近期发票热点问题解答
税务知识普及关于增值税发票的常见问题
税务知识普及关于增值税发票的常见问题增值税发票是企业经营活动中常见的一种发票，在税务管理中起到了重要的作用。
但是，由于其特殊性质和一些操作细节，很容易让人们产生疑惑。
下面，我们就来解答一些关于增值税发票的常见问题。
一、什么是增值税发票？增值税发票是由纳税人开具、注明纳税人的名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、数量和金额等内容的一种用于申报增值税和作为进项税额抵扣凭证的发票。
二、增值税发票的种类有哪些？根据使用对象和用途的不同，增值税发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
1. 普通发票普通发票适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，由税务机关统一印制。
其上可以记录商品的销售、劳务的提供等多种交易类型，但不能用于抵扣进项税额。
2. 专用发票专用发票适用于一般纳税人和特殊行业纳税人，由税务机关为纳税人个别定制。
其上可以记录多种交易类型，且可以用于抵扣进项税额。
3. 电子发票电子发票是税务机关直接管理的一种电子凭证形式的发票。
纳税人可以通过互联网平台获取、传输和管理，便于企业进行发票开具和管理。
三、增值税发票的开具要求有哪些？1. 税务登记开具增值税发票的企业需要完成税务登记并取得纳税人识别号。
2. 发票内容增值税发票上必须包含纳税人的名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、数量和金额等信息。
同时，根据实际交易情况，还需填写购买方信息等。
3. 发票格式根据税务部门的规定，增值税发票必须按照规定格式进行印制和开具，同时遵循填写规范。
4. 发票存档企业开具增值税发票后，需要按照规定进行发票存档，包括电子发票的备份等。
四、如何申请增值税发票开具？企业申请增值税发票开具，需要按照以下步骤进行：1. 登录税务局网站企业可以登录当地税务局的官方网站，找到增值税发票申请入口。
2. 填写开票申请根据网站上的要求，填写相关信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、票据类型等。
3. 提交申请填写完成后，按照要求提交申请。
4. 审核通过税务局会对企业的申请进行审核，审核通过后，可以开始开具增值税发票。
增值税发票开票规范解读及常见问题解答
增值税发票开票规范解读及常见问题解答一、前言增值税发票是用于证明货物销售、劳务或者服务提供的合法凭证，也是一种重要的税务工具。
由于增值税发票的开具涉及到纳税人的权益和税务管理的规范，因此了解增值税发票开票规范以及常见问题的解答对于企业和个人纳税人都非常重要。
本文将对增值税发票的开票规范进行解读，并回答一些常见问题。
二、增值税发票开票规范解读1. 开票时间根据国家税务总局的规定，增值税发票应当在交付货物、完成劳务或者服务的当月内开具，不能跨月开具。
如果发生延迟开具的情况，纳税人需要申请延期开票，并在规定的时间内进行开具。
2. 开票内容增值税发票的内容包括纳税人的名称、纳税人识别号、地址、电话号码等基本信息，同时还包括商品或劳务的名称、数量、单价、金额、税率、税额等详细信息。
开票人需要按照实际情况进行填写，确保发票的准确性和合法性。
3. 税率和税额计算增值税发票上的税率和税额是根据国家税务总局规定的税法进行计算的。
一般来说，商品和劳务的标准税率是13%，低税率是9%，差别税率是6%。
纳税人需要根据实际情况选择适用的税率，并计算出相应的税额。
4. 开票机构和发票样式增值税发票的开具由国家税务机关授权的开票机构进行，一般是银行或者其他金融机构。
开票机构需要符合相关的法规和规定，确保增值税发票的真实性和准确性。
同时，增值税发票也有统一的样式和格式，纳税人需要按照规定的样式进行开具。
三、常见问题解答1. 增值税发票是否必须开具？根据国家税务总局的规定，纳税人在销售货物、提供劳务或者服务时，必须开具增值税发票。
如果没有开具增值税发票，将会受到税务机关的处罚。
2. 增值税发票可以跨月开具吗？根据国家税务总局的规定，增值税发票应当在交付货物、完成劳务或者服务的当月内开具，不能跨月开具。
如果发生特殊情况需要延迟开具，纳税人需要按照规定申请延期开票。
3. 如何计算增值税发票的税额？增值税发票的税额是根据商品或劳务的金额和税率进行计算的。
发票使用常见热点问题解析
发票使用常见热点问题解析1、发票附件中应提供能证明事项真实性的资料的，包括哪几类发票？目前需要附证明的发票，主要是会议费、差旅费、培训费、办公用品费等。
会议费和培训费的证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
召开董事会会议的会议费也应该按照上述规定提供资料。
差旅费的证明材料包括出差时间、地点、人数、事由、天数、费用标准等。
