财务报表计算公式大全.doc
财务报表各指标计算公式
偿债能力分析短期偿债能力分析计算公式：1.流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率=（流动资产-存货）/流动负债3.现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债长期偿债能力分析计算公式：1.资产负债率=负债总额/资产总额×100%2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额3.有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）4.利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用5.现金利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金利息支出）/现金利息支出流动比率越高，说明企业偿还流动负债能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。
2:1更好。
速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。
1:1更好。
现金比率越高，偿债越有保障，但是比率过高，意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效运用。
资产负债率越高，企业偿债能力越差，反之越强。
负债股权比率越低，说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障，企业财务风险越小。
营运能力分析计算公式：存货周转率：存货周转率=营业成本/平均存货平均存货=（期初存货余额+期末存货余额）/2存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本应收账款周转率：应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=（期初应收款+期初应收款）/2应收账款平均收账期=360/应收账款周转率=应收账款平均余额×360/赊销收入净额流动资产周转率：流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=（流动资产期初余额+流动资产期末余额）/2固定资产周转率：固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值固定资产平均净值=（期初固定净资产+期末固定净资产）/2总资产周转率：总资产周转率=销售收入/资产平均余额资产平均余额=（期初资产总额+期末资产总额）/2获利能力分析计算公式：销售毛利率和销售净利率：销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额×100%销售净利率=净利润/销售收入净额×100%营业利润率：营业利润率=营业利润/营业收入×100%成本费用净利率：成本费用净利率=净利润/成本费用总额×100%总资产报酬率：总资产报酬率=净利润/资产平均总额×100%股东权益报酬率：股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额×100%股东权益平均总额=（期初股东权益+期末股东权益）/2股东权益报酬率=资产报酬率×平均权益乘数每股收益与每股现金流量：每股收益=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股平均数每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外的普通股股数加权平均发行在外的普通股股数=∑（发行在外的普通股股数×发行在外的月份数）/12每股股利=（现金股利总额-优先股股利）/发行在外的普通股股数市盈率=每股市价/每股收益发展能力分析计算公式：销售增长率：销售增长率=本年销售增长额/上年销售额×100%总资产增长率：总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%固定资产成新率：固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%资本积累率：资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 综合分析之杜邦分析计算公式：杜邦系统部分主要反映以下几种主要的财务比率关系：1.股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系股东权益报酬率=股东权益报酬率×权益乘数2.资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系（资产报酬率=销售净利率×总资产周转率）——杜邦等式3.销售净利率与净利润及销售收入之间的关系销售净利率=净利润/销售收入4.总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系总资产周转率=销售收入/资产平均总额。
财务报表各指标计算公式
财务报表各指标计算公式偿债能力分析短期偿债能力分析计算公式:1.流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债3.现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债长期偿债能力分析资产负债率=负债总额/资产总额×100% 计算公式:1.2.负债股权比率=负债总额/股东权益总额3.有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)4.利息保障倍数=(税前利润+利息费用)/利息费用5.现金利息保障倍数=(经营活动现金净流量+现金利息支出)/现金利息支出流动比率越高，说明企业偿还流动负债能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。
2:1更好。
速动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。
1:1更好。
现金比率越高，偿债越有保障，但是比率过高，意味着企业拥有过多的获利能力较低的现金类资产，企业的资产未能得到有效运用。
资产负债率越高，企业偿债能力越差，反之越强。
负债股权比率越低，说明企业长期财务状况越好债权人贷款安全越有保障，企业财务风险越小。
营运能力分析计算公式:存货周转率:存货周转率=营业成本/平均存货平均存货=(期初存货余额+期末存货余额)/2存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360/销售成本应收账款周转率:应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额应收账款平均余额=(期初应收款+期初应收款)/2应收账款平均收账期=360/应收账款周转率=应收账款平均余额×360/赊销收入净额流动资产周转率:流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额=(流动资产期初余额+流动资产期末余额)/2固定资产周转率:固定资产周转率=销售收入/固定资产平均净值固定资产平均净值=(期初固定净资产+期末固定净资产)/2总资产周转率:总资产周转率=销售收入/资产平均余额资产平均余额=(期初资产总额+期末资产总额)/2获利能力分析计算公式:销售毛利率和销售净利率:销售毛利率=销售毛利/销售收入净额×100%=(销售收入净额-销售成本)/销售收入净额×100%销售净利率=净利润/销售收入净额×100% 营业利润率:营业利润率=营业利润/营业收入×100%成本费用净利率:成本费用净利率=净利润/成本费用总额×100% 总资产报酬率:总资产报酬率=净利润/资产平均总额×100% 股东权益报酬率:股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额×100%股东权益平均总额=(期初股东权益+期末股东权益)/2股东权益报酬率=资产报酬率×平均权益乘数每股收益与每股现金流量:每股收益=(净利润-优先股股利)/发行在外的普通股平均数每股现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数加权平均发行在外的普通股股数=?