出口货物退税单证及注意事项(精)
出口退税流程详细讲解
出口退税流程详细讲解出口退税是指国家为鼓励企业出口，对出口货物的增值税、消费税等税费在一定范围内实行减免或退税的政策措施。
出口退税可以降低企业出口成本、提高产品竞争力，并促进国际贸易的发展。
以下是出口退税的流程详细讲解。
一、出口货物确认在进行出口退税前，企业需要确认出口货物并开具外贸发票。
出口货物应符合国家出口政策规定，包括品种、数量、价值等方面的要求，并经过海关验货确认无误。
外贸发票应符合国家相关法律法规要求，包括发票种类、开票单位和税率等内容，并在出口后及时报关和缴税。
二、办理出口退税登记企业在开展出口业务前，应向承办税务机关办理纳税人登记，并申请出口退税登记。
在登记时，企业应提供以下证明材料：1、企业法人营业执照和组织机构代码证明；2、税务登记证明、企业银行开户证明、海关报关手续证明；3、出口合同、外贸发票等相关单据。
企业办理出口退税登记后，即可享受出口退税政策。
在出口货物后，企业需要在规定的时间内向税务部门提交有关材料进行退税申请。
三、申请出口退税企业出口货物后，应向承办税务机关办理出口退税。
具体流程如下：1、企业自行填写退税申请表，申请表应附带出口货物的清单、外贸发票等相关单据；2、企业将退税申请表和相关单据提交承办税务机关，由税务部门核对单证后审核；3、税务部门审核通过后，企业需开立退税专用账户，并向承办税务机关提供账户信息；4、税务部门核定退税金额后，将退税款项直接划入企业指定的退税账户。
四、核对退税金额企业收到退税款项后，应对退税金额进行核对。
如果发现退税金额有误，企业应及时向承办税务机关提出申诉，并提供有效的证明材料以支持自己的主张。
五、注意事项1、企业应保持诚信，确保申报信息和材料真实、准确；2、企业应按时办理退税手续，避免影响业务进展；3、企业应加强内部管理，确保出口合同、外贸发票等相关单据合法有效，以免产生退税风险。
总之，出口退税在国际贸易中具有重要地位，企业应根据相关政策规定，严格按照流程办理退税手续，提高产品竞争力，促进企业发展。
生产企业出口退税操作实务指引
生产企业出口退税操作实务指引生产企业出口退税是指生产企业将自己生产的货物或提供的加工修理劳务出口时所缴纳的增值税和消费税，按照一定比例退还给企业的一项政策。
出口退税旨在支持出口贸易和促进国内产业结构升级。
以下是生产企业出口退税操作实务指引。
一、退税申请材料准备1.出口货物清单：包括商品名称、规格型号、数量和单价等详细信息。
2.出口合同和发票：包括合同编号、金额、付款方式等信息。
3.贸易凭证：包括提单、托运单、清关单、运输保险单等。
4.退税申请表：填写企业基本信息、退税申请金额等。
5.相关证明：如报关单、进口证明、运输证明等。
二、申请退税流程1.审查材料：税务部门对退税申请材料进行初步审查，核实申请企业的资格和材料的真实性。
2.缴费：缴纳退税申报费用，按照规定比例计算。
3.审批退税：税务部门进行退税审批，核实退税申请材料和货物出口情况。
4.退税付款：税务部门确认退税金额后，将退税款项打入企业指定的银行账户。
三、注意事项1.审查材料时应提前准备好充分的证明文件，确保信息的真实性和准确性。
2.保留好退税申报材料的复印件和原件，以备后续查验和备案。
3.注册登记在册的企业可以直接申请退税，未登记注册的企业需要先办理登记手续。
4.退税付款一般需要一定的时间，企业应提前做好资金预测。
四、常见问题解答1.如何计算退税金额？退税金额由税务部门根据企业申报的增值税和消费税金额按照一定比例确定。
2.退税周期是多久？一般来说，退税周期为30个工作日，具体时间根据不同地区和企业的不同而有所差异。
3.退税申请是否可以涉及多次出口？是的，企业可以将多次出口的货物进行合并申报，享受统一的退税政策。
4.退税款项是否需要缴纳税费？退税款项不需要缴纳额外的税费，但需要缴纳退税申报费用。
总结：生产企业出口退税是一项重要的政策利好，为企业提供了一定的经济支持和竞争优势。
企业在申请退税时，需要准备齐全相关材料，并按照政策规定的流程进行操作，以确保退税申请的顺利进行。
出口退税操作指南
出口退税操作指南
出口退税是指根据国家相关法律法规，对出口货物应税销售额中涉及的增值税、消费税等税收，依法予以退还的一种政策。
出口企业可以通过一定的程序，申请退还已经缴纳的相应税款，降低生产成本，提高竞争力。
以下是出口退税的操作指南：
1. 出口货物必须符合国家出口退税政策规定的范围，包括但不限于通过海关正式报关、合法出口、按时、按地、按期交纳税款等。
2. 出口企业在销售出口货物后，应及时向货物的买方索取开具《普通发票》或《专用发票》，并保留好相关的销售凭证。
3. 出口企业需在出口货物后，向税务机关提出出口退税申请。
申请材料通常包括企业资格证明、销售合同、出口货物相关证明、开具的《普通发票》或《专用发票》等。
4. 税务机关会对申请材料进行审查，并根据相关法律规定，核定退税金额。
出口企业需按照核定金额，向税务机关缴纳相应的保证金。