办公用品发票未附明细附件，不能说明所买的就是办公用品，换句话就是不能证明费用列支的真实性。
财务报销必须规范报销凭证，附正规发票，如果采购商品较多，货物名称、单价、数量等不能在发票中详细反映，还应附供应商提供的明细清单。
以上要求不仅限于办公用品的购置，对会议费、培训费、印制费、物业管理、维修、劳务、软件开发、设备租赁、车辆保险等各项费用的支出，亦应按以上要求办理。
2、增值税专用发票上注明的装卸费能否申请进项税额抵扣？根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
根据《增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
因此，如果该笔装卸费属于《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定的价外费用，且不属于《增值税暂行条例》第十条第（五）项情况的，其取得相应合法抵扣凭证上注明的进项税额可申请抵扣。
增值税发票综合服务平台热点问题解答
《增值税发票综合服务平台热点问题解答》1.企业目前通过自助办税终端和扫描认证仪认证发票，发票系统2.0上线后关于“确认签名”的操作如何处理？（1）通过“自助办税终端和扫描认证仪”认证的发票，在新上线的“综合服务平台”默认勾选为抵扣用途，需要选择工具栏“抵扣勾选”项目下的抵扣勾选统计页面，在弹出的页面右方点击“确认签名”按钮即可。
（2）点击“确认签名”按钮后，系统会弹出提示信息对话框，“是否确认，确认后当前统计报表将作为申报的依据”，点击提示信息对话框中“确定”按钮。
系统会要求用户再次输入证书密码（需要插盘）进行用户身份的再次确认。
（3）输入正确的证书密码，会弹出“确认成功”提示框，点击“确定”按钮即可。
（4）完成上面三个步骤后，方可进行当期的抵扣申报工作。
2.勾选认证的发票后，再在电子税务局上申报，是否有延迟？抵扣统计的频率为每天准实时执行，除网络故障等原因，数据延迟可忽略不计。
新增勾选认证数据会触发报表更新，请您关注统计表上方的“报表更新时间”（报表更新时间精确到秒）。
3.发票勾选的“可更改有效税额”功能，企业实际操作中存在很多情况，如发票金额多开等，企业一般是先整张认证后，再做进项税额转出，这样账务清晰明了。
有“可更改有效税额”功能后，是否意味着企业只需抵扣该抵扣金额，不用再多一步进项税额转出？选择勾选的发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态，系统默认的有效税额为发票税额，纳税人可修改并输入实际发生的有效税额，输入的有效税额大于零但小于或等于发票税额。
但要注意该张发票的剩余税额（税额-有效税额）不支持再次勾选。
有“可更改有效税额”功能后，纳税人只需抵扣输入的实际发生的有效税额，不用再做进项税额转出。
有其它规定的除外。
4.登录综合服务平台是否必须使用金税盘或税控盘，可否不需要金税盘或税控盘登录平台抵扣勾选？不可以。
为保证企业涉税信息安全，必须使用金税盘或税控盘登录，以验证登录身份。
用户使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或者税控盘登录所在省份的增值税发票综合服务平台网站。
若干关于发票问题的问答(老会计人的经验)
若干关于发票问题的问答（老会计人的经验）增值税发票是重要的凭证，在使用过程中没有按规定使用，就会存在税务风险。
一、最近老板安排我开票，想知道开具增值税专用发票有哪些要求？有时候，我们销售时的品种很多，可以汇总开具吗？答：增值税专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
（五）开具发票应当使用中文。
民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。
（六）税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》，并在新系统中增加了商品和服务税收分类与编码相关功能。
使用新系统的增值税纳税人，应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。
不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。
一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。
汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。
二、我们收到印制有两种文字的发票，这种发票是否属于正常发票？答：依据现行《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号），在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人，必须遵守本办法。
发票应当使用中文印制。
