监事会主要工作流程2014.10.11

监事会主要工作流程

——在规范化基础上开展监督检查工作

国资委监事会第20办事处

李玉萍

2014年10月16日

国有企业监事会工作的依据是《国有企业监事会暂行条例》（2001年2月1日国务院第26次常务会议通过，国务院令第283号，共29条），目前还没有进行法律意义上的修订。《关于加强和改进国有企业监事会工作的若干意见》（国资发监督〔2006〕174号，2006年9月28日）印发后，实际上对《条例》的部分内容进行了重新诠释，提出了“加强当期监督，提高监督时效”的要求。这是监事会工作一个非常大的转变，工作难度和复杂程度大大提高。要与时俱进地做好监事会工作，除了要依法、合规及遵守相关工作纪律，在具体工作层面把工作事项尽可能列示清楚，编制清晰的制度流程，就能够在具体做某一件事情的时候，快速响应，保证工作效率和效果。

我们办事处在充分征求意见的基础上，编制了《监督检查工作手册》（2013版），包括监督检查工作制度和工作模板。经监事会主席批准，自2013年7月1日起印发办事处全体

同志。新录用的公务员和聘用的工作人员到办事处开始工作前，人手一册，不再就工作问题特别讲解。执行一年多来，效果较好，也与部分办事处分享了我们的成果，目前正在进一步征求意见，准备进行修订。下面从三个方面介绍一下我们对监事会日常工作主要内容和流程的理解及做法。

一、监事会组织机构及日常管理

目前中央企业外派监事会日常工作通过办事处这个机构运行，也可以看作是监事会主席的工作办公室，为以监事会主席名义上报的监督检查报告及各类专项报告、及时反映企业存在的重大问题和风险做好基础工作。

我们办事处是中央企业外派监事会的28分之一，目前在监事会主席领导下对4户企业开展监督检查工作。设办事处主任1人、副主任2人，根据监督检查业务、日常行政管理和内部工作协同的需要进行分工，对主席负责。办事处内设4个组，各负责1户企业的监督检查工作。为了保证工作效果，办事处内部会适当集中力量对重点子企业或重点事项进行集中或专项检查，也会争取借助于监事会工作局组织的集中重点检查和境外检查弥补检查力量的不足。我们希望通过厘清内部机构关系和相关职责，提高监事会监督检查的敏感性、及时性和有效性。因此，尝试将办事处主要工作流程化，流程图表化，以推动监督检查工作在规范化基础上进行。

图1 办事处组织机构示意图

1.行政管理：一般情况下主席仅对主任提出要求；主任带领办事处开展工作，对主席负责。

2.业务管理：办事处主任、副主任就分管企业工作向主席负责，主任参与非分管企业工作的程度由主席决定。但在年度监督检查报告起草过程中，主任应组织办事处内部研究讨论。

3.内部协同：主席或主任可以根据需要，就具体工作做出安排。各副主任可

以提出需要协同的要求及建议。在人员少及工作复杂性不断增加的情况下，工作上的交叉难以避免。

图2 会议及文件资料传阅范围示意图

监事会主席

1.根据职责权限和保密工作要求，会议参加人员及文件资料传阅范围会有区别。除非必须周知的内容或具体工作需要，一般情况下仅可能减少扩散范围。

2.根据工作需要和人员情况，办事处负责人、组长和重点联系人有可能是重叠的，其他专职监事在参加相关企业监督检查时，有可能会承担更多的工作。

3.在办事处体制下，党支部工作与行政组织大体上的人员范围是一致的，行政领导班子成员一般也是支委会成员，主任担任支部书记（一岗双责）。监事会主席以普通党员的身份参加支部活动。

二、监督检查工作主要流程

注：流程图表中的组长指检查组组长，下同。

编制监督检查方案需要注意的问题：

1.收集分析企业信息资料。在日常监督中注意积累一些与监管企业相关的行业资料、对标资料、企业历史资料、媒体对企业的评价以及各类动态信息。

2.了解宏观形势和政策走向。比如行业整体比较低迷，呈下行趋势，对企业以前年度投资的效益、当期投资目标的选择以及发展战略的调整，都会有重大影响。可以在编制方案时把相关的细节列举清楚。

3.方案应具备针对性和个性化。即使在一个企业集团内，也可能存在不同的企业文化；主要负责人变动及并购重组、业务调整等都可能影响企业的发展和当期业绩；同一个子企业去年、今年、明年检查，也会有不同变化。

4.由浅入深、由简入繁。在进驻企业的第一年，更多地关注企业多发、易发的问题；第二年掌握了一定规律后，可以从行业多发问题入手，有可能发现一些比较重要的问题；第三年已经对企业比较熟悉了，敏感性更强，可以通过综合分析揭示影响企业发展的深层次问题。

5.借鉴其他检查成果。如会计师事务所的审计报告，审计署的审计结果，财政、税收等部门的检查结论，以及巡视工作发现的问题，党的群众路线教育活动等群众反映比较多的问题，都可以作为问题线索。

6.尽可能编制比较细致的方案、汇报提纲和资料清单。

现场检查需要注意的问题：

1.动态执行方检查案。根据现场情况变化及时对检查重点进行调整，不要机械地执行监督检查方案。这要求检查人员具有较强的业务能力及综合分析能力，在关键时刻能够把握好检查方向。内控实际状态无论是否列入方案都应关注。

2.重视现场检查的特点。一是不能只看不问，要注意与相关人员的沟通交流，多听企业同志的声音，既要有针对性地询问，也要关注企业人员在不经意的谈话中暴露出来的问题线索。二是认真查阅会议记录和纪要，特别是记录，会隐藏一些问题线索。

3.坚持对重要财务数据和指标的分析，从中发现不合理、异常的现象，向下延伸到原始凭证及合同、文件等，往往也可以发现重大问题。

4.及时核实问题。主要是落实发现问题的相关证据资料及法律法规、行业政策的具体规定，避免出现颠覆性的后果。

5.检查人员之间保持沟通。特别是对于涉及面比较广、相互关联度较强的问题，及时研究讨论可以使判断更准确、结论更经得起推敲。

6.涉及被检查单位主要领导的违规违纪问题，应当按照组织程序处理，不得透露检查线索及来源。外聘的工作人员不参加此类事项的检查。

7.现场检查结束后，可以就检查发现的问题与被检查单位负责人进行简要沟通，主要是提醒一下，让可以马上整改的问题能够及时解决，避免问题累积变大或损失扩大。