学校食堂账务处理分录教学内容

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做账实操-食堂账务处理的流程

做账实操-食堂账务处理的流程一、前期准备1. 设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、原材料（食材、调料等）、固定资产（厨房设备、桌椅等）、累计折旧。

负债类：应付账款、预收账款。

所有者权益类：食堂盈余。

成本类：伙食成本。

损益类：伙食收入、其他收入、管理费用。

2. 建立账簿：包括总账、明细账、日记账等。

二、采购环节账务处理1. 采购食材及用品：当食堂采购食材、调料、餐具等物品时，根据发票或采购清单进行账务处理。

借：原材料贷：银行存款/库存现金/应付账款2. 支付供应商货款：若前期有未付货款，在支付时：借：应付账款贷：银行存款/库存现金三、收入环节账务处理1. 员工餐费收入：假设员工餐费标准为每人每餐一定金额，根据实际就餐人数和餐费标准收取餐费。

借：库存现金/银行存款贷：伙食收入2. 外来人员餐费收入（若有）：外来人员就餐收取的餐费同样计入伙食收入。

四、生产环节账务处理1. 领用原材料：食堂厨师根据当天的菜单领用食材等原材料进行烹饪。

借：伙食成本贷：原材料五、固定资产管理及账务处理1. 购置固定资产：当食堂购置厨房设备、桌椅等固定资产时：借：固定资产贷：银行存款/库存现金2. 计提固定资产折旧：根据固定资产的使用年限和残值率，采用合适的折旧方法计提折旧。

借：伙食成本/管理费用贷：累计折旧六、费用核算及账务处理1. 水电费、燃气费：支付食堂的水电费、燃气费时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金2. 人员工资：发放食堂工作人员工资时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金七、期末账务处理1. 结转成本和收入：将伙食成本结转到本年利润：借：本年利润贷：伙食成本将伙食收入结转到本年利润：借：伙食收入贷：本年利润2. 计算食堂盈余：若本年利润为贷方余额，表示盈利；若为借方余额，表示亏损。

盈利时：借：本年利润贷：食堂盈余亏损时：借：食堂盈余贷：本年利润八、财务报表编制1. 资产负债表：反映食堂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

