第6章社会保险支出
财政学 第六章 转移性支出
97.9 429.8 947.1 4041.0
19.5
/
/
/
68.4
3.1
12.7
2.7
195.9
109.8 57.9
16.8
511.0
1278.1 164.0
72.0
PUBLIC FINANCE
CUFE
PUBLIC FINANCE
CUFE
第一节 社会保障支出
• 现行养老保险制度的主要内容分述：
PUBLIC FINANCE
CUFE
国家社会保障税和社会保障支出情况
表：若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（％）
国家
美 国
英国
日本
巴西
韩国
马来 西亚
社会保障税占 中央财政收入的比重
31.9
17.2
26.5
26.5
9.3
1.2
社会保障支出占 中央财政支出的比重
28.8
31.1
36.8
本市上年社会 平均工资
1727 2004 2362 2362 2734 3008 3322
缴费基数 上限
5182 6011 7087 7087 8202 9024 9966
养老失业工伤 基数下限
465 465 545 545 580 1203 1329
医疗生育 基数下限
1036 1202 1417 1417 1640 1805 1993
社会救济 社会福利
养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险
CUFE
PUBLIC FINANCE
CUFE
PUBLIC FINANCE
CUFE
PUBLIC FINANCE
第六章 转移性支出
（二）政府实施社会保障制度的重要意义 社会保障制度的建立和发展， 社会保障制度的建立和发展，是一个国家 政治需要、 政治需要、社会需求和经济负担能力综合的产 物。社会保障支出的实施对于建立市场经济体 现代企业制度、 制、现代企业制度、保证社会稳定都具有重大 意义。 意义。 矫正市场分配不公； 矫正市场分配不公； 发挥“内在稳定器”作用； 发挥“内在稳定器”作用； 克服私人保险市场的局限。 克服私人保险市场的局限。
三、我国社会保障制度 1、传统体制下的社会保障制度 2、改革开放后社会保障制度的改革
3、我国社会保障制度及存在的问题
我国社会保障制度:包括基本项目和辅 我国社会保障制度 包括基本项目和辅 助项目。 助项目。
基本社会保障项目 ⑴养老保险 ⑵失业保险 ⑶医疗保险 辅助社会保险项目 ⑴工伤保险 ⑵生育保险 ⑶社会救济 和社会福利项目
现代社会保障是一个内容丰富的庞大体系。 现代社会保障是一个内容丰富的庞大体系。 就我国情况看， 就我国情况看，社会保障体系主要由社会保 社会救助、社会福利和社会优抚等组成。 险、社会救助、社会福利和社会优抚等组成。 从世界各国社会保障的理论和实践来看， 从世界各国社会保障的理论和实践来看， 社会保障作为一种经济保障形式， 社会保障作为一种经济保障形式，具有广泛 强制性、福利性和互济性的特征。 性、强制性、福利性和互济性的特征。 社会保障与社会经济发展的关系：社会 社会保障与社会经济发展的关系： 保障事业的发展必须与经济发展水平相适应； 保障事业的发展必须与经济发展水平相适应； 必须与社会发展水平相适应 ；社会保障必 须与人口结构的变化相适应 。
二、世界各国社会保障制度 （一）社会保障制度的建立和发展 社会保障的需要是随生产的社会化产生和发展的。 社会保障的需要是随生产的社会化产生和发展的。 （二）西方国家社会保障制度的共同特点 保障项目名目繁多； 保障项目名目繁多； 社会保障资金有确定的来源； 社会保障资金有确定的来源； 社会保障支出依法由政府集中安排。 社会保障支出依法由政府集中安排。 （三）各国社会保障制度的类型 社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、 社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型 （四）养老社会保险的筹资模式 现收现付式、 现收现付式、基金式
第6章 社会保险支出
6.1.2 政府介入社会保险的依据
• 保险具有私人产品特征
–可分性：保险面向个人提供 ； –排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的 基础上才能享受该服务； –竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。
7
6.1.2 政府介入社会保险的依据
• 政府介入社会保险领域的原因
– 弥补保险市场的市场残缺问题
23
• 指数调节机制
– 通货膨胀和收入波动使个人账户资金购买力受 到影响，有必要指数调整使养老金实际货币价 值提供一定保障； – 较为松动的指数调节，养老金给付过于慷慨， 会使保险费用急剧膨胀。
