国库集中支付及公务卡制度改革
财政部财库〔2011〕167号关于某进一步推进地方国库集中收付规章制度改革地指导意见
财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见财库〔2011〕167号自2001年我国推行国库集中收付制度改革以来，各地区按照国务院统一部署，加强领导，精心组织，扎实工作，不断扩大改革范围，逐步建立起新型预算执行管理运行机制，确立了国库集中收付制度在财政财务管理中的核心地位。
但从当前改革进展情况看，部分地区特别是市县级仍然存在改革进展不平衡、改革措施不到位、改革方式不规范等问题，明显制约了财政国库管理体系的完善和新制度基础性作用的发挥。
按照2011年国务院第四次廉政工作会议有关要求，现就进一步推进地方国库集中收付制度改革提出如下意见：一、切实提高对改革重要性和紧迫性的认识国库集中收付制度改革是我国预算执行管理制度的根本性变革，是现代财政管理领域一项历史性重大制度创新。
改革后形成的新型财政资金运行机制和管理制度，有利于从根本上提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性，有利于从根本上保证财政收支信息反馈的真实性、准确性和及时性，构建了从源头上预防和治理腐败的重要制度屏障。
在看到改革取得重大进展和显著成效的同时，也要清醒地认识到，目前还面临着很多亟待解决的问题：有的地区仅选择几个预算单位和一少部分财政资金实行国库集中收付制度改革，改革没有全面推开；有的地区改革措施不到位，没有按照规范化的业务流程实施，没有充分发挥国库集中收付制度的优势；还有极个别地区在公务卡制度改革方面等待观望，影响了这项改革在全国的推广进度。
由于一些地方国库集中收付制度改革不到位，科学化、精细化管理严重滞后，近几年接连发生几起财政资金安全案件，留下了深刻教训。
因此，各级财政部门必须从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府受托责任的高度，从构建公共财政体系框架的角度，进一步提高思想认识，切实增强责任感和紧迫感，坚定不移地实现“横向到边，纵向到底”的改革目标。
二、全面深化国库集中支付制度改革(一)国库集中支付制度要覆盖到所有预算单位。
2023年最新的公务卡使用管理制度(试行)3篇
2023年最新的公务卡使用管理制度（试行）3篇公务卡使用管理制度(试行)篇1一、为进一步深化国库集中支付制度改革，规范财务管理，提高公务支出透明度，减少现金支付预算，结合本单位实际，制定本制度。
二、公务卡是金融机构为行政事业单位在职职工发放，具有一定透支额度和透支免息期，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。
三、公务卡也可用于个人支付结算业务，并由个人承担相应的法律责任。
公务卡及其密码安全由持卡人个人负责。
公务卡遗失或损毁后，持卡人应及时到发卡行申请补办。
四、原则上不允许通过公务卡提取现金进行公务消费。
确有特殊需要，应于事前请示本单位行政负责人批准。
未经同意提取的现金及产生的相关费用，由持卡人自行承担。
五、公务卡的结算范围主要是财政授权支付业务中，原使用现金结算的公用经费支出，包括办公费、邮电费、差旅费、会议费、招待费等零星购买支出。
六、持卡人使用公务卡进行公务消费前，应当严格履行公务用款计划报批手续。
未获批准的消费一律视为持卡人私人消费，相关事宜由持卡人负责。
七、公务消费时，要留存消费交易凭条(消费明细)和信用卡支出凭条(支出凭据)，并索取发票(报销凭据)。
且消费商品与用款计划项目一致，消费金额与发票金额一致。
八、公务支出发生后，持卡人应当在发卡行规定的免息期内(每月11日前)，凭消费交易凭条、支出凭条、发票及相关附件等凭证办理报销手续。
确因特殊原因，持卡人不能在免息期内办理报销手续的，可委托本单位其他人员代理报销手续(无票)，或按借款程序办理借款手续后，由财务人员将资金划入其公务卡。
然后由持卡人按规定补办报销手续。
九、财务人员按照批准的报销金额及时向持卡人公务卡划转资金，不再向持卡人另行出具资金支付凭证。
持卡人自行查询公务卡消费报销后的资金到账情况，若有异常，应及时向财务人员反馈。
十、持卡人应全面准确了解公务卡的相关规定，避免公务消费和私人消费逾期还款，避免罚息损失，确保公务消费的顺利支付。
乡镇财政国库集中收付制度改革及建议
乡镇财政国库集中收付制度改革及建议李贞幸全面推行乡镇财政国库集中收付制度，是进一步深化国库集中支付制度改革，促进现代财政制度建设，是彻落实新修订的《预算法》的重要举措，加强对乡镇财政资金管理监督，确保资金安全、提高资金使用效率具有重要意义南阳市宛城区根据财政部《关于乡镇国库集中支付制度改革的指导意见》和《河南省财政厅关于进一步深化乡镇国库集中支付制度改革的指导意见》，从2013年正式启动乡镇国库改革，15个乡镇办财政所全部一次到位，经过几年的运行，收到了良好的效果。
一、主要做法依据上级政策要求，结合我区实际，采取将乡镇办视同县及预算单位模式，建立统一的国库单一账户体系，严禁乡镇财政及预算单位在金融机构另行设立账户，除保留1个“代管资金”账户外，撤销乡镇财政及预算单位原有其他账户，相应的银行结算账户全部移交区财政局国库管理机构统一管理。
乡镇总预算会计业务在区财政局的指导下仍由乡镇财政所办理，但账户应由区级国库管理机构统一设置和管理。
乡镇预算单位的会计核算工作由单位自行核算，由乡镇财政所代理预算单位办理资金支付业务。
区财政局在国库单一账户体系内增设4个账户。
1.乡镇预算往来资金账户。
区财政局国库股在代理银行开设，按乡镇进行分户核算，反映乡镇预算资金与区级财政的往来资金活动，并分别与乡镇财政零余额账户和乡镇预算单位零余额账户进行资金清算。
2.乡镇其他资金账户。
