人力资源管理在内部控制中的风险与作用

人力资源管理在内部控制中的风险与作用摘要：随着社会主义市场经济发展水平的不断提升，我国事业单位也得到了极大的发展。作为事业单位内部控制建立与实施的基础，人力资源管理的优劣对单位内部环境具有关键性的作用。在单位生存与经营中有效提升人力资源管理水平，能够促进单位内部控制的顺利实施，并实现单位发展的最终目标。人力资源与内部控制的风险控制应完善人力资源管理体系，建立与完善激励约束机制，健全人力资源退出机制。

关键词：人力资源管理;内部控制;风险控制;作用;概况

以职务分离、财户核对为主要内容的内部牵制是内部控制的初期阶段，随着市场经济的快速发展，内部控制系统构成因素也逐渐转变为组织结构、职分、业务程序与处理系统等。内部控制作为现代管理的必然产物，同时也是事业单位内部管理的重要组成部分。英国利物浦商学院Lovegrove教授认为人力资源管理的主要要素包含激励、交流、报酬制度、招聘与培训等多个方面。作为单位生存与经营活动中最为活跃及起决定作用的重要因素，人力资源是唯一具有主观能动性与创造性的因素。在单位内部控制中人力资源管理水平的高低将直接影响到单位的发展，为此，相关工作人员必须明确划分其职能，并将工作中的矛盾降到最低。在充分发挥人力资源管理作用的同时，必须有效控制其存在的风险，实现事业单位发展的经济效益与社会效益。

一、人力资源与内部控制的基本概况

人力资源是指能够促进整个经济与社会发展及具有劳动能力的

人口总和。人力资源也可以说是企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员与全体员工。作为单位生存、发展的主要动力，是单位提升核心竞争力的重要因素。员工招聘、培训、辞退、考核等都是人力资源的内容，在人力资源管理中事业单位必须重视员工的职业道德素养，加大员工专业素质培训力度，在提升工作效率的同时，实现单位与员工的共同发展。

作为现代管理理论的重要组成部分，内部控制在实践中逐渐产生、发展及完善。在建立与完善内部控制中必须以预防为主，这样可以有效避免各种失误的产生，进而达到管理效果及效率提升的作用。作为政府部门管理制度的重要组成部分，行政单位内部控制的主要要素包括：内部控制环境、风险评估、内部控制活动等，内部控制是事业单位履行职能、实现总体目的而应对风险的自我约束与规范的过程。

二、人力资源管理在内部控制中的作用

随着社会主义市场经济的不断发展，我国事业单位也得到了极大的发展。人力资源管理作为单位内部管理的重要组成部分，在充分了解与掌握人力资源管理在内部控制中作用的基础上，应加大管理力度，为单位的可持续发展提供强有力的保障。

(一)对人工成本起到预警作用

在内控系统中信息化人力资源管理可以将其内容与业务流程充分体现出来，进而促使人力资源管理系统对单位工作内容进行确定，对业务流程起到优化与规范的作用，实现人力资源管理的信息化与个性化。尤其是相关人力资源管理信息系统的应用，可以实现定期整理

与核对工资报表与工资总额，并对人工成本增长起到有效控制及避免错报、漏报等情况的出现。

(二)对人才培训起到规划作用

员工培训是内控管理中人力资源管理的重要内容，基于此，单位人力资源管理必须加大员工培训的力度，在对员工发展加以重视的同时，应制定适合员工发展的职业生涯计划，为充分发挥员工潜能提供强有力的保障。确定合理的培训方案，促使员工满足企业发展需求。同时对市场经济环境因素进行充分考虑，优化人力资源管理，有效结合员工个人利益与企业利益。

(三)对员工考勤起到监督作用

作为人力资源管理日常工作的主要组成部分，考勤资料管理对提高人力资源管理水平具有重要意义。完成一个考勤周期后，必须遵循部门、周期及年度由用人单位装订考勤资料，并加以有效管理。作为员工职位提拔、薪水增加的重要依据，考勤工作在单位内部合理分配中的占有重要位置。

三、人力资源管理在内部控制中的风险

一是作为事业单位内部控制环境的主要内容，人力资源管理意识的强弱对内部控制制度的顺利执行具有关键性的作用。目前大部分单位领导并不重视人力资源管理，对它也没有一个全面的认识，并缺乏责任意识，在单位内部控制重要性认识中，仅把人力资源管理作为工作来完成，并没有落实其防范风险的作用。基于上述原因，导致人力资源在内部控制中信息不流通、管理效率降低，甚至影响到管理工作

的开展。部分单位人力资源管理体系并不完善，无法将其功能充分发挥出来，管理层在执行内部控制制度时，往往不重视，导致人力管理部门如同虚设，进而无法进行约束效应的充分发挥。

二是在事业单位经营中对管理制度、管理程序过于强调，却对单位激励机制的建立与完善并不重视。在人力资源管理中，部分事业单位往往只对赫茨伯格双因素理论进行分析，而忽略了激励因素。如激励方式过于单一，将无法对员工的工作积极性进行有效提升，更不可能提高工作效率。即使一些单位已经加大了激励方式，如对员工工资的适当提升，以此达到吸引人才、留住人才等目的，同时还进行了相关福利政策的制定。但具体实行中，往往缺乏科学的管理模式，绩效考评方式也不合理，这些问题的出现，都严重影响了激励机制功能的有效发挥。

三是单位内部控制中人力资源退出机制不健全，致使事业单位往往出现法律纠纷与名声受损等情况。这一风险的产生原因主要是员工辞退与员工劳动合同解除中引起的各种纠纷。为防止与降低这种风险产生的机率，必须严格遵循单位发展的战略目标，及国家相关法律法规的前提下，对事业单位人力资源退出机制进行完善。在此基础上，应加大与劳动部门的主动交流，给予符合劳动法规工作人员相应的经济补偿，必须将人性化与柔性化在人力资源退出机制中充分体现出来。

四、人力资源管理在内部控制中的风险控制

在单位内部控制中，人力资源管理占有重要地位。基于此，相关部门必须重视其管理水平，在人力资源管理中，必须严格按照相关管

理要求，对管理过程中存在的风险进行充分了解及分析，提高管理水平，规范工作流程。只有这样才能做好风险防范与控制工作，才能实现单位发展的利益最大化。