5. 经过审核通过后，出口企业可按照税务机关的要求，办理出口货物退税。
退税通常可通过电子银行转账等方式，直接退还给企业。
6. 出口企业需妥善保留与出口退税相关的所有单据和材料，以备将来税务机关的查验。
出口退税对于降低企业成本，提高出口竞争力具有重要意义。
企业应严格按照相关规定操作，遵守法律法规，提高出口退税成功率，确
保权益。
同时，及时了解政策调整，以便及时调整操作流程，确保出口退税的顺利进行。
出口企业退税申报中注意问题
1、调整申报明细数据的方法可分为全额调 整法和差额调整法。 2、海运费、佣金、保险费扣除 海运费、佣金、保险费扣除时，不好划分 的可在一笔业务中扣除，并附有说明。
3、出口企业在办理认定手续前已出口的货物，凡 在出口退税申报期期限内申报退税的，可按规定 批准退税；凡超过出口退税申报期限的，税务机 关须视同内销予以征税。（国税发[102]号） 4、如一张报关单上有一条记录，出口企业在出口 申报（单证不齐）时，错将报关单一条录入两条， 出口企业应在单证收齐的月份出口申报调整中要 将两条错误记录作为单证不齐在当期进行冲减， 并在当期录入一条正确的作为单证收齐的记录， 帐务不用调整。
7、报关单、核销单号码录入错误可直接进 行修改。 8、单证在规定的申报期内如果不能收齐， 转内销征税时，要在单证不齐申报中冲减 一笔负数，不得免征和抵扣税不用调整。 9、进料加工业务单证不齐申报时，报关单 中进料加工ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ册号未录入，可在以后当期 申报中录入一条负进行冲减，同时录入一 条正确的记录。
10、发生退运的，本年度的可在下期用负数冲减 出口销售收入进行调整，以前年度出口货物发 生退运的，应补缴原免抵退税款。 11、物流园区、加工区、仓储企业、保税区退税 的规定 出口企业将货物运往物流园区、加工区、仓储 企业的视同出口，可凭海关出具的报关单及其 它凭证办理退税(仓储企业还需要附送备案清单)， 运往物流园区在报关单运输方式栏为物流。加 工区的为加工区、仓储企业的为仓储转。出口 到保税区的由区内企业办理退税，区外企业视 同内销。
5、如一张报关单上有两条记录，出口企业在 “出口申报”（单证不齐）时，错将报关单两条 录入一条，出口企业应在报关单收齐月份的“单 证收齐”申报中将这条错误记录作为单证收齐申 报，在当期出口申报中录入一条作为单证收齐的 负数进行冲减，并同时在当期录入两条正确的作 为单证收齐的记录，帐务不用调整。 6、视同自产产品发函情况 视同自产产品如有本市以外购进的，应按有关文 件规定进行按比例发函，如果超过50%的要报市 局审批。
出口货物退税操作指南
出口货物退税操作指南1. 简介出口货物退税是指根据相关法律规定，对出口境外的货物实行退还增值税和消费税的政策。
本文档提供了出口货物退税的操作指南，以帮助企业顺利进行退税申请和办理手续。
2. 申请条件企业在申请出口货物退税前需要满足以下条件:•企业必须是依法设立的出口企业，并具有独立的法人资格。
•出口货物必须是实物货物，禁止对服务贸易和无形资产进行退税。
•企业必须按照法律规定办理退税登记手续，并获得出口货物退税资格证书。
3. 申请流程出口货物退税的申请流程包括以下几个步骤：步骤一：准备材料•退税申请表：填写企业的基本信息、退税货物信息等。
•合同、发票、装箱单等出口货物相关证明文件。
•企业注册登记证书和出口资格证书等相关资格证明材料。
步骤二：填写退税申请表根据要求填写退税申请表，并核实所填写信息的准确性和完整性。
步骤三：递交申请材料将填写完毕的退税申请表和相关证明文件一并递交给退税申请受理窗口。
根据当地规定，可以选择线上或线下递交申请材料。
步骤四：资格审核退税申请受理窗口会对申请材料进行审核，核实企业的资格和货物的真实性。
如有需要，会进行现场核查。
步骤五：税款核算退税申请通过审核后，相关部门会进行对出口货物的退税金额进行核算，确认应退税款。
步骤六：退税办理根据审核通过的退税金额，相关部门会将退税款项打入企业指定的银行账户。
企业可以选择线上办理或线下领取退税款项。
4. 注意事项•企业在填写退税申请表时，务必准确填写相关信息，避免错漏。
•提交申请材料时，务必按照规定的格式和要求进行整理，并注意材料的完整性。
•在办理退税过程中，如有疑问或问题，可以随时向退税申请受理窗口进行咨询和求助。
5. 常见问题解答Q1: 退税金额是如何确定的？A1: 退税金额是根据出口货物的销售金额和税率来确定的。
一般情况下，退税金额等于销售金额乘以适用的退税税率。
Q2: 退税申请需要多长时间审批？A2: 审批时间因地区而异，一般在提交申请后的5个工作日内进行审核。
出口退税方面知识点总结
出口退税方面知识点总结一、出口退税的适用范围出口退税通常适用于以下情况：1. 投资者或企业从国外进口原材料或产品，进行加工后出口到国外。
2. 企业出口自产自销的产品。
3. 个人购买国内商品出境旅行或托运邮寄至海外。
需要注意的是，不同国家、地区的出口退税政策会对适用范围有所不同，具体情况需要根据当地法规进行申请。