区财政局国库股在代理银行开设，按乡镇分预算单位核算，反映除乡镇预算资金以外的各项资金活动（预算单位往来资金等），并分别与乡镇财政零余额账户和乡镇预算单位零余额账户进行资金清算。
3.乡镇财政零余额账户。
区财政局国库股为国库支付中心在代理银行开设，用于记录、核算和反映乡镇财政资金直接支付业务。
代理银行根据已办理支付的资金性质，与乡镇预算往来资金账户或乡镇其他资金账户进行资金清算。
4.乡镇预算单位零余额账户。
由乡镇财政所按照区级财政部门要求在代理银行开设，用于财政授权支付，用于记录、核算和反映乡镇财政资金授权支付业务。
国库集中支付推行公务卡支付结算刍议
捷 、透 明度 高的特 点 ， 它对 于减 少现金 使 用、 强化 财政监 督等起 到 关键作 用。但公 务卡在使 用过程 中也暴 露 出一 些 问题 ， 为此应 采取加 强宣传 引导 、改善 用卡环 境 、完善制度建 设等一 系列措施 ， 以保 证公 务卡 支付 结算顺 利推 行
并 发挥作 用。 关键 词 ： 国库集 中支付 ； 公 务卡支付 结算 ； 问题及 对 策
的规 范性 、安全性 和有 效性 。但也 应 当看到 ， 在 国库 集 中支付 中， 授权 支付仍 占很大 的份 额 ， 预算单 位仍在大量 提取和使 用现 金 。银 行卡 是国 际公 认的解决 现金支付 问题最有 效的工具 和手 段， 推行 公 务 卡支付 结 算 ， 在预 算 单位 公务 支 出领 域 引入银 行 卡 管理 ， 减少 现金使 用 ， 强化 财政监 督 ， 是 当前 深化预 算制度 改
财政 管理 的科学 化和精 细化是 公共财政 建设和 预算制度 改 算个 人消费 ， 也不 习惯 刷卡 ， 持 卡人用 卡积极性 不高 ， 使 公务卡
革 的 内在 要 求。 自２ ０ ０ １ 年开 始实 施 的国库集 中收付 制度 改革 ， 的使用率不高 ， 甚至成为休 眠卡。 通过设 立 国库单一账 户体系 ， 规 范财政资金 收支运行机 制 ， 使资 ２ 、公 务卡 用卡环 境 尚待改善 。推 行公务 卡结算 的 目的就 其 使用 范围主要 包括 金 收付 由 “ 中转 ”变 为 “ 直达 ” ， 财政 通过 动态 监控 系统 能 是最 大 限度 地减 少单位及 职工现 金使用 ， 够 实时 监控 预算单 位支 付情 况 ， 显著 提高 了财政 资金 支付 管理 预算单 位 日常 的零 星购买支 出和职 工差旅费支 出等 。但恰恰就
东北林业大学公务卡管理办法总则第一条为进一步深化国库
东北林业大学公务卡管理办法第一章总则第一条为进一步深化国库集中支付制度，推进公务卡制度改革，规范财务管理，加强财务监督，提高公务支出透明度，减少现金支付结算，根据《中央预算单位公务卡管理暂行办法》（财库[2007]63号）、《关于加快推进公务卡制度改革的通知》（财库〔2012〕132 号）及《关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》（财库〔2015〕245 号）等规定，结合我校实际情况，制定本办法。
第二章公务卡的性质和办卡范围第二条本办法所称公务卡，指我校教职工持有的具有一定信用额度的银行信用卡，主要用于日常公务支出和财务报销业务。
第三条公务卡办卡人员范围为在编在岗的我校教职工。
第三章公务卡使用管理职责第四条计划财务处在公务卡管理中的主要职责:（一）在学校的授权下，代表学校与发卡行签订公务卡服务协议。
（二）办理教职工公务卡，录入并维护公务卡信息，负责新增、调动、退休等教职工的公务卡管理工作。
（三）审核持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务。
（四）负责公务卡政策咨询工作，以及每月与发卡行进行公务卡报销还款核对工作。
（五）根据上级主管部门相关要求，做好公务卡的监督管理工作。
（六）严禁违规办理公务卡报销业务或查询、泄漏持卡人的私人交易信息。
第五条公务卡持卡人所在部门在公务卡管理工作中的主要职责：（一）批准本部门持卡人进行公务消费，对本部门持卡消费人员进行管理和审核，严格控制支出，杜绝无预算、超范围、超标准的支出。
（二）督促本部门持卡人及时办理公务消费的财务报销手续。
（三）在本部门持卡人因特殊情况不能按时报销时，协助持卡人办理借款手续。
（四）督促本部门持卡人及时将因退货等原因导致已报销资金退回公务卡或现金退回持卡人的款项交回计划财务处。
（五）督促本部门持卡人在出现调离、辞职、退休等情况时按规定办理清退相关手续。
（六）协助计划财务处做好公务卡结算及有关政策宣传与协调工作。
财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见
财政部关于深化地⽅国库集中收付制度改⾰的指导意见⽂号：财库[2007]51号颁布⽇期：2007-05-21执⾏⽇期：2007-05-21时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章各省、⾃治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：国库集中收付制度改⾰是我国财政管理改⾰的重要内容，⽬标是通过制度创新，建⽴现代国库管理制度。
党中央、国务院⾼度重视，提出了⼀系列要求，作出了整体部署。
2001年以来，各地按照国务院批准的《财政国库管理制度改⾰⽅案》（财库[2001]24号），结合本地实际，周密部署，精⼼组织，积极推进，取得了重⼤进展和显著成效，明显提⾼了财政资⾦的安全性、规范性和有效性，基本确⽴了国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位。
⽬前改⾰处于深化和完善的关键阶段，需要进⼀步推进制度创新，有效解决改⾰⾯临的深层次问题，促进相关改⾰措施尽快到位，逐步建⽴完善的现代财政国库管理体系。
