财务基本知识培训课件

二、各项费用报销的要求
1、电子流程报销
仅针对在万泰报销费用且已有流程的费用项目使用， 其余费用仍只走纸质签字报销流程。
具体填报方式及纸质版提交方式,详《OA费用 报销流程操作指南》,可在OA中搜索。
2、费用纸质报销单据格式 2.1 恒滨费用报销单
2.2 万泰费用报销单
2.3 其他费用报销单
3、对原始发票的要求： 各种发票、收据必须符合《中华人民
普通发票纸张防伪识别 “重庆市国家税务局通用机打发票”的识别方法是：
一是观察水印图案是否为“税徽+重庆国税”；二是观察 发票背面有一条2-4mm宽度的桃红色线条，加热至42℃ 以上，桃红色消失，降温后恢复；三是用紫光灯照射桃红 色线条，会出现一条荧光线。
“重庆市国家税务局通用手工发票”的识别方法是： 观察水印图案是否为“税徽+重庆国税”，对着自然光观 察，税徽为白水印，“重庆国税“为黑水印。在深色背景 下，白水印会变为黑水印，黑水印变为白水印。
四、支票的领用
• 经办人员领用支票时，必须先填写领用申请单， 写明其用途、支付去向、金额（或用款限额）、 经相关领导审签批准后签字后，方可到出纳处领 取支票。出纳人员在填写支票时应按申请单上填 写的支付去向（即收款单位）填写，不允许只填 金额，不填写收款单位。否则，一切后果由出纳 人员负责。
• 支票使用后，经办人员必须在一周内将有关票据 一并交资料文员完成相关报销手续后及时到财务 处办理冲销手续。
（2）检测费报销必须附正式发票，对于已签订有 合同的，报销单后须附合同复印件。若发生金额 较小，属非常规或批量检测的而未签订合同的， 则经办人员应编制费用说明，并经项目负责人签 字确认。
（3）若公司为甲方代垫检测费的，报销人员必须 在报销单上注明，若涉及单独向甲方收回的，财 务挂甲方应收款；若甲方以签证方式在工程款中 收回的，则须经项目成本经理签字确认，财务直 接进项目成本。
五、管理人员工资、劳务班组人工 费结算
• 工资严格按照考勤制度、工资标准及有关 规定进行计算和发放。每月的1-30/31号为 计算期间，次月15日为上月管理人员工资 的发放时间，新进员工需提前办理好农行 或建行工资卡备用，财务部每月按时将审 核好的工资金额直接打入职工工资卡中。
（4）报销时必须附明细表及分摊表
•
三、预付款、借款的相关要求
• 支付时由经办人填制“（领）借款申请 单”，经各部门签字审核后到财务领款。
• 报销冲账时，任何经济业务都要填制费用 报销单，在费用报销单上要注明“冲借 款”、“冲支票”、“冲预付款”等字样 （在发票上禁止此类字样出现，规定铅笔 填写）。借款如在一个月内归还冲账的， 财务应退还原借条。超过一个月的借款， 财务不退还原借条但应开具收据办理冲账 手续。
（项目部在日常生产经营过程中，购买零星日常用品尽可能 到正规超市购买并开具发票，能有效的避免假发票事件）
国税新版发票
4.几个费用的补充要求
• 1、差旅费
（1）差旅费是指公司管理人员因公出差发生的交通 费、住宿费和生活补助费及其他费用。
（2）享受了公司油费。
（4）不能人为的裁剪票面（特别是运费、车 费等容易取得假票的发票），应保持票面 的完整、清洁。
（5）不能使用过期发票，有效发票的时间为 报销时间的前三个月。（如2012年11月报 销的最多为2012年8月份开具的发票，以此 类推。）
（6）对所取得原始发票的台头，标准写法为 “重庆恒滨建设（集团）有限公司”、 “重庆万泰建设（集团）有限公司”如误 写或错写，均无效。（车辆费用取得的发 票应特别注意！）
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一、费用的报帐时间
二、各项费用报销的要求 三、预付款、借款的相关要求 四、支票的领用 五、管理人员工资、劳务班组人工费结算 六、签字权限分工
一、费用的报帐时间
• 公司现在执行的每周报帐时间为星期四。 • 每周四由各项目行政主管到财务领回上周
四上交并审核通过的票据进行报销，并移 交已完善相应手续的报帐资料（报销流程 审批或纸质领导签字手续）给财务部文员， 由财务部文员完成公司级的签字手续。
共和国发票管理办法》和实施细则的规定， 具体要求如下：
（1）发票必须是发票联或报销联，用复写 或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写， 存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
(2)内容要齐全：台头、日期、品名、单价、数量、 金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准 确，大、小写一致，涂改无效。
(3)印章要齐全，需盖有收款单位发票专用章（为椭 圆形，详国税公告 ）；事业单位的收据，应为国 家税务局认可的由财政局监制的非经营性单位开 出的收据，并加盖发票专用单（或财务专用章）； 企业和个体户提供的收据须是税务部门统一印制 的收据。
（3）差旅费报销原则上每周填制报销一次，最长时 间不得超过1个月，若超过1个月以上的财务可以 拒绝报销。
（4）现在OA差旅费报销必须扫描的附件： ①发票（不用每张扫描，粘在粘贴单上扫描一张 即可，证明有票），市内外出差均要扫描；
②每天外出的清单，主要针对市内。
• 2、检测费
（1）检测费以填制费用报销单形式报销；
• 3、水电费 （1）水电费均采取先借支后报销方式；
（2）项目部文员借支时财务统一挂项目文员应收 款，项目文员取得正式发票后以费用报销单形式 冲账。
（3）项目文员在填制水电费报销单时报销金额为 发票中列示的费用发生额，而非缴费金额（部分 项目存在预存费用的现象，普遍存在当期缴费金 额与费用发生额不一致的现象）
（7）对取得的材料发票、办公用品发票，如 品名上写“材料一批”或“办公用品一批” 字样的，须附上“销货清单”。销货清单 上必须加盖供货单位的发票专用章。
（8）对运输发票必须为机打发票，手开发票 无效；装卸、吊装费发票可用手开发票， 但必须是专用发票。
（9）对签定了合同的单位，发票开具的单位 应与合同签定单位的名称一致。