二、出口退税的基本流程出口退税的基本流程包括以下几个步骤：1. 准备材料：申请出口退税前，首先需要准备好相关的证明文件，包括出口货物的报关单、增值税发票等。
2. 申请退税：根据当地法规，申请人可以通过电子申报、邮寄申报或到指定的部门进行申请。
申请时需要填写相关信息，并提交所需的材料。
3. 审核和核实：相关部门会对申请进行审核和核实，确保所提交的资料真实有效。
4. 退税发放：经过审核确认无误后，退税款项将会发放给申请人。
三、出口退税的申请条件一般情况下，申请出口退税需要符合以下条件：1. 出口产品要符合相关规定：产品必须是符合当地出口政策的商品，且符合出口退税的具体条件。
2. 提供完整的证明文件：申请人需要准备好完整的证明文件，包括报关单、增值税发票等。
3. 依法提供的其他要求：根据当地法规，可能还需要提供其他相关的证明材料或信息。
四、出口退税的注意事项申请出口退税需要注意以下一些事项：1. 了解当地政策：不同国家、地区的出口退税政策可能会有所不同，申请人需要在申请前仔细了解当地的政策规定。
2. 提供真实有效的证明文件：申请人需要提供真实有效的证明文件，虚假信息或不实报关单都会导致退税申请失败。
3. 注意申请时间：出口退税通常有时间限制，申请人应该在规定的时间内申请退税，否则将会失去退税资格。
4. 查询申请进度：一旦申请提交后，申请人可以适时查询申请的进度，确保资金能够及时发放。
五、出口退税的好处出口退税对于出口企业和个人来说，有以下一些好处：1. 降低成本，增强竞争力：出口企业通过退税可以降低成本，提高竞争力。
出口退税操作手册
出口退税操作手册1. 简介出口退税是指国家给予出口企业自行认定和退还出口货物税款的政策，旨在鼓励出口贸易，促进经济开展。
本操作手册将介绍出口退税的相关政策和操作流程，帮助企业顺利进行出口退税申请和操作。
2. 出口退税政策概述出口退税政策是国家为支持和促进出口贸易制定的政策措施。
根据国家相关法规和部门规定，符合条件的出口企业可以在出口货物后，按照一定的程序向相关部门申请退还缴纳的税款。
出口退税可以减轻企业负担，提高竞争力，促进出口贸易开展。
3. 出口退税操作流程步骤一：准备工作在进行出口退税申请之前，企业需要进行一些准备工作，包括：•核对出口货物的相关文件，包括发票、报关单和运输单据等。
•确认出口货物符合退税政策的要求，如是否属于退税商品范围内，是否提供了相关的证明文件等。
步骤二：填写申请表格根据国家相关部门的要求，企业需要填写相应的出口退税申请表格。
在填写表格时，要确保准确无误地填写相关信息，包括出口货物的品名、规格、数量和金额等。
同时，还需要提供相关的证明文件和附件。
步骤三：提交申请完成申请表格后，企业需要在规定的时间内将申请表格和相关证明文件提交给相关部门。
提交方式可以是在线提交或邮寄提交，按照具体的要求进行操作。
步骤四：审核和核准提交申请后，相关部门将对申请材料进行审核和核准。
一般情况下，审核人员会对申请表格和相关证明文件进行细致的审查，确保申请的准确性和合法性。
步骤五：退税款到账经过审核和核准后，相关部门将退税款返还给企业。
一般情况下，退税款会通过电子转账的方式到达企业的指定账户。
4. 本卷须知在进行出口退税操作时，企业需要特别注意以下事项：•准确填写申请表格和相关信息，确保申请的准确性和合法性。
•提供真实的证明文件和附件，防止虚假材料造成的风险和损失。
•严格按照国家相关法规和部门规定的要求进行操作，确保符合退税政策的要求。
•注意申请和提交的时间，防止延误或错过退税期限。
5. 结论出口退税是一项重要的政策措施，帮助企业减轻负担，提高竞争力，促进出口贸易开展。
生产企业出口退税注意事项[精选]
![生产企业出口退税注意事项[精选]](https://img.taocdn.com/s3/m/c6bea666bf1e650e52ea551810a6f524ccbfcbb2.png)
生产企业出口退税注意事项[精选]第一篇：生产企业出口退税注意事项[精选]生产企业出口退税注意事项货物报关出口后电子口岸→结关状态查询→国税局接收成功。
进入退税申报系统当前所属期与网上报税所属期一致。
例：201507退税申报，则进入退税申报系统的当前所属期应为201506。
申报系统里原币离岸价和美元离岸价必须以FOB（货款）价填入，若是C&F（CFR货款+运费)或CIF（货款+运费+保险）的需换算成FOB价。
企业每个月都必须做退税申报，（即使当月没有出口数据，即出口货物明细申报录入为空)则从第三步“确认免抵退明细数据”开始按步骤操作，第五步“增值税纳税申报表录入”必须完成。
先完成网上报税，收到回执后再做退税申报。
第五步“增值税纳税申报表”增加→输入年月→回车（数据自动生成），与增值税纳税申报表主表完全一致。
第八步税务机关反馈信息读入应以申报月所属期进入系统（如：6月份申报的申报所属期是201505，则在6月或7月份读入反馈信息时，进入系统里的当前所属期应为201505）免抵退计税依据：生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18行）。
