基本建设项目跟踪审计流程
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基本建设项目 跟踪审计流程
（2010年元月）
一、认识建设项目的 跟踪审计
跟踪审计，是审计机关依据 有关法律、法规、规章，按照规 定程序，对重大建设项目从立项 至项目建成竣工验收全过程，事 前、事中、事后审计相结合的 审计监督
2008年11月，温总理在江油市 调研时强调指出：对一些重特大 项目进行全过程跟踪审计比事后 监督更重要，要把问题发现在前 面，问题查出得越早、解决得越 快，损失就越小。
选择勘察、设计单位有三种方式：公开招标、 比选、直接确定。直接确定是灾后重建工程中为加 快进度常采用的办法，业主采用“直接确定”的方 式时要注意几点：一是如果《招标核准意见》中要 求的是招标比选，项目实施时准备采用直接确定， 应报有关部门批准同意；二是要明确收费及优惠比 例的计算明细，以符合灾后重建的政策规定；三是 勘察、设计单位具有相应资质和法人资格。
招标的规模和范围（比选）
❖ (1)单项合同估算价在200万元人民币以下(不含，下 同)20万元人民币以上(含，下同)的施工；
❖ (2)单项合同估算价在50万元以下5万元以上的勘察、 设计服务；
❖ (3)单项合同估算价在30万元人民币以下5万元人民 币以上的监理服务；
❖ (4)单项合同估算价在100万元人民币以下10万元人 民币以上的设备、材料等货物的采购。
设程序完整，符合国家规定 。
审计署明确要求查处的 几方面问题：
1、未履行可研报告或初设审批程序； 2、未履行建设用地审批手续； 3、未履行环境影响评价审批手续；
其中，土地政策和城乡环境保护也是工程 建设领域突出问题专项治理的内容。
（二）勘察、设计的审计
审计的重点
1、勘察、设计单位的选取是否符合规定
审计的重点
2、勘察、设计单位的收费 参照国家计委、建设部《工程勘察设
计收费管理规定》（计价格[2002]10号） 规定
审计的重点
❖ 3、选定的勘察、设计单位是否具备相应资质，地质 勘察是否到位、设计文件是否符合国家规范和强制 性标准，勘察、设计文件是否经过审查。 甲乙双方应该在地勘合同中明确地勘不准确追究 勘察单位责任，应在设计合同中明确应设计不准确 造成设计变更时追究设计单位责任。 支付合同款时，勘察、初步设计、施工图设计费 用在工程竣工验收前按不少于合同金额的80%支付， 预留一部分费用作为责任追究金。
（三）招标投标及合同签订 的审计
审计主要是看是否符合法定程序 和有关规定
招标的规模和范围（公开招标）
❖ （1）施工单项合同估算价在200万元人民币以上的； ❖ （2）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算
价在100万元人民币以上的； ❖ （3）勘察、设计服务的采购，单项合同估算价在50
万元人民币以上的；监理服务的采购，单项合同估 算价在30万元人民币以上的；(注：国家计委3号令 规定，监理50万以上才公开招标，四川省做了更严 格的规定，30万以上就要公开招标） 。 ❖ （4）单项合同估算价低于第1、2、3项规定的标准， 但项目总投资额在3000万元人民币以上的。
最迟不得超过投标有效期满后的30个工作日；招标 人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内， 依照招标文件和投标文件订立书面合同。
代理机构的选定
❖ 代理机构一般是比选。川府发[2008]21号中 规定的“重建工程免费或按国家规定的收费 标准减免50%以上的可直接确定”的政策只针 对勘察、设计、监理、施工，不包括代理机 构的选定。
❖ 代理机构的收费，参照国家发展计划委员会 文件（计价格[2002]1980号）规定。只编制 招标文件的按收费标准的30%计取。清单编制 费另行计取。
关于工程量清单的编制
❖ 工程量清单准确性和完整性由招标人负责。 工程量清单编制不准确，包括清单漏项和工 程量不准确，项目特征描述不清等，容易引 起施工单位不平衡报价，增加结算项目，导 致结算金额大幅增加，工程造价失去控制。 所以，工程量清单编制应引起重视。