民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。
有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。
取得的发票应符合上述规定，可以正常使用。
三、目前，哪些项目可以开具不征税发票？答：依据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）和《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号），为便于纳税人开票，对《商品和服务税收分类与编码》进行了细化和完善，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。
12366发票开具相关热点问题-财税法规解读获奖文档
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1.购买办公用品开具发票项目是否可以填写办公用品？
答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
二、根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
因此，纳税人应据实开具发票。
票面不能笼统填写办公用品。
2.向事业单位开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号？
答：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在购买方纳税人识别号栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
因此，开具给事业单位等没有纳税人识别号的单位可不填写纳税人识别号。
结语：税务筹划做为企业集团的一项重要战略组成部分，已被越来越多的。
发票管理及日常税收征管热点问题
发票管理及日常税收征管热点问题
12、客人结账时要求另外开一笔没有实际发生的业务开发票，并 愿意支付所需税费，如帮其开票有什么后果？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开 具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实 开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票 行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3） 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 第三十七条规定，违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票 的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5 万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以 下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照 前款规定处罚。
（2）丢失已填开电子发票 a.开具发票一方遗失电子发票（未交给付款方），登报挂 失后，在发票在线应用系统作废发票（跨月的开红字发票）， 重新开具发票交付款方入账。重新开具发票时，应在备注栏注 明是重开发票，以及遗失发票的发票代码、号码和金额等内容； b.取得发票一方（付款方）遗失电子发票，登报声明遗失 的发票联作废后，由开票方在发票在线应用系统的发票开具情 况查询模块查询该票数据，用A4白纸打印出来，注明“此件 是我单位提供，与原件数据相符”，加盖发票专用章，并经开 票方主管税务机关审核，加具“与原件数据相符”意见，由开 票方交付款方作为合法凭证入账。
发票管理及日常税收征管热点问题
3、开具发票时系统提示“当前适用票种已没有库存余票”， 无法开票。 该提示存在两种情况：一是表明该发票种类已经没有纸质 发票；二是纳税人核定的每月可开票份数已开完。如需申请增 加每月可开票份数，可填写《调整发票核定申请表》提交税管 员办理。
浅谈电子发票使用难题与解决对策
浅谈电子发票使用难题与解决对策1. 引言1.1 背景介绍尽管电子发票在各方面都具有诸多优势，但在实际使用过程中仍然存在一些问题和困难。
一些企业和个人由于对电子发票的了解不够充分，导致对其使用产生疑虑和阻力；另一些用户可能因为网络环境不稳定或技术水平有限而难以正确操作电子发票系统。
探讨电子发票使用中存在的难题，并提出相应的解决对策，对于推动电子发票的普及和应用具有重要意义。
加强对电子发票管理的重视，以及提出相应的建议和措施，也是当前亟需解决的问题。
通过对电子发票使用难题进行深入分析和研究，有助于更好地推动电子发票在未来的发展和应用。