(发行在外的普通股股数×发行在外的月份数)/12每股股利=(现金股利总额-优先股股利)/发行在外的普通股股数市盈率=每股市价/每股收益发展能力分析计算公式:销售增长率:销售增长率=本年销售增长额/上年销售额×100%本年总资产增长额/年初资产总额×100% 总资产增长率:总资产增长率=固定资产成新率:固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100% 资本积累率:资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100% 析综合分析之杜邦分计算公式:杜邦系统部分主要反映以下几种主要的财务比率关系:1. 股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系股东权益报酬率=股东权益报酬率×权益乘数2. 资产报酬率与销售净利率及总资产周转率之间的关系(资产报酬率=销售净利率×总资产周转率)——杜邦等式 3. 销售净利率与净利润及销售收入之间的关系销售净利率=净利润/销售收入4. 总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系总资产周转率=销售收入/资产平均总额。
财务报表分析公式(完整版)
财务报表分析公式（完整版）偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%▪资本状况分析▪1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
▪盈利能力分析▪1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%。
4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%。
5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额4▪营运能力分析▪1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
财务报表公式完整
财务报表公式(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动负债流动资产流动比率=3、流动负债速动资产速动比率=4、流动负债短期有价证券现金现金比率+=5、支付能力系数（二）长期偿债能力指标 1、静态（1）%100*资产总额负债总额资产负债率=（2）%100*=股权权比资产总额所有者权益总额（3）%100*所有者权益总额负债总额产权比率=（4）所有者权益总额资产总额权益乘数=（5）%100*-%100*债务比率有形无形资产资产总额负债总额有形资产总额负债总额资产==（6）%100*-%100*债务有形无形资产所有者权益总额负债总额有形净值总额负债总额比率净值==2、动态（1）利息费用利息费用所得税净利润利润费用息税前利润利息保障倍数++==（2）现金利息支出量息税前经营活动现金流现金流量利息保障倍数=（3）债务保障比率二、营运能力指标（资产的周转）（一）反映流动资产营运指标 1、应收账款平均余额赊销收入净额应收账款周转率=应收账款周转率天现期）应收账款天数（平均收360=2、存货周转率天存货周转天数存货平均余额主营业务成本存货周转率360==3、营业周期=存货周转天数=应收账款周转天数4、现金周期=营业周期-应付账款周转天数5、平均营运资本销售净额营运资本周转率=6、流动资产周转率天流动资产周转天数流动资产平均余额主营业务收入流动资产周转率360==（二）固定资产营运指标1、固定资产周转率天固定资产周转天数固定资产平均余额主营业务收入固定资产周转率360==2、总资产=流动资产+非流动资产3、总资产周转率天总资产周转期（天数）平均资产总额主营业务收入总资产周转率360==三、盈利能力指标（一）与投资相关的盈利能力指标1、%100*总资产平均额净利润总资产收益率=2、%100*期末净资产净利润产收益率（静态）全面摊薄净资净资产收益率==%100* 净资产平均额净利润产收益率（动态）加权平均净资=3、平均长期资金息税前利润长期资金收益率=2期末股东权益）（期末长期负债期初股东权益）（期初长期负债财务费用利润总额++++=4、%100*期初所有者权益所有者权益扣除客观因素后的期末资本保值增值率=5、%100*=资金现金流量资产平均总额量经营活动产生的现金流收益率6、流动资产平均额净利润收益率=流动动资产7、固定资产平均额净利润固定资产收益率=（二）与销售有关的盈利能力指标 1、%100*-销售收入净额销售成本销售收入净额销售毛利率=2、%100*销售收入净利润销售净利率=（三）与股本有关的盈利能力指标 1、平均数发行在外的普通股加权净利润每股收益=2、股数发行在外的普通股平均经营活动现金净流量每股现金流量=3、发行在外的普通股股数现金股利总额每股股利=4、每股收益每股市价市盈率=5、%100*每股收益每股股利股利支付率=6、%100*股价每股股利股利收益率=四、发展能力盈利指标（一）与营业发展能力相关的能力指标 1、%100*上年销售（营业）额本年（营业）增长额销售（营业）增长率=%100*-上年销售收入上年销售收入本年销售收入=%100*13））收入总额三年前年末销售（营业总额年末销售（营业）收入（增长率三年销售（营业）平均-=2、资产增长指标 （1）%100*年初资产总额本年总资产增长额总资产增长率=%100*13）三年前年末资产总额年末资产总额（三年总资产平均增长率-=（2）%100*平均固定资产原值平均固定资产净值固定资产成新率=（二）与财务发展能力相关的能力指标 （1）%100*年初所有者权益本年所有者权益增长额资本积累率=%100*13）额三年前末所有者权益总年末所有者权益总额（三年资本平均增长率-=（2）%100*上年每股股利本年每股股利增长额股利增长率=%100*13）三年前每股股利本年每股股利（三年股利平均增长率-=财务报表分析计算公式大全1.短期偿债能力指标2.长期偿债能力指标3.流动资产周转情况指标4.固定资产和总资产周转情况指标5.与投资有关的盈利指标6.与销售有关的盈利指标7.与股本有关的盈利指标8.企业发展能力指标9.杜邦分析法财务报表分析公式大全财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
财务报表计算公式
财务报表计算公式（1）流动比率。
计算公式是：（2）速动比率。
计算公式为：（3）营运现金净流量比率。
计算公式为：（1）资产负债率。
计算公式为：（2）利息保障倍数。
计算公式为：利息费用利息费用利润总额利息费用息税前利润利息保障倍数+==1.总资产周转率 计算公式为：2.应收账款周转率（1）应收账款周转次数。
计算公式为：（2）应收账款周转天数。
计算公式为：3.存货周转率①存货周转次数。
计算公式为：②存货周转天数。
计算公式为：4.固定资产周转率 计算公式为：（三）盈利能力指标1.营业利润率计算公式为：2.成本费用利润率计算公式为：3.资产报酬率计算公式为：4.净资产收益率计算公式为：5.资产保值增值率计算公式为：6.每股收益资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。
2.复利的终值与现值（1）复利终值。
计算公式为：S=P(1+i)n公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。
（下同）公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。
在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。
（2）复利现值。
根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出：=S(1+i)-n公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。
