公司税务管理流程手册
税务管理操作指南
税务管理操作指南第1章税务管理概述 (3)1.1 税务管理的重要性 (3)1.2 税务管理的目标与原则 (4)1.3 税务管理的基本流程 (4)第2章税收法律法规体系 (4)2.1 税收法律法规的层次结构 (5)2.2 税收法律法规的发布与修订 (5)2.3 税收优惠政策及其适用 (5)第3章税务登记与变更 (6)3.1 税务登记流程及注意事项 (6)3.1.1 登记流程 (6)3.1.2 注意事项 (6)3.2 税务登记证的保管与使用 (6)3.2.1 保管 (6)3.2.2 使用 (6)3.3 税务变更登记与注销登记 (6)3.3.1 税务变更登记 (6)3.3.2 注销登记 (7)第4章税种识别与核算 (7)4.1 各税种的征税范围与税率 (7)4.1.1 增值税 (7)4.1.2 企业所得税 (7)4.1.3 个人所得税 (7)4.1.4 土地增值税 (7)4.1.5 城市维护建设税 (7)4.1.6 其他税种 (8)4.2 税种核算的基本方法 (8)4.2.1 税率法 (8)4.2.2 抵扣法 (8)4.2.3 税收优惠政策 (8)4.2.4 税收筹划 (8)4.3 常见税种核算案例解析 (8)4.3.1 增值税核算案例 (8)4.3.2 企业所得税核算案例 (8)4.3.3 个人所得税核算案例 (8)4.3.4 土地增值税核算案例 (9)第5章税务申报与缴纳 (9)5.1 税务申报的基本要求与流程 (9)5.1.1 基本要求 (9)5.1.2 申报流程 (9)5.2 税务申报表的填写与提交 (9)5.2.2 提交申报表 (10)5.3 税款缴纳方式及注意事项 (10)5.3.1 缴纳方式 (10)5.3.2 注意事项 (10)第6章税收筹划与风险管理 (10)6.1 税收筹划的基本概念与原则 (10)6.1.1 基本概念 (10)6.1.2 基本原则 (11)6.2 税收筹划的方法与技巧 (11)6.2.1 方法 (11)6.2.2 技巧 (11)6.3 税收风险识别与管理 (11)6.3.1 税收风险识别 (11)6.3.2 税收风险管理 (12)第7章税务审计与合规 (12)7.1 税务审计的类型与流程 (12)7.1.1 全面审计 (12)7.1.2 专项审计 (12)7.1.3 临时审计 (12)7.1.3.1 审计计划阶段 (12)7.1.3.2 审计实施阶段 (12)7.1.3.3 审计报告阶段 (12)7.1.3.4 审计处理阶段 (13)7.2 税务审计的应对策略 (13)7.2.1 了解税收法律法规 (13)7.2.2 做好税务资料保管 (13)7.2.3 加强内部控制 (13)7.2.4 积极配合税务机关 (13)7.3 税务合规管理的重要性与实践 (13)7.3.1 防范税收风险 (13)7.3.2 提高企业信誉 (13)7.3.3 优化资源配置 (13)7.3.3.1 制定税务合规政策 (13)7.3.3.2 建立税务合规组织 (13)7.3.3.3 开展税务培训与宣传 (14)7.3.3.4 实施税务合规检查 (14)7.3.3.5 建立税务合规激励机制 (14)第8章国际税收与跨境税务 (14)8.1 国际税收基本概念与原则 (14)8.1.1 国际税收的定义 (14)8.1.2 国际税收的基本原则 (14)8.2 跨境税务合规与风险管理 (14)8.2.1 跨境税务合规 (14)8.3 国际税收协定及其应用 (15)8.3.1 国际税收协定的定义与作用 (15)8.3.2 国际税收协定的应用 (15)第9章税务信息化管理 (15)9.1 税务信息化管理的重要性 (15)9.1.1 提高征管效率 (15)9.1.2 优化资源配置 (15)9.1.3 防范税收风险 (16)9.1.4 提升纳税服务水平 (16)9.2 税务信息化管理系统的应用 (16)9.2.1 税收征管系统 (16)9.2.2 税收核算系统 (16)9.2.3 税务检查系统 (16)9.2.4 纳税服务系统 (16)9.3 税务大数据与人工智能的应用 (16)9.3.1 数据挖掘与分析 (16)9.3.2 人工智能 (16)9.3.3 风险评估与预警 (17)9.3.4 自动化征管流程 (17)9.3.5 智能化决策支持 (17)第10章税务争议处理与救济 (17)10.1 税务争议的类型与成因 (17)10.1.1 税务争议类型 (17)10.1.2 税务争议成因 (17)10.2 税务行政复议与行政诉讼 (17)10.2.1 税务行政复议 (18)10.2.2 税务行政诉讼 (18)10.3 税务救济途径及注意事项 (18)10.3.1 税务救济途径 (18)10.3.2 注意事项 (18)第1章税务管理概述1.1 税务管理的重要性税务管理作为企业财务管理的重要组成部分，对于保障企业合法权益、降低税收风险、提高经济效益具有重要意义。
14.1税务管理业务流程
14.1税务管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。
2 财务目标2.1 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 符合国家各项税收法律、法规的规定。
二、业务风险1 经营风险1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。
2 财务风险2.1 不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实反映。
3 合规风险3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规，导致公司被处罚或产生税务纠纷。
三、业务流程步骤与控制点1 税务管理岗位设置1.1 分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业务管理。
2 税务登记2.1 财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。
3 纳税申报和税款缴纳3.1 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。
3.2 财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳各项税金。
4 会计核算4.1 财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。
对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门负责人审核。
5 发票管理5.1 财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。