新会计下食堂账务处理会计分录

新会计下食堂账务处理会计分录一、食材采购的账务处理。

1. 现金采购。

- 如果食堂用现金购买食材，例如购买蔬菜花费500元。

- 会计分录为：- 借：原材料 - 蔬菜500。

- 贷：库存现金500。

- 原因：“原材料”科目用于核算食堂采购的食材等物资，购买蔬菜增加了食堂的原材料储备，而用现金支付则减少了库存现金。

2. 赊购食材。

- 假设食堂从供应商处赊购大米，价值1000元。

- 会计分录为：- 借：原材料 - 大米1000。

- 贷：应付账款 - [供应商名称]1000。

- 原因：赊购意味着食堂先取得了大米的所有权，增加了原材料，但尚未支付款项，所以形成了对供应商的应付账款。

二、食堂设备购置的账务处理。

1. 购入固定资产设备。

- 若食堂购买一台价值3000元的冰箱。

- 会计分录为：- 借：固定资产 - 冰箱3000。

- 贷：银行存款3000（假设用银行存款支付）- 原因：冰箱属于食堂的固定资产，其使用寿命较长，价值较高。

用银行存款购买，银行存款减少，固定资产增加。

2. 设备折旧的处理。

- 假设冰箱预计使用年限为5年，无残值，采用直线折旧法。

每年折旧额为3000÷5 = 600元。

- 会计分录为：- 借：管理费用 - 折旧600。

- 贷：累计折旧 - 冰箱600。

- 原因：折旧是固定资产在使用过程中的价值损耗，食堂设备的折旧费用应计入管理费用，而“累计折旧”科目是固定资产的备抵科目，反映固定资产的累计折旧额。

三、食堂员工工资的账务处理。

1. 计提工资。

- 假设食堂员工当月工资共计8000元。

- 会计分录为：- 借：管理费用 - 员工工资8000。

- 贷：应付职工薪酬8000。

- 原因：员工为食堂提供了劳务服务，应计入管理费用。

计提工资表示已经发生了工资费用但尚未实际支付，所以形成应付职工薪酬。

2. 发放工资。

- 实际发放工资时，假设通过银行转账发放。

- 会计分录为：- 借：应付职工薪酬8000。

食堂会计账务处理

食堂基本业务的会计账务处理1、收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费借：现金贷：伙食收入一一学生伙食收入——教师伙食收入2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金借：银行存款贷：伙食收入——营养改善计划补助收入3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：借：银行存款贷：现金4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：借：其他应收款----- 王某贷：银行存款5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：①借：库存物资----- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他贷：其他应收款一一某某现金或银行存款（不足款补付）（余款交回记借方）6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：借：伙食支出——粮食――蔬菜――干货――荤菜——食油――牛奶――燃料――调料――其他贷：库存物资---- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他7、期末学生毕业结算退回学生伙食费，作会计分录借：伙食收入一学生伙食收入贷；现金&学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐, 作会计分录：借：库存物资一一大米——食油――蔬菜贷：其他应付款一一某超市9、收到银行存款利息，作会计分录：。

食堂会计分录实例

1、预收学生、教师预缴的伙食费 (含充卡或现金) 50000 元(以预收统计表记账)借：现金 ---------－--------50000贷：其他应付款学生伙食费 -----------500002、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费 50000 元存入银行(以银行回单记账)借：银行存款-----------50000贷：现金 ---------------50000上学期学生充值生活费余额(尚未建账时需记，特别是中学)借：银行存款---------贷：现金 -------------3、食堂出纳员(或食堂采购员)申领食堂备用金 10000 元(以银行单记账)借：其他应收款出纳员某某某－ ------10000贷：银行存款----------------100004、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物(如青菜、米等)款共计 21000 元，先货物入库(以采购清单和银行转账单记账)借：库存材料(含营养改善计划货物)燃料类----------3000食油类----------3000粮食类----------3000调料类----------3000荤菜类----------3000蔬菜类----------3000餐点类----------3000贷：银行存款 -----------210005、当日食堂人员领取货物出库价值 12000 元。

(以出库单记账)借：伙食支出-----原材料成本燃料菜----------2000食油类----------2000粮食类----------2000调料类----------2000荤菜类----------2000蔬菜类----------2000贷：库存材料食油类----------2000粮食类----------2000调料类----------2000蔬菜类----------20006、 3 月 8 日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为 6000 元。

食堂账主要会计业务分录

食堂账主要会计业务分录
（库存物资的明细根据原材料成本明细科目进行增加）
1、买原材料：（单据：购买凭据）
借：库存物资—明细
贷：现金
2、领用原材料：（单据：出库单）
借：原材料成本—明细
贷：库存物资—明细
3、预卖饭菜票：（单据：收据或售票统计单）
借：现金
贷：预收账款
4、食堂收入卖饭菜：（原始单据：现金或菜票、就餐学生统计表）借：现金（预收账款）
营养餐支出（时间╳人数╳单价）
贷：伙食收入
5、发人员工资：（单据：工资发放单）
借：人工成本
贷：现金
6、上级拨营养餐：（单据：收据或领条复印件）
借：现金
贷：营养餐收入
7、学校拨食堂补助收入：（单据：收据或领条复印件）
借：现金
贷：补助收入
8、库存物资核算两种处理方式：
一、对有出入库单大型食堂买入原材料时（附入库单）：（与1、2两笔业务一样）
借：库存物资——明细
贷：现金
使用原材料时（附出库单）：
借：原材料成本
贷：库存物资——明细
二、小型食堂：（无出入库单）
采购原材料时：
借：原材料成本—明细（单据：购买凭据或采购单）
贷：现金
买入直接计入原材料支出，不通过库存物资，月底通过盘点编制成本支出明细表，确定当月食堂盈亏。

年终将结存的原材料转入库存物资科目，再进行结转。

食堂账主要会计业务分录

食堂账主要会计业务分录第一篇：食堂账主要会计业务分录食堂账主要会计业务分录（库存物资的明细根据原材料成本明细科目进行增加）1、买原材料：（单据：购买凭据）借：库存物资—明细贷：现金2、领用原材料：（单据：出库单）借：原材料成本—明细贷：库存物资—明细3、预卖饭菜票：（单据：收据或售票统计单）借：现金贷：预收账款4、食堂收入卖饭菜：（原始单据：现金或菜票、就餐学生统计表）借：现金（预收账款）营养餐支出（时间╳人数╳单价）贷：伙食收入5、发人员工资：（单据：工资发放单）借：人工成本贷：现金6、上级拨营养餐：（单据：收据或领条复印件）借：现金贷：营养餐收入7、学校拨食堂补助收入：（单据：收据或领条复印件）借：现金贷：补助收入8、库存物资核算两种处理方式：一、对有出入库单大型食堂买入原材料时（附入库单）：（与1、2两笔业务一样）借：库存物资——明细贷：现金使用原材料时（附出库单）：借：原材料成本贷：库存物资——明细二、小型食堂：（无出入库单）采购原材料时：借：原材料成本—明细（单据：购买凭据或采购单）贷：现金买入直接计入原材料支出，不通过库存物资，月底通过盘点编制成本支出明细表，确定当月食堂盈亏。