复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。
在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。
3、普通年金的计算。
（1）普通年金终值。
其计算公式：公式中为年金终值系数，可记作（S/A ，i ，n ）。
表示利率为i ，期限为n 的年金终值系数。
（2）普通年金现值。
其计算公式为：公式中的是普通年金现值系数，可记作（P/A ，i ，n ）。
(完整word版)财务报表分析公式
“ 应付债券” 金额= 债券面值+( 债券初始发行时入账的溢价-已摊销溢价)一( 债券初始发行时入账的折价-已摊销折价)+ 应计未付债券利息流动资产比率=流动资产总额/资产总额×100％●(1)流动资产比率越高,资产流动性越强, 承担风险的能力越强(2)流动资产占用越多,流动资产周转速度越慢,降低了资产的收益能力(3)应结合经营性质,同行业平均水平或行业先进水平进行分析非流动资产比率=（固定资产+长期资产+无形资产+长期待摊费用及其他）/资产总额×100％=l一流动资产比率●属于抵扣一定时期企业收益的资产，比例不宜过高。
比例过高，会降低资产周转速度，增加固定费用。
长期股权投资比率＝长期股权投资总额/资产总额×100％●判断长期股权投资是否合理，应以不影响企业资金周转为前提，以获取最大利益为目标。
固定资产比率=固定资产总额/资产总额×100％●固定资产的比例应与销售规模相适应。
过高会影响企业的偿债能力，加大公司经营风险与财务风险。
无形资产比率=无形资产总额/资产总额×100％●判断无形资产构成比重是否合理，应结合行业情况进行分析,比重高说明创新能力较强.资产负债率=负债总额/资产总额×100 %投资者所关心的是全部资本盈利率是否超过借入资金的利息率。
当资本盈利率超过借入资金的利息率时，负债比率越高，企业获利越大，投资者的投资回报就高。
对企业管理当局来说，负债比率反映了其经营策略，负债比率高，企业承担的风险就越大，但获利的机会也越大；产权比率＝负债总额/所有者权益总额×100％＝资产负债率/1-资产负债率该指标以100%为最佳，负债对所有者权益比率高，是高风险高报酬的财务结构；负债对所有者权益的比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
流动负债与总负债比率=流动负债总额/负债总额×100％流动比重越高，说明企业对短期资金的依赖性越强，企业偿债能力越大非流动负债与总负债比率=非流动负债总额/负债总额×100％长期负债比重越高，表明企业经营对长期债务资金的依赖性越强产品销售毛利＝销售收入-销售成本＝销售数量*（单位售价-销售成本）每股收益＝归属于普通股股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数销售（营业）增长率 =（本年销售收入增长额/上年销售收入总额）⨯100%该指标以高为好，表明企业市场前景越好,企业成长性越好，发展能力越强．该比率大于零，表示企业本年销售收入增加，比率小于零，表示本年销售收入减少，说明企业的产品可能不适销对路，质次价高或是售后服务方面存在问题．总资产增长率=（本年总资产增长额÷年初资产总额）⨯100%作用：总资产增长率反映了企业本年度资产规模的增长情况，该指标越高，表明企业资产经营规模扩张的速度越快，竞争力越强，发展能力越强．偿债能力分析1．短期偿债能力• 流动比率=流动资产/流动负债• 该比率为２就比较安全，流动比率表示每一元的流动负债，有多少流动资产作为偿还保证。
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资产负债表
1. 总资产：总资产 = 货币资金 + 应收账款 + 存货 + 固定资产 + 长期投资 + 其他资产
2. 总负债：总负债 = 短期借款 + 应付账款 + 长期借款 + 其他负债
3. 净资产：净资产 = 总资产 - 总负债
4. 资产负债率：资产负债率 = (总负债 ÷总资产) × 100%
5. 流动比率：流动比率 = 流动资产 ÷流动负债
6. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) ÷流动负债
7. 存货周转率：存货周转率 = 营业成本 ÷平均存货
8. 应收账款周转率：应收账款周转率 = 营业收入 ÷平均应收账款
利润表
1. 营业收入：营业收入 = 销售收入 + 其他业务收入
2. 营业成本：营业成本 = 起始存货 + 购入成本 + 盘点调整 - 期末存货
3. 毛利润：毛利润 = 营业收入 - 营业成本
4. 净利润：净利润 = 毛利润 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用 - 营业外收支
5. 毛利率：毛利率 = (毛利润 ÷营业收入) × 100%
6. 净利率：净利率 = (净利润 ÷营业收入) × 100%
7. 营业利润率：营业利润率 = (毛利润 - 销售费用 - 管理费用) ÷营业收入
8. 资本收益率：资本收益率 = 净利润 ÷净资产
以上是一些常用的财务报表公式，可以帮助您分析和评估企业的财务状况和经营绩效。
请根据具体情况选择适用的公式进行计算和分析，以帮助您做出明智的决策。
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财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第二章：5.营运资本=流动资产—流动负债。
P1276.流动比率=流动资产流动负债P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
其中，流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产流动负债P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P137 13.资产负债率=负债总额资产总额P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产负债率。
P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率—1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P150 24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用P154 31利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P154 32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出P157 =经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额P181 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 P181=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。
企业财务报表计算公式