5.2 财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负责开票。
5.3 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票在规定期限内进行认证。
6 税务检查6.1 财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税务机关依法进行税务检查。
对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进行账务处理。
企业税务筹划与管理实务手册
企业税务筹划与管理实务手册第1章企业税务筹划概述 (3)1.1 税务筹划的定义与原则 (3)1.2 企业税务筹划的意义与目标 (3)1.3 企业税务筹划的基本方法 (3)第2章税收法律法规体系 (4)2.1 我国税收法律法规体系概述 (4)2.2 增值税法 (4)2.3 企业所得税法 (4)2.4 其他相关税收法律法规 (4)第3章企业税务筹划的基本技术 (5)3.1 税收优惠政策利用 (5)3.2 税收筹划方法 (5)3.3 国际税收筹划 (6)第4章企业设立阶段的税务筹划 (6)4.1 企业组织形式选择 (6)4.2 注册地点选择 (7)4.3 投资者税收筹划 (7)第5章企业经营过程中的税务筹划 (7)5.1 营业收入税务筹划 (7)5.1.1 营业收入确认时点的选择 (7)5.1.2 销售模式的选择 (8)5.1.3 收入结构的优化 (8)5.1.4 折扣、折让和退款的税务处理 (8)5.2 成本费用税务筹划 (8)5.2.1 成本费用核算的规范 (8)5.2.2 成本费用支出时点的选择 (8)5.2.3 资本化与费用化支出的选择 (8)5.2.4 税收优惠政策的应用 (8)5.3 资产税务筹划 (8)5.3.1 资产折旧与摊销 (8)5.3.2 资产重组与转让 (8)5.3.3 资产减值准备的税务处理 (8)5.3.4 税收协定与跨境资产税务筹划 (8)第6章企业筹资与投资活动的税务筹划 (9)6.1 筹资活动税务筹划 (9)6.1.1 筹资方式选择与税务筹划 (9)6.1.2 债务融资税务筹划 (9)6.1.3 股权融资税务筹划 (9)6.1.4 混合融资税务筹划 (9)6.2 投资活动税务筹划 (9)6.2.1 投资方式选择与税务筹划 (9)6.2.2 直接投资税务筹划 (9)6.2.3 间接投资税务筹划 (9)6.2.4 投资收益税务筹划 (9)6.3 资本运作税务筹划 (10)6.3.1 资本运作方式与税务筹划 (10)6.3.2 并购重组税务筹划 (10)6.3.3 股权激励税务筹划 (10)6.3.4 资本运作收益税务筹划 (10)第7章企业利润分配的税务筹划 (10)7.1 利润分配政策选择 (10)7.2 股东分红税务筹划 (10)7.3 企业留抵税额筹划 (11)第8章企业重组与清算的税务筹划 (11)8.1 企业重组税务筹划 (11)8.1.1 企业重组概述 (11)8.1.2 企业重组税务筹划方法 (11)8.1.3 企业重组税务筹划案例 (12)8.2 企业清算税务筹划 (12)8.2.1 企业清算概述 (12)8.2.2 企业清算税务筹划方法 (12)8.2.3 企业清算税务筹划案例 (12)8.3 企业并购税务筹划 (12)8.3.1 企业并购概述 (12)8.3.2 企业并购税务筹划方法 (12)8.3.3 企业并购税务筹划案例 (13)第9章企业税务风险管理 (13)9.1 税务风险管理概述 (13)9.2 税务风险识别与评估 (13)9.2.1 税务风险识别 (13)9.2.2 税务风险评估 (13)9.3 税务风险应对策略 (14)第10章企业税务筹划的实施与监控 (14)10.1 税务筹划方案的制定与实施 (14)10.1.1 税务筹划方案制定的原则 (14)10.1.2 税务筹划方案制定的方法 (14)10.1.3 税务筹划方案的实施 (15)10.2 税务筹划效果的评价与监控 (15)10.2.1 税务筹划效果评价指标 (15)10.2.2 税务筹划效果评价方法 (15)10.2.3 税务筹划监控措施 (15)10.3 税务筹划的持续改进与优化 (16)10.3.1 税务筹划改进与优化的原则 (16)10.3.2 税务筹划改进与优化的方法 (16)第1章企业税务筹划概述1.1 税务筹划的定义与原则税务筹划是指在遵循税收法律法规的前提下，通过合理、合法的方式，对企业经济活动进行事先安排和调整，以降低企业税负、优化税收结构、延缓税款支出，从而实现企业价值最大化的过程。
财税通【税务核算部分操作手册】
T3—财税通（税务核算部分）操作手册目录第一章概述 (2)1.1主要功能 (2)1.2系统特点 (4)第二章操作流程 (6)2.1.启用【税务核算】模块 (6)2.2【企业鉴定信息】 (7)2。
3【涉税凭证】 (9)2.4【涉税票据管理】 (19)2。
4.1【涉税凭证票据】导入 (19)2。
4.2【操作步骤】 (20)2。
5【纳税申报】 (25)2。
5.1【增值税申报】 (25)2.5。
2【营业税申报】 (27)2。
5。
3【消费税申报】 (29)2。
5.4【企业所得税预缴】 (31)2.5。
5【生成电子数据】 (33)2.5.6【涉税凭证查询】 (35)2.5.7【税务核算升级】 (35)第一章概述1。
1 主要功能⏹企业鉴定信息1.纳税人基本信息用户按系统提示正确填写基本信息.2.纳税维护税种税目：用户自行选择维护需申报的税种、税目.申报项目:用户自行选择需申报的项目（申报表）。
⏹涉税业务1.涉税凭证在制单时并发进行税务处理，将纷繁复杂的税务申报业务分解至日常的制单业务中，有效节省税务申报时间，提高税务申报质量.2.涉税票据管理⏹涉税信息包括：增值税一般纳税人（进项税)、增值税一般纳税人（销项税）、增值税一般纳税人（进行税额转出）、小规模纳税人发票信息(销项)⏹功能：对增值税票据进行税务处理和凭证处理⏹票据来源:外部票据（税控发票)、总账凭证票据、手工录入票据3.税务申报管理1)增值税提供增值税申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
2)营业税提供营业税申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
3)消费税提供消费税申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
4.企业所得税预缴提供企业所得税预缴申报表的生成、修改、excel文件输出和报表打印等管理功能。
5.生成电子数据生成纳税申报表等电子数据。
1。
2 系统特点●系统管理➢选用安全性高的数据库.➢系统提供功能级、操作级等多层次的安全机制。
税务操作手册
税务操作手册引言：税务操作是每个企业和个人都需要面对的重要环节。
了解和掌握税务相关的知识和操作流程，对于正确履行纳税义务、优化税务规划以及避免潜在风险具有重要意义。