24
6.2.3 我国现行的养老保险制度 及其问题
• 现行的城镇养老保险体系
– 第一层次：基本养老保险
• 国家强制实施 • 实行部分积累制
– 由于三种效应作用方向不同，仅靠理论无法弄清养老 保险如何影响储蓄，这有赖于经验分析。
30
• 对劳动供给的影响 – 影响途径
6.2.4 养老保险的经济效应
负效应：征税(或缴费)→收入减少→降低当期消费→抑制劳动 供给；对老年职工来说，养老保险使将来生计有保障，继续 工作意愿降低，倾向于减少劳动供给。 正效应：征税(或缴费)→收入减少→增加劳动供给，以使生活 水平不至于下降 – 影响程度：与筹资模式和给付结构密切相关 现收现付制，职工缴费水平不与本人未来养老保障金对等， 此时养老保险缴费程度（税率水平）对劳动供给负面影响高； 完全积累制，职工缴费水平决定未来领取养老金数额，对劳 动供给负面影响程度低。可见，养老保险缴费与未来养老待 遇之间更为紧密的联系有利于减少养老保险运行中存在的劳 动供给的不利影响。
– 衡量指标之一：总替代率
总 替 代 率 (G R R ) 月 退 休 金 退 休 前 一 年 的 月 工 资
财政学选择题
D）。
13 如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情
况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合？（
C）
A 公共提供，公共生产
B 公共提供，私人生产
C 市场提供，公共生产
D 市场提供，私人生产
14 财政支出效益分析的方法不包括（ A 成本—效益法 B 最低费用法 C 公共劳务收费法 D 因素分析评分法
）。
正确答案 :
1、经济性因素 2、政治性因素 3、社会性因素
单项选择题
1.根据经济发展的变化来解释公共支出增长现象的模型是（ 公共收入增长引致说
）。
政府活动扩张法则 非均衡增长模型 公共支出增长的发展模型
正确答案 :
公共支出增长的发展模型
2.公共支出结构中，消耗性支出占较大比重，说明政府注重履行（ 调节收入分配的职能 资源配置的职能 促进经济稳定发展的职能 保证社会安定
）。
多项选择题
1.目前，我国预算外资金主要包括（ 地方财政部门管理的预算外资金 行政事业单位管理的预算外资金 国有企业管理的预算外资金 国有企业主管部门管理的预算外资金 未列入预算的企业收入
）。
2.预算外资金的特点是（ 自主性 法定性 不确定性 能动性 刚性
）。
3. 全额预算管理的具体形式有（
）。
全额管理，定额补助 全额管理，定项补助 全部预算包干，结余留用 部分预算包干，结余留用 全额管理，差额补助
）经济学家提出。 [ 中央财经大
判断题
1.随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占 正确 错误
GDP 的比重不断提高。
正确答案 :错误
2. 衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占 为指标。
财政学选择题
第一章财政对象和财政职能财政学是研究政府收支活动及其对社会影响的一门学科。
V财政如何履行收入分配职能（CD ）。
A、维护市场有效竞争B、解决外部性C、通过超额累进的所得税，对高收入人群征收高额税收D对低收入人群提供最低生活保障3、财政如何履行资源职能（ACD ）。
A、提供公共品B、对高收入人群征税调节收入差距C、矫正外部性D维护市场有效竞争4、运用财政的某些制度性安排起到经济“自动”稳定功能，从收入制度角度看, 主要是指（C ）0A、失业救济金制度B、政府采购制度C、税收制度D公债制度5、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事情？（D ）A、保护社会不受外国侵略B、保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待C、提供某些公共机构和公共工程D调节社会收入分配的差距6财政实现收入分配职能的机制和手段有（ABCD ）oA、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D通过转移性支出，改善生活水平和福利水平收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。
V8、下列属于财政现象的是（C ）。
A、企业引进外资B、企业发行股票C、企业购买公债D企业购买金融债券9、财政是一种（C ）为主体的经济行为。
A、企业B、个人C、国家或政府D市场10、财政研究范围包括（ABCD ）。
A、中央政府B、省级政府C、市级政府D县级政府11、下列不属于财政现象的是（D ）。
