房地产全面预算管理培训教材

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明源房地产ERP257—全面预算系统培训模板

项目成本预算编制流程
<项目成本预算编制流程>
预算管理小组项目成本经理
新项目首次编制
编制“项目目标成本”
金额分解
编制“项目合约规划”
时间分解
编制“合约规划付款计划”
“项目开发计划”
绑定工作项节点
上报
预算管理办公室
预算管理委员会
数据审查
上报
审批“项目成本预算”
调整“项目合约规划”
“项目已签约合同”
a 项目销售预算 bb 项项目目结转、税费、投资预算 c 项目成本预算 d 项目融资
f
项目结转、税费、投资预算
➢角色岗位：财务经理 ➢核心模块：项目销售预算编制、项目税费预算编制、项目投资预算编制
项目财务经理在系统中可以进行以下业务处理：编制项目结转预算编制项目税费预算编制公司投资预算
项目结转预算编制流程
全面预算管理业务应用 10:00~11:30 全体
目录
一培训介绍二二产品理念三全面预算管理业务应用四交流&答疑
产品理念
1 现状分析及解决方案 2 全面预算管理应用模型 3 系统应用价值
房地产“全面预算管理”困惑
预算管理－－流于形式的数字游戏！
房地产企业全面预算管理的现状
✓ 房地产项目缺乏一套完整的全面预算标准作指导。 ✓ 企业尚未建立系统、完整的预算管理组织体系和预算管理制度。 ✓ 预算数据缺乏合理性，实施效果不理想。 ✓ 预算执行过程中缺乏有效的控制与分析机制。 ✓ 存在“编制预算纯属财务行为”的错误认识 ✓ 预算目标考核力度不够。
全面预算管理组织架构
产品理念
1 现状分析及解决方案 2 全面预算管理整体业务模型 33 系系统统应应用用价价值值

房地产全面预算管理

全面预算管理 ——管理企业的财务利器
章从大
课程目录
1、中国企业实行全面预算管理存在的主要误区 2、全面预算管理的流程及组织保证 3、确立全面预算管理的新理念 4、全面预算管理的内容以及主要预算的编制 5、预算执行 6、预算考核
1、中国企业实行全面预算管理存在的主要误区
中国企业实行全面预算管理存在的主要误区
仪表板的频率=《当你开车时，看指速表的频率》
效率
行动
◆仪表板的最终目标不是制作数字和欣赏数字，而是让管理者能控制他的业务
-差异分析 -构思调整行动 -向上级汇报 -实施决策
确保充分的利用仪表板
参照
差异分析实际数据与参照数据的差异 ◆千万不要轻视仪表板阐述的方式 ◆最重要最紧急的信息，可以用颜色、图表、表格和字
全面预算管理的内容预算的编制依据预算的编制方式编制预算的主要方法预算的编制流程主要预算的编制思路与操作要点预算的调整
全面预算管理的内容
全面预算包括：业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算
预算内容业务预算： • 销售预算 • 生产预算 • 采购预算 • 费用预算资本预算：筹资预算：财务预算： • 现金预算 • 报表预算
◆最重要的只是最重要的（综合一下信息），如果选择的指数太多的话，下属会感觉你管得太多，并且对他不信任 ◆指数的重点应该放在效绩上
每一个类型的部门构思一个仪表板，不能全公司所有的部门都用同一个模式的仪表板指数不能太多
紧急
通常仪表板的频率都是每个月，不过也可以是每周或每天 ◆仪表板的频率和单位的决策周期和行动周期有直接关系 ◆单位与现场越近那么它的仪表板的周期就越短
体等多种方法来表达 ◆在符合公司总体模式的前提下，适当的加上一点自己

