个税专项附加扣除政策及实操培训(PPT62页)
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个税专项附加扣除政策及实操培训ppt课件
中华人民共和国国务院令第707号 中华人民共和国个人所得税法实施条例 /views/details/67223
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
25
相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人 或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实 性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或 者税务机关提供相关信息。 本办法规定第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳 税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
23
六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁， 还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进 行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
12
六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
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六项扣除-住房租金（举例）
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
25
相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人 或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实 性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或 者税务机关提供相关信息。 本办法规定第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳 税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
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六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁， 还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进 行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
12
六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
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六项扣除-住房租金（举例）
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件 (一)
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。
本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。
一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。
新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。
具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。
2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。
3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。
租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。
4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。
二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。
2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。
3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。
4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。
个人所得税六项专项附加扣除培训讲义(PPT46页)
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）
高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)
高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博 士研究生教育）
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
二选一
一方 100%扣除
双方 各50%扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义PPT 46页)个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税 六项专项附加扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
镇安县盈又赢会计咨询服务有限公司 2019年01月08日
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
范围
子女教育 大病医疗
住房租金
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
职业资格继续教育： 技能人员、专业技术人员职业资格证书等
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
享受 条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银 行或住房公积金个人住房贷款，为本人或 配偶购买中国境内住房，而发生的首套住 房贷款利息支出。
新个税专项附加扣除说明PPT课件
3500 7000 60 3500 8000 90 3500 8970 160
16010
3500 16360 350
16810
3500 17260 450
26410
3500 27110 700
27160 3500 27910 750
三
上报途径
三.上报途径
1
手机APP
个人网络上报
2
登录电子税务局网站填写 个人网络上报
三.上报途径
APP操作步骤4
注意： 1.完善个人信息是必要的。 2.完善后将自动跳出公司信息， 说明个人信息与公司信息关联成 功。 3.如跳出多个未知公司信息，请 关注个人信息是否被盗用！
四
内部要求
结束语
当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的， 所以不要放弃，坚持就是正确的。
When You Do Your Best, Failure Is Great, So Don'T Give Up, Stick To The End
扣除比例 填报资料 留存资料
独生子女每月2000元。非独 生子女和兄弟姐妹分摊，个人 最高分摊1000元。
是否独生子女、月扣除额、被赡 养人身份证信息、亲子关系；有 共同赡养人的，需填报分摊方式、 共同赡养人姓名及身份证件号码。 注：如系统信息核对有误，是否 造成无法扣除尚未可知。
约定或指定分摊的书面协议等 资料。
25% 31000
应纳税 所得额
2000 3000 4000 12000 13000 25000 26000
