《银行业务培训》PPT课件

◦ B、手工清算
◦ 同城交换业务由各同城一级参与者负责与人民银行 进行资金清算，根据人行提回的报告单手工完成资 金清算。
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银行会计凭证
银行会计凭证是银行各项业务和财务收 支发生的书面证明，是银行办理货币资 金收付和记账的依据，也是明确经济责 任、核对账务和事后查考的根据。银行 会计凭证俗称“传票”，因为会计凭证 往往需要在银行几个部门中传递。
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公理
◦ 余额方向 资产类科目的余额方向在借方 负债类科目的余额方向在贷方 损益类科目中支出类的余额方向在借方 损益类科目中收入类的余额方向在贷方
◦ 记账方向 记账方向和余额方向，同方向余额增加。 记账方向和余额方向，异方向余额减少。
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总账/分户账的设立
◦ 总账的定义
由借贷平衡检查程序来核对 ◦ 总账和分户账的余额平衡
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资金清算基础
◦ 目的 完成各核算主体间（系统内或系统 外）资金归属关系的结清。
◦ 清算的分类 • 系统内清算、系统外清算 • 实时清算、非实时清算 • 自动清算、手工清算
Hale Waihona Puke Baidu
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资金清算原则
资金清算遵循“统一管理、分级负责” 的原则，按“省对县”的方式直接清算 ，即省联社清算中心负责全省的资金清 算的管理，县联社核算中心作为本级联 社清算单位负责与省内其他联社往来资 金的清算和管理（地、市级联社不参与 资金清算）。
则它的账务应由下级科目汇总而来。 一般最多设置三级科目
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记账方法
◦ 复式记账法 是指以“借”、“贷”为记账符号，在科目中进行 登记的一种记账方法。 针对表内科目的记账方法 原则 ：有借必有贷 借贷必相等
◦ 单式记账法 是指以“收”、“付”为记账符号，各科目只反映 自身的增减变动，不涉及其它科目，也不存在平衡 关系的一种记账方法。 针对表外科目的记账方法 不要求借贷平衡
总账是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日 根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。
总账的设置是按核算部门，分币种、分账别、分科目 设置
总体记录银行的各类账务余额 反映银行的资产、负债、损益以及表外情况
◦ 分户账的定义
分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分 类账。
记录科目的明细余额 分为 存款 贷款 内部账 等分户账
会计工作是银行的一项基础工作，是实
现银行上述职能的重要工具，银行会计是我 国市场经济会计体系的重要组成部分，它通 过核算、反映和监督实现对国民经济进行组 织、控制、调节的管理职能，因此，只有懂 得了银行会计，才能了解银行。
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会计科目定义
会计科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动， 按一定标准，冠以一定的名称进行科学分类的标志， 是银行会计核算重要的工具和手段。本文所指的会 计科目包括表内科目、表外科目。
表外科目。该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及 到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减 变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报 表以内。如：“有价单证”、 “重要空白凭证”等。
科目种类 ：资产 负债 所有者权益 损益类 表外类 科目级别 只有最下级科目（叶子）能够直接记账，若某科目具下一级科目，
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银行账务的总体分类
◦ 存款账 客户存款类的账务信息。
◦ 贷款账 客户贷款类的账务信息。
◦ 内部账 为了方便银行内部核算而设置的银 行自己使用的账务信息。
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资金平衡关系
◦ 平衡的前提 核算主体内/同币种 ◦ 记账时表内科目借方 贷方发生额必须相
等 ◦ 总账的表内科目借方贷方余额必需相等，
银行业务基础介绍
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目录
银行的基本概念 会计科目定义 记账方式 总账/分户账的设立 资金平衡及清算 银行会计凭证 综合业务系统业务分类
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银行的基本概念
银行是社会资金活动的枢纽，是调控社会
资本周转过程和运行方向的基本机构。具体 来说，中央银行执行国家的货币政策，商业 银行经营资产、负债和中间业务。
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清算的模式
◦ （1）系统内往来业务
◦ 实时清算：业务发生时直接清算，当时完成 清算的账务处理；即业务发生时清算账户余 额直接按业务类型增、减变化，实时反映本 清算单位账户可用余额。
◦ 批量清算： 每日日终由系统自上而下、逐级 滚动、轧差清算，并由系统自动完成清算账 务处理；即批量清算业务发生时系统自动记 载清算过渡户，日终按清算过渡户借或贷方 余额调整清算账户余额。
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清算的模式
◦ (２）跨系统往来业务
◦ 跨系统清算按操作方式分为自动清算与手工清算。
◦ A、自动清算
◦ 现代支付、农信银、银联卡等业务清算由业务发生 时系统自动清算，即营业网点办理跨系统往来业务 时，首先由本县核算中心与省联社清算中心进行系 统内清算（实时清算），然后再由省联社清算中心 与外部机构进行清算。
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银行会计凭证的基本要素
◦ 凭证的名称及编制和记账的时间 ◦ 收、付款单位开户银行的名称和行号 ◦ 收、付款单位的户名和账号 ◦ 款项来源、用途、摘要及附件张数 ◦ 人民币或外币符号和大小写金额 ◦ 按照有关规定应加盖的印鉴 ◦ 会计分录和凭证编号 ◦ 银行及有关人员的印章
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银行业务分类
资产业务 负债业务 中间业务
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资产业务
贷款是银行最主要的资产，是银行 最主要的资金运用。贷款业务是指 商业银行发放贷款相关的各项业务
贷款是指经批准可以经营贷款业务 的金融机构对借款人提供的并按约 定的利率和期限还本付息的货币资 金。
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贷款分类
按照客户类型可划分为个人贷款和公司贷 款；
◦ 会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法， 是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。
◦ 银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的 科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以 及银行的财务收支所进行的分类。会计科目是银行 会计核算的基础，在会计核算中具有纽带作用。
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科目分类
表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动 并反映在资产负债表和损益表上。