房地产全面预算管理培训教材

国家对房地产行业预算定额尚未形成，因而实际做起预算来难免凭经验估算，带有一定的随意性，与〃实际情况偏离较大。
•:•难题之二：与企业战略目标联系不够
我公司是新建企业，公司的战
略目标实施没有具体的数据支持，
更由于房地产行业缺乏规范的预算标准，通常是单项预算，各管理中
心的结合度不够，结果是预算与公
5
c 全面预算管理的作用
.:•作用一：是确定和控制开发总投资的依据通过编制预算，确定投资总额，并据此筹措开发资金，控制开发资金的支出，防止突破投资，避免投资失控。
即全面预算管理的作用■
•:•作用二：是合理确定商品房销售价格的依据商品房销售价格是商品房价值的货币表现，在房地产市场机制健全、运转正常情况下商品房销售价格主要由土地价格、房屋建筑安装工程费、管理费、贷款利息和盈利几部分构成，其费用数额大部分是通①观足反 1 顾4因虹
预算指标考评。
•:•方法三：确定企业的预算编制方法及要求
各中心按季、年度目标，每月编制本月预算计划；公司正式下达执行的预算, 一般不作调整，在企业内部即具有“法律效力”；任何预算不可以跨月使用，如遇特殊情况确需突破时，必须由相关管理中心提
出由请.诵明原因.经总经
全面预算管理的方法
全面预算管理的作用
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•:•作用三：是实行招标投标的依据工程项目实行招标，能打破城乡、地区、
部门和所有制的界限，开放建筑市场，有利于提高工程质量，缩短建设工期、降低工程造价，提高投资经济效益。因此，公司发包工程项目，要通过招标投标来进行。
,
在招标过程中，公司以预算作为主要曜编
过程为：先由高层管理者提出企业总目标和各管理中心分目标；各管理中心根据分目标制定本中心的预算草案，呈报预算管理小组；由预算管理小组通过综合平衡审批后，成为正

《房地产企业全面预算管理》课程大纲(六天)

《房地产企业全面预算管理》课程大纲“凡事预则立，不预则废。

”强调凡事要预先想好怎么做，事前都要有一个计划、谋略的过程，要对可能出现的各种情况及不同的结果状态有充分的预计，进而作出不同计划和执行各种计划的决策，以降低风险取得最大的收益。

随着国家宏观调控的加强，各大城市的房地产交易量和房价开始下降，而企业的成本越来越高，如何降低成本增加利润，是每一个房地产企业越来越关注的问题。

全面预算管理对房地产企业经营至关重要。

拥有全面计划预算和成本控制，并进行合理的税收筹划优势是房地产企业持续发展的源动力。

【课程大纲】第一讲房地产企业全面预算管理一、如何把握房地产开发全面预算管理的关键点（一）房地产全面预算管理的特点（二）房地产全面预算管理的难点（三）房地产全面预算推行不成功的原因（四）房地产全面预算管理的基本思路（五）房地产全面预算管理的架构体系（六）房地产全面预算管理的基本要求二、如何构建房地产全面预算管理的组织（一）全面预算管理组织的构建（二）全面预算管理的职责划分（三）如何避免财务部门单打独斗的问题（四）如何避免组织的形同虚设的问题（五）如何让业务部门认为预算不再是财务的事三、企业全面预算管理六大模式（一）以销售为起点的预算管理模式（二）以利润为起点的预算管理模式（三）以成本为起点的预算管理模式（四）以现金为起点的预算管理模式（五）以资本投入为起点的预算管理模式（六）综合平衡预算管理模式四、如何组织编制拿地阶段的项目投资估算（一）投资估算的参与部门（二）项目前期调研的主要内容（三）投资估算的主要指标（四）投资估算编制内容（五）投资估算的编制依据（六）投资估算的评审五、如何组织编制规划设计阶段的项目投资概算（一）初步方案版概算的编制（二）方案版概算的编制（三）扩初版概算的编制（四）施工图版概算的编制（五）概算的评审及结果的运用六、房地产企业财务预算（一）投资预算（二）融资预算（三）期间费用预算（四）资产负债表预算（五）利润表预算（六）现金流量表预算七、房地产企业预算编制流程八、房地产企业项目整体预算的编制（一）项目进度预算（二）项目成本预算（三）编制项目进度、成本费用汇总表（四）画出项目进度、成本费用甘特图（五）编制项目销售预算（六）编制项目预计利润和预计现金流量表九、年度预算编制方法归纳（一）如何制定年度业务计划（二）如何设计合理的预算编制体系（三）年度经营目标的制定与分解十、房地产企业预算的编制（一）年度经营项目的确定（二）年度预算的编制（三）房地产企业月度预算编制概述十一、房地产企业现金流量预算的编制十二、房地产企业利润预算的编制十三、房地产企业资产负债预算的编制十四、房地产企业全面预算的执行与控制（一）房地产企业全面预算执行和控制的基本思路（二）房地产企业动态成本控制十五、房地产企业预算控制原则与内容（一）房地产企业全面预算事中控制（二）房地产企业全面预算事后控制第二讲房地产企业全面预算考核一、房地产企业全面预算考核体系的设计二、房地产企业全面预算考核三、房地产企业投、融资预算的编制（一）房地产企业长期投资预算的编制（二）房地产企业投资项目的不确定性因素分析（三）房地产企业投资项目的可行性研究（四）房地产企业融资预算的编制四、房地产企业全面预算分析（一）房地产企业全面预算分析流程（二）房地产企业全面预算分析方法（三）房地产企业全面预算分析报告五、房地产企业全面预算调整（一）房地产企业全面预算调整（二）房地产企业全面预算滚动预测六、房地产企业不同开发阶段税收成本控制与筹划要点（一）投资决策阶段的成本控制与筹划要点（二）项目设计阶段的成本控制要点（三）招投标与合同洽商阶段成本控制要点（四）施工阶段的成本控制与筹划要点（五）项目结算阶段的成本控制与筹划要点七、房地产企业期间费用的处理原则与操作技巧（一）期间配比原则的运用技巧（二）费用限额扣除的操作技巧（三）费用转化处理技巧：期间费用与开发间接费的转化技巧。