本文将介绍税务操作的基本知识和常见操作流程，帮助读者更好地理解和应对税务事务。
第一章：税务概述1.1 税务的定义和意义1.2 税种分类及税率1.3 纳税义务和纳税人的身份1.4 税务政策和法律法规的重要性1.5 税务风险和合规性的管理第二章：税务登记与申报2.1 税务登记的重要性和流程2.2 各类税务登记的要点和材料2.3 税务申报的流程和注意事项2.4 申报纳税期限和罚款规定2.5 纳税资料的保存和归档第三章：税务筹划和优化3.1 税务筹划的基本原则3.2 合法避税和税收优惠的途径3.3 跨境税务筹划的注意事项3.4 税务风险评估和应对措施第四章：增值税操作流程4.1 增值税的基本概念和税率4.2 增值税发票的开具和认证4.3 增值税申报和缴纳4.4 增值税的抵扣和退税4.5 增值税特殊业务和问题解答第五章：所得税操作流程5.1 所得税的基本概念和税率5.2 所得税的纳税期限和申报方式5.3 所得税的计税方法和计算公式5.4 所得税的税前扣除和减免政策5.5 所得税的问题解答和案例分析第六章：其他税种操作流程6.1 营业税和消费税操作流程6.2 印花税和车船税操作流程6.3 土地增值税和房产税操作流程6.4 城市维护建设税和教育费附加操作流程6.5 其他税种的说明和问题解答结语：税务操作是一项复杂而重要的任务，需要不断学习和更新。
本文对税务操作的基本知识和常见流程进行了介绍，希望能够帮助读者更好地理解和应对税务事务。
在实际操作中，建议咨询专业税务顾问或相关机构的意见，以确保遵守法律法规并合理规划税务事务。
税务操作的正确和高效将对企业和个人的经济状况产生重要影响，因此务必要重视和认真对待。
税务管理手册
全球最佳实践财务分册-V（税务部分）安达信（上海）企业咨询有限公司企业咨询部<<< 10.0 管理财务与物资资源（续）最佳实践10.5 税务管理110.5.1 确保遵守国家性法规10.5.2 确保遵守地方性法规10.5.3 确认并满足客户服务要求2610.5.4 管理税务争议32<<< 10.5 税务管理最佳实践执行概要A. 将税务计划融入企业的总体战略。
B. 制定年度税务操作计划，并对其进行监控。
C. 建立一个专业化的，高度集成的税务部门。
D. 在全公司范围内，广泛传达税务信息。
E. 采用新兴的技术手段提高税务部门的效率。
F. 有选择的将某些税务活动外包，以提高效率和专业化程度。
G. 对能影响税法制定的公共活动提供资助。
执行概要概述现在，领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。
因为他们认识到，在当前这种机构不断精简，核心竞争力不断提到的趋势下，传统的、被动的纳税方式已经不能满足公司的需要。
这些公司往往聘请税务问题专家对公司的纳税策略进行管理——终极目标是合法避税。
为了达到这个目标，很多公司积极的对税务部门进行了重组，并将税务计划工作提升到了重要位置。
当然，这还需要税务问题专家和各个业务部门的经理进行良好的合作。
这些经理应该认识到，他们参与税务计划实际上也是在为公司创造利润。
最佳实践注：安达信对那些税务管理良好的公司进行了仔细研究，并广泛听取了有关专家、顾问和行业领导者的意见，获取了大量税务管理方面的知识。
以下的最佳实践谈到了很多与税务部门组织架构有关的问题，合理的组织架构是高效的公司税务部门的关键。
只有公司拥有一个高效的税务部门，才能真正降低公司的税务负担，增加利润。
-制定总体税务计划-制定操作计划-建立税务组织-宣传税务工作-应用技术手段-外包某些业务-资助公共活动∙将税务计划融入企业的总体战略。
在领先的公司税务部门中，他们将税务计划视为一项最重要的工作。
公司税务管理流程手册
公司税务管理流程手册 XXXX公司税务管理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述21定义与范围22职能说明33税务管理运作分类4第二部分业务流程51税务管理基础1.1流程图51.2管理方法 61.3流程描述 72税务申报 112.1流程图112.2管理方法 122.3流程描述 133缴税和记录 23流程图233.2管理方法243.3流程描述254所得税汇算清缴304.1流程图304.2管理方法314.3流程描述32附件38附件1内部制度索引 38附件2新增/改进单据索引39税务文件清册40税金计算表（样表）（产险营业税） 41申报表备查登记簿42所得税汇算清缴报告43税务信息一览表（产险）44附件3内部管理报告50营业税汇总分析表（样本）51税务汇总分析表（样本）52附件4主要业绩考核指标样本汇总53第一部分概述1定义与范围税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各项税种的管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合理、及时；同时制定并完善公司的税务政策和计划，确保公司税务缴纳的合理性和公司利润的最优化。
范围税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳等环节；目前公司适用的税种有：-营业税-企业所得税-个人所得税-印花税-其他税种，如城建税、房产税、车船使用税、教育费附加等。
会计政策根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报和缴纳期限如下：税种税率税基申报期限*缴纳期限*营业税应纳营业税额每月10日每月10日企业所得税 33％应纳所得税额每季15日每季15日个人所得税累进税率应纳所得税额每月7日每月7日印花税适用税率应纳税额税法规定税法规定其他税种适用税率应纳税额税法规定税法规定*：若具体地区的申报期限或缴纳期限早于该日期则按当地申报要求执行；**：营业税的税率为地方税5%，国家税1%将于2020年取消，所以本公司主营业务收入的适用税率为6%（2002年）和5%（2020年及以后）。
税务申报流程手册
