审计程序和审计方法
审计方法和审计程序
审计方法和审计程序审计方法和审计程序是指在实施审计工作过程中，对被审计单位的财务报表、会计记录以及相关信息进行审查和验证的一系列步骤和方法。
它们是审计师进行审计工作的重要工具，有助于保证审计工作的准确性和可靠性。
下面将对审计方法和审计程序进行详细介绍。
一、审计方法1.问询法：审计师通过与被审计单位管理人员及有关负责人的交谈，了解企业的内部控制系统、会计制度和账务处理情况，进一步了解被审计单位的经营活动、财务状况及运营情况。
2.文件法：审计师通过阅读和分析被审计单位的财务报表、会计记录、内部控制手册、相关合同和协议等文件，以确定财务报表的准确性和真实性，并发现任何可能存在的错误或虚假记录。
3.检查法：审计师通过实地对被审计单位的资产、负债、所有权权益等进行核实，然后对其进行检查，以验证被审计单位的财务报表中反映的财务状况的真实性和准确性。
4.计算法：审计师通过对被审计单位的财务报表和财务数据进行计算，包括比较、分析、计算财务比率和指标等，从而判断被审计单位的经营状况、业绩和潜在风险。
5.对比法：审计师将被审计单位的财务数据与同行业的其他企业进行对比，以了解被审计单位在同类企业中的地位和竞争力，从而判断被审计单位的财务状况和经营成果是否符合行业平均水平。
二、审计程序1.报告阶段：审计师与被审计单位的管理层沟通，确定审计范围和期限，并向被审计单位提供审计策划报告，列出审计目标、方法和时间表，以及可能出现的风险和问题。
2.确认阶段：审计师与被审计单位的相关人员进行沟通，核实财务报表的准确性和真实性，包括调查和核实账务记录、资产清单和应收/应付账款等。
3.抽样检查阶段：审计师使用抽样检查的方法对财务报表中的一部分数据进行检查和验证，并从中得出关于整体数据的可靠性和准确性的结论。
4.测试控制阶段：审计师对被审计单位的内部控制制度和政策进行测试，以判断其有效性和可靠性，包括检查控制制度和流程是否符合财务机构的规定和要求。
审计流程及方法介绍
审计流程及方法介绍1.引言审计是指对企业或组织的财务状况、经营成果和财务报告进行全面检查和评价的过程。
它是一项重要的金融管理工作，有助于保证企业的财务健康和信用的可靠性。
本文将介绍审计的基本流程和常用方法。
2.预审阶段预审阶段是审计工作的起始阶段，主要包括与企业沟通了解、收集相关信息、确定审计目标和范围等。
审计师与企业管理层进行初步会议，了解企业的经营状况、客户群体、风险控制制度等方面的信息。
3.风险评估在审计过程中，风险评估是一个关键的环节。
审计师需要对企业的内部控制制度进行评估，确定可能存在的风险和问题。
通过风险评估，审计师能够更好地选择审计程序和方法，并提供有针对性的意见和建议。
4.审计程序审计程序指的是审计师根据风险评估的结果所采取的一系列步骤。
常用的审计程序包括文件检查、采样确认、资产负债表验证、凭证核对等。
在进行审计程序时，审计师需要充分收集和分析相关的数据和信息，以评估企业的财务状况和报表的真实性。
5.审计方法审计方法是指审计师在进行审计过程中所采取的具体方法和手段。
常用的审计方法包括问询、观察、核查、比较和分析等。
在进行审计时，审计师需要根据企业的特点和具体情况，选择合适的方法来确保审计结果的准确性和可靠性。
6.审计报告审计报告是审计工作的最后阶段，也是最为重要的环节。
审计师需要根据审计过程中的调查和检查结果，提供一份详尽的审计报告。
审计报告应当客观、准确地反映企业的经营状况，并提供相应的建议和意见。
7.审计结果应用审计的最终目的是为企业提供有关财务状况和经营成果的真实和可靠信息，帮助企业改进管理，优化决策。
审计结果应该得到企业管理层的高度重视，及时解决存在的问题，并根据审计意见做出相应的调整和改进。
结论审计是企业财务管理的重要环节，它需要严谨的流程和方法来确保审计结果的准确性和可靠性。
在进行审计时，审计师需要充分了解企业的特点和情况，选择合适的方法和程序，并根据审计结果提供准确的报告和意见。
审计程序和方法
审计程序和方法审计程序和方法是指用于执行审计工作的一系列步骤和策略。
它们是审计过程中的核心，用于评估信息的可靠性和真实性，确保审计目标得到达成。
本文将重点介绍审计程序和方法的概念、常见的审计程序和方法以及其在实际审计工作中的应用。
一、审计程序和方法的概念审计程序和方法是指审计师按照一定的规定和标准，经过分析研究和判断，对被审计单位的财务状况、经营成果和经济效益进行检查、测算和评价的一系列步骤和方法。
