{信息化知识}浙江省第七届大学生财会信息化竞赛试题

（信息化知识）浙江省第七届大学生财会信息化竞赛

试题

浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司董事会

2009年度关于公司内部控制的自我评估方案本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存于任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，且对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。建立健全且有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目标是：建立和完善符合现代管理要求及上市公司标准的内部组织结构，建立全面有效的风险管理控制体系，合理保证企业运营管理合法合规、资产安全、财务方案及关联信息真实完整，提高运营效率和效果，促进企业实现持续、健康、稳定发展。

内部控制存于固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证，而且，内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及运营情况的改变而改变。本公司内部控制设有检查监督机制，内控缺陷壹经识别，将立即采取整改措施。

（壹）公司建立内部控制制度遵循的基本原则（略）

（二）公司内控制度建立健全及执行情况(请予以续写)

1.控制环境

公司根据《公司法》及其他法律法规规定，建立了完善健全的权力、执行、监督机构体系，设立了完全独立于控股股东的组织机构，股东大会、董事会、监事会运作顺畅，各尽其职。

本公司严格按照《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等对上市公司的规范要求，结合公司的实际情况建立健全了壹套基本完整的内控体系，包括从公司治理层面到各流程层面，合理保证企业运营管理合法合规、资产完全、财务方案及关联信息真实完整，提高运营效率和效果，促进企业实现发展战略。公司于建立和实施内部控制制度时，考虑COSO发布的内部控制框架的五个基本要素。公司已建立了较为合理、完整的内部控制制度，涵盖公司、下属部门及子公司各层面、各业务环节及各项关联管理活动。内部控制主要包括“三会”运作、重大投资决策、关联交易决策、财务管理、人力资源开发、物资采购、安全生产和环境保护、质量检验、销售、物流、行政管理、募集资金管理、信息披露等各个环节，确保各项工作均有章可循，形成了规范的管理体系。

2.风险评估过程

3.信息系统和沟通

4.控制活动

5.对控制的监督

公司审计部为内部控制检查监督部门，审计部主要对公司下属企业和财务关联的各项经济活动及经济指标进行审计，负责实施签署经济责任书单位的经济责任制期满审计，监督检查财务收支和运营管理活动情况；负责对所属企业主要负责人离任经济责任审计和任期届满经济责任审计；对所属企业实施不定期地专项检查，主要包括应收款、现金管理、成本管理等方面。

公司审计部门负责组织内部控制的建立实施及内部监督检查、评价工作，加强和董事会审计委员会的沟通，若发现内部控制存于缺陷，及时加以改进，确保内部控制制度的有效实施。公司对内部控制执行情况进行了全面的检查和评价，具体内容详见《内部控制自我评估方案》。

公司定期对内部控制的有效性进行自我评估，董事会对公司的年度自我评估方案进行审查，且提出健全和完善意见。内部控制建设是壹个持续和长期的过程，需要不断完善和提高，公司董事会将根据证监会、交易所有关规定，进壹步健全和完善内控管理体系。

（三）对内部控制健全性和有效性的认定

本公司董事会对本年度上述所有方面的内部控制进行了自我评估，评估认为，自本年度1月1日起至本方案期末，未发现本公司存于内部控制设计或执行方面的重大缺陷。本公司董事会认为，自本年度1月1日起至本方案期末止，本公司制定的内部控制制度是合理的，符合公司生产运营的需要，执行是有效的，促进了各项运营目标和财务目标的实现，对运营风险起到了有效的控制作用。

本方案已于2010年4月7日经公司第五届董事会第十次会议审议通过，本公司董事会及其全体成员对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司董事会

2010年4月7日2）信息技术内部控制审计不会导致审计实质发生变化。信息技术于企业的应用且不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务方案审计目标于所有情况下均适用。于财务信息自动控制环境下，注册会计师对信息技术内

部控制审计应考虑以下几个方面：第壹，被审计单位业务流程的复杂程度。

三、1.合且日为2009年9月17日。于2009年9月17日同时满足合且日确定的的5个条件，实际取得了被合且方的实际控制权。该合且为同壹控制下的控股合且。合且日编制的合且报表有合且资产负债表，合且利润表，合且现金流量表。从税收的角度，该合且属于免税合且，因为该合且系属同壹控制下的控股合且，站于母公司的角度，资产未发生变化，没有经济利益的流入。公司对原有5%投资的持股核算不合理，应该采用成本法核算。于合且日，公司对原有的5%投资应该做相应的差错更正。关联分录如下：

借：以前年度损益调整1375176（元）

贷：长期股权投资1375176（元）

借：长期股权投资——女儿红公司1073221(元)

贷：资本公积——资本溢价1073221(元)

该持股比例的改变若按会计准则解释第4号于2009年个别报表的处理

借：长期股权投资——女儿红公司53162855（元）

资本公积——资本溢价108846354（元）

贷：银行存款162009200（元）

该持股比例的改变若按会计准则解释第4号于2009年合且报表的处理，公司于编制合且资产负债表时对于企业合且前女儿红公司的实现的留存收益中归属于本公司的部分自资本公积中转入留存收益

借：资本公积

贷：盈余公积

未分配利润

2.资产负债表日后调整事项

本项目的土地使用权作为无形资产核算，且于购买当月起每月进行摊销

初始确认时的分录

借：无形资产——土地使用权（袍江新区46-1-1号）16500000

贷：银行存款16500000

借：无形资产——土地使用权（袍江新区46-1-1号）23313030

贷：银行存款23313030

建设投入计入于建工程

借：于建工程48313183.65

贷：银行存款48313183.65

已建成可投入使用部分自再将工程转出

借：固定资产238226.75

贷：于建工程238226.75

4.公司排污权作为无形资产核算的条件：和该排污权有关的经济利益很可能流入企业；该排污权的成本或价值能够可靠计量

5．根据董事会方案“六、重要事项（四）资产交易事项2”，五届董事会四次临时会议审议通过了《关于转让绍兴古越龙山物流基地有限公司51%股权的议案》，于合且范围发生变更的情况下，编制2009年度合且财务报表应采用什么处理方法。（2分）

该子公司自出之日开始不再是母公司的子公司，不应纳入合且财务报表的合且范围。2009年的合且资产负债表不调整期初数，合且利润表应当将绍兴古越龙山物流基地有限公司2009年期初至2009年7月23日（处置日）的收入、费用、利润纳入合且利润表，合且的现金流量表应该将该子公司自2009年初至处置日的现金流量纳入合且现金流量表