根据《国民经济和社会发展第⼗⼀个五年规划纲要》和国务院的有关要求，现对深化地⽅国库集中收付制度改⾰提出如下意见：⼀、推进和深化国库集中⽀付改⾰各地财政部门要全⾯推进国库集中⽀付改⾰，⼒争到2010年所有财政性资⾦全部纳⼊国库单⼀账户体系运⾏管理，各级预算单位全部实⾏国库集中⽀付制度。
为此，省级财政要⼒争到2008年将改⾰实施到本级所有基层预算单位，并逐步将政府性基⾦、预算外资⾦等所有财政性资⾦纳⼊国库集中⽀付改⾰范围；同时，要加⼤推进⼒度，促进上级补助下级的专项资⾦逐步实⾏国库集中⽀付制度，⼒争到2008年，初步建⽴起专项转移⽀付资⾦国库集中⽀付基本框架和运⾏机制。
地市级财政要⼒争到2008年将国库集中⽀付制度改⾰推进到地市本级的所有基层预算单位，所有财政性资⾦都要纳⼊改⾰实施范围。
在推进改⾰的同时，要进⼀步完善操作、健全制度、规范管理、提⾼效率，在保证财政资⾦安全的前提下，积极推⾏电⼦化操作⽅式，建⽴健全现代⽀付操作模式。
县级国库集中⽀付制度改⾰总体要求是，结合本地特点，积极创造条件，稳步推进。
浅析公务卡制度改革中存在的问题及对策
浅析公务卡制度改革中存在的问题及对策
郭 金 宝 漯 河 市 财 政 国 库 支 付 中 心 ４ ６ ２ ０ ０ ０
摘要 ： 公 务卡 制度 改革是 公共财政体 制 改革 的一项 重要 内容 ， 是 国库 集 中支付 改革 的延 伸 。推行 公 务卡制 度 改革对 于增加 财政 管理 透 明度 、提 高财政 资金 使 用效率和 财政 管理 水平 、加 强廉政 风险 防控 具有重要 意 义。但公 务卡制 度 改 革 仍 存 在 一 些 问题 及 不 足 ， 需 要 在 推 进 中 不 断 探 索 完 善 对 策措 施 。 关键 词 ： 财政 改革 ； 公 务卡制度 ； 财政 管理 ； 风 险 防控
发生
一
象。
二 完善公 务卡制度改革的措施
公务卡制度改革是财政预算体制改革的重要组成部分 ， 是公共 财政发展 的必然趋势 。但其 毕竟是一项新生事物， 需要在实践 中不 断探索经验 ， 完善措施 ， 解决改革进程中存在的问题。 是加强宣传培训 ， 提高公务卡使用率。制定宣传计划 ， 通过电 视 、报纸、网络等多种形式， 积极宣传公务卡制度改革， 在全社会形 成共识 ， 为推行公务卡制度改革营造 良好的舆论氛围和社会环境。 加大对预算单位和代理银行工作人员培训力度 ， 提 高财务人员业务 能力和公务卡支持系统操作水平 ， 使预算单位财务人员能够准确理 解新政策 ， 掌握新业务 ， 确保新制度顺利实施。 二是强化预算管理 ， 杜绝腐败行为。要从源头上杜绝公务支出 中奢侈 浪费、虚开发票等腐败行为 ， 必须 加强预算 编制、预算审 查 、预算监督及预算审计制度建设 ， 科学编制部 门预算， 对每一个项 目、每一笔开支部必须细化 ， 以此来缩小预算执行 中的 “ 自由裁量 权” ， 并明确增强公务财政支出预算透明度 ， 接受 民主监督和约束。 实行公务消费腐败 “ 零容忍”原则 ， 对于利用公务卡进行高消费等 腐败行为一经查实， 及时通报批评并严格依法惩治。 三是完善相关配套制度 ， 解决现实应用难题。 目前， 公务卡应用 还处于探索阶段 ， 相关制度 尚不健全 ， 不能解决公务卡使用中遇到的 所有 问题 。各级预算 单位应及时向财政部 门、有关银行和上级单 位反馈应用难题 ， 以便管理部 门有针对性地解决 问题 ， 研究对策 ， 完 善制度。另外在财政预算绩效考核中， 逐步将公务卡支付 清况纳入 预算单位绩效考核， 推动公务卡改革进程。 四是改善用卡环境 ， 扩大公务卡应用范围。银行业要加快金融 领域联 网系统建设， 建立完善商户基础数据信息系统 ， 制定政策鼓励 商家推广使用Ｐ Ｏ Ｓ 机结算 ， 为全面推广使用公务卡提供外部环境。 不断完善公务卡信息支持系统 ， 提高工作效率， 满足预算单位数据查 询 、业务审核、报销还款等需求 ； 及时向国库集 中支付系统及时上 传公务卡支付数据， 实现财政部 门动态监管。 总之 ， 公务卡制度改革势在必行 ， 这是我国财政预算制度的一项 重大突破。通过推行公务卡制度， 建立财政部门和金融部 门的联动， 扩大国库资金集中支付信息系统的信息范 围， 实现了对财政资金的 监控 ， 对保证预算资金安全 ， 提高预算执行效果， 预 防和控制腐败起
国库集中收付制度及配套改革
国库集中收付制度及配套改革一、国库集中收付制度改革1、主要容国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和国库集中收缴制度。
是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。
收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库或财政专户；支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。
2、国库单一体系及构成国库单一账户体系是全面反映财政资金收付的各类账户的总和。
包括在人民银行开设的国库存款;在商业银行开设的财政专户;在商业银行开设的财政零余额，用于财政直接支付和清算;在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额，用于财权授权支付和清算；根据国务院、财政部和省政府规定为财政部门或预算单位开设的特设专户。
3、实行集中收付的意义一是从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益。
过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。
实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库。
二是降低了财政资金运行成本。