在退税申报系统菜单第五列→综合数据查询→退（免）税数据查询（全部）→汇总相关数据查询→免抵退汇总申报数据查询→审核标志为R→当期应退税额（免抵退税申报汇总表第36行次）→次月网上报税填入“增值税纳税申报表”→免抵退货物应退税额（第15行）。
免抵退汇总表附表所属期标识应为申报的当年度。
（自动生成上年度则需修改）生成退税申报数据后在综合数据查询→退（免）税综合数据查询（全部）→出口货物劳物数据查询→出口货物劳物明细数据查询或汇总相关数据查询。
已申报免抵退的出口货物发现错误或退运及改为免税或征税的，以次月的所属期冲减，在退税申报系统第二步→免抵退明细数据采集→生成出口货物冲减明细→选择冲减所属期→冲减出口或手工录入冲减。
出口退税政策操作实务
出口退税政策操作实务一、出口退税政策的适用范围和条件1.适用范围：出口退税政策适用于通过正常贸易方式出口的商品以及服务。
一般来说，对于能够提供出口业务相关单据证明的企业，都可以享受到出口退税政策。
2.适用条件：企业需要符合一定的条件才能享受到出口退税政策。
主要条件包括：企业应当是合法注册登记的出口企业，具备独立的法人资格；企业应当有合法的生产经营场所，并且具备符合相关要求的管理制度和质量控制体系；企业应当具备独立的财务会计制度，并有准确、完整的财务会计记录。
二、出口退税政策的操作流程1.出口退税申报：企业需要通过电子海关申报系统或者其他相关系统进行出口退税申报。
申报时需要提供相关的单证和证明材料，如出口合同、发票、装船单据等。
2.审核和核销：海关对申报的出口退税申请进行审核，并核实企业的相关单证和证明材料。
核销合格后，海关将确认出口退税金额，并出具退税核销单据。
3.财务报备：企业需要将获得的退税核销单据报备给税务部门，并将退税金额纳入企业的财务报表中。
4.退税资金拨付：退税核销单据经税务部门审核通过后，退税资金将通过银行等渠道直接拨付到企业指定的账户。
三、出口退税政策的操作要点和注意事项1.准确记录和归集相关单证和证明材料，确保其完整、准确和合法有效，以方便海关和税务部门的审核和核销。
2.合理安排生产和运输计划，确保出口货物按时出境，避免因为滞留等原因导致退税申请被拒绝或延误。
3.加强内部管理，建立健全的财务制度和企业管理制度，确保财务会计记录的准确性和合规性。
4.密切关注出口退税政策的调整和变化，及时了解有关法规和政策的最新动态，确保企业能够及时、正确地享受到出口退税政策。
5.加强与相关部门和机构的沟通和合作，及时解决出口退税政策操作中出现的问题和疑问，确保退税申请的顺利审批和核销。
综上所述，出口退税政策的操作实务包括出口退税申报、审核和核销、财务报备以及退税资金拨付等环节。
企业在享受出口退税政策的过程中，需要严格遵守相关法规和政策，做好相关记录和证明材料的准备和归集，加强内部管理，同时与相关部门和机构密切合作，以确保退税申请的顺利进行。
出口退税流程及注意事项
出口退税流程及注意事项在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，它可以帮助企业降低成本，提高竞争力。
对于许多从事出口业务的企业来说，了解出口退税的流程及注意事项至关重要。
接下来，让我们详细了解一下。
一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。
这一政策旨在鼓励本国货物出口，增强本国产品在国际市场上的竞争力。
二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、必须是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售处理的货物。
4、必须是已收汇并经核销的货物。
三、出口退税的流程1、报关出口企业首先需要将货物报关出口，取得相关的报关单。
报关单是出口退税的重要凭证之一。
2、收汇核销货物出口后，企业需要及时收汇，并进行外汇核销。
外汇管理部门会对企业的收汇情况进行审核和确认。
3、增值税专用发票认证企业从供应商处取得的增值税专用发票需要在规定时间内进行认证，以确保发票的真实性和有效性。
4、退税申报企业在完成上述步骤后，可以准备相关资料进行退税申报。
申报资料通常包括报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
5、税务审核税务部门会对企业提交的退税申报资料进行审核，审核内容包括企业的经营情况、货物出口情况、发票真实性等。
6、审批退税经过审核无误后，税务部门会按照规定的程序和比例审批退税金额，并将退税款退还给企业。
四、出口退税的注意事项1、单证管理企业要妥善保管好出口退税所需的各种单证，如报关单、出口发票、增值税专用发票、收汇核销单等。
这些单证是办理退税的重要依据，如果丢失或不完整，可能会影响退税的办理。
2、申报期限企业需要在规定的时间内进行退税申报，逾期申报可能会导致无法享受退税政策。