其目的是为了获得关于被审计单位财务信息真实性和公允性的证据，从而对被审计单位的财务报表发表意见。
二、常见的审计程序和方法1.风险评估程序：审计师在开展审计工作前，首先需要进行风险评估。
这包括对被审计单位的内部控制环境、业务流程及其存在的风险进行评估，从而为后续的审计工作提供指导和依据。
2.实地考察程序：审计师需要亲自前往被审计单位进行实地考察。
通过观察、询问和检查相关文件等方式，了解被审计单位的经营情况和内部控制状况，以便在后续的审计程序中获取更多的证据。
3.测试程序：审计师在执行审计程序时，需要对被审计单位的财务记录进行测试。
这包括对关键账户余额的抽样检查、对交易的确认和核实、对数据的计算和比对等，以确定被审计单位的财务信息的准确性和真实性。
4.抽样程序：由于审计师无法审核所有的交易和相关记录，通常会采用抽样方法进行审核。
审计师会根据一定的抽样方法和抽样标准，从被审计单位的财务信息中抽取一部分进行检查，以推断整体财务信息的真实性。
5.证据收集程序：审计师在执行审计工作时，需要收集和保存相关证据。
这包括对财务记录的复核、对文件的查阅和复制、对相关人员的询问和确认等，以便在发表审计报告时提供有力的证据支持。
三、审计程序和方法的应用审计程序和方法在实际审计工作中被广泛应用。
通过运用这些程序和方法，审计师可以有效地评估被审计单位的财务信息真实性和公允性，保证审计工作的准确性和可靠性。
在审计过程中，审计师需要根据不同的案件特点和需要，灵活选择和运用适当的程序和方法。
审计程序与审计方法
2021/4/21
2
• 2、签订审计约定书
• 审计约定书是指会计师事务所与被审单位共同签 署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明 确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的 一种书面文件。
• 3、确定重要性水平 • 4、分析审计风险
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3
• 5、制定审计工作计划
• 1）审计计划：指CPA为了完成审计业务、达到预 期审计目的，在具体执行审计程序之前编制的工 作计划。
• 现年32岁的刘某于1994年进入某市一家外资银行人力资 源部担任工资福利员，负责银行工作人员的工资管理。 由于工作岗位工作量大，刘某不得不经常加班。但是， 刘某却失望地发现，自己那么辛苦卖力地工作，工资却 比大多数同事少，而上司为自己加薪的许诺更是迟迟没 有兑现。心理严重不平衡的刘某，开始动脑筋利用职权 自己为自己“加工资”。
• （3）执行分析性复核程序
• 在审计计划阶段，CPA需要通过执行分析性复核 程序来确定被审计单位的经营状况，并据以确定 审计要点。
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二、审计的实施阶段
• 在审计实施阶段，主要是进驻被审单位开展各项审 计工作，收集审计证据。其主要内容包括两方面：
• （一）评价内控制度
• 1、内控制度的含义
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• 第二种情况：错位，（一位或多位）两数之差或其差数 各位横加之和也是9的倍数，此数也是错数。
审计师的审计程序与方法
审计师的审计程序与方法作为一名审计师，他们的工作是对企业或组织的财务状况进行评估和验证。
审计程序与方法是完成审计任务的关键步骤，以确保审计的准确性和可靠性。
本文将介绍一些常见的审计程序和方法，以及它们在审计实践中的应用。
一、备查文档的审阅和分析审计程序的第一步是审阅和分析企业或组织的备查文档。
备查文档包括财务报表、会计记录、合同文件、银行存款单据等。
审计师需要仔细审查这些文档，了解企业的财务状况和业务活动。
通过分析文档，审计师可以识别潜在的风险和问题，并制定相应的审计计划。
二、内部控制的评估内部控制是组织内部的一套制度和措施，旨在确保财务报告的准确性和合规性。
审计师需要评估企业的内部控制制度，以确定其有效性和可靠性。
评估内部控制包括对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控活动等方面进行检查。
通过评估内部控制，审计师可以识别潜在的风险和问题，并制定相应的审计程序。
三、抽样和测试在进行审计过程中，审计师通常会采取抽样方法，从大量的数据中选择一部分进行测试。
