企业信用评级标准(参考)-(37142)

企业信用评级标准
（1）评级对象。

凡向我公司申请担保授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按规定进行信用等级评定。

（ 2）评级的企业类型。

我司考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、房地产开发、综合等五种类型，分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。

（ 3）评级指标体系。

我司信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水平、履约情况及发展能力和潜力共五个方面设置。

根据评级对象所属行业的差异及其资金运用和从事经营
活动的特点， 按上述五个方面有针对性地分别设置若干量化或非量化指标， 由此构成一个完 整的评级指标体系。

评级采用百分制。

见
下表。

表 6-9 我司对企业信用评级指标体系与计分标准
表
序号 指标名称 计算公式 标准值 满分 计分标准说明
一 偿债能力指标
30 1 资产负债率
负债总额 / 资产总额 60% 12 60%或以下为满分； 每
上升 2 个百分点扣 1 分；扣
完为 止
2 流动比率
流动资产 / 流动负债 130% 10 130%或以上为满分；每
下 降 5 个百分点扣 1 分；
扣 完为止
3 现金比率
现金 / 流动负债 30% 8 30%或以上为满分； 每
下降 2 个百分点扣 1 分；扣
完为 止
二 获利能力指标
10 4 销售利润率
销售利润 / 销售收入 8% 6 8%或以上为满分；每下
降 1． 5 个百分点扣 1
分；扣 完为止
5 资本回报率
净利润 / 所有者权益 8% 4 8%或以上为满分；每下
降 2 个百分点扣 1 分；扣
完为 止
三 经营管理指标
24 6 销售收入现金
流 销售商品或提供劳务 80%
6 80%或以上为满分； 每下降 量
收到现金 / 销售收入 10 个百分点扣 1 分；扣
完 为
止
7 应收账款周转率
销售收入 / 平均应
收账 400% 6 400%或以上为满分；每下
款余额降 30 个百分点扣 1 分；扣
完为止
8 存货周转率产品销售成本 / 平均存
300% 6
300%或以上为满分；每
下
货
降 20 个百分点扣 1
分；扣
完为止
9 管理水平规章制度的建设和执 4 视情况给予 0 分至满分
行；企业文化；财务
管
理；质量、技术、信
息
管理
10 商誉
企业形象、产品质
量、
2 视情况给予 0 分至满分
服务评价、行业声
誉、
纳税情况及遵纪守法
程度等
四 履约指标
16
11 授信资产本金
偿 10 根据本年度应归还银行的
还记录
各类授信资产总额进行衡
量：按期还本为满分；按
期付息，但在评估时点存
在逾期 1 个月以上的贷款
记录，
扣
4 分；未按期还 本超过 3 个月，为 0 分，
若本年度应还银行贷款本
金总额为
0，以其他授信
形
式比照给分
12 授信资产利息
偿 6 按期付息为满分；本年度
还记录
存在拖欠利息 10 天以上的
记录，
扣
3 分；评估时点 存在欠息情况为 0 分。

若
本年度应付银行利息总额
为 0，以其他授信形式比照
给分
五 发展能力和潜
力
20 指标
13 固定资产净值率
固定资产净值 / 固定资
65% 4 65%或以上为满分； 每下降
产原值
3 个百分点扣 1 分；扣完为
止
14 销售收入增长率 （本期销售收入－上 8% 4 8%或以上为满分；每下降
期销售收入） / 上期
销售
2 个百分点扣 1 分；扣完为
收入
止
15 利润增长率 （本期实现净利润－ 10%
4 10%或以上为满分； 每下降
上期实现净利润） /
上期
2． 5 个百分点扣 1 分；扣
实现净利润
完为止。

上期亏损，本
期
盈利为2 分，上期、本期
都亏损
为0 分
16 领导者素质领导才能、管理素质、
技术素质、开拓能力、
应变能力、团结协作、
法制观念
17市场前景、发展行业及产品销售远景、规划与实施条件产业政策的影
响远近4视情况给予 0 分至满分；
如发生不利于预测企业
发展的重大人事变更，
应及时下调分值
4 视情况给予0 分至满分
期目标、经济实力、技 术条件、营销策略、人 才条件、实施措施
合
计
100 另外，考虑到银行自身对客户取舍方面的信贷政策定位与要求， 以及当前中国的中小企业普 遍存在着在不良比率高、 财务报表真实性差、 经营波动性大、 抗风险能力弱等问题，客户信 用评级中还按不同评级企业类型设立信用等级限定指标， 这些指标主要是资产负债率、 利润 增长率、履约指标、客户规模指标、同业竞争力及报表真
实性等
6 项。

见下表。

表 6-10 我司对企业信用评级指标体系与计
分标准表
1 资产负债率 ⑴如资产负债率大于
80%小于 90%，信用等级不得
超过 A 级 ⑵如资产负债率大于
90%小于 100%，信用等级不得
超过 B 级 ⑶如资产负债率大于
100%，信用等级
为 D 级 2 利润增长率 ⑴如本期亏损，信用等级不得超
过
A 级 ⑵如本期、上期均亏损，信用等级不
得超过
BB 级 3 履约指标 根据贷款五级分类的结果，⑴如存在 “次级类 ”贷款，信用等级不
得超
过 B 级；⑵如存在 “可疑类 ”贷款，信用等级不得超过 CC 级；⑶如
存
在 “损失类 ”贷款，信用等级为
D
级 4 客户规模指标 如资产或销售收入之一小于 5 000 万元，信用等级不得
超过 BBB 级
5 同业竞争力 如客户在行业中不处于领先位置，可相应降低其信
用等级
6 报表真实性 如客户提供的财务报表未经权威审计部
门审计， 客户信用等级相应下 调一个等级
（4）信用等级的设置和评级标
准。

参照国际惯例，授信对象的信用等级
划分为
AAA 、 AA 、A 、 BBB 、 BB 、 B 、 CCC 、 CC 、C 和 D 级共 10 个等级。

评级对象所获评级总分与信用等级和信用度的关系见下表。

表 6-11 信用等级和信用度的关
系表
评级得分 信用等级 信用度 说 明
90～ 100 AAA 特优 客户信用很好，整体业务稳固发展，经营状况和财
务状
85～ 89 AA 优 况良好，资产负债结构合理，经营过程中现金流量
较为 80～ 84 A 良 充足，偿债能力强，授信风险较小
70～ 79 BBB 较好 客户信用较好，现金周转和资产负债状况可为债务
偿还
65～ 69 BB 尚可 提供保证，授信有一定风险，需落实有效的担保规
避授 60～ 64 B 一般 信风险
50～ 59 CCC 较差 客户信用较差，整体经营状况和财务状况不佳，授
信风 45～ 49 CC 差 险较大，应采取措施改善债务人的偿债能力和偿还
意
40～ 44 C 很差愿，以确保银行债权的安全
（5）客户信用评级管理。

针对客户经营中可能出现的重大不利变动情况，我司必须对客户进行动态跟踪。

如发生重大变动因素，须酌情调整有关评级对象的信用等级，这些不利因素可包括：客户主要评级指标明显恶化，导致评级分数降低 10 分或 10 分以上。

客户
主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件。

客户在业务往来中有重
大违约行为。

客户弄虚作假提供有关评级材料。

客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案
件等。