2024版《全面预算管理培训》PPT课件

完善考核体系
不断优化预算考核指标体系，确保考核结果公正、客观、准确，为激励机制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构，采用微服务、容器化等先进技术，实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块，满足
动态性原则
预算应根据市场变化和企业内部情况进行适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程应公开透明，确保各方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动，促进团队协作。
目的明确经营目标，提供决策支持。监控预算执行，确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目标和行动计划，确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行，识别潜在风险，采取相应措施进行防范和控制。

企业内训：房地产全周期全面预算管理

企业内训：房地产全周期全面预算管理明阳天下拓展培训主题：全面预算管理编制房地产项目投资估算财务指标预算编制天数：2 天【课程背景】为什么一些看似稳赚不赔的房地产项目，开发结束后一算账，不仅不赚钱，反而倒赔？为什么一些看似回报很高的房地产项目，开发结束后一算账，实际回报远远低于预期？为什么一些房地产企业推行全面预算管理后，效果并不十分理想？上述这些问题的存在主要原因是房地产企业没有实施全周期全面预算管理。

目前中国房地产行业高回报的时代近尾声，过去那种只要拿到地盖出房子就保赚不赔的时代已过去，房地产企业必须由粗放式管理向精细化管理转型，否则只会被市场淘汰。

全面预算管理是房地产企业实施精细化管理的一个手段，通过全面预算管理，可以促进企业实现战略目标、合理配置资源、充分授权和有效约束、提高运行效率。

由于房地产行业固有的一些特点，致使房地产企业不可采取与普通加工制造业一样的模式来推行全面预算管理。

目前不少房地产企业在预算管理过程中还存在着只重视开发成本发生环节的控制，缺乏对房地产开发全周期的全面预算管理，加之预算管理偏重于财务预算，相关业务部门参与程度不够，结果并未达到节省成本费用、增加效益的目的，使财务管理工作陷于被动。

国内著名房地产全面预算管理实战型专家、“全面预算十五步法”、“一体化全面预算方法”创始人——赵仲杰老师，在对国内房地产企业全面预算管理存在的重大疑难问题进行深入剖析的基础上，结合多年房地产全面预算实操和咨询经验，有针对性地提出了可行解决方案。

方案突出强调房地产开发项目应从“拿地阶段的投资估算”、“规划设计阶段的投资概算”、“项目启动阶段的全面预算”以及“项目结束阶段的后评估及考核”四大环节进行全程管控。