抽样可以降低审计工作的工作量，并提高效率。
审计师可以采用各种抽样方法，如随机抽样、无偏抽样、比率抽样等。
通过测试样本，审计师可以判断整体数据的准确性和合规性。
四、询证程序询证程序是审计师用来确认信息准确性的一种方法。
审计师会与第三方进行联系，并获取相关的证据来支持企业财务报表的真实性。
询证程序可以包括电话确认、邮件确认、律师函确认等。
通过询证程序，审计师可以减少虚假陈述和错误信息的风险。
五、分析和解释审计结果在完成审计程序后，审计师需要对审计结果进行分析和解释。
他们会进行财务比率分析、趋势分析等，以评估企业的财务状况和业绩表现。
同时，审计师需要结合审计发现，向企业提供建议和改进意见，以帮助他们提高财务报告的质量和透明度。
总结：审计师的审计程序与方法是确保审计工作准确性和可靠性的重要步骤。
通过审阅和分析备查文档，评估内部控制，进行抽样和测试，进行询证程序以及分析和解释审计结果，审计师可以提供客观、可靠的审计意见和建议。
审计程序与审计方法
1.审计程序的内容及实施意义
审计程序是指审计人员在具体的审计过程中所采取的步骤和顺序，是实施审计监督活动的工作规程。审计程序是使审计实现制度化和规范化的重要保证。严格按审计程序办事，关于保证审计质量，提高审计工作效率，实现审计目的具有重要意义。
2.审计程序包含的内容
我国审计体系包括国家审计、社会审计和内部审计，审计程序相应地也分为国家审计程序、社会审计程序和内部审计程序。其中，国家审计程序比较规范。«审计法»第五章专门对国家审计程序作出了规定。本章所介绍的审计程序的内容介绍要紧是国家审计程序，同时，也对社会审计和内部审计程序的特点进行简要说明。
内部审计程序与国家审计程序比较有许多共同之处。譬如，在审计过程中一样都要评审内部会计操纵制度、收集审计证据、编写审计工作底稿、撰写和提交审计报告等。然而，内部审计由于其审计范畴和审计对象不同，同时对被审单位没有处罚、处理的权力，因此，其审计程序又存在一些差异。一样来说，内部审计中的部门审计由于与国家审计之间的共同点较多，能够参照国家审计程序并适当简化后去实施审计。
判定抽样法、核对法、科目分析法和调剂法。
教学难点
审计统计抽样法
教学方法
讲解与多媒体演示结合、辅助教具、实作
课程范型
项目中心课程范型
教学过程
时刻分配
教学内容
时间
复习旧课，新课导入
10分
审计方法概述
15分
书面资料审查方法模块〔含实训〕
160分
证实客观事物的方法模块〔含实训〕
125分
课堂小结
10分
教学过程设计
〔3〕账户分析法
账户分析法是指依照会计复式记账的原理，利用账户之间的的勾稽、对应关系和相互联系，通过分析查明账户记录是否正确的方法。
第四章审计的方法和程序
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想一想
例如：“库存商品”明细账与“主营业务收入”明细账对于库存商品销
售业务存在着双方记录的对应关系，通过“库存商品”明细账与“主营
业务收入”明细账核对，可发现被查单位有无隐瞒主营业务收入的会计 舞弊行为。（因为库存商品减少（出库）不外乎两种情况：一种是销售，另一
种是非销售，如损失、盘亏等。 ）
销售
销售种植 销售 销售 销售种植 销售 售植养护
0033124
0067320 0071912 0071913 0072405 0072488 0072490
2005.3
2009.4 2010.3 2010.3 2011.3 2011.5 2011.5
178000
5 6000 224380 9000 1200 78000 51200
账凭证，并准备下年初用红字冲回。
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8
账簿审阅
账薄的审阅主要是审阅明细分类账和日记账，因为明细分 类账和日记账都是根据凭证填制的，因此对它的审阅主要
是对摘要金额以及对应科目进行审查，看是否按规定的方
法结账，对应账户是否正确，错误是否按规定的方式进行 更改，转页的数字是否一致等。
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20*1年 月 日 摘要 包装费 运输费 装 卸 费 保 险 费 广告 费 展览 费 其他
5
1
2
付1＃产品 包装费
付报刊广告 费
2500
3000
3
3 5
付展览公司 展览费
付运费 招待客户用 餐 650
9500
1050
14
产品销售费用明细账:接前表