实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，增强了国库的资金调度能力；国库部门由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。
三是强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。
过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两皮。
改革后每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政部门可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。
国库集中支付改革的意义与实施中存在的问题
国库集中支付改革的意义与实施中存在的问题国库集中支付改革的意义与实施中存在的问题一、国库集中支付改革的背景国库集中支付改革在一些发达国家早已推行了，我国直到1998年的第十次全国人大常委会上才提出来，当时提出来，一方面是国外已有成功经验，国内有借鉴意义；另一方面国家对预算编制、预算执行和监督的要求也越来越高；更重要的是社会各界对改革财政支出制度的呼声也越来越强烈。
基于以上三个方面的原因，在2000年，李岚清副总理又在省部级干部会议上再次指出必须实行国库集中收付制度。
2001年，当时的财政部部长项怀诚在全国人大会议的工作报告中，把实行国库集中支付制度改革确定为我国“十五”期间财政支出改革的重点，这标志着我国拉开了全国性的国库集中支付改革的序幕。
二、国库集中支付改革的内容和目的这些年来，我们在财政工作会议上，多次听到一句话，就是要大力推行国库集中支付改革。
那么国库集中支付改革到底是一项什么样的改革呢？也就是说国库集中支付改革的内容是什么呢？简单地说，国库集中支付改革就是财政国库资金支付办法改革。
也就是说要把国库资金原来的支付办法改成一种新的支付办法。
当然又不限于财政国库资金，预算外资金和单位其他资金支付办法同样要改，只是预算外资金以及单位其他资金支付办法和财政国库资金支付办法改革基本相同。
为了更好地阐明国库集中支付改革的内容，所以才将国库集中概念是什么呢？国库集中支付制度是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支出信息系统和银行间实时清算系统为依托，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一帐户体系支付给收款人的制度。
对这项制度怎样理解呢？具体应从如下五个方面去理解：第一，预算单位的全部资金集中在财政部门，预算单位没有存放任何资金。
预算内的财政国库资金存放在国库，预算外资金存放在预算外财政专户上（对于预算外资金，这里我解释一下，根据财政部财预[2010]年88号文件规定，今后预算外资金除教育收费（当然教育收费只有高中收费，初中义务教育不允许收费）仍实行财政专户管理外，其他预算外资金都要全部纳入预算内管理，所以今后预算外资金就有可能不再存放在预算外财政专户上了，而预算外财政专户最终会成为一个过渡性帐户），而预算单位其他资金（象上级补助收入等）则存放在财政部门开设的单位其他资金帐户上。
浅谈公务卡在国库集中支付应用中的问题和对策
公务卡制度是一副 良药 ， 但不是包治百病 ， 打个比喻 ， 公务 卡制度就像是一个透明的鱼缸 ， 缸里的鱼是否健康 则不是鱼缸 能够控制得了的。
１ 不 能 完全 遏 制 腐 败 问题 、
公务消费中的Βιβλιοθήκη 败行为主要通过两种途径实现 ， 一是凑票
报销 ， 即报销 者搜集一些 自己没有 发生实际支付行 为的票 据回 到单位后进行报销 ， 从而侵吞 国家 资金 ； 虚开 报销发票 ， 二是 即 报销 者在发生了实际支付行为 的消费活动中 ， 求经营者为 自 要
收 应收尽收 ， 有效避免了 国家税收的流失 。
５ 促 进 健 全 社 会 信 用 体 系和 改善 金 融 环 境 、
公 务卡 制度 ，并于 ２０ 年在所 有的中央预算单位推行 公务卡 ０８
管理 ，０ ０年在全 国范围内建立起比较完善的公务卡制度 。目 ２１
公务卡在行政事业单 位的广泛应用 ， 对全社会使用银行 卡 消费具 有示范效 应 ，有利于带动其他社会人 员使 用银行卡 ， 从
而促进各金融机构加大对用卡环境的投入 ， 调动广大商 户受理 银行卡 的积极性 。
三 、 务卡 在 国 库 集 中 支付 应 用 中 出现 的 问 题 公
前， 公务卡制 度除了在 中央 预算单位 实施之外 ， 用公务卡 取代 现 金支 付的公 务消费方式 已经在重庆 、 １ 山东 、 江 、 四川 、 浙 湖北
和 江苏等地推广 。
＝ 、 行 公 务 卡 对 我 国 财 政 国库 集 中 支 付 制 度 改 革 的积 极 推
作 用
自２０ 年在我国中央和部分地方预算单位推广公务卡以 ０７
来 ， 成效显著 ， 面提升 国库集 中支 付工作起到 了积极 改革 对全 的作用 。
基于国库集中支付制度下推行“公务卡”改革制度探索
国库集中支付制度就是建立以国库单一账户体系为基础 ， 以健全的财政支付信息系统和银行间实时清 算系统为依托 ， 资金拨缴 以国库集中收付制度为主要形式的财政国库管理制度． 政府将所有财政性资金都纳 入 国库单一帐户体系管理 ， 收入直接缴人 国库或财政专户 ， 支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供 应 者或 用 款单 位 ．公务 卡 是指预 算单 位工作 人员持 有 的 、 主要用 于 日常公 务支 出和财 务报 销业 务 的信 用卡 ． 操作程序即“ 发生公务支 出业务一个人先行划卡支付一银行部 门垫付资金一单位财务审核报销一从单 户 还 款一 财政 部 门实时监 控 ” ．