课程学习可帮助房地产企业在推行全面预算过程中少走弯路，迅速突破瓶颈，提高房地产开发项目的回报率和可控性。

【课程特点】1.实战性强课程不是空洞的说教，而是步步紧扣房地产企业预算管理实际。

课程中的案例和方法均来源于专家多年的房地产预算管理实践，便于学习和掌握。

房地产成本管理与全面预算管理

房地产成本管理与全面预算管理【课程对象】：董事长、总经理、财务总监、财务经理、预算部经理、造价部经理、工程部经理、成本合约部经理等授课费用：30000元/天授课时间：2天 (可根据企业的实际情况定制)【课程大纲】：房地产成本管理课程一、房地产企业如何建立全面预算管理系统1.房地产行业管理的特点及企业管理的误区2.各预算责任单位预算指标的确定与分解3.房地产企业的预算编制系统4.执行全面预算管理系统成功的关键5.预算费用支出与财务授权管理系统建立6.房地产企业预算的内容及编制技巧7.销售、生产、采购、资本管理预算编制要领案例分析：著名房地产企业计划管理系统房地产成本管理课程二、全面预算管理体系的组成与组织管理架构1.成本中心、利润中心、费用中心、指标设定预算编制的基础：费用标杆分析润中心设定、成本分摊方法，各项支出与收入预测的准确性2.静态指标两大类(共八个)3.房地产企业计划管理系统的实施重点4.全面预算管理系统与房地产企业计划管理系统的结合，五个财务指标、三个管理指标案例研讨：企业完整的全面预算管理表单房地产成本管理课程三、如何建立全面房地产成本管理系统1.房地产开发企业全面成本构成2.土地政策变化对项目成本的影响3.金融政策变化对投资项目成本影响4.全面房地产成本管理核心内容5.购买土地阶段的成本管理6.策划与定位阶段的成本管理7.设计阶段的成本控制房地产成本管理课程四、房地产企业全面预算管理系统六大能力指标1.以市场供需为中心的计划管理能力2.以全面预算管理为核心的管理平台系统能力3.以财务指标为动力的博弈内控系统能力4.以成本定额为指引的成本领先系统能力5.以制度为准则的执行力系统能力6.以绩效为驱动力的绩效薪酬系统能力7.北京著名房地产开发公司全面预算考核指标8.四大房地产集团公司组织结构对比分析(案例)房地产成本管理课程五、房地产企业财务预算管理要点及案例分析1.全面预算管理的特征与作用2.房地产企业全面预算管理的内涵3.利用预算控制成本费用的关键点4.预算管理及编制过程中的常见问题分析5.预算的目标确定、分解执行、跟踪与考评6.案例：房地产企业优异的计划管理系统7.案例：房地产集团全面预算管理组织机构8.房地产企业全面预算管理各种预算用表设计房地产成本管理课程六、房地产企业开发成本控制要点及案例讲解1.房地产销售环节财务管理环节的成本控制2.房地产企业经营现金流平衡技巧及案例3.房地产跨区域开发的成本控制要点4.房地产企业资金运作风险控制及案例5.施工阶段的成本管理6.竣工阶段的成本结算与分析7.某房地产开发公司项目成本分析(案例分析)注：预报名课程请到中房商学院官网。

