《支付结算业务核算》PPT课件

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同城票据交换指同一城镇的所有商业银行机构,将相 互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次 集中到规定的场所进行交换,轧计往来行之间应收应 付差额,由主办行（人民银行）以转帐方式进行清算 的同城银行间资金清算办法。
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一、支票的会计核算
支票是银行的存款单位签发给收款单位办 理结算或委托开户银行将款项支付给收款 人的票据。 支票分为普通支票 、现金支票和转账支票。 （一）转账支票的结算适用范围和规定
（2)
（1）
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出票人开户行交换提Βιβλιοθήκη Baidu支票
（3）退票
清算资金往来 其他应收款 吸收存款
（2）准备退票 （1）
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出票人开户行受理出票人送交支票
（出票人开户行提出进账单交换） 借: 吸收存款_出票人户
贷:清算资金往来 收款人开户行提入进账单: 借:清算资金往来
贷： 吸收存款_持票人户
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二、支付结算的作用 1．可以减少现金流通，减少货币发行，使结 算更加方便、安全和快捷； 2．有利于发挥银行的监督职能，加快企业资 金周转，提高资金使用效率，促进商品流通 和经济发展； 3．有利于集中闲置资金，稳定和扩大信贷资 金来源。
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三、支付结算的基本原则
是指单位、个人和银行在办理支付结算的过 程中必须共同遵守的行为准则。 1 恪守信用,履约付款. 2 谁的钱进谁的账,由谁支配. 3 银行不垫款. 四、支付结算纪律 （P89）
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出票是指出票人签发票据并将 其交付给收款人的票据行为
2.出票人、持票人在同一银行机构开户 (内部转账)
借：吸收存款——出票人户（支票）
3.出票人、持票人贷不：吸在收同存一款— 银—行持开票户人户 （1）持票人开户行受理持票人送交支票(持
票人开户行提出票据交换)
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吸收存款 其他应付款 清算资金往来
贷：吸收存款—持票人户 （库存现金）
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3.银行本票结清的处理 借：清算资金往来 贷：存放中央银行款项
4.银行本票退款的处理 借：清算资金往来 贷：吸收存款—申请人户（库存现金）
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例1：银行收到开户单位制药厂交来的支票及 进账单，金额46000元，出票人为在本行开 户的康健药店，审核无误，办理转账。
借：吸收存款——康健药店 46，000 贷：吸收存款——制药厂 46，000
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例2：银行收到开户单位进出口公司交来的支票 及进账单，金额68000元，出票人为在其他 系统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。
借：清算资金往来 贷：其他应付款
68，000 68，000
借：其他应付款
68，000
贷：吸收存款—进出口公司 68，000
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二、银行本票的会计核算
银行本票是由银行签发的，承诺其在见票时 无条件支付确定的金额给收款人或持票人的 票据。 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的 各种款项，均可使用银行本票。 分为定额本票和不定额本票。 （一）银行本票的基本规定（p95）
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第一节支付结算业务概述
一、支付结算的概念 结算是经济活动中的货币收付行为.分为现金结算和转 账结算。 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、 信用卡和汇兑、委托收款、托收承付、信用证等结算 方式进行货币给付及其资金清算的行为。 支付结算属于商业银行的中间业务。指不构成商业银行 表内资产、负债,形成银行非利息收入的业务。
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四、支付结算方式
1.按支付结算实现的方式不同，分为现金结算 和转账结算两类。
2.按所使用的支付结算工具的法律特征不同， 分为票据结算和非票据结算。
3．按支付结算的性质不同，分为交易往来结算 和非交易往来结算两类。
4．按支付结算双方所处地点不同，分为同城结 算和异地结算两类.
5．按支付结算工具的不同，分为银行汇票、银 行本票、商业汇票、支票、委托收款、托收 承付、汇兑和银行卡等八种
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第二节 票据结算业务核算
支付是票据的基本职能，票据作为支付手段 ，具有 代替现金的作用，具有比现金支付手续安全、简单、 快捷的优势，同时也可作为异地支付的工具，具有汇 兑的功能（以汇票最为显著）。 不同的票据核算程序不同，不管是同城还是异地的票 据结算，只要涉及不同的商业银行，最终都要通过同 城票据交换中心完成。
第五章 支付结算业务的核算
教学目的与要求：
了解办理支付结算的基本要求 熟悉银行各种票据、结算方式及银行卡的基 本规定 掌握银行各种票据、结算方式及银行卡的业 务处理
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教学内容:
同城支付结算业务核算 异地支付结算业务核算 同城异地通用支付结算业务核算
重点难点：
银行各种票据、结算方式及银行卡的基本规 定及业务处理
（P91）
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（二）转账支票结算的核算
1.设置的会计科目 “清算资金往来” 核算银行间业务往来的资金清算款项。按资金往来单 位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行 明细核算。借方反映款项划入，贷方反映款项划出。 期末借方余额，反映企业应收的清算资金；
期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。
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业务流程：
申请人
(3)交收款单位 持票人
（1） 申请 签发
（2） 出 票
本票 出票银行
（6）
清算资金
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代
提交
理
银行（4）
付
（5）款
人
入
账
代理付款人
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（二）银行本票的会计核算 1.银行本票的签发 填写一式三联“银行本票申请书” 借：吸收存款—申请人户 （库存现金）
贷：清算资金往来 2.银行本票付款的处理 借：存放中央银行款项
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我国的支付结算方式几经变革,按照1997年颁布的«支
付结算办法»确立了“三票、一卡一证、三方式”
的结算方式.
支票、汇票、本票 汇兑 、托收承付
信用卡 信用证
委托收款
形成了以票据为主体,多种结算方式合理配置,互为补 充的结算制度.
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五、支付结算核算的基本程序
（一）受理业务，接受和审查凭证 办理支付结算以客户提交凭证为起点。审查：适用 范围、内容完整和正确、款项的用途和来源 （二）办理收付款单位之间资金的转移 支付结算业务的核心环节。先付再收 （三）转账后及时通知收、付款人