年终将结存的原材料转入库存物资科目，再进行结转。

第二篇：2018初级会计资产类业务分录汇总2018初级会计资产类业务分录汇总大全！会计分录可谓是会计职业的灵魂，是每位会计从业人员必须掌握的职业要领，也是广大考生考试过程中难啃的一块骨头。

考生们在掌握会计分录处理的过程中，要融汇贯通，也要形成整体性的思维。

资产类业务分录一)货币资金 1.库存现金1)现金溢余:借:库存现金贷:其他应付款【应支付给有关人员或单位的部分】其他收入【无法查明原因的部分】 2)现金短缺:借:其他应收款【责任人赔偿的部分】其他支出【无法査明原因的部分】贷:库存现金 2.零余额账户用款额度1)收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时：借:零余额账户用款额度【通知书所列金额】贷:财政补助收入2)按规定支用额度时:借:事业支出/存货等【根据用途确定借方科目】贷:零余额帐户用款额度【说明】终了,事业单位应当依据代理银行提供的对帐单作注销额度的福关账务处理,所以“零余额账户用款额度”科目年末无余额。

中小学食堂账务处理实例（复式记账）教学文案

中小学食堂账务处理实例（复式记账）教学文案
中小学食堂账务处理实例(复式记账)
精品资料
中小学食堂账务处理实例（复式记账）
1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。

借现金 20000 库存物资——米 400
贷应付及暂存款——伙食费 20400
2、现金20000元上解银行账户。

借银行存款 20000 贷现金20000
3、学生伙食费20000元转财政
借应收及暂付款 ---财政 20000 贷银行存款 20000
4、财政拨还伙食费20000
借银行存款 20000 贷应收及暂付款---财政 20000
5、现金会计银行取款10000元
借现金10000 贷银行存款10000
6、**借现金8000元
借应收及暂付款—**8000 贷现金 8000
7、**买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元
借伙食支出——菜金10000 库存物资——米费 2000
贷：现金4000 贷：应收及暂付款—采买8000
8、银行转账支付煤款5000元
借：伙食支出——煤5000 贷：银行存款 5000
9、付现金1000元购买电饭煲
借：伙食支出——设备购置 1000 贷：现金 1000
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学校食堂核算及账务处理

目录第一部分学校大账科目设立 (1)第二部分食堂资产类科目 (2)库存现金 (2)其他应收款 (2)存货 (3)固定资产 (4)第三部分食堂负债类科目 (6)短期借款 (6)应付账款 (7)预收伙食费 (8)其他应付款 (9)第四部分食堂净资产类科目 (11)伙食费结余 (11)伙食费结转 (12)第五部分食堂收入类科目 (13)伙食费收入 (13)其他收入 (13)第六部分食堂支出类科目 (15)伙食费支出 (15)其他支出 (15)第七部分食堂账簿 (18)第八部分食堂会计报表 (19)学校食堂的收入和支出按照会计制度要求要并入学校大账进行统一管理，学校食堂按照会计制度要求设置账簿、会计科目，对食堂的收支业务进行核算，学校大帐也要在其他应付款或者受托代理负债中对食堂收支进行管理，现将学校食堂和学校大账涉及的食堂核算科目及核算方法做以介绍。

第一部分学校大账科目设立在此按照食堂伙食费在学校大账“受托代理负债”科目进行核算为例（在负债类科目：其他应付款中核算也是可以的）。

1、库存现金——受托代理资产，此科目用于核算库存现金类食堂收入和支出。

同时大账应设立库存现金——自有现金，用以核算学校基本账户业务。

本科目借方余额反映学校代管的食堂库存现金余额。

2、银行存款——受托代理资产，此科目用于核算银行存款类食堂收入和支出。

同时大账应设立银行存款——自有存款，用以核算学校基本账户业务。

本科目借方余额反映学校代管的食堂银行存款余额。

3、受托代理负债——食堂伙食费，此科目用于核算学校代管的食堂伙食费。

本科目贷方余额反映学校代管的食堂伙食费余额。

第二部分食堂资产类科目库存现金1. 本科目核算学校食堂的库存现金。

收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

本科目借方余额反映库存现金数额。

案例：某学校收取1月份学生伙食费450,200元，账务处理如下：借：库存现金450,200贷：伙食费收入450,2002. 学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。

