房地产全面预算管理培训教材

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全面预算管理的作用
作用五：能促进公司实行经济核算
预算所确定的开发工程综合造价，实际 上是开发建设的总成本，是商品房销售价格 的基础资料。公司需要通过开发预算增加收 入，控制支出，加强经济核算，及时分析盈 亏状况，努力降低成本，才能增加盈利。可 以控制资本支出，检查投资方案实施后的收 入和投资报酬的实现情况。
的全面预算标准作指导 国家对房地产行业预算定额尚未形
成 ，因而实际做起预算来难免凭经验估 算, 带有一定的随意性, 与实际情况偏离 较大。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之二：与企业战略目标联系不够
我公司是新建企业，公司的战略目标 实施没有具体的数据支持, 更由于房地 产行业缺乏规范的预算标准，通常是单 项预算, 各管理中心的结合度不够，结 果是预算与公司的战略不匹配。
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全面预算管理的作用
作用四：是设计方案进行比较的依据
要衡量设计方案是否经济合理，必须依据预 算。因为设计只有实物指标，根据实物指标是 难以进行比较的，必须有一个相同的货币计量 单位。预算是工程经济价值的货币表现，工程 设计和开发预算完成后，就可利用开发预算的 货币指标（如单位建筑面积造价等）进行比较， 优选技术上先进、经济上合理的设计方案。
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全面预算管理的作用
作用六：是对外投金，争取新项目的需要
对外发展，争取更大更好的项目我公司战 略目标。预算能体现出公司工程进度及资金 留存状况，为谈判合作或新开发项目，起到 心中有数，立于不败之地的作用，可以使投 资方案更加科学和可行。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之一：房地产项目缺乏一套完整
无法获取全面行业的数据库， 对预算执 行难以进行有效的控制, 无法保证预算 分析的及时性、全面性和深入性。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之六：存在“编制预算纯属财务
行为”的错误认识。 毫无疑问,全面预算 是财务收支预算的发展, 但不能据此就认 为预算只是一种财务行为,甚至把预算理 解仅是财务部门控制资金支出的计划和措 施。其实, 全面预算是企业全员的行为, 它 与全体员工、项目的工期管理、预决算管 理等息息相关, 是所有相关管理的集中体 现。
算目标、编制预算、汇总、复核与审批、 预算执行与控制管理、业绩报告及差异分 析、预算指标考评。
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全面预算管理的方法
方法三：确定企业的预算编制方法及要求
各中心按季、年度目标，每月编制本月预
算计划；公司正式下达执行的预算，一般不 作调整，在企业内部即具有“法律效力”； 任何预算不可以跨月使用，如遇特殊情况确 需突破时，必须由相关管理中心提出申请， 说明原因，经总经理审批后纳入预算外支出。
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房地产全面预算管理
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全面预算管理的意义
房地产企业是资金密集型的企业，开发投 资额较大，开发建设周期长，材料价格、 取费标准以及国家和当地政府规定征收 的各种税费时有变动，因此，认真编好 房地产开发预算，加强预算管理非常必 要。
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何为全面预算管理呢？
全面预算管理是指以企业总目标利润 为导向，将企业的所有经营活动都纳 入预算管理, 即对企业全体人员、全 部业务、全部过程实施预算控制和管 理。
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全面预算管理的作用
作用一：是确定和控制开发总投资的依据
通过编制预算，确定投资总额，并据此筹 措开发资金，控制开发资金的支出，防止突 破投资，避免投资失控。
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全面预算管理的作用
作用二：是合理确定商品房销售价格的依据
商品房销售价格是商品房价值的货币表 现， 在房地产市场机制健全、运转正常情况下商品 房销售价格主要由土地价格、房屋建筑安装工 程费、管理费、贷款利息和盈利几部分构成， 其费用数额大部分是通过编制预算来反映的。 因此，预算可以作为开发公司在预售房屋中合 理确定商品房销售价格的主要依据。
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全面预算管理的作用
作用三：是实行招标投标的依据
工程项目实行招标，能打破城乡、地区、 部门和所有制的界限，开放建筑市场，有利 于提高工程质量，缩短建设工期、降低工程 造价，提高投资经济效益。因此，公司发包 工程项目，要通过招标投标来进行。在招标 过程中，公司以预算作为主要依据编制标底， 进行开标和决标，优选中标单位。
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全面预算管理的方法
方法四：加强各管理中心之间的合作
房地产预算讲究的是各管理中心合作、共 同努力, 而不是某个管理中心孤军奋战。应 在预算管理小组的组织下, 共同研究项目目 前的状态和可能发生的情况, 分工编制预算, 具体是: 营销策划中心负责收入预算和营销 策划广告等费用预算。前期开发、工程、材 料等部门负责开发成本项目预算。财务支付 中心负责税费及其他费用等预算, 并担负最 后的汇总、分析任务。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之三：尚未建立系统、完善的
预算管理组织体系和预算管理制度 大家均对全面预算管理比较陌生，各
种预算管理还是松散型的, 无法落实预 算编制的目标和对预算的考评与监督, 预算管理的作用得不到充分发挥。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之四：预算数据缺乏经验数据，
缺乏合理性, 实施效果不理想 预算达到什么水平才是合理的呢？这
是困扰企业管理者的一道难题。 测算的 经验数据不足，论证的资料太少，使得 预算指标与实际的执行情况差异较大, 导致预算失去了应有的指导意义。
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之五：预算执行过程中缺乏有
效的控制与分析机制 预算数据来源广泛、数据量大, 公司
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实施全面预算管理，可能会遇到的难题
难题之七：预算目标考评力度不够
考评不力的现象, 具体表现在没有具体 考评部门，考评内容不具体、考评工作 未能形成制度化、考评标准缺乏规范化, 致使预算考评不能保证企业预算管理体 系的全面实施。
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全面预算管理的方法
方法一：预算编制宜采用从公司内部自
上而下、自下而上、上下结合的编制方法。 过程为：先由高层管理者提出企业总
目标和各管理中心分目标；各管理中心根 据分目标制定本中心的预算草案，呈报预 算管理小组；由预算管理小组通过综合平 衡审批后，成为正式预算下达执行。
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全面预算管理的方法
方法二：完善企业全面预算管理的制度
建设 主要包括：明确各中心的权责、界定预