一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析：1、流动比率，计算公式：流动资产 / 流动负债2、速动比率，计算公式：（流动资产-存货） / 流动负债3、现金比率，计算公式：（现金+现金等价物） / 流动负债4、现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量/ 流动负债5、到期债务本息偿付比例，计算公式：经营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息支出）长期偿债能力分析：1、资产负债率，计算公式：负债总额/ 资产总额2、股东权益比例，计算公式：股东权益总额/ 资产总额3、权益乘数，计算公式：资产总额 / 股东权益总额4、负债股权比例，计算公式：负债总额/ 股东权益总额5、有形净值债务率，计算公式：负债总额/ （股东权益-无形资产净额）6、偿债保障比率，计算公式：负债总额/ 经营活动现金净流量7、利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/ 利息费用8、现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）/ 现金利息支出二、营运能力分析1、存货周转率，计算公式：销售成本/ 平均存货2、应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额 / 平均应收账款余额3、流动资产周转率，计算公式：销售收入/ 平均流动资产余额4、固定资产周转率，计算公式：销售收入/ 平均固定资产净额5、总资产周转率，计算公式：销售收入/ 平均资产总额三、盈利能力分析1、资产报酬率，计算公式：净利润 / 平均资产总额2、净资产报酬率，计算公式：净利润/ 平均净资产3、股东权益报酬率，计算公式：净利润/ 平均股东权益总额4、毛利率，计算公式：销售毛利 / 销售收入净额5、销售净利率，计算公式：净利润 / 销售收入净额6、成本费用净利率，计算公式：净利润/ 成本费用总额7、每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利） / 流通在外股数8、每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利）/ 流通在外股数9、每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利）/流通在外股数10、股利发放率，计算公式：每股股利 / 每股利润11、每股净资产，计算公式：股东权益总额 / 流通在外股数12、市盈率，计算公式：每股市价/ 每股利润13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%四、发展能力状况分析1、营业增长率，计算公式：本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额2、资本积累率，计算公式：本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益3、总资产增长率，计算公式：本期总资产增长额/ 年初资产总额4、固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值 / 平均固定资产原值。
财务报表公式大全
财务报表公式大全资产负债表的计算公式：贷币资金＝银行存款＋现金＋其它贷币资金应收帐款＝应收账款明细帐借方余额＋预收明细帐借方余额－坏帐准备预付款项＝预付帐款的明细借方余额＋应付帐款的明细借方余额－坏帐准备存贷＝原材料＋库存＋低值易耗品＋生产成本＋委托代销商品＋周转材料＋委托加工物资－存贷跌价准备－受托代销商品款流动资产合计＝贷币资金＋（应收帐款借方余额－坏帐准备）＋应付帐款借方余额＋预收帐款贷方余额＋待摊费用固定资产＝固定资产余额－累计折旧－固定资产减值准备非流动资产合计＝固定资产＋长期股权投资＋在建工程＋工程物资＋无形资产＋长期应收款＋长期股权投资＋投资性房地产－固定资产清理资产合计＝流动资产＋固定资产应付帐款＝应付帐款的明细贷方+预付账款的明细贷方记入预收帐款项＝预收明细帐贷方余额＋应收明细帐贷方余额流动负债合计＝应付账款＋预收款项的合计＋短期借款长期借款＝减掉偿还短期借款数负债合计＝流动负债＋长期借款所有者权益合计＝盈余公积＋本年利润＋利润分配＋实收资本负债及所有者权益合计＝负债合计+所有者权益合计利润的计算公式：营业收入＝主营业务收入＋其它业务收入营业成本＝主营业务成本＋其它业务成本营业利润＝主营业务的收入－主营业务成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允值变动收益＋投资净收益利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用材料成本差异的计算公式：发出材料应负担的成本差异＝发出材料的计划成本×材料材料成本差异率＝（期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异）÷（期初结存材料的计划成本＋本期验收入库材料的计划成本）×100％固定资产折旧的计算公式：年折旧额＝（原始价值－预计净残值）÷预计使用年限年折旧率=（年折旧额÷原始价值）×100％＝（1－预计净殖值率）÷预计使用年限×100％月折旧率＝年折旧率÷12预计净残值率＝预计净殖值÷原始价值×100％年折旧额＝原始价值×年折旧率月折旧额＝年折旧额÷12固定净损失＝现售价值－已提旧的原始价值－出售过程中的费用当期应提的坏帐准备＝当期按应收款项余额×坏帐准备计提率－（或＋）＂坏账准备＂科目的贷方（借方）余额标准分配制造费用的计算：按照工资和福利费用为标准来分配首先要计算出本期发生的制造费用合计：甲产品应承担制造费用的比例＝甲产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利）乙产品应承担制造费用的比例＝乙产品的工资和福利÷（甲产品工资和福利＋乙产品工资和福利）分配给甲产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×甲产品应承担制造费用的比例分配给乙产品的制造费用＝本期发生的制造费用合计×乙产品应承担制造费用的比例销售利润率：(销售收入-销售成本)/销售收入x100%=1-销售成本/销售收入小规模纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额/（1+0.06）=本期发生额*0.06一般纳税人的增值税额的计算法＝本期发生额一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
财务报表计算公式大全
计算公式部分第一章：1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额×100% P28第二章：5.营运资本=流动资产—流动负债。
P1276.流动比率=流动资产流动负债P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
其中，流动资产通常指流动资产净额。
10.速动比率=速动资产流动负债P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债P137 13.资产负债率=负债总额资产总额P14414.股权比率=所有者权益总额资产总额P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P14718.股权比率=1—资产负债率。
P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率—1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额P150 24.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润利息费用 =利润总额+利息费用利息费用P15431利息保障倍数=净利润+所得税+利息费用利息费用P154 32.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出P157=经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额×360天赊购净额一考通 P81 34.现金周期=营业周期—应付账款周转天数 一考通 P81=存货周转天数+应收账款周转天数—应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额—流动负债总额。
财务报表计算公式
资产负债率（企业偿还能力）=负债总额/资产总额×100%
销售利润率=利润总额/ 营业收入×100%
资本收益率=净利润/实收资本*100%
资本利用率=年利润总额（主营业务收入净额）/资本总额（资产总额）*100%
流动资金周转率（次数）=主营业务收入净额（主营业务利润）/平均流动资产总额（流动资产-流动负债）
定额流动资产平均余额=期初+期末/2
1.所列三个数据并非财务名词而是经济管理专用名词，需要分析填列。