学校食堂会计记账教学提纲

学校食堂会计记账一、会计科目银行存款、现金、应付及暂存款、库存物资、伙食收入、伙食其他收入、伙食支出、应收及暂付款、结余。

二、明细分类账1、银行存款(1)、将款存入银行及利息，借记本科目，贷记有关科目。

（2）、提取或支付存款，贷记本科目，借记有关科目。

借方余额，反映银行存款结存数。

2、现金(1)、收到现金，借记本科目，贷记有关科目。

（2）、支出现金，贷记本科目，借记有关科目。

借方余额，反映库存现金数。

3、应付及暂存款(1)、收到售饭收入，借记本科目，贷记伙食收入科目。

（2）、预收伙食费，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。

(3)、以银行存款归还时，借记本科目，贷记银行存款科目。

（4）应付而未付货款，贷记本科目，借记库存物资科目。

（5）、支付应付而暂存款项，借记本科目，贷记银行存款科目。

（6）、应付而暂存款项，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。

4、库存物资(1)、购入物资，经验收入库后，借记本科目，贷记银行存款科目。

（2）、领用物资（月末汇总），贷记本科目，借记伙食支出科目。

备注：随购随用物资，直接借记伙食支出，贷记现金或银行存款科目。

5、伙食收入(1)、年末收入结转时，借记本科目，贷记结余科目。

（2）、收到售饭收入，贷记本科目，借记现金或预收伙食费科目6、伙食其他收入(1)、年末收入结转时，借记本科目，贷记结余科目。

（2）、收到其他收入（学校补助、财政补助、利息、售卡、废旧变卖等），贷记本科目，借记现金或银行存款科目7、伙食支出(1)、领用物资。

借记本科目，贷记库存物资。

（2）、工资、维修等支出时，借记本科目，贷记现金或银行存款科目。

（3）、年末收入结转时，贷记本科目，借记结余科目。

年末无余额。

8、应收及暂付款(1)、发生暂付款、备用金、客餐费等，借记本科目，贷记现金科目（2）、收回暂付款、备用金、客餐费等，贷记本科目，借记有关科目。

9、结余(1)、将伙食支出的余额转到本科目，借记本科目，贷记伙食支出科目。

食堂账务处理

食堂账务处理1---如果当月食堂经费未拨回，在确认收入时，做如下会计处理上缴财政专户伙食收入时（可附上缴款书复印件）：借：其他应收款—食堂经费贷：预收账款—食堂经费月末确认收入时：（根据学生数就餐数计算）借：预收账款贷：伙食收入-学生营业伙食收入食堂经费拨回后借：银行存款贷：其他应收款—食堂经费2--------包餐制学校：收到学校拨回食堂学生本月期伙食费350000元。

借：银行存款 350000贷：预收账款----预收伙食费 350000按学生就餐次数及人数计算本月收入：借：预收账款----预收伙食费贷：伙食收入----学生包餐费收入3--------退伙食费：学期开学初每位学生包餐伙食费按5元/餐，收取，共计500元，学期末结算时，学生共在食堂就餐95次，其余多收金额按每位学生25元退还给学生，共退还20000元。