A、2013年营业税改增值税在全国推行B、2015年财政部在香港分两次发行共280亿元人民币国债C、2015年中国国防预算增加10%D 2015年5月中国人民银行决定下调金融机构人民币存贷款基准利率12、政府进行市场干预的理由在于（ C ）0A、税收B、反托拉斯法C、外部性D以上都是13、收入分配的含义通常指对（C ）的分配。
A、国民总产值B、国内总产值C、国民收入D社会个人收入14、提高折旧率对财政的影响是（B ）0A、增加财政收入B、减少财政收入C、增加财政支出D减少财政支出第二章财政学的基本理论问题1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ABCD ）oA、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D经济波动2、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ABCD ）oA、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D寻租行为3、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
马工程教材《公共财政概论》PPT-第六章 社会保障支出
第一节 社会保障概述
表6-1 中国财政社会保障支出结构
其中：
单位：亿元
财政支出中社会保障
三、中国的社会保障和社会保障支出 年份
支出
社会保障基金补 就业补助支 行政事业单位离退 自然灾害生活救助支 城市居民最低生活保 农村居民最低生活保
助支出
出
休支出
出
障支出
障支出
1998
595.63
—
6.48
274.36
393.0 72.2 831.0*
2009 2 345.6 4 760.0 553.4
171.8
381.6 62.2 546.4*
2010 2 310.5 5 214.0 556.3
177.4
378.9 59.5 766.7
2011 2 276.8 5 305.7 551.0
184.5
366.5 68.7 886.9
第一节 社会保障概述
一、社会保障的含义和内容
（二）社会保障的内容
3. 社会福利 广义的社会福利与社会保障是同义语 狭义的社会福利是社会保障的组成部分。 狭义的社会福利可以划分为三个层次：公共福利、专项福 利、区域性福利。
第一节 社会保障概述
一、社会保障的含义和内容
（二）社会保障的内容
4. 社会优抚 社会优抚是指国家和社会为确保军人等从事特殊工作的 人员及其家属的一定生活水平，给予的优待、抚恤和妥善 安置措施的总和。
888.95
345.37
1 330.2
70.99
241.01
—
2007
5 447.16
1 275
370.9
1 566.9
91.57
社会保障学 第6章社会保险概述
一、社会保险的概念 二、社会保险的特业保险的比较
一、社会保险的概念
1、概念： 社会保险是以国家或社会为主体，在以工资 收入为主的劳动者遇到年老、疾病、伤残、 失业、死亡等特殊事件时，运用法律手段， 动员社会力量，给劳动者提供一定程度的收 入损失补偿，以保证劳动者及其家庭维持基 本生活的一种制度。
社会保险不同于社会保障之处： （1）它的覆盖面比社会保障窄，保障对象仅仅是工资收入的 劳动者，而社会保障制度的对象为全体社会成员。 （2）社会保险有严格的权利义务对等关系，社会保险的对象 享受补偿权利之前，要先尽缴费的义务，社会保障制度的其他组 成形式则没有严格的权利义务对等关系。 （3）从资金来源来看，社会保险资金来源于雇主、雇员和国 家或其中的两方，保障制度的其他组成形式的资金基本来源于国 家各级财政。 （4）从保障水平来看，社会保险满足劳动者及其家庭成员的 基本生活需要，保障水平高于各类社会救助项目。 （5）从实施方式与管理形式来看，社会保险一般由国家或政 府管理机构统一管理，社会救助及社会福利由于提供者除了国家 政府之外，还有其他包括民间慈善及宗教组织在内的各种社会力 量。
2、社会保险的目的 ①一般目的： 一是在经济方面，通过社会保险给付使广大劳动者及其家属 在任何情况下，能保持最基本的生活条件，保证人们老有所终， 幼有所长，病有所医，鳏、寡、孤、独、残障皆有所养； 二是在政治方面，通过社会保险，保证国家的各项政策（如 就业政策、教育培训政策、国家安全政策、福利卫生政策和人口 政策等等）得到贯彻实施，维持社会安定 ②特殊目的： 一是为了在科学技术进步和生产高度自动化条件下，获得更 多剩余价值； 二是为了加快资本形态变换，提高资本利用率； 三是为了缓和阶级矛盾。
五、社会保险与商业保险的比较
社会保险基金财务制度
