审计学模拟试卷A

审计学模拟试卷A

一、填空题

1、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。

2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制制度来保证业务的质量。

3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。

4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。

5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。

6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。

7、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、调查表法和流程图法。

8、审计报告按照性质可以分为标准审计报告(二)非标准审计报告。

二、判断题

1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。（×）

2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。（×）

3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。（ T ）

4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。（×）

5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。（×）

6、内部控制的成本可以超过预计的收益。（×）

7、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。（×）

8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。（×）

9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。（ T ）

10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。（ T ）

三、名词解释题

1、审计审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审

计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

2、审计证据是指注册会计师在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的

证据。是审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。

3、符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实

该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立

该控制的初衷而进行的测试活动。

4、实质性测试：是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、

查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。

四、简答题

1、简述现代审计的特征。

2、简述审计重要性和审计风险之间的关系。

参考答案：

1、（1）审计职能从查错防弊向提高财务报表可信性（2）审计技术从单一化向多元化发展，产生了在评价内部控制制度基础上的抽样审计，在此基础上，逐步认识到账外凭证及实物证据的重要性，将寻找账外凭证及实物证据的审计方法与制度基础审计融合在一起，进一步丰富了现代审计方法（3）审计人员的责任，由委托方向第三者发展（4）审计性质由监督向咨询服务发展。

2、注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系 2、重要性与审计风险之间成反向关系

3、注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平

五、综合分析题

1、某报纸刊载一家会计师事务所的开业启事，其中部分内容为：“本所是在国家工商行政管理局登记注册的全国第一家中外合作会计师事务所，值此开业之际，向多年来与我所合作并给予支持的国内外各界朋友致以深切的谢意，并愿意继续为各界人士提供会计、审计、企业咨询、税务等方面世界一流的专业服务。”请问：这则开业启事是否有悖于《中国注册会计师职业道德基本准则》的规定？为什么？

参考答案：1、根据《准则》的规定，会计师事务所不得在新闻媒介上做诋毁同行或自我夸张、内容虚假、容易引起误解的广告。尽管《准则》并不禁止内容客观的公告，但这则启事中的“第一家”、“世界一流”则是自我标榜、容易引起误解的，使启事本身已经超出了仅公告事务所开业的目的，在客观上起到了夸大自己、贬低同行从而招揽业务的作用，违反了注册会计师不得运用广告方式招揽业务的规定。