税务申报流程手册第一章：税务申报概述 (2)1.1 税务申报的定义与意义 (2)1.2 税务申报的基本原则 (3)第二章：税务申报前期准备 (4)2.1 确认纳税义务 (4)2.2 准备税务申报材料 (4)2.3 确定税务申报方式 (4)第三章：税务申报流程详解 (5)3.1 自然人税务申报流程 (5)3.1.1 确定申报对象 (5)3.1.2 收集相关资料 (5)3.1.3 选择申报方式 (5)3.1.4 填写申报表 (5)3.1.5 申报及缴纳 (6)3.2 企业税务申报流程 (6)3.2.1 确定申报对象 (6)3.2.2 收集相关资料 (6)3.2.3 选择申报方式 (6)3.2.4 填写申报表 (6)3.2.5 申报及缴纳 (6)3.3 非居民税务申报流程 (6)3.3.1 确定申报对象 (6)3.3.2 收集相关资料 (6)3.3.3 选择申报方式 (7)3.3.4 填写申报表 (7)3.3.5 申报及缴纳 (7)第四章：税务申报表格填写 (7)4.1 常用税务申报表格简介 (7)4.2 税务申报表格填写注意事项 (7)4.3 税务申报表格填写示例 (8)第五章：税务申报数据核对与修改 (8)5.1 税务申报数据核对方法 (9)5.2 税务申报数据修改流程 (9)5.3 税务申报数据修改注意事项 (9)第六章：税务申报提交与反馈 (10)6.1 税务申报提交方式 (10)6.1.1 电子税务申报 (10)6.1.2 纸质税务申报 (10)6.1.3 现场税务申报 (10)6.2 税务申报反馈处理 (10)6.2.1 申报资料审核 (10)6.2.2 反馈信息处理 (10)6.2.3 反馈信息回复 (11)6.3 税务申报进度查询 (11)6.3.1 电子税务申报系统查询 (11)6.3.2 税务机关窗口查询 (11)6.3.3 12366纳税服务查询 (11)第七章：税务申报特殊情况处理 (11)7.1 税务申报逾期处理 (11)7.2 税务申报错误处理 (12)7.3 税务申报补报与退税 (12)第八章：税务申报与税收优惠 (12)8.1 税收优惠政策概述 (12)8.2 税收优惠申报流程 (13)8.3 税收优惠资料准备 (13)第九章：税务申报与税收筹划 (14)9.1 税收筹划概述 (14)9.1.1 税收筹划的定义 (14)9.1.2 税收筹划的原则 (14)9.1.3 税收筹划的意义 (14)9.2 税收筹划方法与技巧 (14)9.2.1 税收筹划的基本方法 (14)9.2.2 税收筹划的技巧 (14)9.3 税收筹划案例分析 (15)第十章：税务申报风险管理 (15)10.1 税务申报风险识别 (15)10.2 税务申报风险评估 (16)10.3 税务申报风险应对 (16)第十一章：税务申报合规与监管 (17)11.1 税务申报合规要求 (17)11.2 税务申报监管措施 (17)11.3 税务申报违规处理 (17)第十二章：税务申报发展趋势与展望 (18)12.1 税务申报发展趋势 (18)12.2 税务申报技术进步 (18)12.3 税务申报服务创新 (19)第一章：税务申报概述1.1 税务申报的定义与意义税务申报，是指纳税人在规定的期限内向税务机关报送有关纳税义务的信息和资料的行为。
XX集团增值税管理手册-实操性制度流程
XX集团增值税管理手册-实操性制度流程（20XX年修订版）目录第一章总则第二章税务管理岗位设置第三章税务登记与一般纳税人认定第四章政策法规指引第五章常见业务增值税处理第六章增值税附加税第七章发票管理第八章纳税申报第九章增值税账务处理第一章总则第一条为确保落实增值税管理工作，有效降低税务风险，规范和提升企业增值税管理水平，防范税务违法行为，保障企业的整体利益。
特制定本增值税管理手册。
第二条本手册根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税过渡政策的规定》、《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《增值税专用发票使用规定》、《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》等相关税收法规规定，结合集团公司税务内控管理要求及集团公司实际情况制定。
第三条本手册适用于振兴集团公司及从事房地产开发业务及租赁业务的下属单位。
第四条本手册依据截止至20XX年4月1日国家发布增值税政策规定编制。
实际使用时，请注意考虑政策的时效性。
手册内容与各单位所在地税收政策规定不一致的,应当依照当地有关税收政策的规定执行。
第五条本手册解释权归集团公司财务管理部。
第二章税务管理岗位设置第一条各公司财务部须在目前架构内设置：增值税专用发票及普通发票开具岗位（根据公司现状，由项目收款员担任）；增值税专用发票认证岗位；增值税申报岗位；税务管理岗位；集团税务筹划岗位等五个岗位（可一人兼多岗，但公司要增加税务管理岗位）。
第二条增值税专用发票及普通发票开具岗位职责：1、接受国税部门增值税防伪税控操作培训，取得上岗证；审核客户一般纳税人资质证明资料，在增值税管理系统中准确录入客户开具专票信息、将证明资料扫描上传至系统；2、按照发票开具的规则准确开具增值税专用发票；3、与经办人员办理已开具发票的移交手续；接收经办人员移交的因退费而由客户方申请开具的红字发票通知单，在税控系统中开具红字专用发票，并告知经办人办理退费手续；4、对于错开的增值税专用发票，判断增值税专用发票是否符合增值税专用发票直接作废的情形：（1）、如符合直接作废情形的，由增值税专票开票员直接作废发票，重新开具专用发票；（2）、不符合直接作废情形的，增值税专票开票员到税局申请《开具红字增值税专用发票申请单》原件，凭《通知单》原件开具红字增值税专用发票，并重新开具增值税专用发票。
税务管理与合规操作手册
税务管理与合规操作手册随着全球经济的不断发展和国际贸易的蓬勃发展，税务管理和合规操作对于企业而言日益重要。
税务管理涉及到企业的税收筹划、税务风险管理、税务合规等方面，而合规操作涉及到企业合法合规运作的各个方面，包括税务、财务、劳动法等。
编写一份税务管理与合规操作手册是为了帮助企业更好地理解和应用税务管理和合规操作的要点和方法，确保企业能够遵法经营，规避风险，提升竞争力。
一、税务管理1.税收筹划税收筹划是通过合法合规的手段，合理地进行税收规划，最大限度地减少企业的税负。
税收筹划可以通过优化企业架构、合理配置资金、合理利用税收优惠政策等方式实现。
本章将介绍税收筹划的基本原则、常用方法和案例分析，帮助企业合规进行税收筹划，提高企业的税务效益。
2.税务风险管理税务风险管理是为了规避税务风险，保障企业合规经营的重要环节。
税务风险包括税务风险预警和税务争议解决两个方面。
本章将介绍税务风险的分类和评估方法，以及税务争议解决的原则和方法，帮助企业合规应对税务风险，降低税务争议的发生和解决风险。
3.税务合规税务合规是企业在税务管理方面必须遵循的法律法规和相关政策的要求。
从企业设立到税收报告、纳税申报、税务检查等，企业必须严格按照法律法规和相关政策要求履行税务义务。
本章将介绍税务合规的基本要求、报税流程和纳税申报的注意事项，帮助企业确保税务合规，避免税务风险。
二、合规操作1.财务合规财务合规是企业合法合规经营的基石，涉及到企业财务报表的编制与审计、企业资金管理与利用、企业合同与风险防范等方面。
本章将介绍财务合规的原则、方法和注意事项，帮助企业建立健全财务合规制度和流程，确保财务合规。
2.劳动法合规劳动法合规是为了保护劳动者的权益，符合劳动法律法规和相关政策的要求，确保企业的劳动关系稳定和良好。
本章将介绍劳动法合规的基本要求、劳动合同的签订与解除、劳动关系的管理与处理等方面，帮助企业合规进行劳动法管理，避免劳动争议。
德勤-中国电信—税务管理手册内容介绍