亟待 完善的问题 作 了必要的分 析， 并提 出完善公务卡结算的建议．
关键词 ：国库集 中支付 ； 公务卡； 改革制度 ； 索 探 中图分 类号 ： １ Ｐ３ ５ 文献标志码 ： Ａ 文章编号 ：０ ９— １５ ２ １ ）６— １５ ３ １０ ０ ８ （０ １ ０ ０ １ 一Ｏ
Ｅｘ ｌ ｒ ｔｏ ｏ ｒ ｙｎｇ ｏ ｈ ｆ ｒ ｓｅ ｆＢｕ ｉ ｓ ｐ ｏ ａ ｉｎ ｎ Ｃａ ｒ ｉ ｕｔｔ ｅ Ｒｅｏ ｍ Ｓｙ ｔｍ ｏ ｓｎｅ ｓ Ｃａ ｄ Ｂａ ｅ ｎ Ｔｒ ａ ｕ ｙ Ｃｅ ｒ ｌｚ ｄ Ｐａ ｉ ｒ ｓ ｄ ｏ ｅ ｓ ｒ ｎｔ ａｉｅ ｙｎｇ
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陇南市人民政府办公室关于批转市财政局陇南市市级财政国库管理制度改革实施方案的通知
陇南市人民政府办公室关于批转市财政局陇南市市级财政国库管理制度改革实施方案的通知文章属性•【制定机关】陇南市人民政府办公室•【公布日期】2012.09.07•【字号】陇政办发〔2012〕169号•【施行日期】2012.09.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财政综合规定正文陇南市人民政府办公室关于批转市财政局陇南市市级财政国库管理制度改革实施方案的通知陇政办发〔2012〕169号市直各单位，省驻陇南有关单位：市财政局《陇南市市级财政国库管理制度改革实施方案》已经市政府同意，现批转你们，请认真贯彻执行。
陇南市人民政府办公室2012年9月7日陇南市市级财政国库管理制度改革实施方案为了全面落实省财政厅关于推进财政国库管理改革工作的安排部署，确保2012年底前市级全面推进现代财政国库管理制度改革，实现“横向到边，纵向到底”目标任务，结合《陇南市市级会计集中核算制度向国库集中收付核算制度转轨实施方案》（陇政办发〔2010〕114号）和实际情况，制定本实施方案。
一、财政国库管理制度改革的必要性财政国库管理制度是财政性资金收缴和拨付的基础性规范，是预算执行的制度性保障。
随着我国财政经济的发展，原有的分级设立账户、分层管理资金的制度，已经不适应新形势下公共财政发展的要求。
一是预算执行透明度不高。
传统财政财务管理方式不能对预算执行过程实行有效监控。
二是资金运行效率低下。
各单位层层占压资金，难以降低财政筹资成本和提高使用效益。
三是容易滋生腐败。
传统财政财务管理体制下容易产生小金库、回扣、虚假发票等腐败行为。
因此，必须对现行的财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
实施财政国库管理制度改革，有利于解决目前财政资金分散收付的问题，实现财政性资金集中化管理，强化依法理财观念；有利于解决收入层层汇集、支出层层转拨、资金流经环节过多的问题，便于资金及时收缴和单位用款，提高预算执行的效率；有利于改变过去大量资金滞留在预算单位和库款调度困难的状况，便于财政部门对资金调度和管理；有利于解决财政性资金运行信息反馈迟缓的问题，提高财政收支信息反馈的及时性和准确性，为预算编制、政府宏观经济调控提供决策依据；有利于规范预算资金管理和预算执行，使预算监督由事后监督变为事前、事中监督，从源头上遏制腐败行为的发生。
浦东新区推行公务卡制度改革方案
浦东新区推行公务卡制度改革方案浦东新区推行公务卡制度改革方案为适应财政管理制度改革的要求，规范财政资金管理，根据市政府公务卡制度改革启动会议精神和《上海市深化推行公务卡制度改革方案》（沪财库【2007】31号）的要求，结合浦东新区实际，制订本方案。
一、推行公务卡制度改革的必要性近年来，根据党中央、国务院决定，各省市相继推行部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线、政府收支分类等重大财政管理制度改革，为构建公共财政，提高资金使用效益，加强财政资金监管起到了积极作用，大多数违规和不规范操作问题得到了有效遏止。
但仍然存在大量提取现金规避监管的现象，从而对规范现金管理和加强财政监督提出了进一步要求。
因此，我们必须将现行国库管理制度改革进一步引向深入，建立以推行公务卡应用为抓手，构建预算执行监控体系为目标的现代国库管理制度。
20XX年5月，财政部和中国人民银行在武汉召开全国公务卡推行工作会议，向各省市提出加快推进公务卡在财政财务管理领域应用推广的要求。
20XX年11月上海市人民政府召开市级公务卡制度改革启动会议，制定发布了《上海市市级预算单位公务卡管理暂行办法》，要求各区县加快推行公务卡制度改革。
推行公务卡管理是提高财政财务管理透明度的内在要求，是从源头防治腐败和减少违法违规行为的重要举措，是进一步提升预算单位财务管理水平的迫切需要，对于深化公共财政改革，加强财政支出监督管理，提高财政资金运行透明度，建设“阳光财政”等具有重要意义。
二、改革的目标和原则。
（一）目标坚持公共财政改革方向，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以国库集中支付制度改革为基础，以财政国库管理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理公务支出，最大程度地减少预算单位现金支付结算，强化财政动态监控，健全现代国库管理制度。
（二）原则1．有利于完善国库集中支付制度。
推行公务卡制度，要以国库集中支付制度为基础，按照财政国库管理制度改革中账户管理的要求，通过单位零余额账户向公务卡直接划款。
积极推行公务卡结算方式改革 进一步完善国库集中支付制度
积极推行公务卡结算方式改革进一步完善国库集中支付制度摘要：推行公务卡结算方式是深化和完善财政国库集中支付制度改革、建设廉洁高效阳光政府的需要。