20*1年 月 5 日 7 8 11 付装卸费 付赔偿金 付2＃产品 包装费 付车站装卸 费 付销货合同 违约金 3000 摘要 包装 费 运输 装卸 费 费 400 6000 保险 费 广告 费 展览费 其他
审计程序与审计方法综述
审计方法
C.统计抽样法 统计抽样法又称随机抽样法，是审计人员按照随机
原则，根据概率论与数理统计原理，从被审计总 体中随机抽取一定数量的样本进行审查，并椐以 推断总体的一种抽查方法。 具体做法是： a.确定抽查总体 b.确定抽查数量 c.随机抽取样本 d.审查样本项目 e.回归推断总体，作出结论
审计方法
2.顺查法与逆查法 （1）顺查法 顺查法也称正查法，它是按照会计业务的处理程序
，顺次进行审查的一种方法。具体操作是从原始 凭证查起，再查记账凭证、账簿，最后查会计报 表。 （2）逆查法 逆查法又称倒查法，它是按照会计业务处理的相反 程序，进行审查的一种方法。具体操作是从会计 报表查起，再查账簿、记账凭证，最后查原始凭 证。
审计程序
3.审计程序的报告阶段 审计报告阶段是整个审计过程的全面总结阶段。报
告阶段的主要工作包括以下几项： （1）分析、综合审计证据 （2）撰写和提交审计报告 （3）清理和归档相应审计资料 4.审计程序后续阶段 后续阶段是整个审计过程的延续阶段。 包含行政复
议和后续检查两个环节。
审计程序
社会审计的审计程序 注册会计师审计主要包括以下流程： 1.接受审计业务委托 2.计划审计工作，编制审计计划 3.实施风险评估程序 4.选择性的实施控制测试 5.实施实质性程序 6.完成审计工作并编制审计报告 本部分内容在审计实务阶段会详细介绍。
审计方法
审查书面资料的方法 按审查范围与数量，分为详查法和抽查法；按审查
资料的顺序，分为顺查法和逆查法；按审查的技 术特征，分为审阅法、核对法、账户分析法等方 法。 1.详查法与抽查法 （1）详查法 详查法是指对被审计单位一定时期内的全部会计资 料（包括凭证、账簿和会计报表）进行详细的审 核检查，以判断评价被审计单位经济活动的合法 性、真实性和有效性的一种审计方法。
审计流程与方法
审计流程与方法审计是指对企业或机构的财务状况、经营成果及相关信息进行全面、系统、独立的调查与评价的过程。
审计流程与方法指的是进行审计工作时所遵循的步骤和采用的手段。
本文将介绍审计的一般流程，并探讨常用的审计方法。
一、审计流程1. 确定审计目标和范围审计的首要任务是明确审计目标和范围。
审计目标指的是审计工作所要达到的具体效果，范围是指审计工作所要覆盖的领域和内容。
2. 策划审计程序在明确审计目标和范围后，审计师需要制定详细的审计程序。
审计程序是指根据审计目标和范围所确定的一系列活动和方法，包括取证、分析、比较、核对等步骤。
3. 收集和分析信息审计师在执行审计程序时，需要收集和分析大量的信息。
信息来源包括企业的财务报表、凭证、会计记录以及其他相关文件和资料。
审计师通过对这些信息的收集和分析，评估企业的财务状况、运营风险、合规性等方面的情况。
4. 进行实地检查实地检查是审计过程中不可或缺的环节。
审计师需要亲自前往企业的办公场所、生产车间等实地勘察，了解企业的经营环境、内部控制情况，并进行实物盘点和现场核对。
5. 进行风险评估审计师需要对企业的风险进行评估，包括识别、分析和评估潜在的风险因素。
通过风险评估，审计师可以确定重点审计领域，加强对高风险领域的关注和检查。
6. 进行核查和比对审计核查是指将审计对象的财务报表和其他相关信息进行核实和比对。
审计师通过对企业的会计记录、凭证和报表进行逐笔检查，验证其真实性和准确性。
7. 发现问题并提出建议在完成审计核查后，审计师可能会发现一些问题或风险。
审计师需要对这些问题进行分析和评估，并提出相应的建议和改进措施，以帮助企业提高财务管理水平和内部控制效果。
8. 撰写审计报告最后，审计师需要根据审计工作的结果，撰写审计报告。
审计报告是对审计对象财务状况、运营情况等进行总结和评价的文件。
审计报告的撰写应准确、客观，真实反映审计工作的结果。
二、常用的审计方法1. 文件审计法文件审计法是以企业的财务报表、会计凭证、会计记录等文件为基础，通过逐项核查，证实其准确性和真实性的审计方法。
审计学(第03章 审计程序与审计方法)
审计程序与审计方法
第一节 审计程序 第二节 审计方法 第三节 函证
第四节 分析程序
第 1页
本章讲解内容
一、审计具体方法
二、审计一般方法 三、审计程序 四、分析程序
第 2页
一、审计具体方法