中国电信集团公司《税务管理手册》核心内容介绍上册▪2规划性体现事先规划、事中控制、及事后审阅与安排的税务管理基本思路▪税务管理职能为企业战略提供支持的具体体现2.1、税务管理职能在公司战略管理中的地位减轻公司税负，降低税务风险，为股东创造更大的价值▪税务管理应该参与企业发展战略的设计，并力促企业发展战略与投资者的期望相一致。
将不断增加股东财富的理财过程与企业的发展战略和日常的经营管理活动有机地整合在一起。
▪税务管理人员应该把自己视为企业管理团队中的重要成员，在战略设计和战略管理方面，应该比他人具有更强的高瞻远瞩和运筹帷幄的能力；在风险预警和风险控制方面，具有更敏锐的洞察力和高效的监控能力。
▪税务管理职能在解决问题的指导方针上，应该能够有针对性地提出令人信服的、能为企业战略发展带来重大影响的新的纳税理念；在解决问题的方法和措施上，能够创建一个切实可行的、足以使企业实现战略目标和获得持续发展能力的新的纳税支持系统。
▪2.2.2、中国电信税务管理组织架构设计 我们为贵公司设计的税务管理组织架构－集团公司层面▪▪▪▪▪▪▪▪▪各级公司税务人员与其他部门人员之间的横向信息共享与沟通体系2.4.3、各级公司与税务机关的信息共享与沟通体系集团公司沟通工作的侧重点集团公司沟通工作的侧重点信息共享与沟通的内容和方式信息共享与沟通的内容和方式▪争取税收“特许权”：向税务机关争取税收优惠政策以及与税务机关明确税法无明确规定的涉税事项；▪业务咨询：向国家税务总局了解相关税收政策的指导意见，作为省公司实际操作的行动指南；▪院外活动：与那些在税收立法或制定税收政策方面有发言权的人士，沟通思想、施加影响，使权威人士做出有利于贵公司的利益安排；▪适时的税收管理建议：适时向税务机关提出一些有建设性的建议。
省公司、本地网沟通工作的侧重点省公司、本地网沟通工作的侧重点▪纳税申报：及时、正确进行纳税申报，确保对税务机关质疑回复的准确性等；▪业务咨询：咨询前应对所咨询的问题及相关文件进行必要的收集整理，注意沟通时职位的对应，以及在业务咨询后应及时完成电话咨询记录等；▪业务会议：应充分理解税务机关的立场，并婉转表达公司观点，注意把握分寸，并做好会谈记录等。
单位纳税人简易办税手册(PPT 47张)
设立登记
从事生产经营的经营者应当自领取营业执照之日起三十日内办理税务登记。
设立登记税种核定开设银行账户15日内报告税务机关签订三方协议维护缴税账号领取工商营业照执30日内变更登记注销登记工商变更登记30日内纳税人终止经营活动是否达到一般纳税人认定标准认定最高开票限额申请防伪税控设备申请票种核定领购发票票种核定发票验旧发票领购增值税申报次月起15日内发票认证缴纳税款月底前征收期结束前财务会计制度备案设立登记15日内增值税申报缴纳税款次月起15日内企业所得税申报季度结束后15日内年度结束后5个月内征期结束前征期结束前企业所得税申报季度结束后15日内年度结束后5个月内征期结束前三税务登记1
纳税人的义务
八、接受依法检查的义务
您有接受我们依法进行税务检查的义务，应主动配合 我们按法定程序进行的税务检查，如实地向我们反映自己 的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提 供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难我 们的检查和监督。
九、及时提供信息的义务
您除通过税务登记和纳税申报向我们提供与纳税有关 的信息外，还应及时提供其他信息。如您有歇业、经营情 况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向我们说明， 以便我们依法妥善处理。
纳税人的权利
十三、依法要求听证的权利
对您作出规定金额以上罚款的行政处罚之前，我们会 向您送达《税务行政处罚事项告知书》，告知您已经查明 的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行 政处罚。对此，您有权要求举行听证。我们将应您的要求 组织听证。如您认为我们指定的听证主持人与本案有直接 利害关系，您有权申请主持人回避。 对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政处罚 决定不能成立。但您放弃听证权利或者被正当取消听证权 利的除外。
企业税收管理员工作手册
公司税收管理员工作手册年度：工作部门：博湖县地方税务局管理一科姓名：公司税收管理员职责一、负责所辖公司的税收计划指标落实与达成；二、负责所辖公司的税收政策宣传、纳税指导、解答咨询等为纳税人服务的事宜；三、负责掌握所辖公司户籍改动状况；四、负责收集、核实所辖公司的生产经营、财务核算及资本运用状况，掌握、报告纳税人归并、分立、破产信息及欠税纳税人处罚、转移财富状况；五、负责检核查实所辖公司的纳税申报（包含减免缓抵退税申请，下同）事项和其余审定、认定事项的真切性、正确性 ,并提出版面建议或建议；六、负责对所辖公司实行税源管理监控剖析，剖析税收影响要素，展望税源变化趋向，撰写税源剖析报告，确定要点税源监控对象，展开纳税评估工作，撰写纳税评估剖析报告，上报有关数据;七、负责所辖公司的催报催缴工作；八、负责对所辖公司一般性涉税违纪行为提出纠正、办理建议；九、负责对纳税人发票领、用、存等状况进行监察管理；十、负责对所辖公司的纳税信誉等级进行动向管理，并对纳税人实行分级管理；十一、负责有关税务文书送到执行工作；十二、收集、录入检核查实的税源信息，对纳税人信息推行“一户式”管理，实现信息共享；十三、负责与有关部门协调所辖公司的税源管理工作；十四、其余税源管理工作。
公司税收管理员工作内容一、户籍管理工作税收管理员应依据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实行细则、国家税务总局《税务登记管理方法》等规定，全面增强对纳税人户籍的日常监控管理，对所辖纳税人推行动向监控。
税收管理员实行户籍监控，采纳按期巡逻与要点核查相联合的方式。
（一）税务登记管理1、税收管理员接到计会征收科建立或更改登记信息后，在 3 日内到公司核实公司报送资料与实质状况能否符合，发现问题应敦促公司实时更正，并可提出处罚建议。
2、税收管理员应核实所管公司的银行账号，对公司申报的银行账号与公司的实质开户状况进行审察，对公司未按规定申报的，税收管理员应责令其限时更正，并可提出处罚建议。
内部控制手册_税务管理
税务管理流程税务管理流程1二、不兼容职责表2第一节：税务预算及纳税分析1.流程综述本流程用于规范税务预算的编制、税务分析及报告的流程及相关控制。
税务预算作为全面预算的一部分，包含在公司年度预算和月度资金收支预算中。
2.相关部门涉及的职责计划财务部：编制本单位年度、月度税务预算，对税务工作进行季度分析和报告。
33.流程图44.风险控制矩阵55.相关制度6第二节：税务申报与缴纳1.流程综述本流程用于规范税金的计算、申报、税额缴纳、税务会计处理、纳税资料保管的流程和相关控制。
