人力资源内部控制审计程序表

操作性合规性
操作性合规性
操作性
操作性 财务性 操作性 合规性
操作性
适用与否
相应审计程序
A
A A
A
Байду номын сангаас
D B
B B B B C C C C C C D D E E E
薪资及社保内部控制评价表
控制目标分类 控制目标 控制活动 人力资源部根据薪金的市场情况、公 司的实际情况、公司的经营计划及预 违反国家有关规定； 算情况，制订具体的薪金、津贴、计 件工资或人工定额的制度或标准，并 经管理层批准。 确保员工的薪资 聘用新员工，由人力资源部根据公司 与公司制度不相符； 水平符合国家法 制度确定其薪金、津贴标准。 律、公司政策、 员工晋升、调派由人力资源部根据制 妨碍公司的正常运营。 满足公司运作的 度确定新的薪金、津贴标准。 需要。 人力资源部应随时关注国家有关社会 保险的相关规定，及时更新企业的社 会保险制度，得到公司规定的相关负 责人的审核批准。 人力资源部根据人事档案为所有员工 投保社会保险。 每月由人力资源部汇总经审核的考勤 错误的薪金、津贴； 记录、加班记录等时间记录，根据公 司薪金津贴制度计算薪金、津贴及扣 人力资源部每月根据公司执行的社会 保险制度计算出应由员工负担的部分 确保薪金、津贴 违反国家法律法规； 及应有公司负担的部分。 和福利的计算准 确、完整，符合 可能的舞弊。 计算代扣代缴的个人所得税。 国家法律。 独立的第三人复核薪金、津贴及社会 保险、个人税金及其他各项扣款等计 算的正确性。 薪金、津贴计算表报经制度规定的适 当管理层批准。 公司的薪金制度明确规定薪金发放时 员工的投诉； 间以及代发银行。 人力资源部将薪金及津贴发放表以及 确保发放的薪金 重复支付； 付款申请单交财务部门，财务部门的 及津贴是正确、 主管负责人复核审批。 及时、安全的。 出纳凭批准的付款申请单开出支票， 可能的舞弊行为。 以及明细表交银行代发工资。 人力资源部制作工资单并及时在工资 发放日发给所有员工。 财务人员根据经过授权批准的、审核 薪金及津贴的计 后的薪金、津贴发放表制作相关凭 提和发放被准确 错误的财务记录。 证，并登记入账。 、及时地记录。 财务部相关负责人应对与薪金、津贴 发放有关的凭证进行审核。 人力资源部有专门人员办理社会保险 社会保险及个人 违反国家法规； 及个人所得税事宜。 所得税的缴纳是 人力资源部每月按时填制付款申请， 准确、及时的。 税务机关的质询及罚款。 支付社会保险费用及代扣税金。 公司有禁止员工间交流薪金的制度。 员工的敏感信息 员工的积极性被挫伤； 工资单的发放有相关的保密措施。 如薪金等保密。 只能经过授权的财务部人员才能获得 员工薪金的相关信息。 风险*