我尽量往财务上靠，但不能保证绝对正确。
2.固定资金：我觉得可以理解为固定资产账面净值，是固定资产占用的资金净额，但是看表格里有固定资产净值填列的地方，考虑到应该不会重复填列，因此我觉得可以填固定资产合计数。
3.流动资金：是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资金。
主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货。
因此我理解此处还是应该填列流动资产合计数。
4.用于周转的自有资金：是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金。
我觉得应该是总资产-负债，即所有者权益合计数。
财务报表计算公式
财务报表计算公式1、资产负债率=（负债总额÷资产总额）╳100%2、流动比率=流动资产÷流动负债3、速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债4、利息偿还率=（实付利息÷应付利息）╳100%5、到期信用偿付率=（到期信用偿付额/到期信用额）╳100%6、产销率=（销售量/产品产量）╳100%7、销售利润率=（利润总额/销售收入）╳100%8、总资产收益率=（利润总额/资产平均余额）╳100%9、净资产收益率=（净利润/所有者权益平均余额）╳100%10、流动资产周转率=销售收入/平均流动资产平均流动资产=（年初流动资产+年末流动资产）/211、资产总额周围率=销售收入/资产平均总额平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/212、净值报酬率=（利润总额/平均股东权益）╳100%13、应收帐款周转率=（赊销收入净额/平均应收帐款）╳100%赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回平均应收帐款=（年初应收帐款余额+年末应收帐款余额）/214、应收账款周转天数＝360/应收账款周转次数15、存货周转率=销货成本/（年初存货+期末存货）/216、存货周转天数＝360/存货周转次数17、销售利润率=利润总额/销售收入18、利润率=利润总额/平均资产总额19、净利润率=净利润/销售收入平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/220、成本费用主营业务利润率=（营业利润-其他业务利润）/成本费用╳100%21、成本费用利润率=（利润总额/成本费用总额）╳100%22、成本费用营业利润率=（营业利润/成本费用）╳100%23、资本金利润率=（利润总额/资本金总额）╳100%24、资产利润率=利润总额/资产总额25、有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产净值）╳100%26、产权比率=（负债总额/股东权益）╳100%27、长期债务与营运资金比率＝长期资产/（流动资产－流动负债）28、利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）/利息费用29、现金比率＝（现金＋短期证券）/流动负债30、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收账款净额）/流动负债31、原材料周转率＝耗用原材料成本/平均原材料存货32、在产品周转率＝制造成本/平均在产品存货33、营运资金＝流动资产－流动负债。
财务报表计算方式
项目或指标
单位
计算公式
一、注册资金
万元
＝资产负债表实收资本项
二、净资产
万元
＝总资产－总负债
三、总资产
万元
＝资产负债表最下面合计数（年末数）
四、固定资产
万元
＝固定资产原值－累计折旧（年末数）
五、流动资产
万元
＝资产负债表流动资产合计（年末数）
六、流动负债
万元
＝资产负债表流动负债合计（年末数）
七、负债合计
万元
＝资产负债表负债合计（年末数）
八、营业收入
万元
＝利润表主营业务收入（本年累计数）
九、净利润
万元
＝利润表净利润项（本年累计数）
十、现金流量净额
＝货币资金年末－年初（现金及现金等量物净增加额本期金额）
十一、主要财务指标
%
1．净资产收益率
%
＝净利润/净资产[（年初+年末）/2]
2．总资产报酬
%
＝净利润/总资产[（年初+年末）/2]
3．主营业务利润率
%
＝利润表主营业务利润项或工程结算利润项/主营业务收入
4．资产负债率
/流动负债
6、速动比率
%
＝（流动资产－存货－待摊－预付帐款）/流动负债
财务报表中各项指标的计算公式
财务报表中各项指标的计算公式一、短期偿债能力分析1. 营运资本＝流动资产－流动负债2. 流动比率＝流动资产÷流动负债3. 速动比率＝÷流动负债4. 保守速动比率＝÷流动负债5. 现金比率＝÷流动负债二、长期偿债能力分析1. 资产负债率＝×100%2. ①产权比率＝×100%②产权比率＝资产负债率÷3. 有形净值债务率＝×100%4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷6. ①固定支出偿付倍数＝÷固定支出②固定支出偿付倍数＝÷三、资产运用效率分析1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额其中：总资产平均余额＝÷2总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额其中：流动资产平均余额＝÷2流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额其中：固定资产平均余额＝÷2固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额其中：长期投资平均余额＝÷2长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额其中：其他资产平均余额＝÷2其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率6. ①应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额②应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额其中：应收账款平均余额＝÷2应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率7. ①成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额②收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额其中：存货平均净额＝÷2①成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率②收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率四、获利能力分析1. ①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100%②单一产品毛利额＝销量×单一产品毛利率＝÷销售单价③多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额或＝主营业务收入总额×综合毛利率综合毛利率＝∑2. ①营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用②营业利润＝贡献毛益－固定成本其中：贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%5. ①经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率②经营杠杆系数＝基期贡献毛益÷基期营业利润6. 总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%其中：收益总额＝息税前利润7. 