❖ 按规定，工程量清单应委托有资质的工程造 价咨询机构编制，应在合同中明确清单编制 的准确责任，并及时送财政评审后形成招标 控制价。工程量清单编制费收费依据：参照 按川价发 [2008]141号及优惠规定。
关于工程量清单中的暂列金和暂估价
招标的程序规定
❖ 招标核准（核准一般与可研批复同时进行，特殊情 况可在可研批复前或批复后进行）——招标代理机 构比选（自行招标除外）——编制招标文件并备案 （如实行资格预审，资格预审文件和资格预审报告 备案）——发布招标公告（邀请招标的发出投标邀 请书）——开标——评标（在《四川省评标专家库 》中抽取评标专家依法组成评标委员会）——编制 评标报告并备案——在指定媒介公示中标候选人— —发出中标通知书并备案——签订合同并备案。
灾后恢复重建项目以审批制为 主，审计主要关注程序是否合规，完 整。其中，需要引起注意的是：
一是建设单位未经批准不得擅自调 整规划项目或项目实施内容，不允许 搭车建设或置换与灾后重建无关的项 目；
二是对必须要履行的程序，不能任意 省略或代替。在没有明确的规定以前， 建设单位最好不要随意省略审批环节。 项目如有调整，最好是按建设程序重 新履行审批手续。只有项目审批每个 环节都合规，才能避免上一环节不到 位影响下一环节工作开展，保证了建
审计署根据国务院“财政资金 运用到那里，审计就跟进到那里” 的总体要求，提出了审计系统 “三年灾后恢复重建，三年全程 跟踪审计”的工作要求。
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跟踪审计目标： 充分发挥审计免疫系统功能，
“促进灾后恢复重建工作顺利进 行、确保灾后恢复重建不出重大 问题”。
二、审计机关如何实施 跟踪审计
（一）、项目前期审批的审计
招标的时间规定
❖ 招标公告或资格预审公告的发布时间不得少于5个工 作日；
❖ 自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件 截止之日止，最短不得少于20日；
❖ 招标人最后发出补遗书至投标人提交投标文件截止 之日止，最短不得少于15日；
❖ 中标结果须在指定媒介上公示5个工作日； ❖ 招标人一般应在公示期满15个工作日内确定中标人，
（2010年元月）
一、认识建设项目的 跟踪审计
跟踪审计，是审计机关依据 有关法律、法规、规章，按照规 定程序，对重大建设项目从立项 至项目建成竣工验收全过程，事 前、事中、事后审计相结合的 审计监督
2008年11月，温总理在江油市 调研时强调指出：对一些重特大 项目进行全过程跟踪审计比事后 监督更重要，要把问题发现在前 面，问题查出得越早、解决得越 快，损失就越小。
选择勘察、设计单位有三种方式：公开招标、 比选、直接确定。直接确定是灾后重建工程中为加 快进度常采用的办法，业主采用“直接确定”的方 式时要注意几点：一是如果《招标核准意见》中要 求的是招标比选，项目实施时准备采用直接确定， 应报有关部门批准同意；二是要明确收费及优惠比 例的计算明细，以符合灾后重建的政策规定；三是 勘察、设计单位具有相应资质和法人资格。
招标的规模和范围（比选）
❖ (1)单项合同估算价在200万元人民币以下(不含，下 同)20万元人民币以上(含，下同)的施工；
❖ (2)单项合同估算价在50万元以下5万元以上的勘察、 设计服务；
❖ (3)单项合同估算价在30万元人民币以下5万元人民 币以上的监理服务；
❖ (4)单项合同估算价在100万元人民币以下10万元人 民币以上的设备、材料等货物的采购。
设程序完整，符合国家规定 。
审计署明确要求查处的 几方面问题：
1、未履行可研报告或初设审批程序； 2、未履行建设用地审批手续； 3、未履行环境影响评价审批手续；
其中，土地政策和城乡环境保护也是工程 建设领域突出问题专项治理的内容。
（二）勘察、设计的审计
审计的重点
1、勘察、设计单位的选取是否符合规定
审计的重点
2、勘察、设计单位的收费 参照国家计委、建设部《工程勘察设
计收费管理规定》（计价格[2002]10号） 规定
审计的重点