为贯彻落实2012国务院第五次廉政工作会议“关于扩大公务卡制度实施范围，今年年底前在各级政府及所属预算单位全面推行公务卡结算制度改革”精神和《财政部人民银行关于加快推进公务卡制度改革的通知》，海门市将推行公务卡结算方式改革纳入了当年必须完成的重点工作之一，并于 2012 年11月起在全市市直行政事业单位全面实施公务卡结算方式改革。
关键词：公务卡结算方式改革一、准确把握公务卡结算方式改革的总体要求（一）公务卡改革的总体思路坚持公共财政改革方向，以公务卡及电子转账支付系统为媒介，以国库单一账户体系为基础，以现代财政国库管理信息系统为支撑，逐步实现使用公务卡办理公务支出，最大限度地减少单位现金支付结算，规范单位财务管理，强化动态监控，健全现代财政国库管理制度。
（二）公务卡改革的基本原则一是坚持源头治腐原则。
通过公务卡核算，能够清楚掌握公务消费的时间、地点和商户的有关信息，进一步提高公务消费支出透明度，减少预算单位的授权支付业务，从资金源头上防范腐败。
二是坚持简单便利原则。
通过公务卡结算，减少传统现金管理方式下繁琐的管理和使用环节，提高预算单位财务管理工作效率，促进单位财务管理规范化。
三是坚持财政监控原则。
财政部门、单位主要领导、财务部门充分掌握所有通过公务卡支付报销的详细消费信息，对于不合规支出一律不予报支，确保财政资金和单位资金的“双安全”。
（三）公务卡改革的方法步骤从2012年11月1日开始，海门市在全市市直行政事业单位全面实施公务卡结算。
期间，市财政部门主要做了三个方面工作，一是集中培训。
组织市直行政事业单位财务科长（或总账会计）、现金会计（或报账员）参加公务卡结算业务集中培训，深入学习了解公务卡结算财务管理暂行办法。
二是宣传对接。
集中培训后，由预算单位财务部门负责本单位推行公务卡结算方式的宣传解释工作。
浅议公务卡在国库集中支付应用中的问题及对策
浅议公务卡在国库集中支付应用中的问题及对策周俊英山东省东明县财政局摘要：在国库集中支付体系当中，公务卡的产生和应用起到了非常重要的作用，不但可以对目前的国库集中支付体系内容进行有效的完善，同时还能促进财务管理工作实现进一步的改革，保证相关的财务监管工作可以实现全面的落实，从而为预算管理工作的开展提供良好的基础条件。
另外，我国社会对于政府部门工作的透明度提出了更高的要求，要求公务在支出过程中应该采取公开的形式，并且在财务先进管理中经常会面临这种风险因素的发生，这就需要在国库集中支付过程中，应该将公务卡的作用充分的发挥出来。
本文主要针对公务卡在国库集中支付应用中存在的问题进行了深入的分析，并结合实际情况提出了一些有效的解决措施，希望能为相关人员提供合理参考依据。
关键词：公务卡；国库集中支付；问题；对策为了可以促进国库集中支付制度能够实现进一步的改革，需要对目前的预算单位财政支付业务进行合理的规范，对其中存在的现金支付结算现象实现合理的控制，从而使国库集中支付的透明度实现明显的提升，将相关的财政监督工作进行全面的落实，保证预算单位的财务管理工作具备一定的规范性，在预算单位工作中，将公务卡结算制度进行全面的落实。
一、公务卡在国库集中支付中应用的重要性(一)加强预算控制，提升机构财务管理水平在我国社会经济不断发展的背景下，相关的机关单位财政工作实现了进一步的改革，机构财务管理与预算管理与之间相比有了非常大的提升。
但是，因为一直受到传统财务支付以及报销制度的影响，这对于目前财务预算工作水平的提升形成了非常严重的限制作用。
而公务卡作为一种先进的支付结算方式，在应用的过程中不但可以方便携带，同时还能进一步加强用款预算工作，这样就能对国库集中支付中存在的违法行为实现合理控制。
(二)完善财务预算管理制度，提升财务透明度在我国财政预算制度不断改革的背景下，特别是在对国库集中支付体系进行使用的过程中，从而使财务资金流动在整体上呈现出了一定的规范性，从而构建出了相应的预算财务状况监控机制。
国库集中支付下的公务卡应用定位与完善措施
坪 金 电 岛骷 肛
国库 集 中支付 下 的公 务 卡应 用定 位 与完 善措 施
■ 中 国人 民银 行滨州 市 中心 支行 张金 枝
２ ０ 年 ５月 １ 日 ， 政 部 与 中 国 人 民 银 行 总 ０７ ５ 财
Байду номын сангаас
具 备 无 须 事 先 存 人 预 备 款 项 就 可 以 在 规 定 额 度 内
知 书 、 政 支 付 凭 证 等 纸 质 资 料 。 在 公 务 卡 全 面 推 财
二、 国库集 中支付 下的公 务卡 管理应 用定位
（ ） 记 卡 是 最 为 适 合 充 当 公 务 卡 的银 行 卡 一 贷
目前 各 预 算 单 位 无 论 是 充 当 工 资 卡 角 色 的 个
广应 用后 ， 算 单 位可直 接根 据 费用 预算 与代 理银 预 行 协 商 每 张 卡 的 信 用 额 度 ， 而 减 少 授 权 额 度 的 多 从 次 传 递 所 带 来 的 人 力 、 力 上 的 浪 费 ， 时 定 期 通 物 同 过 打印 Ｐ ＯＳ消 费 清 单 和 公 务 卡 交 易 记 录 ， 免 定 期 避 对账 工作量 、 证 传递 的时滞 和资 源的浪 费 。 凭 （ ） 须 有 配 套 的 内控 制 度 和科 技 手 段 支 撑 做 四 必 在 国 库 集 中 支 付 环 境 下 ， 务 卡 需 要 对 原 有 内 公
查 和分 析 。
一
可 以 为 报 销 等 工 作 程 序 预 留充 足 的 时 间 ， 风 险 可 在 控 的条 件 下 ， 记 卡 作 为 公 务 卡 是 最 理 想 的 。 贷 （ ） 务 卡 结 算 代 理 银 行 监 督 审 核 门 槛 应 适 当 二 公
财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见(财库[2011]167号)
