支付个人收入(扣缴)个人所得税明细表

本报告表适用于“全年一次性奖金、特定行业工资薪金计算、退一次性补偿计算、一次性解除劳动合同计算、股票期权计算、平均到月计算个税年终清算、平均到月计算个税按月预扣”等特殊算法的明细申报

《扣缴个人所得税（支付个人收入）明细报告表》填表说明

一、适用围：扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税的标准，都应当填写此表，并在代扣税款的次月向主管税务机关报送本表。

二、扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。

三、本表各栏的填写说明如下：

1、扣缴义务人（公章）：填写扣缴义务人单位的名称全称并加盖公章，不得填写简称。

2、证件类型代码：填写纳税人有效件所对应的代码，居民——001；护照——002；士官证——003；台胞回乡证——004；港澳通行证——005；其他——006。

3、国家或地区代码：对照代码填写：中国——156；中国——158；中国——344；中国澳门——446；美国——840；加拿大——124；巴西——076；阿根廷——032；美洲其他国家地区——992；英国——826；法国——250；德国——276；意大利——380；俄罗斯——643；瑞典——752；瑞士——756；丹麦——208；匈牙利——348；奥地利——040；比利时——056；荷兰——528；挪威——578；葡萄牙——620；西班牙——724；爱尔兰——372；欧洲其他国家和地区——993；南非——710；埃及——818；非洲其他国家和地区——994；日本——392；国——410；新加坡——702；印度——356；以色列——376；亚洲其他国家和地区——995；澳大利亚——036；新西兰——554；大洋洲其他国家和地区——996；其他国家和地区——999；

4、职务代码：对照代码填写，高层正职——01；高层副职——02；中层正职——03；中层副职——04；一般职员——05；其他——06

5、职业代码：国家机关负责人——11；事业单位负责人——12；企业单位负责人——13；科学研究人员——20；工程技术人员——21；卫生技术人员——22；经济业务人员——23；金融业务人员——24；法律专业人员——25；教育工作人员——26；文艺工作人员——27；体育工作人员——28；新闻出版文化工作人员——29；办事人员和有关人员——30；购销人员——41；饭店、旅游及健身娱乐场所服务人员——42；农、林、牧、渔、水利业生产人员——50；生产、运输设备操作人员及有关人员——60；军人——70；其他从业人员——80；

6、所得项目代码（所得类别代码）：按照税法规定的项目（类别）填写，同一纳税人有多项所得时，应分别填写：

（1）在“普通算法”明细报告表中，请对照下列代码填写：工资、薪金所得——07010111；个体工商户生产经营所得——07010211；企事业单位承包承租经营所得——07010311；劳务报酬所得——07010411；稿酬所得——07010511；专利权——07010611；商标权——07010621；著作权——07010631；非专利技术——07010641；利息、股息、红利所得——07010711；财产租赁所得——07010811；财产转让所得——07010911；偶然所得——07011011；其他所得——07011111；

（2）在“特殊算法”明细报告表中，请对照下列代码填写：年终一次性奖金——001、特定行业工资薪金计算——002、退一次性补偿计算——003、一次性解除劳动合同计算——004、股票期权计算——005、平均到月计算个税年终清算——006、平均到月计算个税按月预扣——007

7、免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金；按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。

8、备注：可以用来填写纳税人所在的部门、车间、工号等信息。

9、所得起始日期、所得终止日期（“特殊算法”）：按照“yyyymmdd”的格式填写，如；2007年1月1日，填写为“20070101”

10、分摊月份（年限）：应填写整数正数

四、本表为A3横式，一式三份。