预算管理-房地产全面预算管理-124页PPT精选文档

• 项目估算的内容：
• 依据土地面积、容积率、测算建筑面积，销售面积，预测单位面积销售价格、单位面积土地成本、建造成本、以及相关的管理费用、财务费用、项目的毛利率、投资利润率等。
• 项目估算对企业参加土地招投标，控制土地成本具有重要作用。
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
• 全面预算是经营管理和财务管理的 “纲”。
全面预算的功能
（一）明确经营目标（二）配置企业资源（三）确定考核标准（四）沟通控制依据
明确目标
通过编制预算，明确企业总体经营目标和各部门的具体目标。
配置资源
• 编制预算的过程是根据企业的经营目标，合理的安排人力，物力，财力，进行综合平衡，使企业的经济资源得到合理配置的过程。
（一）全面预算的基本模式（二）房地产企业全面预算的模式
全面预算的基本模式
• 1、以销售收入为导向
• 是以追求收入最大化或收入高速增长为目标的预算模式，
• 这种预算模式适应于处于成长期的企业，通过企业收入的高速增长占领市场。
• 以销售收入为核心确定相关预算指标和进行资源配置。
• 2、以目标利润为导向
全面预算的内容
• （一）加工行业的预算内容 • （二）房地产企业预算内容
加工企业的预算内容与流程
预算内容包括：业务预算财务预算
业务预算
销售预算生产预算成本预算费用预算
财务预算
资本预算现金预算预计资产负债表预计利润表预计现金流量表
• 预算内容与流程
销售预算生产预算
预算内资的可能性为35%--75%，
• 在施工图设计阶段为5%--35%。
开发项目整体预算的编制

预算管理-房地产全面预算管理 PPT资料共124页

• 是将项目的成本费用分解到构成项目全过程的具体事项（任务）上，按照项目的进度事项（任务）反映项目的成本费用。
• 项目进度和成本费用汇总表
项目进度和成本费用汇总表
序号任务名称
工期开始时间完成时间成本费用金额
1 项目立项
• 4、画出项目进度（成本）甘特图
• 甘特图又称横道图，是以时间为坐标，用横线表示工作（事项）的起始和结束，各工作之间的先后顺序和进度要求。
• 开发项目的概算既是开发项目的进一步论证，同时也为项目设计部门提出的设计成本要求，即设计部门要在概算确定的建造成本和投资总额的范围内进行项目的技术设计和施工图设计。
• 开发项目的预算
• 这里所说的开发项目预算也称施工图预算，是指开发项目的工程建造预算，即依据审核批准的施工图设计，编制的工程（房屋建造）造价预算。
年度预算
年度预算即年度经营计划，也是企业年度经营计划指标体系，是在企业年度经营总目标的要求下，确定年度的各项指标，并将这些指标分解落实到各个部门。
月度预算
月度预算是落实年度总预算的重要工具，也是指导日常生产经营活动的纲领。
房地产企业预算编制
房地产企业的预算编制以项目为编制基础，在汇总个项目预算的基础上编制年度预算，根据年度预算的分季度、分月份指标编制月度预算。
• 施工图设计出后，就可以对项目建造的材料、工时消耗，以及各种间接费用做出准确的计算。
• 工程建造预算详细、具体，是签订工程建造合同的依据。
• 项目的估算、概算、预算属于项目开发前期的预算内容，对项目的投资和成本有重大作用。
• 在初步设计阶段影响项目投资项目的可能性为75%--95%，
• （2）对确定的开发项目的目标成本，按照成本项目、成本费用的具体用途，以及发生费用的责任单位（人），加以分解、量化和分类整理，形成一套系统完善的开发项目的成本费用预算指标。

中国地产集团全面预算管理培训大纲kttuan

房地产集团如何构建卓越的全面预算管理系统课程时间：2天课程前言：您和您的企业是否正在为以下问题而苦恼？➢随着集团的扩张，分子公司和项目的投资控制感觉困难？➢如何较为精确的管控到集团投资的每个项目的经济效益？➢企业投资规模越来越大，如何整体提高集团的盈利能力？➢集团绩效考核体系形同虚设，与房地产投资业务严重脱节➢各投资项目的目标成本屡屡突破，却找不到从何处下手控制成本➢为什么采取了很多种的方法，但找不到有效的途径控制项目的经济效益？➢控制成本就是降低质量，降低标准吗？地产集团公司管控的重点在哪里➢集团和项目公司计划年年编制但屡屡完不成，却找不到责任人➢战略定位处于行业领先定位，而利润却低于行业平均水平➢销售情况良好，企业却赢利能力却不高本课程通过理论引导、实战经验总结和案例分享，系统地介绍企业全面预算管理体系的建立与实施过程，包括单项目、多项目以及多地域开发的管理模式；从多个角度阐述如何在全面预算管理体系的支撑下，实现各项运营计划与管理目标的合理确定和有效执行，内容涉及项目的计划管理、目标利润控制、资金运营等方面；通过介绍世界领先品牌企业的操作方法和案例分析，帮助学员扎实地掌握全面预算的管理方法和执行技巧。