长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额×100%其中：收益总额＝息税前利润－短期利息或＝税前利润＋长期资本利息长期资本额＝长期负债平均余额+所有者权益平均余额=÷2+÷2五、投资报酬分析1. ①财务杠杆系数＝普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率②财务杠杆系数＝变动前的息税前利润÷变动前的税前利润2. ①净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%其中：平均所有者权益＝÷2②净资产收益率＝资产净利率×权益乘数其中：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率权益乘数＝1÷所以：③净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数④净资产收益率＝资产净利率÷⑤净资产收益率＝×净资产收益率的变动率＝资产收益率的变动率×财务杠杆系数3. ①简单资本结构的每股收益＝÷发行在外的加权平均普通股股数②复杂资本结构的基本每股收益＝÷③复杂资本结构的充分稀释的每股收益＝÷4. 股票获利率＝÷普通股每股市价×100%其中：每股市场利得＝期末股票市价－期初股票市价5. 市盈率＝普通股每股市价÷每股收益6. 市净率＝普通股每股市价÷每股净资产其中：每股净资产＝÷发行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1. 现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动负债×100%2. 债务保障率＝经营活动现金净流量÷×100%3. 偿还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%4. 每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量÷主营业务收入5. 每股经营现金流量＝÷发行在外的普通股股数×100%6. 全部资产现金回收率＝经营活动现金净流量÷全部资产×100%7. 现金流量适合比率＝一定时期经营活动现金净流量÷×100%8. 现金再投资比率＝÷×100%9. 现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量÷现金股利额10. 营运指数＝经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%其中：经营所得现金＝净收益－非经营净收益＋非付现费用七、业绩计量与评价1. 净收益＝净利润－优先股股利2. ①净现金流量＝净收益＋非现金费用②经营活动现金净流量＝净现金流量－流动资产增加额＋流动负债增加额－非经营活动收益③自由现金流量＝经营活动现金净流量－资产投资支出3. 经济增加值＝息前税后经营收益－使用的全部资金×资本成本率＝税后经营收益－使用的股权资金×股权成本率基本经济增加值＝息前税后经营利润－报表总资产×资本成本率4. 市场增加值＝总市值－总资本5. 经济收益＝预期未来现金流入现值－净投资的现值6. 资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%其中：本年所有者权益增长额＝年末所有者权益－年初所有者权。
财务报表指标计算公式
财务报表指标计算公式 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】1. 主营业务毛利率（%）＝（1－主营业务成本/主营业务收入净额）×100%2. 毛利率（%）＝（1－营业成本/营业收入）×100%3. 营业利润率（%）＝营业利润/主营业务收入净额×100%4. 总资产报酬率（%）＝EBIT /年初末平均资产总额×100%（上市公司用年末数）5. 净资产收益率（%）＝净利润/年初末平均净资产×100%（上市公司用年末数）6. EBIT＝利润总额＋列入财务费用的利息支出7. EBITDA＝EBIT＋折旧＋摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销）8. 资产负债率（%）＝负债总额/资产总额×100%9. 债务资本比率（%）＝总有息债务/资本化总额×100%10.长期资产适合率（%）＝（所有者权益＋少数股东权益＋长期负债）/（固定资产＋长期投资＋无形及递延资产）×100%11.资本化总额＝总有息债务＋所有者权益＋少数股东权益＋递延税款贷项12.总有息债务＝长期有息债务＋短期有息债务＋其他应付款13.短期有息债务＝短期借款＋贴息应付票据＋其他流动负债（应付短期债券）＋一年内到期的长期债务14.长期有息债务＝长期借款＋应付债券15.流动比率＝流动资产/流动负债16.速动比率＝（流动资产–存货）/流动负债17.保守速动比率＝（货币资金＋应收票据＋短期投资）/流动负债18.存货周转天数＝360/（主营业务成本/年初末平均存货）19.应收账款周转天数＝360/(主营业务收入净额/（年初末平均应收账款＋年初末平均应收票据）)20.应付账款周转天数＝360/(主营业务成本/（年初末平均应付账款＋年初末平均应付票据）)21.现金回笼率（%）＝销售商品及提供劳务收到的现金/主营业务收入净额×100%22. EBIT利息保障倍数（倍）＝EBIT/利息支出＝EBIT/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）23. EBITDA利息保障倍数（倍）＝EBITDA /利息支出＝EBITDA /（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）24.经营性净现金流利息保障倍数（倍）＝经营性现金流量净额/利息支出＝经营性现金流量净额/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）25.担保比率（%）＝担保余额/（所有者权益＋少数股东权益）×100%26.现金比率（%）＝（货币资金＋短期投资）/流动负债×100%27.经营性净现金流/流动负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初流动负债＋期末流动负债）/2）×100%28. 经营性净现金流/总负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初负债总额＋期末负债额）/2）×100%。
财务报表公式.doc
财务报表分析1、流动比率＝流动资产÷流动负债2、速动比率＝速动资产÷流动负债保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款l其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）]×100%11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%713、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%.14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×1 00%或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷1218、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率＝每股市价÷每股净资产23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%股利保障倍数＝股利支付率的倒数24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）.