公司税种主要包括：增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、个人所得税、土地使用税、房产税等。
2.相关部门涉及的职责计划财务部：负责税金计算和申报，税金支付和会计处理，税务资料的保管。
3.流程图无。
74.风险控制矩阵89105.相关制度11第三节：税务筹划1.流程综述本流程用于规范筹划方案的制定与审批、实施及后续管理的流程和相关控制。
公司按照上海环境集团要求对所有重大涉税事项进行税务筹划，接受集团计划财务部的指导和支持，必要时借助外部中介机构力量进行筹划方案的编制。
2.相关部门涉及的职责计划财务部：负责制定和实施本单位税务筹划方案；对税务筹划方案执行情况进行总结。
123.流程图134.风险控制矩阵14155.相关制度16第四节：发票管理1.流程综述本流程用于规范公司发票的购买、保管、开具、作废等相关控制。
2.相关部门涉及的职责计划财务部：负责公司发票的购买、保管、开具、作废等实务操作。
相关职能部门：负责提供发票开具申请和相关开票信息，负责对收到的采购发票进行初步审核。
3.流程图无。
174.风险控制矩阵1819205.相关制度21。
税务操作手册
税务不懂？一点即通！1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
（1）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税。
（2）印花税，年底时申报一次（全年的）。
（3）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。
但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（4）车船使用税，每年4月份申报缴纳。
各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（5）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
（6）纳税申报方式：网上申报和上门申报。
如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。
如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
（1）每月15号前申报增值税。
（2）每季度末下月的15号前申报所得税。
（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程：一、抄税[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
企业纳税实务操作手册
企业纳税实务操作手册第1章企业纳税概述 (3)1.1 税收制度简介 (3)1.2 企业纳税义务与责任 (4)1.3 企业纳税基本流程 (4)第2章企业所得税实务操作 (5)2.1 企业所得税税率与税基 (5)2.2 企业所得税计算方法 (5)2.3 企业所得税优惠政策 (5)2.4 企业所得税申报与缴纳 (5)第3章增值税实务操作 (6)3.1 增值税税率与征税范围 (6)3.1.1 增值税税率 (6)3.1.2 增值税征税范围 (6)3.2 增值税计算方法 (6)3.3 增值税进项税额抵扣 (7)3.3.1 抵扣条件 (7)3.3.2 抵扣范围 (7)3.4 增值税申报与缴纳 (7)3.4.1 增值税申报 (7)3.4.2 增值税缴纳 (7)3.4.3 增值税发票管理 (7)第4章个人所得税实务操作 (7)4.1 个人所得税税率与税基 (7)4.1.1 个人所得税税基 (8)4.1.2 个人所得税税率 (8)4.2 个人所得税计算方法 (8)4.2.1 工资、薪金所得计算方法 (8)4.2.2 其他所得计算方法 (8)4.3 个人所得税优惠政策 (8)4.3.1 起征点优惠 (8)4.3.2 捐赠优惠 (8)4.3.3 专项附加扣除优惠 (8)4.4 个人所得税申报与缴纳 (8)4.4.1 申报 (8)4.4.2 缴纳 (8)4.4.3 税务机关管理 (9)第5章其他税种实务操作 (9)5.1 营业税实务操作 (9)5.1.1 营业税纳税义务人 (9)5.1.2 营业税税率 (9)5.1.3 营业税应纳税额的计算 (9)5.2 土地增值税实务操作 (9)5.2.1 土地增值税纳税义务人 (9)5.2.2 土地增值税税率 (9)5.2.3 土地增值税应纳税额的计算 (9)5.2.4 土地增值税申报与缴纳 (9)5.3 城市维护建设税实务操作 (10)5.3.1 城市维护建设税纳税义务人 (10)5.3.2 城市维护建设税税率 (10)5.3.3 城市维护建设税应纳税额的计算 (10)5.3.4 城市维护建设税申报与缴纳 (10)5.4 教育费附加实务操作 (10)5.4.1 教育费附加纳税义务人 (10)5.4.2 教育费附加税率 (10)5.4.3 教育费附加应纳税额的计算 (10)5.4.4 教育费附加申报与缴纳 (10)第6章企业纳税筹划 (10)6.1 企业纳税筹划概述 (10)6.2 企业纳税筹划方法 (10)6.2.1 利用税收优惠政策 (11)6.2.2 合理选择纳税方式 (11)6.2.3 资本结构优化 (11)6.2.4 跨国税收筹划 (11)6.3 企业纳税筹划风险与合规性 (11)6.3.1 纳税筹划风险 (11)6.3.2 纳税筹划合规性 (11)6.4 企业纳税筹划案例分析 (11)第7章企业纳税风险管理与内部控制 (12)7.1 企业纳税风险识别与评估 (12)7.1.1 风险识别 (12)7.1.2 风险评估 (12)7.2 企业纳税内部控制制度设计 (12)7.2.1 内部控制制度概述 (12)7.2.2 内部控制制度设计原则 (12)7.2.3 内部控制制度主要内容 (13)7.3 企业纳税风险应对策略 (13)7.3.1 风险预防 (13)7.3.2 风险控制 (13)7.3.3 风险应对 (13)7.4 企业纳税合规性检查与评估 (13)7.4.1 合规性检查 (13)7.4.2 合规性评估 (13)第8章企业纳税电子申报与支付 (14)8.1 电子税务局简介 (14)8.3 企业纳税电子支付操作 (14)8.4 企业纳税电子档案管理 (14)第9章企业纳税争议处理 (15)9.1 企业纳税争议类型及原因 (15)9.1.1 税额争议 (15)9.1.2 税收政策适用争议 (15)9.1.3 税务处理程序争议 (15)9.2 企业纳税争议处理程序 (15)9.2.1 提交异议申请 (15)9.2.2 税务机关复核 (16)9.2.3 申请行政复议或行政诉讼 (16)9.3 企业纳税行政复议 (16)9.3.1 提交行政复议申请 (16)9.3.2 复议机关审理 (16)9.3.3 