![财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见(财库[2011]167号)](https://img.taocdn.com/s3/m/fa3a6c7b27284b73f242501c.png)
自2001年我国推行国库集中收付制度改革以来，各地区按照国务院统一部署，加强领导，精心组织，扎实工作，不断扩大改革范围，逐步建立起新型预算执行管理运行机制，确立了国库集中收付制度在财政财务管理中的核心地位。
但从当前改革进展情况看，部分地区特别是市县级仍然存在改革进展不平衡、改革措施不到位、改革方式不规范等问题，明显制约了财政国库管理体系的完善和新制度基础性作用的发挥。
按照2011年国务院第四次廉政工作会议有关要求，现就进一步推进地方国库集中收付制度改革提出如下意见：一、切实提高对改革重要性和紧迫性的认识国库集中收付制度改革是我国预算执行管理制度的根本性变革，是现代财政管理领域一项历史性重大制度创新。
改革后形成的新型财政资金运行机制和管理制度，有利于从根本上提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性，有利于从根本上保证财政收支信息反馈的真实性、准确性和及时性，构建了从源头上预防和治理腐败的重要制度屏障。
在看到改革取得重大进展和显著成效的同时，也要清醒地认识到，目前还面临着很多亟待解决的问题：有的地区仅选择几个预算单位和一少部分财政资金实行国库集中收付制度改革，改革没有全面推开；有的地区改革措施不到位，没有按照规范化的业务流程实施，没有充分发挥国库集中收付制度的优势；还有极个别地区在公务卡制度改革方面等待观望，影响了这项改革在全国的推广进度。
由于一些地方国库集中收付制度改革不到位，科学化、精细化管理严重滞后，近几年接连发生几起财政资金安全案件，留下了深刻教训。
因此，各级财政部门必须从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府受托责任的高度，从构建公共财政体系框架的角度，进一步提高思想认识，切实增强责任感和紧迫感，坚定不移地实现“横向到边，纵向到底”的改革目标。
二、全面深化国库集中支付制度改革(一)国库集中支付制度要覆盖到所有预算单位。
省级、地市级、县级以及具备条件的乡级所属预算单位，凡没有执行国库集中支付制度的，要于2012年底前执行到位。
《关于进一步推进省级预算单位公务卡改革工作的通知》
省级预算单位公务卡管理暂行办法第一章总则第一条为进一步深化国库集中支付制度改革，规范省级预算单位财政授权支付业务，减少现金支付结算，提高支付透明度，加强财政监督，加强预算单位财务管理，根据我省《财政国库管理制度改革方案》、《山西省财政厅预算单位公务卡应用推广实施方案》及《中央预算单位公务卡管理暂行办法》、《银行卡业务管理办法》、《支付结算办法》等相关规定，制定本办法。
第二条本办法所称公务卡，是指省级预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。
第三条省级预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。
试点阶段，因银行卡受理环境等因素影响，可以采取公务卡结算方式为主，现金结算方式为辅的并行模式。
随着银行卡受理环境的不断改善，预算单位应积极扩大公务卡使用范围，减少现金的支出。
第四条与公务卡管理有关的信息维护、财务报销、银行划款和动态监控等业务，通过财政国库管理系统中的公务卡管理子系统办理。
第五条持有公务卡的工作人员（以下统称持卡人）应当妥善保管公务卡，规范使用公务卡办理公务支出支付结算业务，并及时向所在单位财务部门申请办理报销手续。
第六条预算单位财务部门应当依托公务卡管理系统，认真审核公务卡报销事项。
对于批准报销的公务卡消费支出，应当按规定时间，通过零余额账户办理向公务卡的还款手续。
第二章发卡银行的选择及公务卡标准第七条公务卡的发卡银行（以下简称“发卡行”）是指省财政厅按照《山西省财政厅预算单位公务卡应用推广实施方案》要求，确定的公务卡代理银行。
预算单位在确定的公务卡代理银行范围内，自行选择一家代理银行作为本单位公务卡发卡行。
试点阶段，为确保公务卡的正常使用，预算单位必须选择本单位所在的零余额账户开户银行作为本单位公务卡代理银行。
随着公务卡的推广，发卡行与预算单位零余额账户开户行可不为同一银行。
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5
一、国库集中支付制度改革简介
改革进程
1998年6月，全国人大常委会第十次会议对改革预 算编制、加强预算执行和监督提出了很高的要求。
2000年1月，李岚清副总理在省部级主要领导干部 财税专题研讨会上指出，要建立严格的财政预算 管理制度，必须实行国库集中收付制度。
2001年,财政部长项怀城在全国人大会议的工作报 告中,将实行国库集中收付制度作为我国“十五” 期间财政支出改革的重点。
改为以财政直接支付为主，以授权支 付为辅。
按不同的支付主体，对不同类型的支出， 分别实行财政直接支付和财政授权支付 。
2020/7/28
13
一、国库集中支付制度改革简介
改变了什么？
5、改变了资金结算方式——代理银行 由先存款后支付，改为先支付后清算。
6、改变了预算执行信息反馈方式—— 由原来的事后反馈，改为实时反馈。
7、改变了监督方式——将事后监督改 为全过程实时监督。
2020/7/28
14
二、公务卡制度改革简介
公务卡，是指预算单位工作人员持有 的，主要用于日常公务支出和财务报销 业务的信用卡（贷记卡）。公务卡制度 的直接作用是将传统现金支付结算改为 用公务卡支付结算 。
特点：“银行授信额度、个人持卡支 付、单位报销还款、财政实时监督”
国库集中支付及公务卡制度改革
主要内容
一、国库集中支付制度改革情况简介 二、公务卡制度改革情况简介
2020/7/28