现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%M28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和;现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）财务预测与计划30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－132、新增销售额＝销售增长率×基期销售额34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率）财务估价'（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n—时间 r—名义利率 m －每年复利次数）35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1](42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：+45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付）平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M ×N）（M为年付息次数，N为年数）永久债券46、债券到期收益率＝或（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 R s－必要报酬率t－第几年股利）47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即：m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率总标准差＝Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差，其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率投资管理55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/ n＋1年现金流出量会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值）或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）60、调整现金流量法：（α－肯定当量）61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）流动资金管理9 g k( l z; Z6 }64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）69、经济订货量: ?]0 l8 d$ q总成本最佳订货次数经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本经济订货量占用资金＝70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B） R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本； S－一次订货缺货量； N－年订货次数； Kc－单位存货成本）保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本即：TC（S、B）＝K u × S × N ＋ B × Kc筹资管理72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）)资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）75、银行借款成本：（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）76、债券成本：（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B －筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（K b）＝K×（1－T）77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率）优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j 种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 V C－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）总杠杆：DTL＝DOL×DFL 或83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益）每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。
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计算公式部分第一章：1. 分析项目金额—分析基准金额×100% P19变动百分比 = 分析基准金额2. 某项指标值×100% P23构成比率 = 总体值分析期数额3. 定比动态比率 =固定基期数额 ×100% P28分析期数额4. 环比动态比率 = 前期数额 × 100% P28第二章：5. 营运资本 =流动资产—流动负债。
P127流动资产6. 流动比率 =流动负债 P1297. （流动资产—流动负债） +流动负债流动比率 = 流动负债 P1298. 流动比率 =营运资金 +流动负债 P129流动负债营运资金9. 流动比率 =1+ 流动负债 P129注：（ 6— 9 流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。
流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。
其中，流动资产通常指流动资产净额。
10. 速动比率 =速动资产P133流动负债11. 速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款 P134第五章：12. 现金 +短期有价证券P137现金比率 = 流动负债负债总额13. 资产负债率 =资产总额 P14414. 所有者权益总额 P147股权比率 = 资产总额15. 负债总额 +所有者权益总额P147资产负债率 +股权比率 = 资产总额 ×100%负债总额 所有者权益总额16. 资产负债率 +股权比率 =资产总额 × 100% + 资产总额 ×100% P14717. 资产负债率 +股权比率 =100% P14718. 股权比率 =1—资产负债率。
P148负债总额19. 产权比率=所有者权益总额 ×100% P149负债总额 / 资产总额 资产负债率20. 产权比率=所有者权益总额 / 资产总额 == 股权比率 P149资产总额—所有者权益总额 121. 产权比率 = 所有者权益总额 = 股权比率 —1 P149资产总额22. 权益乘数=所有者权益总额 P15023. 权益乘数 =负债总额 +所有者权益总额 P150所有者权益总额24. 权益乘数 =1+产权比率 P150资产总额 125. 权益乘数=所有者权益总额 = 股权比率 P151负债总额26. 有形资产债务比率 =有形资产总额 ×100% P152负债总额27. 有形资产债务比率 =资产总额—无形资产 ×100% P152负债总额28. 有形净值债务比率 =有形净值总额 ×100% P152负债总额29. 有形净值债务比率 =所有者权益总额—无形资产 ×100% P152息税前利润 利润总额 +利息费用30. 利息保障倍数 = 利息费用 = 利息费用 P154净利润 +所得税 +利息费用31 利息保障倍数 = 利息费用P154息税前经营活动现金净流量P157 32. 现金流量利息保障倍数 = 现金利息支出经营活动现金净流量 +现金所得税支出 +现金利息支出= 现金利息支出33. 应付账款平均余额× 360天一考通 P81应付账款周转天数 = 赊购净额34. 现金周期 =营业周期—应付账款周转天数一考通 P81=存货周转天数 +应收账款周转天数—应付账款周转天数35. 营运资本 =流动资产总额—流动负债总额。