1.2 问题意义电子发票的使用难题直接关系到企业的经营成本和运营效率。
如果企业在使用电子发票的过程中遇到问题，可能会导致发票遗失、错漏发等情况，进而影响到企业的财务管理和税务申报工作。
随着电子商务的发展，电子发票的应用范围也在不断扩大，但是许多企业在电子发票的正确操作和管理方面存在一定的困惑和困难。
这些问题不仅影响了企业的财务管理工作，还会给企业的税务申报带来不确定性和风险。
针对电子发票使用难题，我们需要认真分析其原因和解决对策，提出相应的建议和措施，以便更好地促进电子发票的推广和应用，实现数字化财务管理的有效运作。
【问题意义】的探讨对于增进对电子发票的认识，提高企业对电子发票的使用意识和水平，具有重要的现实意义和实践价值。
2. 正文2.1 电子发票的普及与应用困境由于电子发票在我国的推广较为晚，很多地区的企业和个人对电子发票的认知度仍然较低，对电子发票的使用方式和操作流程不够熟悉，导致了使用难度较大。
电子发票的种类繁多，适用范围广泛，不同类型的电子发票在使用和管理上存在一定的差异，对用户来说需要花费一定的时间和精力去学习。
由于电子发票采用了数字化的形式，存在着数据安全性和隐私保护的隐患，一旦系统被黑客攻击或者数据泄露，将给个人和企业带来巨大的损失。
针对电子发票的普及与应用困境，我们需要加强对电子发票的宣传教育，提高用户的认知度和使用技能，同时加强与相关部门的合作，建立起完善的电子发票管理和监管机制，确保电子发票的安全可靠性，推动电子发票在我国的更广泛应用。
会计经验：江苏国税12366解答增值税电子发票的16个热点问题
江苏国税12366解答增值税电子发票的16个热点问题1、《国家税务总局关于开展增值税发票系统升级版电子发票试运行工作有关问题的通知》（税总函〔2015〕373号）2、《国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版与电子发票系统数据接口规范的公告》（国家税务总局公告2015年第53号）3、《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）4、《国家税务总局关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》（税总发〔2017〕31号）1、通过增值税电子发票系统开具的增值税电子发票，是否包含增值税专用发票？答：目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税电子普通发票，没有增值税电子专用发票。
2、增值税电子普通普通发票是什么样的？答：（1）票样如图：（2）实际如图：3、增值税电子普通发票的发票代码、发票号码是几位数？发票代码、发票号码的编码规则是什么？答：根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号)规定：四、增值税电子普通发票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种(11代表增值税电子普通发票)。
发票号码为8位，按年度、分批次编制。
本公告自2015年12月1日起施行。
4、什么类型的纳税人才符合条件申请开具电子发票？答：适用于所有开具增值税普通发票的纳税人，可向税务机关申请使用电子发票，并通过增值税发票系统升级版系统开具。
较多适合电商、电信、快递、公用事业、商场超市等行业，以及大量使用通用机打发票，自印衔头发票和增值税普通发票的纳税人。
5、增值税电子发票使用什么系统开具？答：2016年1月1日起使用增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票，其他开具电子发票的系统同时停止使用。
调整四种发票最高开票限额热点问题解答(老会计人的经验)
调整四种发票最高开票限额热点问题解答（老会计人的经验）四种发票可涉及到调整最高开票限额，分别是增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票、增值税普通发票。
1、申请调整增值税专用发票（或货物运输业增值税专用发票）最高开票限额需要提供什么资料？答：（1）《税务行政许可申请表》（2）《增值税专用发票最高开票限额申请单》。
2、申请调整增值税普通发票最高开票限额需要提供什么资料？答：《防伪税控最大开票限额变更申请表（普通发票）》。
3、申请调整税控机动车销售统一发票最高开票限额需要提供什么资料？答：《使用机动车销售统一发票税控系统登记表》及汽车销售合同或进项车价证明。
4、申请调整增值税专用发票最大开票限额，对“单笔销售业务、单台设备销售合同”上面的金额大小有没有相关规定？答：没有对金额进行约束限制的规定。
5、发票最高开票限额调整是否需要实地核查？答：一般纳税人首次申请或变更发票最高开票限额，以下情形主管税务机关无需实地查验。
1.增值税专用发票最高开票限额不超过十万元（含）；2.货物运输业增值税专用发票最高开票限额不超过十万元（含）；3.机动车销售统一发票按经营类别确定：摩托车不超过十万元（含），汽车不超过百万元（含），游艇不超过千万元（含），一般纳税人有混合经营行为的从高确定最高开票限额；4.增值税普通发票最高开票限额。