借：伙食收入----学生包餐伙食费收入 20000贷：银行存款 200004——下脚料收入收到个体户王能全年食堂下脚料款24000元，存入银行。

借：银行存款 24000贷：预收账款 24000借：预收账款 2000贷：其他业务收入 20005——利息收入收到银行利息收入凭证，食堂账务存款利息231元。

借：银行存款 231贷：其他收入—利息收入 2316------职工医药费报销13、3日，食堂职工报销医药费600元，到银行提取现金直接支付。

借：人工成本---福利支出 600贷：银行存款 6007-------职工培训费食堂厨师报销业务培训费500元，到银行提取现金直接支付。

借：原材料成本支出---其他公用业务支出500贷：银行存款 5008-----出纳购转账支票出纳向银行买入转帐支票两本，共计40元，以提取现金付讫。

借：原材料成本—其他成本 40贷：银行存款 409----职工卫生体检费以银行存款支付职工卫生体检费5200元。

借：人工成本----劳保支出 5200贷：银行存款 520010------备用金开学初，食堂采购员领取零星开支备用金2000元。

学校食堂全套账务处理制度

一、总则为规范学校食堂的财务管理工作，确保食堂财务收支的合法性、合规性和准确性，根据《中小学校会计制度》及相关财务法规，结合我校食堂实际情况，特制定本制度。

二、账务处理原则1. 依法合规：遵循国家法律法规和财务制度，保证食堂财务活动的合法性。

2. 实事求是：账务处理以实际发生的经济业务为依据，确保账务的真实性、准确性和完整性。

3. 分级管理：食堂财务工作实行分级管理，明确责任，加强监督。

4. 及时准确：及时处理各项财务业务，确保账务的准确性。

三、账务处理流程1. 收入处理（1）学生购卡、充卡收费时，凭充卡记录账单，进行以下会计分录：借：库存现金贷：其他应付款——预收食堂生活费贷：其他应付款——卡费（2）现金送存银行，进行以下会计分录：借：其他应收款——财政代管资金贷：库存现金2. 支出处理（1）购买食堂原材料，进行以下会计分录：借：主营业务成本贷：库存现金（2）支付水、电、煤等费用，进行以下会计分录：借：管理费用——水电费贷：库存现金（3）支付职工工资、福利等，进行以下会计分录：借：管理费用——人员工资贷：库存现金3. 结余处理（1）食堂结余，进行以下会计分录：借：其他应付款——食堂生活费贷：主营业务收入（2）食堂结余用于改善食堂设施、提高服务质量等，进行以下会计分录：借：主营业务收入贷：库存现金四、账务监督1. 学校财务部门对食堂财务工作进行定期或不定期的检查，确保账务处理合规、准确。

2. 食堂管理人员应积极配合财务部门的检查工作，及时提供相关资料。

3. 对账务处理过程中发现的问题，应及时纠正，并追究相关责任。

五、附则1. 本制度自发布之日起施行，原有制度与本制度不一致的，以本制度为准。

2. 本制度由学校财务部门负责解释和修订。

通过以上全套账务处理制度，旨在规范学校食堂的财务管理，提高食堂资金使用效率，确保食堂财务安全，为师生提供优质、安全、健康的餐饮服务。

幼儿园食堂收入财务会计分录

幼儿园食堂收入财务会计分录
一、收入侧：
1. 食堂现金收入：
借：现金账户
贷：食堂收入账户
2. 食堂刷卡收入：
借：银行存款账户
贷：食堂收入账户
3. 食堂预付款收入：
借：预付款项账户
贷：食堂收入账户
4. 食堂赞助收入：
借：其他应收款账户
贷：食堂收入账户
二、支出侧：
1. 食材采购支出：
借：食材采购费用账户
贷：银行存款账户
2. 厨具设备维护支出：借：厨具设备维护费用账户贷：银行存款账户
3. 厨师工资支出：
借：工资支出账户
贷：银行存款账户
4. 餐具清洁支出：
借：餐具清洁费用账户贷：银行存款账户
5. 其他杂项支出：
借：其他费用账户
贷：银行存款账户
三、其他账户：
1. 食堂收入账户：
借：食堂现金收入
借：食堂刷卡收入
借：食堂预付款收入
借：食堂赞助收入
贷：食堂支出账户
2. 食堂支出账户：
借：食材采购支出
借：厨具设备维护支出
借：厨师工资支出
借：餐具清洁支出
借：其他杂项支出
贷：食堂收入账户
以上是幼儿园食堂收入财务会计分录的具体内容。

通过这样的会计分录，可以清晰地记录幼儿园食堂的收入和支出情况，为财务管理提供有效的数据支持。

这样可以确保财务管理的准确性和规范性，为幼儿园提供可持续发展的经济保障。

食堂账务处理会计分录

食堂账务处理会计分录
一、食堂收入
1、生产成本费用：
（1）食材采购：食材采购费用发生在食堂采购食材，发生费用记账凭证上，购买食材应付款余额借方，现金贷方，凭证号：____。

（3）其他成本：食堂其他成本是指食堂的各项固定成本及间接成本，如燃料、水电等材料，发生费用记账凭证上，其他成本应付款余额借方，现金贷方，凭证号：____。

2、收营业额：
食堂中的营业额是食堂收入，以食堂收入营业额为准，发生费用记账凭证上，收营业额应收款余额贷方，现金借方，凭证号：____。

二、食堂支出
1、应付款：
2、税费：
三、内部控制
为了确保食堂在维护财务公正和反欺诈行为方面有效控制，应合理地安排食堂内部有效的控制设置，如设立相应的权责分明的职能部门，在涉及重要经济职责与利益的管理事项中建立权力分离的程序，建立考核及纠正机制，加强对财务管理人员的管理，加强会计制度和会计凭证的造假监控，以及定期审计等有效控制措施，以确保整个饭堂经营过程顺畅。