自考通P45第六章：计算题计算期的资产周转额36. 资产周转率（次数） =计算期资产平均占用额P167计算期天数37.. 资产周转期（天数） =资产周转率（次数）P167以上两个公式中，（34、35）通常以 1 年为计算期， 1 年的天数通常按 360 天计算。
赊销收入净额38. 应收账款周转率 =应收账款平均余额P170公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。
应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以 2。
其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。
计算公式：赊销收入净额 =赊销收入—赊销退回—赊销折让—赊销折扣P170360天应收账款平均余额× 360天39. 应收账款周转天数 =应收账款周转率= 赊销收入P17140. 应收账款平均余额× 360天应收账款周转天数 = 主营业务收入P171主营业务成本41. 存货周转率 =存货平均余额P174公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。
一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。
360 存货平均余额×36042. 存货周转天数 =存货周转率 = 主营业务成本P17643. 营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数P17944.现金周期 =营业周期—应付账款周转天数=应收账款周转天数 +存货周转天数—应付账款周转天数赊购净额45. 应付账款周转率 =应付账款平均余额P181360天应付账款平均余额× 360天46. 应付账款周转天数 =应付账款周转率 = 赊购净额P181 注：以上两个公式（ 45、 46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额 =销货成本 +期末存货—期初存货销售净额47. 营运资本周转率 =平均营运资本P183主营业务收入48. 流动资产周转率 =流动资产平均余额P183第48公式中，流动资产平均余额=流动资产期初余额 +流动资产期末余额2360 流动资产平均余额× 36049. 流动资产周转天数 =流动资产周转率 = 主营业务收入P186主营业务收入50. 固定资产周转率 =固定资产平均余额P189第固定资产期初余额 +固定资产期末余额50 公式中，固定资产平均余额= 2固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。
360 固定资产平均余额× 360 51. 固定资产周转天数 = 固定资产周转率= 主营业务收入P189主营业务收入52. 总资产周转率 =平均资产总额P192期初资产总额 +期末资产总额第 52 公式中，平均资产总额 = 2主营业务收入流动资产平均余额53. 总资产周转率 = 流动资产平均余额×平均资产总额P192= 流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重主营业务收入固定资产平均余额54. 总资产周转率 =固定资产平均余额×平均资产总额P192=固定资产周转率×固定资产占总资产比重360总资产平均余额× 36055. 总资产周转期 =总资产周转率 =主营业务收入P192第七章：净利润56. 总资产收益率 =总资产平均额× 100% P200期初总资产 +期末总资产（注：第 54 公式以税后为口其中，总资产平均额 = 2径）净利润 +所得税57. 总资产收益率 = 总资产平均额×100% （以税前息后为口径）P201净利润 +利息58. 总资产收益率 =总资产平均额× 100% （以税后息前为口径）P20159. 净利润 +利息 +所得税× 100%（以息税前利润为口径） P201总资产收益率 = 总资产平均额60. 总资产收益率 = 净利润×销售收入P203销售收入总资产平均额税前利润61.总资产收益率 =总资产平均额× 100%（以税前利润为收益口径）一考通 P12962. 总资产收益率 =销售净利率×总资产周转率。
P203净收益63. 权益净利率 =所有者权益一考通 P128= 销售净利率×资产周转率 （ 1—资产负债率）64. 销售收入净额 =销售收入—销售退回—销售折扣—销售折让。
属于普通股股东的当期净利润65. 稀释每股收益 =发行在外普通股的加权平均数 自考通 P82净利润66. 全面摊薄净资产收益率 =期末净资产 × 100% P204.净利润67. 加权平均净资产收益率 =净资产平均额 ×100%P204期初净资产 +期末净资产其中，净资产平均额 =268. 净资产收益率 =总资产收益率×权益乘数 一考通 P129= 总资产收益率× 1股权比率杜邦等式（第 69 公式）：总资产收益率×平均总资产P20669. 净资产收益率 = 平均净资产= 总资产收益率×权益乘数息税前利润70. 长期 资金 收益 率 = 平均长期资金 × 100% 其 中，（ 1 ） 平 均长 期 资 金 （期初长期负债 +期初股东权益） +（期末长期负债 +期末股东权益）= 2（2）息税前利润 =利润总额 +财务费用71. 资本保值增值率 =扣除客观因素后的期末所有者权益 × 100%P209期初所有者权益72. 经营活动产生的现金流量×100% P211资产现金流量收益率 = 资产平均总额净利润73. 流动资产收益率 =流动资产平均额 P212净利润74. 固定资产收益率 =固定资产平均额 这里的固定资产平均值是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。
P21375. 销售收入净额—销售成本×100% 这里的销售收入净额指产 销售毛利率 = 销售收入净额品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。
P21476. 销售毛利率 =1—销售成本率。
一考通 P13077. 销售毛利 =销售收入净额—销售成本。
一考通 P130净利润78. 销售净利率 =销售收入 × 100% P217净利润79. 每股收益 =发行在外普通股的加权平均数 其中，发行在外普通股的加权平 均数 =期初发行在外普通股股数 +（当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告 期时间）—（当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间） 公式中，已 发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。
P22080. 每 股 理 论 除 权 价 格 （行权前发行在外普通股的公允价值 +配股收到的款项） P221 = 行权后发行在外的普通股股数 行权前每股公允价值81. 调整系数= 每股理论除权价格 P22182. 因配股重新计算的上年度基本每股收益 上年度基本每股收益 P221= 调整系数83. 本年度基本每股收益 =归属于普通股股东的当期净利润÷（行权前发行在外 的普通股股数×调整系数×行权前普通股发行在外的时间权数 +行权后发行在外普通股加权平均数 P221经营活动现金净流量84. 每股现金流量=发行在外的普通股平均股数 P223现金股利总额85. 每股股利=发行在外的普通股股数 这里的发行在外的普通股股数是 指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数 P223 每股市价86. 市盈率 =每股收益 P224每股股利87. 股利支付率 =每股收益 × 100%P225每股股利× 100% P225 88. 股利收益率 = 股价每股股利89.股利发放率 =每股收益× 100%每股市价每股股利= 每股收益×每股市价×100%= 市盈率×股利收益率P225净利率90. 流动资产利润率 =流动资产平均值销售收入91. 流动资产周转率 =流动资产平均值固定资产流动资产92. 固定资产比率 = 总资产流动资产比率 = 总资产第八章：本年销售（营业）增长额×100%P24293. 销售（营业）增长率 = 上年销售（营业）额公式中，（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入—上年销售（营业）收入。