一般纳税人首次申请或变更发票最高开票限额不属于上述规定情形的，主管税务机关应派人进行实地查验。
6、发票最高开票限额审批的有效期是多久？答：一般纳税人发票最高开票限额有效期审批原则上不得低于12个月。
一般纳税人临时调高最高开票限额的，按一般纳税人实际经营情况确定。
7、发票最高开票限额调整，是否可申请调高也可以申请调低？答：最高开票限额可以申请调高也可以申请降低。
8、最高开票限额调整，是否需要调卡？若要调卡，调卡前是否需要缴销结存发票？答：如果最高开票限额有效期是延续的不需要调卡，如果变更最高开票限额则需要调卡，调卡前需缴销空白发票。
增值税发票开具常见问题解答
增值税发票开具常见问题解答一、什么是增值税发票？增值税发票是一种由纳税人开具的用于确认自己销售商品、提供劳务或者转让不动产所需支付的增值税税款的正式凭证。
增值税发票具备法律效力，可以用于税务报销、抵扣以及纳税年度的税收结算。
二、增值税发票有哪些基本要素？增值税发票的基本要素有以下几个方面：1. 发票名称：必须清晰标注为“增值税专用发票”；2. 发票代码和发票号码：每张发票都有一个唯一的代码和号码，用于发票的识别和管理；3. 开票日期：标明发票开具的具体日期；4. 购买方和销售方信息：包括名称、纳税人识别号、地址电话等；5. 货物或劳务信息：包括商品或劳务的名称、数量、金额、税率和税额等；6. 发票开具单位盖章和开票人签字：标明发票开具单位的真实性和合法性。
三、什么情况下需要开具增值税发票？根据国家的相关税收政策，以下情况下需要开具增值税发票：1. 销售商品：当您的企业通过销售商品获取收入时，需要向购买方开具增值税发票；2. 提供劳务：当您的企业提供服务或者劳务时，也需要开具增值税发票；3. 不动产转让：当您的企业转让不动产时，也需要开具增值税发票。
四、如何开具增值税发票？开具增值税发票时，需要按照以下步骤进行操作：1. 税控设备设置：首先，您需要在企业财务系统中进行税控设备的设置和相关参数的配置；2. 发票填开：在税控设备设置好之后，根据购买方的开票需求，进行发票的填写及打印；3. 发票打印：按照填开的发票信息，将发票打印出来；4. 盖章和签字：在发票上进行盖章和开票人签字确认，确保发票的真实性和合法性。
五、增值税发票是否可以改开？增值税发票在开具之后，如果发票信息有误或者需要进行调整，是可以改开的。
但是改开发票需要符合一定的条件：1. 开票日期在一年内：一般来说，改开发票的时间限制是在开票日期之后的一年内；2. 出票方未进行报税：如果发票的出票方还未进行报税，则可以申请进行改开发票；3. 发票信息准确：改开发票需要确保发票信息的准确性，尤其是购买方的信息需要保持一致。
发票常见问题和解答13问
发票常见问题和解答13问一、问题与解答1、问：为什么一定要取得发票？答：取得任何货物和固定资产（不包括建筑物）必须取得增值税发票，支付运费要取得运输发票，支付任何款项必须取得发票。
否则要按支付金额的25%进行纳税调整，也就是要按25%缴所得税。
如果取得货物没有增值税发票，货物中包含的增值税14.53%是要计入成本的，公司要多缴此部分的增值税。
2、问：由于客户资料变更，导致开票有误，需要作废发票，为了及时将新开发票寄到客户手中用于收款，是否可以在未收到客户退票之前，财务先行开出新发票？答：绝对不可以。
税务机关规定：当月收到退回的未抄税的发票联、抵扣联且购买方未认证的，方可按作废处理，重新开具发票。
3、问：客户与公司交易时说不要发票，事后又提出需要发票，还可补开发票吗？答：公司按当月发货报收入，不管是否开票，均会并入当月销售报税。
由于公司按月报税，报税后再开发票将重复纳税。
所以这种情况事后不补开发票。
请业务同事一定要事先与客户确定是否要开增值税发票或普通发票。
4、问：发票开具时间是否一定要当月？是否能延后开票？答：已完成的交易，发票未开的，跨月一般不再开具。
从2010年开始，增值税发票的抵扣期由原来的90天延长到180天，客户在这么长的时间内完全可自主安排抵扣的时间，故不同意正常客户延后开票的情况。
对新成立的公司或开票资料变更等合理情况下的延后开票，其他特殊原因需要跨月开票，当月发货后需用邮件通知财务经理，经批准方可例外执行。
5、问：货物尚未发出，是否可以提前开票？答：此种情况需先收到货款才允许提前开票，不允许未收货款提前开票，并需取得财务经理批准。
6、问：邮递过程中发票的丢失，如何处理？答：需要及时与客户沟通收寄发票情况，并保管收付发票各环节的交接资料，以便分清责任。
如不幸丢失，需按照国税发[2006]156号文第二十八条处理：a) 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
2024年增值税专用发票使用的易错点总结
2024年增值税专用发票使用的易错点总结，将详细阐述易错点并给出相应解决措施：1. 发票填写错误：发票填写不规范或错误是使用增值税专用发票中最常见的问题之一。