社会保险基金财务制度文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.06.15•【文号】财社字[1999]60号•【施行日期】1999.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财务制度正文社会保险基金财务制度（财社字〔１９９９〕６０号中华人民共和国财政部劳动和社会保障部１９９９年６月１５日发布）第一章总则第一条为规范社会保险经办机构经办社会保险基金的财务行为，加强社会保险基金管理，维护保险对象的合法权益，根据国家关于社会保险的有关法律、法规，制定本制度。
第二条本制度适用于中华人民共和国境内社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）经办的企业职工基本养老保险基金（以下简称“基本养老保险基金”）、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金（以下简称“基本医疗保险基金”）等社会保险基金。
第三条本制度所称社会保险基金（以下简称“基金”）是指为了保障保险对象的社会保险待遇，按照国家法律、法规，由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。
第四条基金财务管理的任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，依法筹集和使用基金；建立健全财务管理制度，努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，并如实反映基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金的安全。
第五条为保证基金的按时、足额收缴和支付，税务机关和经办机构根据工作需要有权按规定要求缴费单位如实提供用工情况、工资表、财务报表等与社会保险有关的原始资料和数据。
第六条基金纳入单独的社会保障基金财政专户（以下简称“财政专户”），实行收支两条线管理，专款专用，任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。
第七条基金根据国家要求实行统一管理，按险种分别建帐，分帐核算，专款专用，自求平衡，不得相互挤占和调剂。
第二章基金预算第八条基金预算是指经办机构根据社会保险制度的实施计划和计划编制的、经规定程序审批的年度基金财务收支计划。
社会保险经办条例(2023年12月01日实施)
社会保险经办条例(2023年7月21日国务院第11次常务会议通过2023年8月16日中华人民共和国国务院令第765号公布自2023年12月1日起施行)第一章总则第一条为了规范社会保险经办，优化社会保险服务，保障社会保险基金安全，维护用人单位和个人的合法权益，促进社会公平，根据《中华人民共和国社会保险法》，制定本条例。
第二条经办基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等国家规定的社会保险，适用本条例。
第三条社会保险经办工作坚持中国共产党的领导，坚持以人民为中心，遵循合法、便民、及时、公开、安全的原则。
第四条国务院人力资源社会保障行政部门主管全国基本养老保险、工伤保险、失业保险等社会保险经办工作。
国务院医疗保障行政部门主管全国基本医疗保险、生育保险等社会保险经办工作。
县级以上地方人民政府人力资源社会保障行政部门按照统- 1 -筹层次主管基本养老保险、工伤保险、失业保险等社会保险经办工作。
县级以上地方人民政府医疗保障行政部门按照统筹层次主管基本医疗保险、生育保险等社会保险经办工作。
第五条国务院人力资源社会保障行政部门、医疗保障行政部门以及其他有关部门按照各自职责，密切配合、相互协作，共同做好社会保险经办工作。
县级以上地方人民政府应当加强对本行政区域社会保险经办工作的领导，加强社会保险经办能力建设，为社会保险经办工作提供保障。
第二章社会保险登记和关系转移第六条用人单位在登记管理机关办理登记时同步办理社会保险登记。
个人申请办理社会保险登记，以公民身份号码作为社会保障号码，取得社会保障卡和医保电子凭证。
社会保险经办机构应当自收到申请之日起10个工作日内办理完毕。
第七条社会保障卡是个人参加基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险和享受各项社会保险待遇的凭证，包括实体社会保障卡和电子社会保障卡。
医保电子凭证是个人参加基本医疗保险、生育保险等社会保- 2 -险和享受基本医疗保险、生育保险等社会保险待遇的凭证。
社会保险PPT课件：第六章统帐结合养老保险模式(1)
3、共济基金存在的问题
（1）统筹层次低
（2）监管存在的问题
四、个人账户 1.个人帐户的构成 个人帐户按被保险人缴费工资基数的8%建立：
（1）个人缴纳的基本养老保险费全部记入个人帐 户，现为8%。
（2）个人帐户储存额的利息。职工个人帐户积累 储存额按照不低于中国人民银行规定的同期城乡居 民储蓄存款利率计算。当年缴纳的记入部分，按不 低于零存整取利率记息，每年结算一次，将利息转 为积累额，具体利率由当地社会保险事业管理机构 每年公布一次。