应缴 税款
60 90 190 990 1190 3590 3840
上一级 税费差
30 30 100 100 200 200 250
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
子女教育专项附加扣除的申请条件包括子女在学前教育阶段和全日制学历教育阶 段的支出，每个子女每月可享受1000元的定额扣除。父母可以选择由其中一方按 扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
感谢您的观看
THANKS
最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
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最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
个税专项附加扣除.PPT
个人所得税专项附加扣除
荣昌区宝城初级中学
01子女教育支出
扣除范围
02住房租金支出 03住房贷款利息支出 04赡养老人支出 05继续教育支出 06大病医疗
本次需要填报的表格
首页
子女教育支出
住房租金支出 住房贷款利息支出 赡养老人支出 继续教育支出
子女教育扣除标准及条件：
每个子女每月扣除1000，可父母一方扣1000，也可 各扣除500 2019年期间年满3岁 正在接受全日制教育（从小学到博士，包含寒暑假、 因病休学但保留学籍等） 在境外学校就读需留存录取通知书、留学签证等资料， 境内不需留存
继续教育扣除标准及条件：
在职学历教育每月扣除400
最长不超过48个月
取得证书当年扣除3600 以人社部公布的职业资格目录为准，其他培训不扣 留存职业资格证书备查
注意事项
有下拉菜单的只能选择 带星号的是必填项 姓名、身份证不加任何符号
注意事项
所有表格不能修改格式ห้องสมุดไป่ตู้
请用2007以上版本Excel软件
上交电子件、纸质件各一份 （签字）
注意事项
所有印证材料自行留存5年
夫妻双方合理分配扣减额
开始还款当月起扣至合同终止，扣除期限最长不超过 240个月
一个年度内不得变更
留存贷款合同、还款凭证
赡养老人扣除标准及条件：
独生子女，每月可扣2000；非独生子女，每月最多 1000 2019年度内有一个或以上年满60的老人 只能本人的生父母、继父母、养父母，以及子女已去 世的祖父母，但不包括岳父母，以及丈夫的父母 非独生子女，且兄弟姊妹在两人以上，需签订书面分 摊协议留存
荣昌区宝城初级中学
01子女教育支出
扣除范围
02住房租金支出 03住房贷款利息支出 04赡养老人支出 05继续教育支出 06大病医疗
本次需要填报的表格
首页
子女教育支出
住房租金支出 住房贷款利息支出 赡养老人支出 继续教育支出
子女教育扣除标准及条件：
每个子女每月扣除1000，可父母一方扣1000，也可 各扣除500 2019年期间年满3岁 正在接受全日制教育（从小学到博士，包含寒暑假、 因病休学但保留学籍等） 在境外学校就读需留存录取通知书、留学签证等资料， 境内不需留存
继续教育扣除标准及条件：
在职学历教育每月扣除400
最长不超过48个月
取得证书当年扣除3600 以人社部公布的职业资格目录为准，其他培训不扣 留存职业资格证书备查
注意事项
有下拉菜单的只能选择 带星号的是必填项 姓名、身份证不加任何符号
注意事项
所有表格不能修改格式ห้องสมุดไป่ตู้
请用2007以上版本Excel软件
上交电子件、纸质件各一份 （签字）
注意事项
所有印证材料自行留存5年
夫妻双方合理分配扣减额
开始还款当月起扣至合同终止，扣除期限最长不超过 240个月
一个年度内不得变更
留存贷款合同、还款凭证
赡养老人扣除标准及条件：
独生子女，每月可扣2000；非独生子女，每月最多 1000 2019年度内有一个或以上年满60的老人 只能本人的生父母、继父母、养父母，以及子女已去 世的祖父母，但不包括岳父母，以及丈夫的父母 非独生子女，且兄弟姊妹在两人以上，需签订书面分 摊协议留存
新个税-六项专项附加扣除政策及操作PPT共44页
新个税-六项专项附加扣除政策及操作
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 自己知道紧在哪里。——西班牙
37、我们唯一不会改正的缺点是软弱。——拉罗什福科
xiexie! 38、我这个人走得很慢，但是我从不后退。——亚伯拉罕·林肯
39、勿问成功的秘诀为何，且尽全力做你应该做的事吧。——美华纳
40、学而不思则罔，思而不学则殆。——孔子
个人所得税专项附加扣除办法ppt课件
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（六）赡养老人专项附加扣除
1、扣除范围和标准： （1）扣除范围
纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人 的赡养支出。
其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去 世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、 外孙子女。
（1）子女教育 （2）继续教育 （3）大病医疗
仅居民个人享受
（4）住房贷款利息或者 住房租金
（5）赡养老人等支出
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（一）子女教育专项附加扣除
1、扣除范围和标准： （1）扣除范围
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术 人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度， 按照每年3600元定额扣除。
（2）扣除标准
在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定 额扣除。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术 人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度， 按照每年3600元定额扣除。
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出。 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。 学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段 教育（普通高中、中等职业教育）、高等教育（大学专 科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
（2）扣除标准和方法
按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
3、扣除凭证
扣除时，不需要另行提供资料。居民纳税人应留存 继续教育或职业资格证书，留存财政部门有关继续 教育收费财政票据，以备税务机关核查。
专项附加扣除ppt课件
继续教育扣除案例
继续教育扣除适用范围
适用于在中国境内接受学历（学位）继续教育的纳税人。
继续教育扣除标准
按照每月400元的标准扣除，不得超过连续的48个月。
继续教育扣除分配
纳税人可以选择由本人按照扣除标准的100%扣除，也可以选择由 其父母按照子女教育、赡养老人等规定扣除。
大病医疗扣除案例
1 2
大病医疗扣除适用范围
期望内容
未来的政策设计需要更加注重公平性和普惠性，让更多的 人受益。例如，可以考虑将扣除范围扩大到更多领域，提 高更多项目的扣除比例等。
理由
随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，原有的专项 附加扣除政策已经无法完全适应新的形势和需求。因此， 需要对该政策进行优化和完善。
实施效果
未来的政策将更加公平和普惠，能够更好地满足居民的需 求，推动社会经济的发展和稳定。
专项附加扣除ppt课件
$number {01}
目录
• 专项附加扣除概述 • 个人所得税专项附加扣除政策背
景与意义 • 专项附加扣除政策具体内容及解
读
目录
• 专项附加扣除政策执行中的问题 及解决方案
• 专项附加扣除政策的优化与展望 • 个人所得税专项附加扣除案例分
析
01
专项附加扣除概述
定义及适用范围
02
按照每月1000元的标准扣除。
住房贷款利息扣除分配
03
纳税人只能选择夫妻双方中的一方扣除，或者由双方平分扣除