课程大纲：议题一：微利时代地产集团公司的全面预算管理变化趋势☐现代企业生存和发展的本质☐企业的经营目标、生存环境和全面预算管理的关系☐房地产项目成本的构成☐直接成本和间接成本的控制☐项目盈利的内部管理挖潜☐地产集团企业进入微利时代：案例分析☐微利时代企业全面预算管理变化的趋势议题二：微利时代赢利控制解决之道――构建中伟地产集团全面预算系统☐全面预算管理系统目前在国内企业运营现状☐国资委和企业高层管理者对全面预算管理的认识☐全面预算管理的内涵☐全面预算管理的――计划管理功能☐全面预算管理的――内部控制管理功能☐全面预算管理的――沟通协调管理功能☐全面预算管理的――激励约束管理功能☐全面预算管理的核心价值：经营彩排和军事演练议题三：如何构建全面预算管理－战略上的预算指标设计☐企业预算指标的定义和价值☐预算指标的五大作用☐预算指标设定的要求☐“目标成本、目标费用、目标均价、目标利润”的概念确定☐企业财务指标的战略驱动能力☐案例分析：“我们的企业发展迅速”☐开发企业如何实现“标杆管理”☐集团企业财务指标的“经营导向能力”☐案例分析：“世界五百强企业的预算指标设计”议题四：如何设计集团企业战略性和导向性的财务指标系统☐企业战略性的财务指标设计☐年度核心财务指标如何设计☐企业利润指标的价值和缺陷☐年度现金流指标的作用和价值☐控制经营性收入的销售收入回款预算如何编制☐控制经营性投资的成本投资预算如何编制☐投资概念和成本概念的区别☐如何高效能运用企业资金和资产☐“101”盈利模式的启示议题五：地产集团公司全面预算的编制技巧☐地产集团公司全面预算编制的基础：预算科目的设计☐预算科目设计的四个核心原则☐科目设计如何满足国家会计准则-按照上市公司规范设计科目☐科目设计如何满足中伟地产集团经营管理决策的需要☐科目设计如何符合房地产行业法律法规☐科目设计如何按照开发流程☐成本科目和会计科目的统一☐编制销售费用和管理费用技巧议题六：地产集团公司投资项目六大成本预算如何编制☐编制六大成本预算的技巧☐如何编制土地成本预算☐如何编制前期成本预算☐如何编制建安成本预算☐基础设施、公共配套、间接开发费预算如何编制☐全面预算管理和全面成本控制的关系和内控技巧☐集团公司计划管理系统和全面预算管理系统的关系议题七：预算执行，全面预算管理系统成功的的关键☐集团企业全面预算管理执行的重要性☐预算执行的四大要素☐预算费用支出与财务授权管理系统建立☐预算责任单位每月结算数据的核实☐月度预算执行差异分析报告☐预算调整与反馈☐案例分析：营销总监的授权管理☐案例分析：营销部出了什么问题？议题八：全面预算管理系统的考核：绩效考核与薪酬激励制度的结合☐全面预算和绩效考核的基本原则☐针对预算的绩效考核的基本程序☐全面预算管理指标考核系统与企业综合绩效考核系统的管理☐平衡积分卡回顾☐关键财务指标的评价☐财务指标与非财务指标的融合☐薪酬激励制度的构建原则☐现行薪酬制度的简要分析☐预算管理与薪酬激励制度的结合。