过渡性养老金： 上海：一是工龄性养老金，为本人在改革
前的连续工龄乘上当地城镇上年在职人员月平 均 工 资 性 收 入 再 乘 以 0.75% ； 二 为 过 渡 性 补 贴 （调节性）养老金，按本人在改革开始后至97 年 底 个 人 账 户 储 存 额 确 定 ， 最 低 为 120 元 最 高 264元。
1995年国务院《深化企业职工养老保险制度 改革的通知》（6号文）确定社会统筹与个人账户 相结合的制度模式。
1997年国务院发布《关于建立统一的企业职 工基本养老保险制度的决定》（26号文）建立统 一的社会统筹与个人账户相结合制度。
2000年政府颁布《关于完善城镇职工社会保 障体系的试点方案》对《决定》调整。
参保人员因工作流动在不同地区参保的，不论 户籍在何地，其在最后参保地的个人实际缴费年限， 与在其他地区工作的实际缴费年限及符合国家规定 的视同缴费年限，应合并计算，作为享受基本养老 金的条件。
（2）缴费年限与视同缴费年限
实际缴费年限：指参保人员在建立个人账户 后单位和个人共同足额缴纳基本养老保险费的时 间。
社会保障概论-第五版-第6章-社会保障水平
未来研究可以关注不同地区、不同行业、不同群体的 社会保障水平差异，以及如何通过政策调整来缩小这 些差异。
01
03
未来研究可以关注国际社会保障水平的比较和借鉴， 以及如何通过国际合作来提高全球社会保障水平。
04
未来研究可以探索社会保障水平与社会稳定、人民幸 福感等的关系，以及如何通过提高社会保障水平来提 升人民的生活质量和幸福感。
国际合作与交流
各国之间应加强社会保障领域的 合作与交流，互相借鉴经验，共
同提高全球社会保障水平。
04
我国社会保障水平的现状与问题
我国社会保障水平的现状
社会保障覆盖面不断扩大
我国的社会保障体系已经覆盖了包括城镇职 工、城乡居民在内的广大人群，基本实现了 全覆盖。
社会保障待遇水平稳步提高
随着经济的发展和财政投入的增加，我国的社会保 障待遇水平逐步提高，保障了人民群众的基本生活 需求。
推进社会保障信息化建设
未来我国将加强社会保障信息化建设，提高社会保障服务的便捷性 和智能化水平。
05
提高社会保障水平的对策与建议
完善社会保障制度设计
01
建立健全社会保障法 律体系
通过制定和完善社会保障法律法规， 明确社会保障的权利和义务，规范社 会保障管理流程。
02
完善社会保障制度结 构
针对不同人群的需求，建立多层次、 多元化的社会保障制度，满足不同社 会群体的保障需求。
保障公平性
• 保障公平性：衡量社会保障水平的重 要指标之一，主要通过考察社会保障 制度在不同地区、不同行业和不同群 体之间的公平程度来评估。公平性越 高，表明社会保障制度在不同地区、 不同行业和不同群体之间越均衡，保 障效果越好。
03
第6章社会医疗保险基金的支付
2014年河北省新农合补偿标准
医院级别
起付线
乡级
100-150
县级
300-400
市级
800-2000
省级
2000-2500
省外三级及以上 4000-5000
补偿比 85%-95% 70%-82% 60%-65% 50%-55% 40%-45%
最高限额 10万元
第二节 医疗保险的供方支付方式
1、按服务项目付费
2、依据 设立封顶线的依据主要有三个：
（1）现代医学技术日新月异的发展，使得治疗 技术和手段日益复杂化，所需医疗费用也将 日益增加。
（2）根据卫生经济学理论，由于医疗保险资金 的有限性，应该将有限的资金优先用于治疗 效果好、覆盖面广的医疗服务中。如果不加 限制的对高额医疗费用进行补偿，将导致卫 生资源利用的低效率。
2、作用及影响
• 不同的共付比例将对被保险人的医疗 消费行为和医疗费用消费水平产生不 同的作用和影响。
– 美国医疗保险研究发现，共付法对门诊医 疗需求影响的大小取决于共付率的高低， 门诊利用概率随共付率增高而递减，但是 ，对住院服务利用概率影响，共付率作用 并不明显。
（三）封顶法（最高限额）
• 1、含义 封顶法（limits and maximums）是 与起付线相反的费用分担方式，也可称之为 最高限额。它指对被保险人一次性或一年医 疗费用补偿最高的保险限额方法，即医疗保 险机构确定对被保险人在一年或一次性补偿 的最高额，保险机构只支付在这个限额以下 的医疗保险费用，超过限额以上部分则由被 保险人自己支付或通过补充医疗保险支付。
1、按支付时间分类 预付制 后付制
2、按支付内容分类
对医生的支付方式，如工资制、按人头付 费制等；
第六章社会保险的基本原理
▪ 三、中国社会保险制度改革的进程 ▪ 从20世纪80年代中期开始的国企改革促进了社会