一般来说，企业应在货物报关出口之日起 90 天内申报退税。
3、税务政策变化出口退税政策可能会根据国家的宏观经济政策和国际贸易形势进行调整。
企业要及时关注税务部门发布的最新政策，确保自己的退税操作符合政策要求。
出口退税知识点归纳总结
出口退税知识点归纳总结一、申请条件1.购物额达到规定标准：不同的国家和地区对于购物额度有着不同的规定，一般来说需要在一定的金额以上才能够享受出口退税的服务。
2.出境时间：一般来说，购物者需要在出境前几天内办理退税手续，而且需要在一定的时间范围内将购物品带离国内境内。
3.购物品种类：一般来说，只有一些特定的商品才能够享受退税服务，比如对于奢侈品和特定的免税商品，才能够享受退税。
二、退税流程1.购物时索取退税单据：在购物时需要向商家索取相应的退税单据，一般来说会填写一些个人信息以及购物品的种类和金额等。
2.离境时办理退税手续：在离境前需要将购物品和退税单据一起带到机场的退税窗口，进行退税手续的办理，需要出示护照和退税单据等相关材料。
3.退税方式：不同国家和地区的退税方式会存在一些差异，一般来说可以选择退还到信用卡或现金等不同的方式。
三、注意事项1.退税规定和标准：不同的国家和地区对于退税的规定和标准有所不同，购物者需要提前了解相关的政策和规定。
2.购物单据保存：购物者需要保存好购物单据和退税单据等相关材料，以便在离境时进行退税手续办理。
3.时间规定：购物者需要按照相关规定的时间范围内将购物品带出国内境内，否则将无法享受退税服务。
四、相关争议1.提高退税额度：一些购物者希望能够提高退税的额度标准，以便能够享受更多的退税优惠。
2.退税服务质量：一些购物者对于退税服务的质量存在一定的争议，希望能够提高退税服务的效率和便捷性。
3.退税手续复杂：一些购物者对于退税手续的办理复杂度存在一定的抱怨，希望能够简化相关的流程和手续。
五、发展趋势1.便民化服务：未来出口退税将更加便民化，提高退税服务的效率和便捷性，以满足购物者的需求。
2.技术化手段：未来可能会采用更加先进的技术手段，提高退税服务的质量和效率，比如采用电子退税单据等方式。
3.国际合作：未来不同国家和地区可能会加强合作，提高出口退税的便利性和覆盖范围，促进全球贸易和旅游的发展。
出口退税注意点
1、申报时间：企业每月12号前必须报送纸质资料及电子数据，节假日不顺延。
特别是收汇企业退税申报要提前，因为此类企业容易产生各种疑点从而影响企业退税。
2、资料要求：申报资料要根据目录的顺序要求装订并在目录上注明份数，必须做到资料齐全完整，当月有退税申报的企业，报关单和发票要一一对应且装订顺序要和电子申报顺序一致。
如企业当月为零申报也必须打印预申报疑点反馈表和审核审批表或批复。
发票上必须盖发票专用章，不得用公章代替。
所有资料的复印上必须加盖公单并签注“此复印件与原件一致”字样，同时签上名字及日期。
未按以上要求报送当场退回，不予受理。
3、申报要求：各企业退税申报不得带疑点申报（特殊情况除外）。
4、单证要求：来料加工企业的资料申报必须严格按照文件要求进行申报装订并在目录上注明分数（目录已上传至QQ群共享），备案登记、免税证明申请的申报、手册核销申请的申报必须分开装订，特别注意通关手册上必须有海关戳记，加工贸易业务批准证上必须有商务局戳记。
免税证明明细录入时，进口金额必须录入美元金额，加工费金额必须录入人民币金额且加工费发票号码必须录入。
免税证明核销录入时，美元离岸价必须录入出口报关美元总额，加工费发票号码必须录入出口发票号，来料加工免税证明编号必须根据税务机关出具的免税证明编号录入。
5、汇率确认：汇率使用正确的做法是有两种：（1）以出口当月第一个工作日中国人民银行公布的外汇牌价中间价作为财务记账的依据；（2）以出口当天中国人民银行公布的外汇牌价中间价作为财务记账依据。
企业一经确定其中一种的方法，一年内不允许变化。
6、信息变更：涉及税务登记内容变更的，请在变更税务登记的同时至出口退税窗口进行退税变更，否则会影响企业的退税。
7、友情提醒：请各位及时关注“国税五分局出口退税QQ群”，群号为143841664，所有文件及通知我们将会上传至群共享。
帮我编个出口企业出口退税案例？比如，出口企业的实际销售情况，内销外销，办理退税的手续、条件，税务机关审核情况，以及最后确认退税额，最好有会计处理。
出口退税单据审核要点
出口退税单据审核要点一、出口货物报关单出口货物报关单是出口退税的重要单据之一，审核时应重点关注以下内容：1、报关单号确认报关单号的准确性和唯一性，避免出现重复或错误的情况。
2、出口日期出口日期是确定退税所属期的重要依据，应与实际出口时间相符。
3、经营单位经营单位应与申请退税的企业一致，若存在代理出口情况，需审核代理协议等相关证明文件。
4、商品名称、数量、单价、总价仔细核对商品名称、数量、单价、总价等信息，确保与出口合同、发票等其他单据一致。
5、贸易方式贸易方式的选择会影响退税政策的适用，常见的贸易方式有一般贸易、进料加工、来料加工等，应根据实际情况准确填报。