。
住房租金扣除案例
住房租金扣除适用范围
适用于在中国境内无住房，但在直辖市、省会城市、计划单列城 市等租赁住房的纳税人。
住房租金扣除标准
按照每月1500元的标准扣除，但不得超过直辖市、省会城市、计 划单列城市等规定的其他扣除金额。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
住房贷款利息扣除范围
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
新个税专项附加扣除标准(2019)PPT参考幻灯片
2020/4/7
出由纳税人本人或其配偶一方扣除 • 2. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 谁能扣？ • 3. 纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计
算 扣除额
• 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用 扣多少？ 支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部
息支出的个人或配偶 扣多少？ • 偿还贷款期间，按每年12,000元（每月1,000元）标准定额扣除
首套住房 • 首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款 贷款 起止时间 • 为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣
除期限最长不超过240个月。
专项附加扣除 —住房贷款利息
关证书的当年， 按照3,600元定额扣除
起止 时间
• 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法 规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由 本人扣除。
• 纳税人参加学历继续教育的，为入学当月至教育结束的当月， 最长不得超过48个月
• 纳税人参加职业资格教育的，为取得相关职业资格证书的当年
2020/4/7
5
专项附加扣除 — 继续教育
谁能扣？ • 在中国境内接受学历（学位）继续教育、技能人员职业继续 教育或专业技术人员职业继续教育 的个人
• 接受学历继续教育的，在学历教育期间按每年4,800元（每月
400元）定额扣除 扣多少？ • 接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的，在取得相
扣多少？
按租赁住房的主要工作城市（或经常居住城市）确定定额扣除标准：
•直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准 为每月1500元
出由纳税人本人或其配偶一方扣除 • 2. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 谁能扣？ • 3. 纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计
算 扣除额
• 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用 扣多少？ 支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部
息支出的个人或配偶 扣多少？ • 偿还贷款期间，按每年12,000元（每月1,000元）标准定额扣除
首套住房 • 首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款 贷款 起止时间 • 为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣
除期限最长不超过240个月。
专项附加扣除 —住房贷款利息
关证书的当年， 按照3,600元定额扣除
起止 时间
• 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法 规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由 本人扣除。
• 纳税人参加学历继续教育的，为入学当月至教育结束的当月， 最长不得超过48个月
• 纳税人参加职业资格教育的，为取得相关职业资格证书的当年
2020/4/7
5
专项附加扣除 — 继续教育
谁能扣？ • 在中国境内接受学历（学位）继续教育、技能人员职业继续 教育或专业技术人员职业继续教育 的个人
• 接受学历继续教育的，在学历教育期间按每年4,800元（每月
400元）定额扣除 扣多少？ • 接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的，在取得相
扣多少？
按租赁住房的主要工作城市（或经常居住城市）确定定额扣除标准：
•直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准 为每月1500元
个税专项附加扣除培训PPT课件
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款 1、婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按 扣除标准的100%扣除 2、夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%
扣除
确定后，一个纳税年度内不能变更
-
18
住房贷 款利息
起止时间
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归 还或贷款合同终止的当月 但扣除期限最长不得超过240个月。
-
5
有关补扣措施
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职 受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受 扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向 单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内， 向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
-
6
子女ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
教育
享受条件
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼 儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育 （普通高中、中等职业教育、技工教育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本 科、硕士研究生、博士研究生教育）。
个人所得税专项附加扣除培训
河间市税务局税政二股 杨瑞
-
1
子女教育
专
继续教育
项 附
住房贷款利息
加
住房租金
扣 除
赡养老人
大病医疗
-
2
专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
-
3
01 由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、 住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪 金时，按月享受专项附加扣除政策。
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个税专项附加扣除政策解读&实操培训
目录
1 六项专项附加扣除暂行办法政策解读 2 实操讲解采集方式 3 您必须知道的个税改革要点
1
六项专项附加扣除暂行办法政策解读
相关文件
国家税务总局公告2018年第56号 国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题 的公告 /views/details/67182
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
双方各扣除N*500元
一方扣除500元， 一方扣除(N-1)*500元 或 一方扣除1500元， 一方扣除(N-2)*500元 .......