保险制度改革，改革始于养老社会保险。1991年， 国务院颁布了《关于企业职工养老保险制度改革 的决定》，奠定了社会养老保险制度的基本框架， 建立多层次养老保险体系，个人缴费，改现收现 付制为部分积累(jīlěi)制，1997年国务院又发布决 定，对养老保险制度进行了完善。
第六章社会保险(shè huì bǎo xiǎn)的基本原理
2021/11/7
第一页，共28页。
第一节 社会保险(shè huì bǎo xiǎn) 概述
▪ 一、社会保险的定义 ▪ 社会保险是以国家或社会为主体，在以工资收入为
主的劳动者遇到年老、疾病、伤残、失业、死亡等 特殊事件时，运用法律手段，动员社会力量，给劳 动者提供一定程度的收入损失补偿，以保证劳动者 及其家庭维持基本生活的一种(yī zhǒnɡ)制度。
第七页，共28页。
▪ （三）社会保险的发展时期 ▪ 20世纪30年代是美国(měi ɡuó)历史上的罗
斯福总统“新政”，以1935年颁布的《社 会保障法》为标志，建立了老年社会保险， 失业社会保险等社会保障制度，随后阿根 廷、巴拿马、墨西哥等美洲国家也先后建 立了社会保险制度。
第八页，共28页。
▪ （四）社会保险的成熟阶段 ▪ 二战结束(jiéshù)后到20世纪70年代，西方国家以
▪ （四）按照补贴形式分类 ▪ 社会保险提供补贴的形式主要有现金(xiànjīn)补贴，实
物补贴和服务补贴等三种。
▪ （五）按照领取时间分类 ▪ 按照领取的时间将社会保险分为短期补助保险和长期
补助保险。
第十四页，共28页。
第二节 社会保险(shè huì bǎo xiǎn)与商业 保险的关系
社会保险支出
6.2.3 我国现行的养老保险制度 及其问题
▪ 现行的城镇养老保险体系
• 第一层次：基本养老保险
▪ 国家强制实施 ▪ 实行部分积累制
• 第二层次：企业年金
▪ 国家政策扶持 ▪ 用人单位自行实施
• 第三层次：个人储蓄养老保险
▪ 税收优惠 ▪ 自愿性
29
▪ 基本养老保险费的筹集
• 在职职工的缴费率为8％，企业缴费率为20％， 合计缴费率为28％。
▪ 在我国养老保险制度改革的过程中，解决“空账” 问题是最大的难点所在。
▪ 医疗保险的引入往往导致医疗服务的过量消费。 ▪ 失业保险可能会延长失业持续期。
42
34
▪ 对收入再分配的影响
• 个人收入再分配
▪ 完全积累制：效应明显 ▪ 现收现付制：效应较间接
• 代际间收入再分配
▪ 现收现付制
• 同代间收入再分配
▪ 体现为高收入者向低收入者的转移
35
▪ 养老保险模式的选择在很大程度上决定着收 入再分配的形式和程度。完全积累制较多呈 现出劳动者个人不同生命周期的收入再分配， 而较少呈现出劳动者之间共济互助的收入再 分配。现收现付制则与此相反。部分积累制 则体现横向的共济互助的收入再分配关系， 又反映着个人收入的再分配。
图6-2 完全积累制
21
▪ 1980年智利率先采用完全积累制，至1995年， 世界上已有19个国家实行完全积累制。
▪ 优点：强调劳动者自我保护，缓解人口老龄 化对养老保障制度的冲击，增加储蓄。
▪ 缺点：如何应对基金长期积累过程中的通货 膨胀和投资风险，实现养老基金的增值、保 值；需要解决由现收现付制向完全积累制过 渡时期的缴费率过高的问题。
▪ 在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。 ▪ 现收现付制一般采取社会统筹形式。
第六章社会保障基金习题与(附答案)
第六章社会保障基金一、填空题1、社会保险基金的特点包括、、。
2、社会保险基金主要来自三条渠道：、、。
3、社会保险基金的投资原则包括：、、。
4、社会保障基金的投资方向除了银行存款外，还可以、、、、。
二、单项选择题1、社会保障基金中最重要的组成部分是（）A、社会救济基金B、社会保险基金C、社会福利基金D、养老保险基金2、从理论上来说，在现收现付制度下，其缴费率取决于（）和赡养率之乘积A、缴费基数B、替代率C、工资总额D、社会平均工资3、下列项目中不属于长期津贴项目的是（）A、养老保险津贴B、医疗保险津贴C、伤残津贴D、遗属津贴4、社会保险的支出不包括（）A、对受保人的保险津贴支出B、行政管理费用支出C、投资费用D、挪用费用5、下列关于现收现付制的说法错误的是（）A、前提是有一个长期相对稳定的年龄结构B、一定程度上有碍于增加储蓄，制约劳动力市场供求调节C、较易受通货膨胀的影响D、又称为“统筹分摊式”6、预提积累制的最大缺点是。
A、效率较低B、长期风险较大C、受年龄结构变化和经济动荡冲击较大D、进入国际资本市场7、从安全性角度考虑，社会保险基金的最佳投资方向是。