复议决定的执行 (16)9.4 企业纳税行政诉讼 (16)9.4.1 提起行政诉讼 (16)9.4.2 人民法院审理 (16)9.4.3 诉讼判决的执行 (16)第10章企业纳税合规与道德风险防范 (16)10.1 企业纳税合规性要求 (17)10.1.1 纳税合规的基本原则 (17)10.1.2 税收法律法规的遵守 (17)10.1.3 会计信息质量要求 (17)10.1.4 内部控制制度 (17)10.2 企业纳税道德风险防范 (17)10.2.1 纳税道德风险的含义 (17)10.2.2 纳税道德风险的类型 (17)10.2.3 纳税道德风险防范措施 (17)10.3 企业纳税诚信体系建设 (17)10.3.1 纳税诚信体系的重要性 (17)10.3.2 纳税诚信体系建设内容 (17)10.3.3 企业纳税诚信体系建设路径 (18)10.4 企业纳税合规与道德风险案例分析 (18)10.4.1 案例一：某企业逃税案例分析 (18)10.4.2 案例二：某企业骗税案例分析 (18)10.4.3 案例三：某企业抗税案例分析 (18)第1章企业纳税概述1.1 税收制度简介税收制度是一国为实现其职能，通过对国民经济进行调控，以税收为手段分配国民收入的一种制度。
金税三期工程税收管理软件操作流程简明手册【范本模板】
金税三期工程税收管理软件操作流程简明手册一、系统介绍及业务流程：(一）进入操作系统,搜索栏地址,录入网址或者名称→常用→添加常用功能→添加保存。
所有业务进入功能菜单→功能菜单.(二)核心征管查询：流程监控→看业务流程走到哪里了.当前操作注意模块所在位置。
待办任务在首页→推送某一个人名字,→进入岗位待办任务、在办任务(需要查找）；(三）软件特点:流程与岗位对应:受理→管理→初审→审核→领导岗终审. 对应岗位人员：大厅：大厅受理人员→税务所管理员→所长→业务股室→局领导。
税务登记：单位纳税人→要验证后→信息采集。
查询纳税人→登记情况→类型→状态正常→查询。
二、违法处理:(一)税收违法登记:1．税收(规费）违法登记[法制处理岗]:税收法制→税收违法行为处理→税收（规费)违法登记［法制处理岗]→录入识别号（自己身份证）,敲击回车→确定界面点“取消” →违法行为来源→点选违法行为名称→点选违法手段→选违法事实→所属类别（附属违法需要增行填写)→点所属日期，一般以当日为准→保存→启动临时登记→推送→接收人员，确定;→个人待办任务→责令限期改正→确认；→在办任务→双击→录入依据、内容、期限、→保存成功→打印（截图:按Prtsc键，到ｗorｄ空白文档中按CTRL+Ｖ粘贴到空白文档中，保存);2.文书送达:→文书送达→查询,选定打√确定（送达方式、2人名字选定完整、日期、地点选择正确）→查询送达回证信息→打勾,空白处填写，送达方式选直接送达或者邮寄送达→点销号→保存→打印,→销号→是否改正（选是或者否)→确定→推送→确定。
３．简易处罚程序:进入在办任务，双击一条记录→简易程序处罚→确定→制作－１—行政处罚决定书→录入罚金金额(50元及以下)、现场缴纳→保存→打印→文书送达→选定编码,回车→查询→选择送达方式:直接,人数２人名字，日期选定送达之日，送达地点→销号→推送→确定（自己或所长);→个人待办结束的，以前台人员身份,征收开票→以所长或自己的用户名进入系统办结。
金税三期工程税收管理软件操作流程简明手册
金税三期工程税收管理软件操作流程简明手册一、系统介绍及业务流程：（一）进入操作系统，搜索栏地址，录入网址或者名称→常用→添加常用功能→添加保存。
所有业务进入功能菜单→功能菜单。
（二）核心征管查询：流程监控→看业务流程走到哪里了。
当前操作注意模块所在位置。
待办任务在首页→推送某一个人名字，→进入岗位待办任务、在办任务（需要查找）；（三）软件特点：流程与岗位对应：受理→管理→初审→审核→领导岗终审。
对应岗位人员：大厅：大厅受理人员→税务所管理员→所长→业务股室→局领导。
税务登记：单位纳税人→要验证后→信息采集。
查询纳税人→登记情况→类型→状态正常→查询。
二、违法处理：（一）税收违法登记：1．税收（规费）违法登记[法制处理岗]：税收法制→税收违法行为处理→税收（规费）违法登记[法制处理岗]→录入识别号（自己身份证），敲击回车→确定界面点“取消”→违法行为来源→点选违法行为名称→点选违法手段→选违法事实→所属类别（附属违法需要增行填写）→点所属日期，一般以当日为准→保存→启动临时登记→推送→接收人员，确定；→个人待办任务→责令限期改正→确认；→在办任务→双击→录入依据、内容、期限、→保存成功→打印（截图：按Prtsc键，到word 空白文档中按CTRL+V粘贴到空白文档中，保存）；2．文书送达：→文书送达→查询，选定打√确定（送达方式、2人名字选定完整、日期、地点选择正确）→查询送达回证信息→打勾，空白处填写，送达方式选直接送达或者邮寄送达→点销号→保存→打印，→销号→是否改正（选是或者否）→确定→推送→确定。
3．简易处罚程序：进入在办任务，双击一条记录→简易程序处罚→确定→制作行政处罚决定书→录入罚金金额（50元及以下）、现场缴纳→保存→打印→文书送达→选定编码，回车→查询→选择送达方式：直接，人数2人名字，日期选定送达之日，送达地点→销号→推送→确定（自己或所长）；→个人待办结束的，以前台人员身份，征收开票→以所长或自己的用户名进入系统办结。
税务操作手册
税务操作手册
第一章：税务登记
税务登记是指纳税人按照规定，根据其生产经营情况和税收管
理需要，向税务机关申请办理税务登记手续，取得纳税人资格的过程。
依法办理税务登记是纳税人履行纳税义务的基础和前提，也是
税务机关依法履行管理职责的重要依据。
1.1税务登记的内容
税务登记的内容包括纳税人基本情况、税种、账务设立及管理、发票管理等。
纳税人在办理税务登记时，应根据实际情况填写相应
的申请表格，并提交相关的证明材料。
1.2税务登记的程序
办理税务登记的程序包括填写申请表格、提交相关证明材料、
经税务机关审核、审批及发放税务登记证等环节。
纳税人应按照法
定程序逐一进行，并按照要求提交实质性材料。
第二章：纳税申报
纳税申报是指纳税人按照税法规定，将自己应纳税款的计算和税款支付方式报送给税务机关的行为。
纳税申报是税务管理的核心环节，直接关系到纳税人是否依法履行纳税义务，对于保证税收的正常流转和税收管理的顺利实施具有重要意义。
2.1纳税申报的方式
纳税申报可以通过纸质申报和电子申报两种方式进行。
纳税人可以根据自身实际情况选择合适的申报方式，并按要求填报相关信息。
2.2纳税申报的时间要求
纳税申报的时间一般分为月度申报、季度申报和年度申报。
纳税人应按时履行纳税申报义务，并按规定的时间限期缴纳税款。
第三章：税务筹划
税务筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，依据税法的规定，通过合理利用税收政策和制度的优惠措施，对纳税事项作出安排和优化，以达到节税、合法规避税收风险和减轻税务负担的目的。