审计具体方法指审计技术方法，就是为了搜集审计证 据而采取的具体措施和手段。（P83） 审计具体方法在注册会计师审计中通常称为获取审计 证据的审计程序。（P83）
第 10页
《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》 （2006年,2010年修订版中没有表达，补充记录于P87）
第二十四条 注册会计师可以采用下列审计程序获取审计 证据（审计程序的类型）： （一）检查记录或文件； （二）检查有形资产； （三）观察； （四）询问； （五）函证； （六）重新计算； （七）重新执行； （八）分析程序。
第 12页
《第2103 号内部审计具体准则——审计证据》（2013年）
第八条 内部审计人员向有关单位和个人获取审计证据时， 可以采用（但不限于）下列方法： （一）审核； （二）观察； （三）监盘； （四）访谈； （五）调查； （六）函证； （七）计算； （八）分析程序。
第 13页
审计程序的性质之二：审计程序的目的 （补充记录于P87）
第 27页
（三）分析程序的步骤(P95) 1.确定将要执行的计算／比较
2.确定预期标准
3.确定可接受差异额
4.实际数据与预期标准比较
5.调查重大的非预期差异
第 28页
（四）分析程序的性质(补充了解) 1.比较基准：以前期间的可比信息；被审计单位的预期结 果或者注册会计师的预期数据；所处行业或同行业中规模 相近的其他单位的可比信息 2.数据关系：财务信息各构成要素之间的关系；财务信息 与相关非财务信息之间的关系 3.可使用的方法：趋势分析法；比率分析法；合理性测试 法；回归分析法 例题03-01：简答题
第三章审计程序和审计方法
第三章审计程序和审计方法审计程序和审计方法是指审计工作中遵循的一定的步骤和方法。
它们的目标是对被审计对象的财务状况、业务活动和会计制度进行全面、系统的审计，以评价其真实性、合法性和合规性，并形成可靠的审计意见。
本文将从审计程序和审计方法两个方面进行介绍。
一、审计程序审计程序是指审计师根据审计目标和审计证据的要求，制定出的一系列行动指南。
它由规划程序、实施程序和结束程序三个环节组成。
首先是规划程序。
审计师在开始进行审计工作之前，需要进行审计规划工作。
他们需要了解被审计对象的业务性质、组织结构、会计制度、财务报表和风险情况等信息。
在此基础上，制定审计计划，明确审计目标、方法和范围，并制定出详细的工作方案。
其次是实施程序。
审计师按照审计计划和工作方案，对被审计对象的财务状况、业务活动和会计制度进行实质性的审计工作。
他们需要收集、评估和分析审计证据，以便形成合理的审计意见。
常用的审计方法包括文件检查、询问、计算检查、比较分析和抽样等。
最后是结束程序。
在完成实质性的审计工作后，审计师进行总结和报告工作。
他们需要审查审计工作的合规性和质量，并形成审计报告。
审计报告是对被审计对象财务状况的真实性和合法性进行评价的主要依据，对于被审计对象和相关利益方具有重要的参考价值。
二、审计方法审计方法是指审计师在进行审计工作时所采用的具体方法和技术。
它们有助于提高审计工作的效率和质量，提供可靠的审计证据。
第一种是检查法。
它是通过检查被审计对象的财务会计凭证、账簿、报表和财务制度等逐一核实的方法。
审计师通过检查这些文件，验证财务记录的真实性和合法性，发现并纠正可能存在的错误和不合规的事项。
第二种是比较法。
它是通过比较被审计对象的财务数据和其他相关信息，进行横向和纵向的比较分析的方法。
审计师可以通过比较不同年度、不同部门或同行业的财务数据，发现潜在的异常情况和重大差异。
第三种是确认法。
它是通过与被审计对象的内部和外部相关方进行确认的方法，获取关于被审计对象的财务资料和业务活动的可靠信息。
审计的工作流程和方法
审计的工作流程和方法审计是一项安全性高、专业性强、要求严格的工作。
它通过对财务、法务、运营等方面进行审查，发现并解决经济犯罪、监管问题、风险等。
审计的工作流程1. 确定审计目标和范围在审计前，审计人员需要确定审计目标和范围。
审计目标通常是针对公司的特定问题，如财务结构、资产负债等问题。
审计范围则涉及对公司各个部分的检查，以便建立全面的数据分析。
2. 收集信息和数据审计人员需要收集有关公司的详细信息和数据。
这些信息包括缺陷和风险等方面的信息，以便于识别问题，并制定相应的解决方案。
3. 制定审计方案制定审计方案是一个复杂的过程，需要考虑众多因素。
例如，审计人员需要根据收集的信息和数据，制定详细的检查计划；确定审查的方法，如统计抽样、检查凭证等；确定审查的时间、地点和人员等。