A、购买政府债券B、存入银行C、购买股票D、进入国际资本市场三、多项选择1、我国社会保障基金的筹资原则（）A、适度原则B、效率原则C、公平原则D、法制原则2、完全积累制的优点包括（）A、体现了社会保险的储蓄职能B、有利于强化投保人的缴费意识C、可以保证受益人分享经济增长的成果D、体现社会保险的互助性和福利性3、部分积累制又称为（）A、混合式B、部分基金式C、阶梯式D、比例保险费制4、一种恰当的基金筹集模式应考虑的因素是（）A、人口年龄结构变动趋势B、设立储备金的必要性与可行性C、用作储备的积累基金有无投资机会及其收益率的高低D、保持相对稳定的保险费率5、下列关于缴费基准制的说法哪些是正确的（）A、又称为“借款基准制”或“待遇确定型”B、这种模式注重对个人缴费的激励C、具有显著的再分配功能D、缴费基准制一般只适用于长期性津贴项目6、社会保险基金收入包括（）A、受保人及雇主缴纳的保险费B、政府的资助或补贴C、投资营运收入D、对雇主征收的滞纳金与罚金四、判断改错1、我国社会保障基金分为养老保险基金、失业保险基金、医疗保险基金、工伤保险基金和生育保险基金。
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§图6-3 §道德风险导致人们对医疗服务的需求过量
第6章社会保险支出
道德风险问题导致的后果
•结论：医疗保险的引入导 致了效率损失，其数量可 以用左图的三角形EAE'的 面积来衡量
• 图6-3 医疗保险引致的效率损失
第6章社会保险支出
6.2.6 失业保险及其经济效应
——这种保险为强制性保险，个人交纳养老保险费，
同时企业主也为雇员缴纳养老保险费，政府依法拨
款予以补助。公民只有在履行交费义务取得享受资
格后，才能领取养老保险津贴；
——保险基金来源多元化，受经济形势的影响较小，
有较强的基础后盾。
第6章社会保险支出
§ 2.福利国家型的养老保险制度
§
在经济发达、整个社会物质生活水平有较大幅
§资金来源 • 国有股减持或土地批租收入 • 从财政收入中划出一定比例 • 开征社会保障税或提高税率 • 发行债券
• 养老保险体系的完善：做实个人账户的改革试点 • 可行的养老基金管理模式
第6章社会保险支出
6.2.4 养老保险的经济效应
§ 对储蓄的影响
• 负效应：财产替代效应
即养老保险制度的存在，实际上是给予职工年 老时可获得退休金的承诺，这会减少职工为应对 老年风险而储蓄的动机。 • 正效应
遍养老金发放的对象为所有老年人外，退休人员还
享受与收入相关的年金；
——用于普遍养老金的支出来源于一般税收，基本
由国家和企业负担，个人不交纳或交纳低标准的养
老保险费。
第6章社会保险支出
§ 3.国家保险型的养老保险制度：
§ 是原来实行计划经济的社会主义国家以公有制 为基础的一种社会养老保险制度。
§ 其特征是： ——国家宪法把以养老为主要内容的社会保障制度 确定为国家制度。“老有所养”是公民应享受的权 利，由生产资料公有制保证； ——退休金支出全部由国家和企业承担，个人不交 纳养老保险费； ——工会组织参与决策与管理，一方面劳动者通过 人民代表机构对社会保障施加影响；另一方面，工 会从基层工会到中央理事会，都参加养老保险的实 施与管理。
制
第6章社会保险支出
§ 优点：费率调整灵活、社会共济性强，基本 上不存在基金受投资风险影响的问题，具有 较强的代际分配功能。
§ 缺点：（1）由于普遍的人口老龄化问题，导 致年轻人的负担加重； （2）过于强调社会共济和代际赡养，忽略 个人的自我保障责任，使公众容易产生依赖 政府的倾向
第6章社会保险支出
§正效应：征税(或缴费)→收入减少→增加劳动供给，以 使生活水平不至于下降
• 影响程度
§与筹资模式和给付结构密切相关
第6章社会保险支出
§ 对收入再分配的影响
• 个人收入再分配
§完全积累制：效应明显 §现收现付制：效应较间接
• 代际间收入再分配
§现收现付制
• 同代间收入再分配
§体现为高收入者向低收入者的转移
第6章社会保险支出
6.2.1 养老保险的含义及其筹资模式
§ 养老保险的含义
• 按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其 进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老 年后由社会给予工资补偿的制度。
• 社会保险中最重要的项目。覆盖面最广、受保人 享受待遇的时间最长。
– 只有在一国的社会经济发展到一定水平时，才有 可能把养老保险扩展到全体居民。
• 失业保险增加失业持续期未必是坏事
§失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥 自己专长的工作。
• 受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款； • 只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休
等发生时才能获得给付。 • 领取福利时无须接受收入状况调查。
第6章社会保险支出
政府介入社会保险的依据
•保险是私人产品， 还是公共产品？
第6章社会保险支出
6.1.2 政府介入社会保险的依据
§ 保险具有私人产品特征