3.1税务筹划的原则。
金税三期操作手册-纳税人管理
纳税人管理常用业务操作手册目录第1章登记 (3)1.1设立税务登记 (3)1.1.1单位纳税人登记 (3)1.1.2个体经营登记 (10)1.1.3临时税务登记 (17)1.1.4自然人登记 (21)1.1.5组织临时登记 (22)1.1.6扣缴税款登记 (23)1.1.7停业登记 (27)1.1.8复业登记 (28)1.1.9变更税务登记 (29)1.1.10注销税务登记 (31)1.2报告备案信息管理 (38)1.2.1存款账户账号报告 (38)1.3非正常户管理 (39)1.3.1非正常户认定 (39)1.3.2非正常户解除 (46)1.4证件增补发 (48)第2章税收减免场景 (50)2.1税收减免审批 (50)2.2税收减免备案受理 (58)2.3税收减免备案（自然人） (61)2.4税前扣除备案 (70)2.5税前扣除审批 (72)2.6税收优惠资格取消 (76)2.7职工名册采集 (77)第3章不动产项目管理 (79)3.1不动产项目登记 (79)3.2变更不动产项目登记 (82)3.3注销不动产项目登记 (83)第4章房屋、土地、车船管理 (86)4.1房屋、土地、车船税源管理 (86)4.1.1房屋情况登记及变更 (86)4.1.2土地情况登记及变更 (88)4.1.3车船情况登记及变更 (90)4.1.4注销房屋、土地、车船情况登记 (91)4.2房屋、土地、车船申报 (93)4.2.1自用住房房产税申报 (93)4.2.2出租住房房产税申报 (95)4.2.3无租使用住房房产税申报 (97)4.2.4跨区房产税申报 (100)4.2.5个人住房房产税申报 (104)4.2.6城镇土地使用税申报 (108)4.2.7车船税申报 (115)第5章小型微利企业认定及申报 (120)第6章所得税抵免管理 (125)6.1所得税抵免资格备案 (125)6.2所得税抵免税额备案 (130)第7章国际税收管理 (137)7.1代扣代缴税款及换开完税凭证 (137)7.2非居民企业减按10%征收企业所得税 (144)7.3服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明 (147)7.4非居民企业认定 (150)第1章登记1.1设立税务登记1.1.1单位纳税人登记各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当在规定的期限内，向生产、经营地税务机关申请办理税务登记。
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税务管理流程手册
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目录
第一部分概述
1定义与范围
定义税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应纳的各项税种的
管理和执行工作，以保证公司纳税合规、合理、及时；同时制定
并完善公司的税务政策和计划，确保公司税务缴纳的合理性和公
司利润的最优化。
范围▪税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳等环节；
▪目前公司适用的税种有：
-营业税
-企业所得税
-个人所得税
-印花税
-其他税种，如城建税、房产税、车船使用税、教育费附加
等。
会计政策根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报和缴纳期限如
行；
**：营业税的税率为地方税5%，国家税1%将于2003年取消，所以本公司
主营业务收入的适用税率为6%（2002年）和5%（2003年及以后）。
2
职能说明
3 税务管理运作分类
税务管理的运作可分为： 控制环境
运作分类
具体工作 控制程序
▪
经营管
理的观念、方法和风格 ▪ 组织结构
▪
权限和责任分配
▪ 监控方法
▪
内
部审计
▪ 文件设计和记录
▪ 资料管理和接触控制 ▪ 独立复核 ▪
授权
税务管理
基础
▪资料管理和接
触控制
▪资料管理和接
触控制
▪独立复核
▪职责分工
▪会计系统
▪独立复核
▪授权
▪资料管理和接
触控制
▪独立复核
▪职责分工
▪资料管理和接
触控制
▪独立复核
▪职责分工
▪会计系统
▪资料管理和接
触控制
▪独立复核
▪会计系统
▪资料管理和接
触控制
▪独立复核
▪职责分工
▪会计系统
第二部分业务流程
1 税务管理基础
1.1流程图
1.2 管理方法
管理原则▪税务计划必须符合国家税法和相关法规的规定；
▪通过税务计划协助业务职能进行产品定价或产品组合等使利润
最大化；
▪税务计划必须得到集团集团管理层的批准；
▪定期培训，使所有相关人员全面、正确地了解公司的税务计划
和节税方案，以便遵照执行。
管理职能共享服务－财务中心税务经理
管理文件税务管理基础流程相关文件包括：
1.3 流程描述
2 税务申报2.1 流程图
2.2管理方法
管理原则▪所有税种的计提和申报必须严格遵照国家有关税收法律、法规
的规定；
▪“应交税金”科目和子科目的设置应符合保险公司会计制度的
规定，并能满足公司各种类型报告的需要；
▪各级公司的税收文件，如税务申报表等，由各级公司财务经理
存档管理，第二年税务清算后统一交给会计档案管理员，未经
授权的人员不得接触。
管理职能共享服务－财务中心总帐会计、财务经理
管理文件税务申报流程的管理文件如下：
3.1 流程图
3.2 管理方法
管理原则▪所有税种的缴纳必须严格遵照国家有关税收法律、法规的规
定；
▪及时取得税单或完税证明并记录付税；
▪及时查询税务专户的存款余额，保证税务扣款的及时性；
▪核对税单和申报表，确保两者一致性。
管理职能共享服务－财务中心（税务）总帐会计、税务经理
4所得税汇算清缴4.1 流程图
4.2管理方法
管理原则▪公司需要严格按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》以
及《国家税务总局关于××公司缴纳企业所得税问题的通知》
等相关的规定执行纳税任务；
▪集团在办理合并纳税申请时，须向国家税务总局提供下述资料
或文件，并抄送核心企业所在地税务部门：
-企业集团原缴库办法、缴库地点；
-国家有关部门核定的核心企业名单与所在地点；
-紧密层企业名单与所在地点，紧密层企业与核心企业
的资产控股关系；
▪所得税汇算清缴准确及时。
管理职能各级共享服务－财务中心总账会计、税务经理、财务经理
附件
附件1 内部制度索引
附件2.1
税务文件清册
复核人_____________
附件2.2
附件2.3
申报表备查登记簿
复核人_____________
附件2.4 所得税汇算清缴报告
复核人：_________
编制日期：___
附件3.1 附件4 主要业绩考核指标样本汇总。