常见错误包括填写不完整、填写错误的发票号码、填写错误的购买方信息等。
解决措施是使用发票填开软件，填写时仔细核对每一项信息，确保准确无误。
2. 发票丢失或遗失：增值税专用发票是一种非常重要的财务凭证，因此遇到发票丢失或遗失的情况会造成重大损失。
为避免这种情况，应及时对发票进行分类归档，并制定相应的发票管理制度，确保发票的安全性和可追溯性。
3. 发票错开：在使用增值税专用发票时，有时会出现发票错开的情况，即开票日期与实际发生业务的日期不一致。
这种情况会导致税务部门对企业的财务记录产生怀疑，甚至影响企业的信用。
解决措施是建立严格的开票制度，确保开票日期与实际业务日期的一致性。
4. 发票报废处理不当：增值税专用发票有一定的有效期限，过期发票需要及时报废，否则可能被税务部门认定为无效发票而产生违法行为。
解决措施是制定完善的发票管理制度，确保及时报废过期的发票，并妥善保管相应的报废证明材料。
5. 发票抵扣申报错误：增值税专用发票用于企业的进项税额抵扣，但有时会出现抵扣申报错误的情况，如填写错误的抵扣金额、抵扣项目与实际业务不匹配等。
解决措施是加强财务人员的培训和教育，提高其对抵扣申报规定的理解和熟悉程度，并加强内部审计，确保抵扣申报的准确性。
6. 重复开票：有时会出现重复开具增值税专用发票的情况，这不仅会浪费企业的资源，还可能引起税务部门的重视，并对企业进行调查。
解决措施是加强财务内部控制，建立严格的发票开具流程，确保每张发票都有相应的业务依据，避免重复开票的情况发生。
7. 未及时开具发票：企业在销售产品或提供服务时，应及时开具增值税专用发票。
如果未能及时开具发票，则可能会面临税务部门的罚款和追查。
解决措施是加强企业内部的发票管理，建立及时开具发票的工作流程，并加强对员工的培训和宣传，提高其对发票管理的重要性的认识。
2024年增值税专用发票使用的易错点总结
2024年增值税专用发票使用的易错点总结2024年增值税专用发票使用的易错点主要包括以下几个方面：1. 发票开具时的基本信息填写错误：增值税专用发票的开具需要填写大量的基本信息，如购买方单位名称、纳税人识别号、地址电话等，如果这些信息填写错误或者不完整，就会导致发票开具不正确，无法被购买方接受和认可。
2. 错误的发票种类选择：增值税专用发票有多个种类，如普通发票、电子发票等，不同种类的发票对应的开票要求和程序也不尽相同。
如果开票人错误选择了发票种类，就会导致发票的合法性和准确性受到质疑，无法被购买方认可。
3. 不当的税率适用：增值税专用发票的税率适用是按照国家相关法律法规和税收政策来确定的，如果开票人在填写发票时错误选择了税率适用，就会导致纳税人缴交的税款不准确，进而引发税务部门的纠纷和追缴。
4. 票面信息核对不准确：增值税专用发票开具后，需要购买方和销售方核对票面信息的准确性，如价税合计、货物或劳务名称、数量和金额等，如果在核对过程中发现信息不匹配或者错误，就需要及时进行补救和调整，以免给后续的账务、报税等环节带来困扰。
5. 发票开具时间不准确：增值税专用发票的开具时间是按照国家相关法律法规和税务部门的规定来确定的，如果开票人在开具发票时不按时或者不准确填写开票时间，就会导致发票的合法性和有效性受到质疑，从而引发税务风险和纠纷。
针对以上易错点，我们可以采取以下措施来降低错误的发生概率：1. 加强培训与学习：对于开票人员，需要加强相关的培训和学习，了解最新的发票开具政策、法规和要求，掌握正确的发票开具技巧和操作流程，提高开票人员的专业素质和工作水平。
2. 强化内部管理与审核：企业内部需要建立健全的发票开具管理制度和内部审核机制，加强对发票开具过程的监督和控制，确保发票的准确性和完整性，有效避免因个别人员失误导致的错误发生。
3. 密切配合税务部门：及时关注税务部门发布的相关政策和公告，配合税务部门的要求进行发票开具和管理，及时更新发票开具软件和系统，确保与税务系统的数据对接和相容性。
发票的几个主要实务问题及其解答
发票的几个主要实务问题及其解答随着现代商业活动的不断发展，发票作为一种重要的财务凭证逐渐成为各企业不可或缺的一部分。
然而，由于发票制度的复杂性和相关法规的更新换代，许多企业在实际操作中会遇到一些问题。
本文将针对发票的几个主要实务问题进行分析，并提供相应的解答。
一、发票开具的时间点（1）问题描述：在什么情况下应该开具发票？应该在什么时间点开具发票？（2）解答：根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，开具发票的标准是：应税行为发生或完成、纳税义务发生时。
也就是说，当转让货物、提供劳务或者一定范围内居民消费者购买货物时，企业需要开具相应的发票。
至于时间点，根据《财政部国家税务总局关于进一步规范发票管理工作的通知》的规定，发票应在交易行为完成后及时开具。
二、发票的种类和使用要求（1）问题描述：企业应该了解发票有哪些种类？如何正确使用各种类型的发票？（2）解答：常见的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、税务局代开发票等。
