《征税和纳税》精品学案

【导学案】

第八课 财政与税收 第二框《征税和纳税》

课前预习学案

一、预习目标

1、了解税收的含义、基本特征及其之间的关系；增值税、个人所得税。

2、知道依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。 二、预习内容 一、税收及其种类 略

二、依法纳税是公民的基本义务 略

课内探究学案

一、学习目标

1. 税收的含义及基本特征，增值税及个人所得税的计算和作用。

2. 理解税收基本特征之间的关系。

3. 违反税法的几种表现。

4. 运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 【教材梳理】

〖知识结构〗

二、学习过程

【1】. 税收及其基本特征

1. 什么是税收？（主体、目的、凭借、依据、地位五个方面）税收的必要性？

2. 税收的特征

案例一：为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法》。首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。从这个案例中，同学们想一想，税收有什么特点？税收的强制性是不是仅仅针对纳税人？税收机关能不能随意征税呢？什么叫纳税人？

案例二：列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”从列宁这句话来看，税收具有什么特征？

案例三：请同学们看〖69页〗中间方框下面第一段，“国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。”思考：这句话说明税收具有什么特征？

问题探究一：我国自2007年8月15日起，将储蓄存款利息税的适用税率由20%调为5%。2008年10月8日，国务院又决定2008年10月9日起储蓄存款免征利息税。上述现象是否违反税收的固定性？

3. 税收三个特征之间的关系

三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。

【2】. 我国税收的种类

征税

纳税

我国的税收有哪些种类呢？

1. 增值税（征税对象、纳税人、税率、作用）

问题探究二：某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？

解析：应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金＝20000×17%－1700＝1700（元）[即相当于（20000－10000）×17%＝1700]

通过增值税的计算，同学们发现它有哪些优点？

2. 个人所得税（征税对象、纳税人、税率、作用）

案例：一个外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理中心代扣了他应邀的个人所得税款。但这位旅游者认为自己不是中国人，不应缴纳个人所得税。你认为这名旅游者是否应该缴纳个人所得税？他所缴的税款属于哪项应税项目呢？

税率：比例税率：（含义，举例说明）

超额累进税率：（含义，举例说明）

问题探究三：来自国家税务局的消息说，2010年个人所得税收入为4837亿元，占全国税收收入的6.6%，其中60%来源于工薪阶层。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议下午表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点将从2000元提高到3500元（工资薪金所得适用），自2011年9月1日起施行。运用学习过的效率与公平的关系对个人所得税调整进行分析？

【3】. 依法纳税是公民的基本义务

1. 依法纳税的必要性

【竞赛活动】：用小组对抗赛，帮助学生加深对偷税、骗税、抗税、欠税。的认识，增加自觉纳税的意识。

3. 公民要增强税收监督意识

请同学看教材73页“相关链接”思考公民如何维护国家税收工作？

【生活实践】根据问题探究三和右图超额累进税率

图，请完成下面计算。

小明父亲是一家国企经理月薪12000元，母亲是

一家公司会计月薪5500元，算一算小明父母应该缴

纳多少个人所得税？

父亲应纳税：

母亲应纳税：

三、反思总结（略）

四、课后作业

创新设计第八课第二框