股份公司资金收支两条线管理规定

股份公司资金收支两条线管理规定

1 目的

为提高资金运行效率，加强财务收支管理，降低财务风险，制定本规定。

2 范围

本规定适用于公司机关、所属各单位资金收支工作管理。

3 术语和定义

3.1 资金收支两条线

本规定所称资金收支两条线是指公司各种形式的资金收入，包括现金、银行存款（支票、汇票、电汇、银行承兑汇票贴现、到期承兑等）和其他货币资金，全部上划股份公司；各种形式的资金支出，包括经营支出、资本支出和归还借款支出等，全部由股份公司下拨。

3.2 透支管理

本规定所称透支管理是指股份公司与签约合作银行约定，对支出账户每日在资金计划限额之内，由银行先行垫付资金，在授信额度范围内实现零余额支付，每日终了由股份公司对透支额度进行补平，实行零余额管理。

3.3 零余额管理

本规定所称零余额管理是指对银行账户的资金统一归集，在收入账户上收收入，支出账户透支余额补平，纳税专户纳税完税后，余额为零。

4 职责

4.1 财务处资金科

是资金收支的归口管理部门，负责对资金收支的管理、监督、检查工作。

4.2 财务处机关财务科

负责执行资金收支两条线的具体工作。

4.3 所属各单位财务科

负责执行资金收支两条线的具体工作。

5 管理内容

5.1 资金收支两条线管理原则

资金收支两条线的管理原则是按照收入账户和支出账户进行分设，收入资金存入收入账户，收入账户不得发生除上划指定账户和银行手续费以外的其它支出。支出资金按计划在支出账户中支付，支出账户不得发生除股份公司规定的特殊情况下的收入款项以外的其他收入。公司应在建行（或工行）设立唯一的收入账户和支出账户，在中油财务公司设立封闭结算账户，作为与股份公司收支两条线管理的对接账户。

5.2 资金收支两条线管理

5.2.1 收入归集

5.2.1.1 所属各单位通过股份公司封闭结算的资金收入，股份公司委托中油财务公司将封闭结算户收入的资金归集到公司封闭结算户后，上划股份公司，封闭结算户实行零余额管理。该账户不得发生任何与封闭结算无关的收入。

5.2.1.2 所属各单位在每个工作日下午16：00前将非工行、建行收入账户余额转至本单位在建行(或工行)收入账户，每个工作日下午16：30前，银行自

动将各单位在建行(或工行)收入账户余额划转到分公司收入账户后，再上划股份公司，划转后各单位收入账户余额为零。

5.2.2 支出下拨

5.2.2.1 所属各单位通过股份公司封闭结算户的资金支出，股份公司委托中油财务公司将封闭结算户支出的资金，由公司封闭结算户将所属各单位支出额度补平，公司内部存款补充公司封闭结算户透支资金。该账户不得发生任何与封闭结算无关的支出。

5.2.2.2 每周最后一个工作日，财务处资金科按照股份公司批准的下周资金计划，将公司机关及所属各单位下周的透支额度发至公司机关资金支出账户开户银行，开户银行将透支额度通知所属各单位开户银行，作为所属各单位下周的透支额度。公司机关及所属各单位在透支额度内使用资金。每日终了，公司支出账户将所属各单位支出账户透支补平，股份公司将公司支出账户透支补平，建设银行支出账户实行零余额管理。在工商银行开户的所属单位支出下拨流程相同。

5.2.2.3 新设单位暂时不纳入透支管理，正常运行后纳入透支管理，未纳入透支管理的新设单位，财务处资金科按照新设单位上报的周资金计划，通过建设银行重要客户服务系统实拨资金。

5.3 其他相关规定

5.3.1 股份公司每日下午下拨资金到公司支出账户，用以补齐公司当日的透支资金，并相应增加公司的短期负息资金。

5.3.2 每日终了，公司在股份公司上存资金和短期负息资金同时有余额时，股份公司将自动以上存资金转账归还短期负息资金，公司通过网上对账联查总部账页，打出相应的股份公司转账凭证作为公司上存资金归还短期负息资金凭证的附件。