6、运抵国（地区）运抵国（地区）的填写应符合实际情况，避免因填写错误导致退税受阻。
7、海关批注关注海关的批注内容，如是否存在异常情况、需要补充证明材料等。
二、增值税专用发票增值税专用发票是出口退税计算退税金额的重要依据，审核要点包括：1、发票代码、号码检查发票代码、号码的准确性，防止假发票或错误发票。
2、购货单位、销货单位购货单位应为申请退税的企业，销货单位应与实际交易对象一致。
3、商品名称、规格型号、数量、单价、税率、税额核对发票上的商品名称、规格型号、数量、单价、税率、税额等信息，确保与报关单、出口合同等一致。
4、发票开具日期发票开具日期应在出口日期之前，且符合相关规定的时限要求。
5、发票真实性通过税务系统查询或其他方式验证发票的真实性，防止虚开发票。
三、出口发票出口发票是企业自行开具的用于记录出口业务的凭证，审核时需注意：1、发票号码、日期发票号码应连续，日期应与出口业务发生时间相符。
2、购货方、销货方购货方信息应准确填写，销货方应为申请退税的企业。
3、商品名称、数量、单价、总价商品信息应与报关单、增值税专用发票等一致，价格条款应清晰明确。
4、汇率若出口发票以外币计价，应审核汇率的使用是否正确，换算后的人民币金额是否准确。
5、盖章出口发票应加盖企业发票专用章或财务专用章。
办理退税手续详解流程注意事项
办理退税手续详解流程注意事项在国际商务活动中，退税手续是一个必不可少的环节。
作为出口国家，为了鼓励外商投资和促进贸易发展，许多国家都提供了退税政策。
退税手续的办理流程相对复杂，需要注意一些事项。
本文将详细介绍办理退税手续的流程，并提供一些注意事项，帮助读者更好地了解和办理退税手续。
一、办理退税手续的流程1. 准备材料在办理退税手续之前，需要准备一些必备材料。
一般来说，这些材料包括出口货物的完税证明、出境客户的进口证明、退税申请表等。
在准备材料时，务必注意材料的准确性和完整性。
2. 填写退税申请表填写退税申请表是办理退税手续的重要环节。
申请表中要填写出口货物的相关信息，如货物类型、数量、价值等。
同时，还需要填写相关身份信息和退税账户等。
在填写退税申请表时，要仔细核对填写的内容，确保准确无误。
3. 递交申请并等待审核将填写完毕的退税申请表以及其他准备好的材料递交给相关税务机构。
税务机构将根据审核标准，对申请表和材料进行审核。
审核时间一般为数个工作日，期间需要耐心等待。
4. 审核通过后办理退税手续如果退税申请通过审核，税务机构将通知申请人前往指定地点办理退税手续。
具体办理手续包括签署退税协议、提供退税凭证、办理退税手续费等。
在办理退税手续时，需要注意工作人员的要求和指引，积极配合并提供必要的信息。
5. 退税款项的收取办理退税手续完成后，退税款项将会通过银行转账的方式退还给申请人。
请确保提供正确的退税账户信息，并及时核对退税款项的到账情况。
二、办理退税手续的注意事项1. 准确填写申请表在填写退税申请表时，务必保持准确无误。
任何错误或者遗漏都可能对退税申请造成不良影响，延长退税办理的时间。
因此，在填写申请表之前，要详细了解所需填写的信息，确保填写的内容真实可靠。
2. 注意退税政策的适用范围不同国家或地区的退税政策可能有所不同，包括退税项目、退税比例等。
在办理退税手续之前，务必了解目标国家或地区的退税政策，确保自己符合退税条件，避免无谓的麻烦和时间浪费。
退税注意事项
出口货物退（免）税培训内容1、出口货物退（免）税的概念：出口货物退（免）税是对报关出口货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税或免征应纳税额。
2、办理出口货物退（免）税一般应具备以下四个条件：1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。
2、必须是报关离境的货物。
3、是在财务上做销售处理的货物。
4、必须是出口收汇并已核销的货物。
3、办理出口退税的出口货物资料要求：申报退税需提供以下资料凭证：1、出口货物报关单（“出口退税专用”）。
2、出口收汇核销单（出口退税专用），现为电子信息，不再提供纸质的。
3、出口发票。
4、增值税专用发票（抵扣联）5、代理出口货物证明（委托代理提供）。
关于以上5种资料凭证的具体说明：1、出口货物报关单必须是注明“出口退税专用”字样并加盖海关验讫章的原件。
报关单自行涂改字迹不清楚、印章不齐全的不得申报退税（如系海关更改的，必须加盖海关核对章）。
报关单内容强调几点：①境内货源地：只有一家工厂，可为工厂所在地；如系多家工厂时，货源地应为“石家庄其他”，不能只打其中一家工厂所在地。
②货物名称、数量及单位：须与增值税专用发票信息保持一致。
不同商品编码的货物，开具增值税专用发票时必须分别列示，相同商品编码的货物，开具增值税专用发票时可以合并开具。
③期限：以报关单上的出口日期为准90天内必须申报，过期税务不予受理此笔货物的退税申报，同时按规定还要视同内销补征税款。
④另外，对于开具代理出口货物证明业务的报关单，要在其上面注明代理字样。