房地产企业全面预算管理及成本管理训练

成本控制策略
目标成本控制
设定项目成本目标，通过全程监控和调整来控制成本。
动态成本控制
在项目实施过程中，实时监测和调整成本，确保实际成本不超预算。
全员成本控制
建立全员参与的成本控制机制，让每个员工都关注成本控制。
关键环节成本控制
重点关注关键环节，如设计、施工、采购等，以降低整体成
本。
成本核算与分析
关键措施
制定预算目标、分解预算任务、实时监控预算执行情况、调整优化预算方案。
成功案例分享
成果分享
提高了企业整体运营效率，降低了成本，实现了可持续发展。
成功案例二
碧桂园成本管理策略
背景介绍
碧桂园在房地产市场中以成本控制著称，通过精细化成本管理，实现了项目利润最大化。
成功案例分享
关键措施
制定成本计划、实施成本核算、进行成本分析和控制、加强内部审计和监督。
成本效益分析
成本效益评估
对项目成本和效益进行综合评估，为决策提供科学依据。
优化建议
根据成本效益分析结果，提出优化建议，提高项目经济效益。
05
CATALOGUE
案例分析与实践
成功案例分享
成功案例一
万科全面预算管理实践
背景介绍
万科作为国内领先的房地产企业，通过实施全面预算管理，实现了企业资源的优化配置和成本控制。
预算调整与优化是全面预算管理的重要环节，是应对市场变化和企业实际情况的必要措施。
详细描述
在预算调整与优化阶段，房地产企业需要根据市场变化和企业实际情况，对原有的预算计划进行调整和优化。调整和优化的内容包括对项目进度、成本、销售等方面的调整，以确保预算的合理性和可行性。

《房地产行业全面预算管理》课程大纲

《房地产行业全面预算管理》课程大纲
企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看,全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具。

全面预算管理对房地产企业经营至关重要。

拥有全面计划预算和成本控制优势是房地产企业持续发展的源动力。

【培训大纲】
第一部分：全面预算管理
·全面预算概述
·全面预算管理的作用
·全面预算管理的目标
第二部分：房地产企业全面预算管理状况与特点
·房地产企业全面预算的模式
·房地产企业全面预算管理的要点
·房地产项目管理与全面预算管理
第三部分：如何构建房地产项目全面预算管理体系
·房地产项目全面预算管理的基本前提
·房地产项目全面预算管理体系的构成
·房地产企业全面预算管理体系的组成与组织管理架构
第四部分：房地产项目开发企业如何实施全面预算管理
·房地产项目开发全面预算的内容
·预算的编制与评审
·预算的执行与控制反馈·预算的差异分析与调整·预算的考核评估与管理完善。