4. 实施审计实施审计是审计工作的核心环节，需要审计人员集中精力、认真工作。
在审计过程中，审计人员将对公司各个方面进行审查，如财务报表、会计程序、内部控制等方面。
他们还需要对检查的信息进行验证，以确保信息的可靠性和准确性。
5. 汇总审计数据和信息审计人员需要对收集的信息和数据进行分析和研究，并汇总成报告。
这个环节需要审计人员细致入微的工作，以确保审核结果的正确性和准确性。
6. 撰写审计报告审计报告是审计工作的重要成果之一。
在撰写审计报告时，审计人员需要准确地描述审计意见和发现的问题，并为公司提出有效的建议。
审计的方法1. 文件检查法文件检查法是最常用的方法之一，这个方法是通过对公司的信息和数据进行检查，以评估公司的财务状况和财务活动。
文件检查法包括查阅商业文件、会计记录、财务报表等等。
2. 不可预见的抽样法采用不可预见的抽样法是为了使抽样更具有代表性。
这个方法是随机抽取样品，从不可预测的数据文件中进行选择，以确定代表性和可靠性。
3. 直接检查法直接检查法是指对公司的商业文件、会计记录和财务报表进行详细的审查。
这个方法需要审计人员认真地检查所有文件和报表，以确定是否有任何错误和异常情况。
审计师的审计程序与方法
审计师的审计程序与方法审计是一项专业的财务活动，旨在评估和验证一个组织或个人的财务状况和业务运作的合规性。
作为审计师，采用适当的审计程序和方法对被审计对象进行审计是至关重要的。
本文将介绍审计师常用的审计程序和方法，并探讨其在审计过程中的应用。
一、审计程序的重要性审计程序是指审计师在进行审计任务时所采取的一系列计划、安排和步骤。
适当使用审计程序可以有效提高审计工作的质量和效率，保证审计结果的准确性和可靠性。
审计程序通常包括风险评估、测试控制，执行审计程序，核实披露等环节。
下面将对其中几个常见的审计程序进行详细介绍。
二、风险评估风险评估是审计程序的第一部分，目的是确定可能对审计对象产生重大影响的业务风险和内部控制风险。
审计师需要对被审计对象的业务和金融状况有一个全面的了解，通过分析和评估潜在风险，为后续的审计工作提供指导和重点。
三、测试控制测试控制是审计师对被审计对象的内部控制有效性进行测试和评估的过程。
审计师将会选择一些关键的控制点，并根据标准的测试程序进行测试。
测试控制的目的是确保被审计对象的内部控制制度能够保护其资产和财务信息的完整性和可靠性。
四、执行审计程序执行审计程序是审计师对被审计对象的财务状况和业务运作进行具体审计的过程。
在执行审计程序时，审计师通常会进行采样调查、分析比较、逐项核查等工作。
通过这些方法，审计师可以收集到相关的审计证据，并以此为基础对审计对象的财务信息进行评估和验证。
五、核实披露核实披露是审计师确认被审计对象是否按照相关法规和会计准则进行信息披露的过程。
审计师将审阅被审计对象的财务报表和相关披露文件，并与审计证据进行比对。
核实披露的目的是保证被审计对象的披露信息真实、准确、完整，并与相关法规和会计准则一致。
六、工作底稿工作底稿是审计师在审计过程中所做的书面记录。
它包括审计师对被审计对象详细的分析、评估和检查过程，并记录下来的审计证据和审计意见。
工作底稿具有证明审计师工作的重要作用，也是审计师与被审计对象之间沟通的重要工具。
审计程序与审计方法
审计程序与审计方法审计程序和审计方法是审计工作的重要组成部分，是审计师用来获取审计证据、评价财务报表真实性和合规性的一系列操作步骤。
下面将从审计程序和审计方法的定义、分类以及常用的审计程序和审计方法等方面进行详细介绍。
一、审计程序的概念和分类审计程序是指为获取适当的审计证据而执行的一系列操作，用于在审计过程中筛选出重要的事项，并评估其风险及其对财务报表的影响。
审计程序可以分为下面几类：1.处理程序：指审计师针对特定事项执行的程序，例如：计算、检查、抽样等。
2.交流程序：指与客户进行沟通、了解内部控制、确认口头陈述等程序。
3.风险评估程序：指用于评估审计风险、确定审计程序范围和性质的程序。
4.完备性程序：指用于确认财务报表是否完备无误的程序。
5.测试程序：指用于确认账户余额和财务报表项目真实性和准确性的程序。
二、审计方法的概念和分类审计方法是指审计师根据审计目标和任务，选择和运用不同的审计手段、方法和技术，以达到预期的审计目标的总体安排。
审计方法可以分为下面几类：1.文件审计方法：以审计文件和书面结论为主要依据，通过查阅和分析客户的财务记录、凭证、报表等来获取审计证据。