六项扣除-继续教育
扣除范围
①学历（学位）继续教育，不超过48个月 ②技能人员职业资格继续教育 ③专业技术人员职业资格继续教育
扣除方式
①定额扣除 ②学历（学位）继续教育：按月扣除 ③职业资格继续教育：取得证书当年扣除 ④本科及以下学历（学位），可以选择由父母扣除或本人扣除
留档资料
①境外学校录取通知书 ②留学签证
六项扣除-子女教育（科普）
子女教育经费抵扣的相关政策：
根据《教育法》第十七条 国家实行学前教育、初等教育、中等教育、高 等教育的学校教育制度。 子女：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女 相关信息提供部门：公安部、卫生健康部、民政部、外交部、法院、教育 部
六项扣除-子女教育（举例）
扣除标准
①学历（学位）继续教育：400元 ②职业资格继续教育：3600元
留档资料
相关证书
六项扣除-继续教育（科普）
职业资格继续教育都哪些？ 《国家职业资格目录》 专业技术人员职业资格 共计59项。其中准入类36项，水平评价类23项 技能人员职业资格 共计81项。其中准入类5项，水平评价类76项 相关信息提供部门：教育部、人力资源社会保障部
李氏夫妻有1个孩子在上高中 刘氏夫妻有1个孩子年满3岁，1个在上小学 问：这2对夫妻分别可以怎样扣除？
一个孩子
两个孩子
方式一 方式二
一方扣除1000元 一方不扣除
双方各扣除500元
一方扣除2000元 一方不扣除
双方各扣除1000元
方式三
一方扣除1500元， 一方扣除500元扣除
子女教育
大病医疗
住房贷款 利息
继续教育
赡养老人
住房租金
六项扣除-子女教育
扣除范围
①年满3岁至小学入学前教育 ②全日制学历教育 义务教育：小学、初中 高中教育：普通高中、中等职业、技工教育 高等教育：专科、本科、硕士、博士
扣除标准
每个子女每月1000元
扣除方式
①定额扣除 ②父母一方扣除100%或双方分别扣除50% ③一个纳税年度内不能变更
六项扣除-继续教育（举例）
小王参加工作后，由于以前学历不高，参加了会计专业的本科学历继续教育，学习阶段2017年9月-2019年6月 根据单位要求，并参加了注册会计师的考试和企业人力资源管理师，如果在19年拿到证书后可以如何抵扣？
学历（学位）教育
职业资格继续教育
2019年1月-6月 每月抵扣400元。
合计可扣除：80000元 特别注意：扣除标准为每个人的标准
医疗费100000元
100000-15000=85000 大于80000元 可以扣除80000元
儿子
医疗费8000元 不可以扣除
六项扣除-住房贷款利息
扣除范围
①本人或者配偶单独或者共同贷款 ②商业银行或者住房公积金个人住房贷款 ③购买中国境内住房 ④首套住房利息支出
六项扣除-大病医疗（举例）
张某（男）19年的医保目录范围内的自付费用为12000元，张某妻子在19年生了一场大病，医保目录范围内 的自付费用100000元，二人有1个儿子，儿子本年度的医保目录范围内的自付费用为8000元，年底汇算清缴 的时候如何扣除？
医疗费12000元，不 超过15000 不可以扣除
中华人民共和国国务院令第707号 中华人民共和国个人所得税法实施条例 /views/details/67223
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
国家税务总局公告2018年第59号 国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告 /views/details/67228
国家税务总局公告2018年第60号 国家税务总局 关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法 （试行）》的公告 /views/details/67231
国家税务总局公告2018年第61号 关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 /views/details/67230
国家税务总局公告2018年第62号 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 /views/details/67229
0 15000
95000
扣除方式
①办理汇算清缴时扣除 ②本人或者配偶扣除 ③未成年子女的医药费用支出可以选择由父母一方扣除
留档资料
医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）
六项扣除-大病医疗（科普）
医疗保障部门应当向患者提供医疗保障信息系统记录的本人年度医药 费用信息查询服务。 相关信息提供部门：医疗保障部门
扣除标准
①每月定额扣除1000元 ②扣除期限最长不得超过240个月 ③纳税人只能享受一次
扣除方式
①经夫妻双方约定可以选择其中一方扣除 ②夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，可 以选择其中一套由购买方100%扣除，或者双方对各自购 买的住房分别扣除50% ③扣除方式在一个纳税年度不能变更
留档资料
目录
1 六项专项附加扣除暂行办法政策解读 2 实操讲解采集方式 3 您必须知道的个税改革要点
1
六项专项附加扣除暂行办法政策解读
相关文件
国家税务总局公告2018年第56号 国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题 的公告 /views/details/67182
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
双方各扣除N*500元
一方扣除500元， 一方扣除(N-1)*500元 或 一方扣除1500元， 一方扣除(N-2)*500元 .......