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预算培训教材
全面预算管理的作用
作用五：能促进公司实行经济核算
预算所确定的开发工程综合造价，实际上是开发建设的总成本，是商品房销售价格的基础资料。公司需要通过开发预算增加收入，控制支出，加强经济核算，及时分析盈亏状况，努力降低成本，才能增加盈利。可以控制资本支出，检查投资方案实施后的收入和投资报酬的实现情况。
预算培训教材
全面预算管理的方法
方法四：加强各管理中心之间的合作
房地产预算讲究的是各管理中心合作、共同努力, 而不是某个管理中心孤军奋战。应在预算管理小组的组织下, 共同研究项目目前的状态和可能发生的情况, 分工编制预算, 具体是: 营销策划中心负责收入预算和营销策划广告等费用预算。前期开发、工程、材料等部门负责开发成本项目预算。财务支付中心负责税费及其他费用等预算, 并担负最后的汇总、分析任务。
无法获取全面行业的数据库，对预算执行难以进行有效的控制, 无法保证预算分析的及时性、全面性和深入性。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之六：存在“编制预算纯属财务
行为”的错误认识。毫无疑问,全面预算是财务收支预算的发展, 但不能据此就认为预算只是一种财务行为,甚至把预算理解仅是财务部门控制资金支出的计划和措施。其实, 全面预算是企业全员的行为, 它与全体员工、项目的工期管理、预决算管理等息息相关, 是所有相关管理的集中体现。
算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与控制管理、业绩报告及差异分析、预算指标考评。
预算培训教材
全面预算管理的方法
方法三：确定企业的预算编制方法及要求
各中心按季、年度目标，每月编制本月预
算计划；公司正式下达执行的预算，一般不作调整，在企业内部即具有“法律效力”；任何预算不可以跨月使用，如遇特殊情况确需突破时，必须由相关管理中心提出申请，说明原因，经总经理审批后纳入预算外支出。
的全面预算标准作指导国家对房地产行业预算定额尚未形
成，因而实际做起预算来难免凭经验估算, 带有一定的随意性, 与实际情况偏离较大。
预算培训教材
实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之二：与企业战略目标联系不够
我公司是新建企业，公司的战略目标实施没有具体的数据支持, 更由于房地产行业缺乏规范的预算标准，通常是单项预算, 各管理中心的结合度不够，结果是预算与公司的战略不匹配。
预算培训教材
全面预算管理的作用
作用一：是确定和控制开发总投资的依据
通过编制预算，确定投资总额，并据此筹措开发资金，控制开发资金的支出，防止突破投资，避免投资失控。
预算培训教材
全面预Байду номын сангаас管理的作用
作用二：是合理确定商品房销售价格的依据
商品房销售价格是商品房价值的货币表现，在房地产市场机制健全、运转正常情况下商品房销售价格主要由土地价格、房屋建筑安装工程费、管理费、贷款利息和盈利几部分构成，其费用数额大部分是通过编制预算来反映的。因此，预算可以作为开发公司在预售房屋中合理确定商品房销售价格的主要依据。
预算培训教材
全面预算管理的作用
作用六：是对外投金，争取新项目的需要
对外发展，争取更大更好的项目我公司战略目标。预算能体现出公司工程进度及资金留存状况，为谈判合作或新开发项目，起到心中有数，立于不败之地的作用，可以使投资方案更加科学和可行。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之一：房地产项目缺乏一套完整
上而下、自下而上、上下结合的编制方法。过程为：先由高层管理者提出企业总
目标和各管理中心分目标；各管理中心根据分目标制定本中心的预算草案，呈报预算管理小组；由预算管理小组通过综合平衡审批后，成为正式预算下达执行。
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全面预算管理的方法
方法二：完善企业全面预算管理的制度
建设主要包括：明确各中心的权责、界定预
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房地产全面预算管理
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全面预算管理的意义
房地产企业是资金密集型的企业，开发投资额较大，开发建设周期长，材料价格、取费标准以及国家和当地政府规定征收的各种税费时有变动，因此，认真编好房地产开发预算，加强预算管理非常必要。
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何为全面预算管理呢？
全面预算管理是指以企业总目标利润为导向，将企业的所有经营活动都纳入预算管理, 即对企业全体人员、全部业务、全部过程实施预算控制和管理。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之三：尚未建立系统、完善的
预算管理组织体系和预算管理制度大家均对全面预算管理比较陌生，各
种预算管理还是松散型的, 无法落实预算编制的目标和对预算的考评与监督, 预算管理的作用得不到充分发挥。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之四：预算数据缺乏经验数据，
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全面预算管理的作用
作用四：是设计方案进行比较的依据
要衡量设计方案是否经济合理，必须依据预算。因为设计只有实物指标，根据实物指标是难以进行比较的，必须有一个相同的货币计量单位。预算是工程经济价值的货币表现，工程设计和开发预算完成后，就可利用开发预算的货币指标（如单位建筑面积造价等）进行比较，优选技术上先进、经济上合理的设计方案。
缺乏合理性, 实施效果不理想预算达到什么水平才是合理的呢？这
是困扰企业管理者的一道难题。测算的经验数据不足，论证的资料太少，使得预算指标与实际的执行情况差异较大, 导致预算失去了应有的指导意义。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之五：预算执行过程中缺乏有
效的控制与分析机制预算数据来源广泛、数据量大, 公司
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之七：预算目标考评力度不够
考评不力的现象, 具体表现在没有具体考评部门，考评内容不具体、考评工作未能形成制度化、考评标准缺乏规范化, 致使预算考评不能保证企业预算管理体系的全面实施。
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全面预算管理的方法
方法一：预算编制宜采用从公司内部自
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全面预算管理的作用
作用三：是实行招标投标的依据
工程项目实行招标，能打破城乡、地区、部门和所有制的界限，开放建筑市场，有利于提高工程质量，缩短建设工期、降低工程造价，提高投资经济效益。因此，公司发包工程项目，要通过招标投标来进行。在招标过程中，公司以预算作为主要依据编制标底，进行开标和决标，优选中标单位。

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