2
财政收入
财政
（资源的 再分配）
2020/7/28
预算编制
财政支出 （预算支出）
预算审查和批准 预算执行 预算调整
决算
3
一、国库集中支付制度改革简介
概念
国库集中支付制度 ：是以国库单一账户 体系为基础，以健全的财政支付信息系 统和银行间实时清算系统为依托，将资 金直接支付到商品、劳务供应商和收款 人，并对从预算分配、资金拨付、资金 使用、资金清算、直至资金到达账户进 行全过程监控的一种新型财政国库管理 制度。
公务卡结算。 （东财库[2012]307号）
2020/7/28
22
公务卡强制结算目录
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
办公费
印刷费 咨询费 手续费 水电费
邮电费
指单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准 的日常办公用品、书报杂志等支出。 指单位的印刷费支出。 指单位咨询方面的支出。 指单位支付的手续费支出。 指单位支付的水电费支出。 指单位开支的电话费、电报费、传真费、网络通讯费等支 出。
2020/7/28
15
二、公务卡制度改革简介
2020/7/28
16
2020/7/28
17
2020/7/28
18
二、公务卡制度改革简介
公务卡与普通信用卡的区别
1、属于银联标准人民币信用卡，以“62”卡号开 头， 卡面有“银联”标识。(不支持VISA或Master） 2、 公务卡的持卡人为预算单位的工作人员，申 请办卡时必须由单位确认其身份
2020/7/28
7
国库集中支付流程
2020/7/28
8
1
预算科 录入指
标
4
预算单位 支付申请
2
预算单位 申报计划
3
业务科室 审核计划
5
支付中心 办理支付
6
银行 办理清算
2020/7/28
9
一、国库集中支付制度改革简介
改变了什么？
1、改变了账户设置——将多头开户改 为单一账户体系。
国库单一账户体系 由五个方面的构 成：国库单一账户（金库）、财政零 余额账户、单位零余额账户、预算外 财政专户、财政特设专户。
《关于进一步规范省级国库集中支付现金使 用管理的补充通知》（财库[2012]699号）
我县公务卡制度改革进展情况：2012年开 始启动
2020/7/28
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二、公务卡制度改革简介
公务卡支付范围
县级预算单位国库集中支付业务中原使用现金 结算的公用经费支出，包括办公费、印刷费、 咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理 费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、 培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车 运行维护费和其他交通费16项公务支出应当使用
（树立“用款计划”观念）
分月用款计划：用款计划是支出预算的执行计 划，由预算单位依据批准的年度部门预算按照支 出预算执行进度分资金性质编制。经财政部门批 复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。 用款计划一般按月编制，所以也叫分月用款计划。
2020/7/28
12
一、国库集中支付制度改革简介
改变了什么？ 4、改变了支付方式——从“以拨代支”
传统的资金拨付方式：“以拨代支”
2020/7/28
4
一、国库集中支付制度改革简介
改革背景
一是在全面推行社会主义市场经济体制建 设的大背景下，建立社会主义公共财政的 需要。
二是反腐倡廉成为社会共识的大背景下， 加强制度建设的需要。
目的：“收入一个笼子、预算一个盘子、 支出一个口子”
2020/7/28
3、 公务卡主要用于公务活动开支；（可用于个 人支付结算业务，但单位不承担私人消费行为引 致的一切责任。）
4、公务卡享受银行免收年费、到期免费换卡、 免费提供短信息等优惠服务
2020/7/28
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二、公务卡制度改革简介
重要意义
一、有利于进一步提高财政财务管理透明度 二、有利于从源头治理腐败和减少违法违规行为 三、有利于提升单位财务管理水平
2020/7/28
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一、国库集中支付制度改革简介
改变了什么？
2、改变了资金的存放方式——将财政资金 在实际支付行为发生前分散存放在预算单 位，改为统一存放在财政部门。 （ 树立“预算指标”观念）
2020/7/28
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一、国库集中支付制度改革简介
改变了什么？
3、改变了资金管理方式——实行零余额管 理和分月用款计划管理。
2020/7/28
20
二、公务卡制度改革简介
省级公务卡制度改革情况
《省级预算单位公务卡使用管理暂行办法》 （财库2007[1217]号）
《关于实施省级预算单位公务卡强制结算目 录的通知》（财库[2012]303号）
《关于进一步加强省级国库集中支付现金使 用管理的通知》（财库[2012]494号）
2020/7/28
6
一、国库集中支付制度改革简介
我省改革进程
2001年11月：省本级以及滁州、黄山、铜陵三市 改革试点。
2002年：省本级单位全面铺开，14个市开始试点。 2004年：14个市本级所有预算单位全面实行。 2006年：实行会计集中核算的亳州、巢湖、池州3
市开始试点。
2009年：我县开始试点工作，2010年144个预算单 位全面实行国库集中支付制度。