3.系统审计方法：主要针对客户的内部控制系统进行审计，评价其有效性和可靠性。
4.数据分析审计方法：利用计算机软件和数据分析技术，对大量数据进行筛选、比对、统计等处理，用于发现异常和风险。
三、常用的审计程序和审计方法1.审阅：审计师通过查阅客户提供的财务记录、凭证、报表等，获取了解客户的财务状况和经营情况的审计证据。
2.抽样：审计师通过从客户的账户中随机抽取一部分进行检查，以推断全体账户的真实性和准确性。
3.计算：审计师对客户的财务数据进行计算、比对等处理，以验证其准确性和合规性。
5.内部控制评价：审计师通过对客户的内部控制制度进行评估，确定其合规性和有效性。
6.数据分析：审计师利用计算机软件和数据分析技术，对客户的大量数据进行筛选、比对、统计等处理，以发现异常和风险。
审计中的审计程序和方法
审计中的审计程序和方法审计是对一个组织的财务报表和其他相关信息的审核过程，旨在评估其真实性、完整性和准确性。
为了实现这一目标，审计师需要运用一系列的审计程序和方法。
本文将介绍一些常见的审计程序和方法，以帮助读者更好地理解审计过程。
一、审计程序1. 初步专业判断：审计师在开始一项审计工作之前，需要进行初步专业判断。
这包括对审计对象、业务环境和审计风险的评估，以确定审计计划和程序。
2. 风险评估：审计师需要对被审计实体的内部控制环境进行评估，以确定潜在的风险。
这涉及收集和分析相关的信息，例如财务报表、会计记录和内部控制政策。
3. 确定审计程序：审计师根据对风险的评估，确定适用于具体审计任务的审计程序。
这包括测试内部控制的有效性、验证财务报表上的数据和信息，以及进行其他必要的审计程序。
4. 确定审计样本：审计师需要选择适当的审计样本，以代表整体的数据集。
这涉及使用统计抽样方法来选择样本，并确保样本的可靠性和代表性。
5. 进行审计程序：审计师根据计划进行审计程序的实施。
这可能包括对会计记录的跟踪、核实凭证和文件、与相关方进行访谈等。
6. 审计证据的获取与评价：审计师需要获取并评价足够的审计证据，以支持对财务报表的结论。
审计证据可以是来自会计记录、文件、第三方确认或其他来源的信息。
7. 根据审计证据形成审计意见：在完成审计程序后，审计师需要根据所获得的审计证据，对财务报表的真实性和准确性进行评价，并形成审计意见。
二、审计方法1. 流程审计：流程审计是一种分析和评估组织内部运作过程的方法。
通过审查和理解关键业务流程及其相关的内部控制，审计师可以确定潜在的风险，并提供改进建议。
2. 循证审计：循证审计是基于证据的审计方法，强调审计师通过获取充分、适当的审计证据来形成审计结论。
循证审计要求审计师运用科学的方法和技巧，以确保得出准确和可靠的结论。
3. 风险导向审计：风险导向审计是一种将风险管理与审计结合起来的方法。
审计程序和审计方法powerpoint37页
（二）范围审计方法
（4）详查法（精查法）： 详细审查所有凭证、账簿和报表 （结合顺查法） 优点：全面；风险小。 缺点：工作量大；成本高。 适用：业务少且简单的单位； 特种项目； 专项审计。
（5）抽查法（抽样法）： 抽取样本，推断总体 任意抽查法：随意（不科学） 判断抽查法：主观判断 统计抽查法（随机抽样）： 数理统计方法 优点：省时省力 缺点：有风险 适用：业务量大的普通项目
（12）查询法： 了解所提供的会计资料以外的相关信息。包括面询法（被审计单位有关人员）和函询法（有关单位或人员）。 目标：了解事实；发现问题。 重点：面询法－内部控制；重要事项； 特殊事项 函询法－银行存款；应收账款
第一节 审计程序
一、审计程序的涵义 审计程序，是指审计工作从开始到结束的整个过程以及在该过程中各项具体工作的先后顺序、相互协调关系的总和。 一般包括三个阶段： 审计准备阶段 审计实施阶段 审计终结阶段
二、审计程序的作用
四、审计抽样的步骤
（一）样本设计 1.确定测试目标 控制测试：控制设计、运行是否有效 实质性程序：交易或账户余额金额是否正确 2.定义总体与抽样单元 （1）总体：交易或账户余额的所有项目或部分项目
（2）抽样单元： 控制测试：某一项控制 实质性程序：单个交易、账户余额、 货币单位等 （3）分层：划分子总体，降低每一层中项目 的变异性（用于实质性程序） 3.定义误差构成条件 控制测试：控制偏差 实质性程序：错报
审计方法与审计程序
审计方法与审计程序审计方法和审计程序是审计人员确保企业财务报表准确性和透明性的重要工具。
审计方法是指以系统和有目的的方式进行审计工作的方法，而审计程序是为了执行这些审计工作而必要的步骤、技术和操作程序。