增值税专用发票一般用于纳税人之间的交易，而增值税普通发票则用于对个人或其他非纳税人的销售。
税务局代开发票适用于一些特殊情况，如政府采购或者公共事业单位的业务开票。
使用发票时需要注意以下几点：1. 开票单位的名称、纳税人识别号等信息必须准确完整；2. 发票内容必须与实际交易一致；3. 发票金额必须正确填写，包括税前金额和税额；4. 针对不同类型的发票，还需要遵循不同的开票规范。
三、发票的保管和存档要求（1）问题描述：企业在开具发票后，应如何妥善保管和存档？（2）解答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业应妥善保管开具的发票，并按照法律法规的要求，将发票存档备查。
具体要求包括：1. 发票必须按照年度和月份进行分类存档；2. 存档的发票必须完整、清晰可辨，并做好防伪处理；3. 存档期限为10年，超过期限后需进行销毁处理。
四、发票的作废和换开问题（1）问题描述：如果发票填写错误或出现其他问题，企业应该如何办理发票的作废或换开？（2）解答：若发票填写错误或出现其他问题，应及时办理发票的作废或换开。
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电子发票
• 需要说明的是，符合2015年第84号公告，国家税务总局公告2018年 第31号修改附件1格式的增值税电子普通发票，在税务总局另行公告 前，继续有效。
• 单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增 值税电子普通发票。
• 2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂 未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票， 按照原方式计算抵扣。
• 纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额计 算抵扣进项税额： 通行费电子发票认证抵扣，填写在附表二第一部分认证抵扣栏次
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通行费电子发票
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通行费电子发票有何新规定
通行费电子发票有何新规定
一、相关基本文件：3个（总局网站只有1个） 1、交通运输部公告2017年第66号《交通运输部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通
发票开具等有关事项的公告》 2、交通运输部公告2020年第17号《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通
三、交通运输部公告2020年第17号
本公告自2020年4月1日起施行，自2020年5月6日起全文废止。 变化： （1）取得通行费电子发票的主体： 66号公告：办理ETC卡和用户卡用户； 17号公告：办理ETC卡用户 （2）通行费发票打印时间：客户使用ETC卡通行收费公路并交纳通行费的，可以在 实际发生通行费用后第10个自然日起，登录发票服务平台。。。。但遇法定节假日 顺延。17号公告去掉了顺延的规定 （3）删除360日内勾选抵扣
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通行费电子发票
ห้องสมุดไป่ตู้
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通行费电子发票
• 原来通行费如何抵扣？（总局2016年23号公告） 凭取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算可抵扣的进项税额 • 高速公路通行费可抵扣进项税额： 高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% • 一级、二级公路通行费可抵扣进项税额： 一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% • 桥、闸通行费可抵扣进项税额： 桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% • 填入国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料
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电子发票
三、发票发展趋势---电子化
电子普通发票
电子普通发票原开票系统 总局2015年第84号PDF格式
增值税电子发票公共服务平台 总局2020年第１号OFD格式