❖ 3、选定的勘察、设计单位是否具备相应资质，地质 勘察是否到位、设计文件是否符合国家规范和强制 性标准，勘察、设计文件是否经过审查。 甲乙双方应该在地勘合同中明确地勘不准确追究 勘察单位责任，应在设计合同中明确应设计不准确 造成设计变更时追究设计单位责任。 支付合同款时，勘察、初步设计、施工图设计费 用在工程竣工验收前按不少于合同金额的80%支付， 预留一部分费用作为责任追究金。
（三）招标投标及合同签订 的审计
审计主要是看是否符合法定程序 和有关规定
招标的规模和范围（公开招标）
❖ （1）施工单项合同估算价在200万元人民币以上的； ❖ （2）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算
价在100万元人民币以上的； ❖ （3）勘察、设计服务的采购，单项合同估算价在50
万元人民币以上的；监理服务的采购，单项合同估 算价在30万元人民币以上的；(注：国家计委3号令 规定，监理50万以上才公开招标，四川省做了更严 格的规定，30万以上就要公开招标） 。 ❖ （4）单项合同估算价低于第1、2、3项规定的标准， 但项目总投资额在3000万元人民币以上的。
最迟不得超过投标有效期满后的30个工作日；招标 人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内， 依照招标文件和投标文件订立书面合同。
代理机构的选定
❖ 代理机构一般是比选。川府发[2008]21号中 规定的“重建工程免费或按国家规定的收费 标准减免50%以上的可直接确定”的政策只针 对勘察、设计、监理、施工，不包括代理机 构的选定。
❖ 代理机构的收费，参照国家发展计划委员会 文件（计价格[2002]1980号）规定。只编制 招标文件的按收费标准的30%计取。清单编制 费另行计取。
关于工程量清单的编制
❖ 工程量清单准确性和完整性由招标人负责。 工程量清单编制不准确，包括清单漏项和工 程量不准确，项目特征描述不清等，容易引 起施工单位不平衡报价，增加结算项目，导 致结算金额大幅增加，工程造价失去控制。 所以，工程量清单编制应引起重视。
❖ 按规定，工程量清单应委托有资质的工程造 价咨询机构编制，应在合同中明确清单编制 的准确责任，并及时送财政评审后形成招标 控制价。工程量清单编制费收费依据：参照 按川价发 [2008]141号及优惠规定。
关于工程量清单中的暂列金和暂估价
招标的程序规定
❖ 招标核准（核准一般与可研批复同时进行，特殊情 况可在可研批复前或批复后进行）——招标代理机 构比选（自行招标除外）——编制招标文件并备案 （如实行资格预审，资格预审文件和资格预审报告 备案）——发布招标公告（邀请招标的发出投标邀 请书）——开标——评标（在《四川省评标专家库 》中抽取评标专家依法组成评标委员会）——编制 评标报告并备案——在指定媒介公示中标候选人— —发出中标通知书并备案——签订合同并备案。
灾后恢复重建项目以审批制为 主，审计主要关注程序是否合规，完 整。其中，需要引起注意的是：
一是建设单位未经批准不得擅自调 整规划项目或项目实施内容，不允许 搭车建设或置换与灾后重建无关的项 目；
二是对必须要履行的程序，不能任意 省略或代替。在没有明确的规定以前， 建设单位最好不要随意省略审批环节。 项目如有调整，最好是按建设程序重 新履行审批手续。只有项目审批每个 环节都合规，才能避免上一环节不到 位影响下一环节工作开展，保证了建
审计署根据国务院“财政资金 运用到那里，审计就跟进到那里” 的总体要求，提出了审计系统 “三年灾后恢复重建，三年全程 跟踪审计”的工作要求。
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跟踪审计目标： 充分发挥审计免疫系统功能，
“促进灾后恢复重建工作顺利进 行、确保灾后恢复重建不出重大 问题”。
二、审计机关如何实施 跟踪审计
（一）、项目前期审批的审计
招标的时间规定
❖ 招标公告或资格预审公告的发布时间不得少于5个工 作日；
❖ 自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件 截止之日止，最短不得少于20日；
❖ 招标人最后发出补遗书至投标人提交投标文件截止 之日止，最短不得少于15日；
❖ 中标结果须在指定媒介上公示5个工作日； ❖ 招标人一般应在公示期满15个工作日内确定中标人，