点击“会计业务处理”按钮；
（3）进入原始凭证模块界面；
（4）根据需要点击相关按钮进入可录入界面；如收据等：
（5）如此可完成下列多种目标任务。
2.生产车间为制造a产品领用甲材料18000元，为制造B产品领用乙材料21000元，管理部门一般耗用乙材料13000元。填制如下领料单：
借：投资收益7960000.00
少数股东损益1990000.00
未分配利润－年初0
贷：利润分配－提取盈余公积1000000.00
利润分配－对所有者（股东）的分配6000000.00
未分配源自文库润－年末2950000.00
3、根据内部交易资料：母公司在本年度个别资产负债表应收账款475万元为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元。子公司本年度个别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款。编制合并报表时应当将应收账款、应付账款、坏账准备相负抵销，编制抵销分录如下：
贷：预付款项1000000.00
6、根据内部交易资料得知：母公司将其账面价值1300000元的固定资产以1200000元的价格出售给子公司作为管理用的固定资产，母公司因该内部固定资产交易发生处置损失100000元。子公司以1200000元作为该项固定资产的成本入账，对该项固定资产按5年的使用寿命采用平均年限法计提折旧，预计净残值为0，该项固定资产交易时间为20XX年6月29日，交易金额己在当日全部付清。子公司对其实施了6个月的计提折旧。编制财务合并报表时应当将该固定资产的处置损失与固定资产原价中包含的未实现内部销售损益抵销。编制抵销分录如下：
抵消分录1、根据资料母公司对子公司长期股权投资调整为（3000万元＋796万元＋80万元－480万元）3396万元，与其在子公司经调整的所有者权益总额中所享有的金额（4000万元＋100万元－5万元）×80%=3276万元之间的差额，为商誉。子公司所有者权益20％的部分819万元为少数股东权益。应编制抵销分录如下：
电大会计专业模拟实验总结
篇一：20XX年电大会计模拟实验答案
会计管理模拟形考
一、合并报表任务内容
（一）合并报表调整、抵销分录，共4个调整分录、21个调整分录
1、调整分类目录
第2号
第3号
第4号2、抵消分录
1
第2号
第6号第7号
2
第8号
第14号
3
第18号
第19号第20号
4
（二）合并利润表
5
篇二：开放教育会计专业专科会计核算模拟实训报告
云南广播电视大学会计核算模拟实训报告
专业：会计学（财务会计方向专科）姓名：鲁劲松学号：1253001402666
一、前言
会计核算模拟实验是中央电大统设的必修课，全部为实验学时。根据镇康县电大工作站的要求：我完成了会计学专业相关知识（包括基础会计、中级财务会计、成本会计等课程）的学习和考核，继而学习本课程。通过学习本课程，巩固、提高了以前所学相关课程的知识，也促进了后续其他课程的学习。现将模拟实训情况报告如下：
注意：由于在填列报表时,坏账准备计入应收账款,编制抵销分录时应当使用报表项目。
借：应收账款250000.00
贷：资产减值损失250000.00
5、根据内部交易资料得知：母公司个别资产负债表预收账款1000000元是子公司的预付款。编制财务合并报表时应对内部预收、预付实施抵销。应编制抵销分录如下：
借：预收款项1000000.00
借：实收资本20000000.00
资本公积－年初16000000.00
资本公积－本年1000000.00
盈余公积－年初0
盈余公积－本年1000000.00
未分配利润一年末2950000.00
商誉1200000.00
贷：长期股权投资33960000.00
少数股东权益8190000.00
2、根据资料子公司非全资子公司，母公司享有其80%的股份。按权益法母公司本期享有投资收益796万元（(1000万元－5万元）×80%)，子公司少数股东损益为199万元，子公司本期提取盈余公积100万元、分派现金股利600万元、未分配利润295万元。应编制抵销分录如下：
借：应付账款5000000.00
贷：应收账款4750000.00
坏账准备250000.00
由于在填列报表时,坏账准备计入应收账款,因此合并为:
借：应付账款5000000.00
贷：应收账款5000000.00
4、根据内部交易资料：母公司在本年度个别资产负债表应收账款475万元为本年度向子公司销售商品发生的应收销货款的账面价值，母公司对该项应收账款计提坏账准备金250000元。子公司本年度个别资产负债表中应付账款500万元系本年度向母公司的应付账款。编制合并报表时应当将内部应收账款计提的坏账准备予以抵销，编制抵销分录如下：