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电子发票
通过 “公共服务平台”开具的增值税电子普通发票，具有以下优点： 一是文件格式更加规范。通过公共服务平台开具的增值税电子普通发票，采用符 合国家统一标准的OFD格式，做到了格式统一、安全可靠、使用便利。 二是发票票面更加简洁。将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项 目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，简化了发票票面样式。 三是签章方式更加先进。采用可靠的电子签名代替原发票专用章，采用经过税务 数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章，更好适应了发票电子化改革 的需要。
（二）》（本期进项税额明细）第8栏“其他”
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通行费电子发票
• 66号文出台后的衔接政策---财税〔2017〕90号公告明确：
• 纳税人支付的道路通行费，按照通行费电子发票上注明的增值税额抵扣进 项税额。
• 2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得 收费公路通行费增值税电子普通发票，按照原方式计算抵扣。
近期发票热点问题解答
2020年9月
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近期发票热点问题 一、没有发票专用章的电子普票有效？ 二、通行费电子发票有何新规定？ 三、一般纳税人一年中能转小几次？ 四、6%、3%、1%、0%还有“免税”住宿发票 ，都是合规所得税扣除凭证？
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没有发票专用章的电子普票有效吗
一、现行发票分类---两大类
（一）增值税发票系统开具和非增值税发票
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电子发票
（二）不在增值税发票管理新系统开具的发票：通用机打票、定额票、 千元版手工票、江苏省旅客运输专用发票、火车票、电子客票行程单等。
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电子发票
二、如何选择系统
2015年1月1日起在全国范围推行增值税发票系统升级版。 小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普 通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。（2019年第4号） 已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可 以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自 行开具增值税专用发票。
（3）启动收费公路通行费财政票据（电子）开具试点。
ETC客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电 子票据，先在部分地区试点。
（4）打印时间进一步缩短：实际发生通行交易后第7个自然日起
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通行费电子发票
发票开具等有关事项的公告交通运输部公告》
3、交通运输部 财政部 国家税务总局 国家档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公 告2020年第24号
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二、交通运输部公告2017年第66号
2018年1月1日起，开始推行收费公路通行费增值税电子普通发票（以下简称通 行费电子发票） （1）对象：办理ETC卡或用户卡的纳税人 （2）取得两种发票：左上角标识“通行费”， 税率栏：适用税率或征收率；左上 角无“通行费”字样，税率栏次“不征税”。 （3）左上角标识“通行费”字样可以认证抵扣 （4）未办理ETC卡或用户卡的现金客户，暂按原有方式交纳通行费和索取票据
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通行费电子发票
四、交通运输部 财政部 国家税务总局公告2020年第24号
变化：实现了“多次通行，一次汇总，电子票据打包下载，无纸化报销归档”。
（1）优化电子票据报销入账归档。具体报销入账和归档管理按照财会〔2020〕6号 执行。
（2）提供收费公路通行费电子票据汇总单。
汇总通行费电子发票和通行费财政电子票据信息，统一生成电子汇总单，作为已开 具通行费电子票据的汇总信息证明材料。