该项业务的期限是以报关单上的出口日期为准60天内必须申报，过期税务机关不予办理代理出口货物证明，同时按规定还要视同内销补征税款。
2、出口收汇核销单：现为电子信息，退税申报时不再提供纸质的核销单。
按规定以报关单出口日期为准的210天内如申请退税的该笔货物未能核销，已形成退税款的税务机关追回税款，未退税的不予退税。
3、出口发票：物流部出具的税务监制的河北省出口商品发票的税务联，出口发票的信息内容要与报关单信息内容一致相符。
出口退税注意事项
出口退税须知
根据北京市国税局对出口退税申报的各项要求：
1、出口退税申报需提供：进货增值税发票抵扣联、报关单出口退税联原件。
特殊商品根据税局具体要求按时提供补充材料。
2、取得原始单据后，请务必认真核对，确认无误后报关单出口退税联原件交采购部许晓婉；增值税发票抵扣联原件填写增值税发票交接单交财务部刘洁，注明为出口退税用，以便进行认证。
所有原始单据，经手业务人员需留存清晰电子扫描件以备税局抽查检验。
3、本年度出口的货物，应在当年12月25号前取得增值税票抵扣联并交财务认证，否则不能按期完成退税。
4、本年度出口的货物，必须在第二年4月底前完成结汇，否则不能退税。
结汇水单留存以备税局抽查。
5、增值税票抵扣联上商品名称必须与报关单上商品名称完全一致（包括符号、字母大小写），否则不能退税。
单位开报关单上第一单位，即商品HS编码对应第一单位。
6、不退税商品（零退税率商品）需单独开票（报关时可根据HS编码确认商品是否退税）。
7、不同关单项下商品尽量不要开在同一张增值税票上。
如出现一张增值税票上有多项商品的情况，请参照关单上商品顺序开票。
8、出现其他未注明情况，请在开票报关前及时与经办人员沟通，以免造成不可逆损失。
2015年1月1日。
出口退税的注意事项
出口退税的注意事项出口退税是指国家为了促进出口贸易，减轻出口企业负担，对出口货物的增值税、消费税等税款给予一定比例的退税政策。
出口退税政策对于出口企业来说具有重要的意义，但同时也存在一些需要注意的事项。
本文将从准备工作、申请流程、政策变动等方面，详细介绍出口退税的注意事项。
一、准备工作在申请出口退税前，企业需要进行一定的准备工作，以确保申请顺利进行。
以下是一些需要注意的准备事项：1. 准备好相关材料：企业需要准备好与出口货物相关的发票、合同、报关单等证明材料。
这些材料将作为申请出口退税的重要依据，因此必须保证准确、完整。
2. 税务登记：企业在进行出口退税申请前，需要完成税务登记，并确保税号、企业名称等信息准确无误。
税务登记是进行出口退税的必要条件，企业必须按照规定的程序完成相关手续。
3. 了解退税标准：不同的商品退税标准有所差异，企业在申请出口退税前，必须了解所出口商品的退税标准，以便申请时能准确计算退税金额。
二、申请流程出口退税的申请流程相对复杂，企业需要按照规定的程序进行申请。
以下是一些需要注意的申请事项：1. 申报报关单：企业在进行出口退税申请时，需要提供申报过的报关单。
报关单是证明出口货物实际出口的重要凭证，企业必须确保报关单的准确性，并妥善保管。
2. 缴纳税款：在进行出口退税申请前，企业需要先缴纳应交的增值税、消费税等相关税款。
只有在税款缴纳完毕后，才能正常进行出口退税的申请。
3. 填写申请表格：企业需要按照规定的格式填写出口退税申请表格。
表格内的信息必须准确无误，包括出口货物信息、退税金额计算等，以免影响退税申请的通过。
三、政策变动出口退税政策是会根据国家宏观经济形势和出口情况等因素进行调整的，企业需要及时了解政策变动情况，以保证自身的权益。
以下是一些需要注意的政策变动事项：1. 关注退税比例：退税比例是和政策直接相关的核心要素，企业需要密切关注国家出口退税政策的调整，并了解新的退税比例。
出口货物退税单证及注意事项
出口货物退税单证及注意事项
一、出口货物退税单证概述
货物出口退税凭证是指在支付关税以后，经海关审核批准，给予海关报关企业的税款报销凭证。
海关报关企业通过正确处理、齐全准备必要单据，按照有关法律、法规和国家标准的规定，以及当地海关的规定，申请海关退税。
出口货物退税单证是用于记录出口货物退税过程的凭证，也是用于领取退税金额的文书凭证。
二、出口货物退税单证的类型及内容
全额退税单据：此类凭证主要包括关务系统生成的申报编号、原报关单号/舱单号、申报日期、收到消费税票据的日期、报关行名称、报关人名称、出口货物名称、金额、税款类型及税款金额、实际反退税款金额、实际索取款金额，以及备注栏。
出口企业退税与有关单证
（4）企业采取伪造、涂改、贿赂或其他非法 手段骗取退税的，除按《中华人民共和国税 收征收管理法》第44条处罚外，对骗取退税 情节严重的企业，可由国家税务总局批准停 止其半年以上的出口退税权。 （5）对外经营出口货物企业非法提供或开具 假专用税票或其他假退税凭证的，按其非法 所得处以五倍一下罚款。
外贸单证实务
从2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要有 17%、13%、11%、8%、5%五档退税率。
