全国税务人员税收执法资格考试内容与复习重点

一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式（注意顺序）、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24 字要求（需展

开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。

第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法（不需展开）。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。

第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识•税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。

第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施（案例分析）、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。

第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。

第八章：考试重点。第九章：掌握第二节。

税务人员执法资格考试练习题库

（法律基础知识－税务版）

第一章法理基础

一、单项选择题

1. 在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）

A 、到会代表的过半数同意

B 、全体代表的过半数同意

C 、到会代表的2/3 多数同意

D 、全体代表的2/3 多数同意

2 、划分部门法的首要标准是（B）A 法律调整的机制B 法律调整社会关系的种类C 法律调整的主观性 D 法律调整的客观性

3. （D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。

A 法的历史类型

B 法律体系

C 立法体制

D 法系

4. 法律事实包括事件和（D）

A 、物

B 、不可抗力

C、客观条件

D、行为

5. “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）

A、授权性规则

B、调整性规则

C、强行性规则

D、任意性规则

6. 根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（ B ）

A、公权利和私权利

B、对人权和对世权

C、专属权和可转让权

D、实体权利和程序权利

7. 法的规范作用与社会作用是（A ）

A、手段和目的关系

B、理论和实践的关系

C、目的和本质的关系

D、理论和价值的关系

8 下列对法律规范分类正确的是（C ）

A 授权性规范、命令性规范、强制性规范

B 授权性规范、强制性规范、禁止性规范

C 强制性规范、任意性规范、

D 授权性规范、命令性规范、任意性规范

9. 我国法律在对人的效力方面采取的是（C）

A、属地主义

B 、属人主义

C 、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合

D 、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合

10. 根据法的创制和表达形式法可以分为（B）

A、根本法和普通法

B 、成文法和不成文法

C 、一般法和特别法

D 、实体法和程序法

11. 在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C ）

A、宪政制度的建立

B、法制原则的确立

C、注重保护社会利益

D、强调法律保护私人利益

12. 我国宪法第33 条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律” 一词应作（A）

A、扩充解释

B、限制解释

C 、字面解释

D 、逻辑解释

13. 当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是

（B ）

A、国务院

B、全国人大常委会

C、最高人民法院

D、最高人民检察院

14. 最终决定法的因素是（A ）

A、物质生活条件

B、政治力量对比

C 、国家权力性质

D 、阶级力量对比

15. 大陆法系国家通常把法律划分为（A）

A、公法和私法

B、普通法和衡平法

C、普通法和成文法

D、成文法和衡平法

16. 关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）

A、部门规章的效力等同于行政法规

B 、部门规章的效力低于行政法规

C、国务院总理签署公布部门规章

D 、部门规章的效力高于地方性法规

17. 划分法系的根据是（B ）

A、法的经济基础

B、法的历史传统

C、法的阶级本质

D、法的政治属性

18. 法律条文与法律规范的关系是（D ）

A、法律规范是法律条文的载体

B 、一个法律规范就等于一个法律条文

C 、一个法律规范不能包括在几个法律条文中

D 、一个法律条文可以包括几个法律规范

19. 我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（ B ）

A、对人权利

B 、绝对权利

C 、相对权利

D 、道德权利

20. 基本法律之外的法律由（B ）制定

A、全国人大

B 、全国人大常委会

C、国务院

D 、全国人大及其常委会

21. 全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C ）

A、1 次

B 、2 次

C、3 次

D、4 次

22. 民法法系的发展以（C）为基础

A、普通法

B 、衡平法

C 、罗马法

D 、判例法

23. 法律离不开国家,从属于国家是因为（D）

A、国家的基本制度需要法律来确认

B 、国家形式和国家机构需要法律来确认

C、法律是实现国家职能的手段

D 、法律的创制实施依赖于国家

24. 美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D ）