本文将对审计方法和审计程序进行深入解释。
审计方法审计方法是一种系统的方法，用于在企业、组织或个人财务报表中检查和验证财务信息的准确性。
下面我们将介绍一些常见的审计方法：1.风险为基础的审计方法这种方法是企业、组织或个人财务报表审计中最新的方法之一。
它主要关注可能影响财务报表准确性的各种因素，包括外部经济和政治环境、企业治理结构、内部管理程序和会计准则等。
审计人员使用这种方法，可以确定风险因素并且开展相应的审计工作。
2.管理审核方法这种方法通常用于对企业的内部控制程序进行审核。
审计人员会查看标准操作程序、内部审核报告和数据分析等信息，以确定企业内部管控程序的有效性和财务报表的准确性。
3.企业资源规划审计方法这种方法是对企业资源规划（ERP）系统的审核。
企业资源规划系统已经成为整个企业管理的重要部分，对于企业管理和财务报表准确性有着至关重要的作用。
审计人员会通过测试系统的控制并熟悉系统的运作流程、逻辑和数据映射，评估系统的有效性和财务报表的准确性。
审计程序审计程序是一组为执行审计工作而必要的步骤、技术和操作程序。
下面是几种常见的审计程序：1.了解企业和业务环境在开始审计工作之前，审计人员需要了解企业、组织或个人的业务环境和性质。
这包括了解企业的类型、规模、所有权结构、合同等。
2.内部控制审核这个步骤涉及企业的内部控制程序的审核，以确定内部审计的有效性和财务报表的准确性。
审计人员将制定一个内部控制的测试计划，以便检查财务报表的完整性、准确性和可靠性。
3.财务数据分析财务数据分析是用来检查财务数据是否符合会计准则和业务规则的方法。
审计人员将应用财务分析技术，以检查财务报表是否存在潜在的异常。
审计人员可采用比较、比率分析、趋势分析等方法。
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审计程序和审计方法
审计程序和审计方法是指对企业进行审计工作时所要采取的具体活动和方法。
审计程序是指按照规定的程序、方法和技巧对企业的账目、财务状况和业务活动进行检查、核实，以达到审计目标的过程。
审计方法是指在开展审计工作过程中，运用各种技术和手段以确保审计工作的科学性和有效性的具体方法。
一、审计程序
审计程序是依据审计规范和工作实践所编制的一系列计划、措施和步骤的集合，其目的是为了有效地开展审计工作，全面、及时、准确地获取审计证据，评价企业的财务状况和经营业绩，发现潜在的风险和问题。
审计程序通常包括以下几个步骤：
1.计划审计：包括确定审计目标和范围，制定审计计划，明确审计程序和方法等。
2.收集资料：收集企业的各种财务和经营数据，包括凭证、账簿、报表、合同等。
3.核实资料：对收集到的资料进行确认和核实，确保其真实性、完整性和准确性。
4.进行分析：对核实的资料进行横向和纵向的分析，揭示潜在的问题和风险，形成审计意见的依据。
5.进行测试：根据审计程序和方法，对企业的财务和经营活动进行取样检查，验证其合规性和有效性。
6.形成结论：根据分析和测试的结果，评价企业的财务状况和经营业绩，形成审计结论和意见。
7.编制报告：将审计结论和意见整理成报告，对结果进行说明和解释，提出建议和意见。
二、审计方法
审计方法是指在开展审计工作过程中所采用的具体技术和手段，以保
证审计工作的科学性和有效性。
以下是审计常用的几种方法：
1.问询法：审计人员通过询问企业负责人和相关人员，了解企业的财
务和经营情况，获取相关信息。
2.文书审计法：审计人员通过检查企业的财务和经营文件，如凭证、
账簿、报表等，核实数据的真实性和准确性。
3.分析比较法：审计人员对企业的财务和经营数据进行横向和纵向的
比较和分析，揭示问题和风险。
4.取样测试法：审计人员对企业的财务和经营活动进行抽样检查，验
证其合规性和有效性。
5.现场核查法：审计人员到企业进行实地检查，观察和核实财务和经
营活动的执行情况。
6.抽查法：审计人员对企业的随机抽样进行检查，以验证企业的财务
和经营情况。
7.数据分析法：审计人员通过利用大数据分析技术，对企业的财务和
经营数据进行挖掘和分析，揭示问题和风险。
总之，审计程序和审计方法是对企业进行审计工作时所采取的具体活动和方法。
审计程序是按照一定规定的步骤和程序进行审计工作的过程，而审计方法是采用各种技术和手段进行审计工作的具体方法。
通过合理运用审计程序和方法，能够确保审计工作的科学性和有效性，全面准确地评价企业的财务状况和经营业绩，提供有价值的审计意见和建议。