六项扣除-继续教育
扣除范围
①学历（学位）继续教育，不超过48个月 ②技能人员职业资格继续教育 ③专业技术人员职业资格继续教育
扣除方式
①定额扣除 ②学历（学位）继续教育：按月扣除 ③职业资格继续教育：取得证书当年扣除 ④本科及以下学历（学位），可以选择由父母扣除或本人扣除
留档资料
①境外学校录取通知书 ②留学签证
六项扣除-子女教育（科普）
子女教育经费抵扣的相关政策：
根据《教育法》第十七条 国家实行学前教育、初等教育、中等教育、高 等教育的学校教育制度。 子女：婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女 相关信息提供部门：公安部、卫生健康部、民政部、外交部、法院、教育 部
六项扣除-子女教育（举例）
扣除标准
①学历（学位）继续教育：400元 ②职业资格继续教育：3600元
留档资料
相关证书
六项扣除-继续教育（科普）
职业资格继续教育都哪些？ 《国家职业资格目录》 专业技术人员职业资格 共计59项。其中准入类36项，水平评价类23项 技能人员职业资格 共计81项。其中准入类5项，水平评价类76项 相关信息提供部门：教育部、人力资源社会保障部
李氏夫妻有1个孩子在上高中 刘氏夫妻有1个孩子年满3岁，1个在上小学 问：这2对夫妻分别可以怎样扣除？
一个孩子
两个孩子
方式一 方式二
一方扣除1000元 一方不扣除
双方各扣除500元
一方扣除2000元 一方不扣除
双方各扣除1000元
方式三
一方扣除1500元， 一方扣除500元扣除
子女教育
大病医疗
住房贷款 利息
继续教育
赡养老人
住房租金
六项扣除-子女教育
扣除范围
①年满3岁至小学入学前教育 ②全日制学历教育 义务教育：小学、初中 高中教育：普通高中、中等职业、技工教育 高等教育：专科、本科、硕士、博士
扣除标准
每个子女每月1000元
扣除方式
①定额扣除 ②父母一方扣除100%或双方分别扣除50% ③一个纳税年度内不能变更
六项扣除-继续教育（举例）
小王参加工作后，由于以前学历不高，参加了会计专业的本科学历继续教育，学习阶段2017年9月-2019年6月 根据单位要求，并参加了注册会计师的考试和企业人力资源管理师，如果在19年拿到证书后可以如何抵扣？
学历（学位）教育
职业资格继续教育
2019年1月-6月 每月抵扣400元。
合计可扣除：80000元 特别注意：扣除标准为每个人的标准
医疗费100000元
100000-15000=85000 大于80000元 可以扣除80000元
儿子
医疗费8000元 不可以扣除
六项扣除-住房贷款利息
扣除范围
①本人或者配偶单独或者共同贷款 ②商业银行或者住房公积金个人住房贷款 ③购买中国境内住房 ④首套住房利息支出
六项扣除-大病医疗（举例）
张某（男）19年的医保目录范围内的自付费用为12000元，张某妻子在19年生了一场大病，医保目录范围内 的自付费用100000元，二人有1个儿子，儿子本年度的医保目录范围内的自付费用为8000元，年底汇算清缴 的时候如何扣除？
医疗费12000元，不 超过15000 不可以扣除
中华人民共和国国务院令第707号 中华人民共和国个人所得税法实施条例 /views/details/67223
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
国家税务总局公告2018年第59号 国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告 /views/details/67228
国家税务总局公告2018年第60号 国家税务总局 关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法 （试行）》的公告 /views/details/67231
国家税务总局公告2018年第61号 关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 /views/details/67230
国家税务总局公告2018年第62号 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 /views/details/67229
0 15000
95000
扣除方式
①办理汇算清缴时扣除 ②本人或者配偶扣除 ③未成年子女的医药费用支出可以选择由父母一方扣除
留档资料
医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）
六项扣除-大病医疗（科普）
医疗保障部门应当向患者提供医疗保障信息系统记录的本人年度医药 费用信息查询服务。 相关信息提供部门：医疗保障部门
扣除标准
①每月定额扣除1000元 ②扣除期限最长不得超过240个月 ③纳税人只能享受一次
扣除方式
①经夫妻双方约定可以选择其中一方扣除 ②夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，可 以选择其中一套由购买方100%扣除，或者双方对各自购 买的住房分别扣除50% ③扣除方式在一个纳税年度不能变更
留档资料