（1）出口货物增值税退税的计算方法主要有三种 1、先征后退 2、免、抵、退 3、销项免税，进项税额退税 五、出口退税的相关单证
1、出口收汇已核销证明 2、违章行为的处罚规定 （1）对有骗取出口退税嫌疑的出口业务，经主管 人员提出理由或根据，并报国家税务总局中心支 局、支局的主管局长或国家税务总局直属进出口税 收管理处，分局进出口税收管理处处长批准，可单 独立案检查。 （2）对经营出口货物的企业有下列违章行为之 一，除令其限期纠正外，处以5000元以下罚款。
1、未按规定办理出口退税登记的。 2、未按规定建立、使用和保存有关出口退税账簿 票证的。 3、拒绝主管退税的税务机关检查并拒绝提供退税 资料、凭证的。 （3）由于出口企业过失而造成实际退（免）税款 大于应退（免）税款或企业办理来料加工免税手续 后逾期未核销的，主管出口退税的税务机关应当令 其限期缴回多退或已免征的税款。
（1）产品属于增值税和特别消费税范围的产品。 （2）产品是经出口报关离境的货物，以加盖海关 验迄章的出口报关单和出口销售发票为准。
（3）产品已在财务上做出口销售。 （4）产品是出口收汇并已核销的货物。
三、出口退税应提供的单据 1、购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或 普通发票 申请退消费税的出口企业，还应提供有工厂开具的 并经税务机关和银行（国库）签章的《税收（出口 产品专用）缴款书》。 2、出口货物销售明细账（备核） 3、盖有海关验迄章的《出口货物报关单（出口退 税联）》 4、提供出口收汇单
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出口企业和其他单位购进出口货物劳务取得的增值税专用 发票，应按规定办理增值税专用发票的扫描认证或在全国
02
增值税发票查询平台网上勾选确认（仅限纳税信用A级企 业）手续。进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得 在申报退（免）税时提供。
出口出口后及时在“中国电子口岸出
出口退税单证的注意事项
出口货物发生退运的，出口企业应先向主管税务机关申请 开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到
05
海关申请办理出口货物退运手续。委托出口的货物发生退 运的，由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税） 证明并转交受托方。
出口退税备案单证
01
外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同， 包括一笔购销合同下鉴订的补充合同等
02 03
出口货物装货单
出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、 货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据)
04
国内运输单证（若出口企业承付运费）
出口退税单证的注意事项
03
口退税子系统”中进行报关单确认操作。及时查询出口 货物报关单电子信息，对于无出口货物报关单电子信息
的，应及时向中国电子口岸或主管税务机关反映。
出口退税单证的注意事项
委托出口的货物，受托方须自货物报关出口之日起至次年4
04
月15日前，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》 （附件31），并将其及时转交委托方，逾期的，受托方不 得申报开具《代理出口货物证明》。
出口货物退税单证及注意事项
主讲人：杨跃胜
出口退税基本单证
01
出口货物报关单（电子信息）
02
增值税专用发票（抵扣联）
03
出口销售发票（生产型出口企业）
出口货物报关单样本
增值税专用发票样本
出口销售发票样本
出口退税备案单证
出口退税备案单证
是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的单证， 是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的 重要资料，备案单证在出口企业向税务机关申报出口 退税时不需要提供，但必须按规定留存企业备查，税 务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅， 企业有违反规定的情形将会导致比较严重的结果。
出口企业自营或委托出口属于退(免)增值税或消费税的货 物，最迟应在申报出口货物退(免)税后15日内．将所申报
01
退（免）税货物的出口货物备案单证，按申报退（免）
税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》， 注明备案单证存放地点，备案保存5年，不得擅自销毁，
以备主管税务机关核查。
出口退税单证的注意事项