• 可分性：保险面向个人提供 ； • 排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基
础上才能享受该服务； • 竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。
第6章社会保险支出
•政府介入社会保险 领域的原因又是什么？
第6章社会保险支出
Байду номын сангаас
§ 政府介入社会保险领域的原因
• 弥补保险市场的市场残缺问题
§因信息不对称问题导致贫困保险不存在；
§ 失业保险的含义
• 指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去 工作的劳动者给予物质补偿的制度。
第6章社会保险支出
§ 失业保险的经济效应
• 道德风险问题
§使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作； §使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。
Meyer所做的一份典型的经济计量研究表明，在美 国失业保险的净补偿率每增加10个百分点，比如，周 保险金对周工资的比率从45％提高到55％，将会使失 业持续期大约延长半周。
6.2.5 医疗保险及其经济效应
§ 医疗保险的含义
• 指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿， 提供医疗服务的制度。
我国医疗保障制度的二元结构特征：力图覆盖 全体城镇劳动者的城镇职工基本医疗保险制度已 经初步确立，而农民的医疗保障制度还没有得到 很好的解决。
第6章社会保险支出
§ 医疗保险引致的效率损失
度提高的情况下实行，起源于英国，后为瑞典等国
所发展，是“福利国家”借助于财经政策的调节作
用，实行普遍养老金制度保障老年人晚年生活、缓
解社会矛盾的一项重要措施。其特征是：
§ ——把养老保险作为福利政策的一项主要内容，依
法管理，并设有主管的专门法院，监督执行；
——强调待遇享受的普遍性和“人道主义”，除普
第6章社会保险支出
本章提要
§6.1 社会保险的理论依据 §6.2 社会保险支出及其经济效应
第6章社会保险支出
6.1 社会保险的理论依据
§6.1.1 社会保险的特征 §6.1.2 政府介入社会保险的依据
第6章社会保险支出
6.1.1 社会保险的特征
§ 中国的社会保险项目
• 农村居民尚未纳入社会保险体系中； • 城镇社会保险体系覆盖多数城镇劳动者。 • 我国城镇社会保险项目：表6-1
第6章社会保险支出
6.2.2 养老金的给付
§ 主要涉及三方面内容
• 给付水平 • 给付条件 • 指数调节机制
第6章社会保险支出
§ 给付水平
• 影响因素
§依不同的养老保险模式确定； §具体保障目标； §其他保障形式的发展程度等因素。
• 衡量指标之一：总替代率
第6章社会保险支出
§ 给付条件
• 参加养老保险计划 • 达到法定退休年龄：35-40年
第6章社会保险支出
§ 养老保险模式的选择在很大程度上决定着收 入再分配的形式和程度。完全积累制较多呈 现出劳动者个人不同生命周期的收入再分配， 而较少呈现出劳动者之间共济互助的收入再 分配。现收现付制则与此相反。部分积累制 则体现横向的共济互助的收入再分配关系， 又反映着个人收入的再分配。
第6章社会保险支出
§ 国家政策扶持 § 用人单位自行实施
• 第三层次：个人储蓄养老保险
§ 税收优惠 § 自愿性
第6章社会保险支出
§ 基本养老保险费的筹集
• 在职职工的缴费率为8％，企业缴费率为20％， 合计缴费率为28％。
• 纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11%， 个人缴费全部记入个人账户，其余的3%从企业缴 费中划入。 从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本 人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费 形成，单位缴费不再划入个人账户。
日本：25年； 英国：20年
第6章社会保险支出
§ 指数调节机制
• 旨在应对通货膨胀和收入波动； • 较为松动的指数调节，会使保险费用急剧膨胀。
第6章社会保险支出
6.2.3 我国现行的养老保险制度 及其问题
§ 现行的城镇养老保险体系
• 第一层次：基本养老保险
§ 国家强制实施 § 实行部分积累制
• 第二层次：企业年金
第6章社会保险支出
§三种主要的养老保险模式
§ 1.自保公助型的养老保险制度
§ 在工业化取得一定成效，经济有较雄厚基础的
情况下实行，起源于1889年俾斯麦政府的养老保险
制度，后来为美国、日本所仿效，这种类型的养老
保险制度强调养老主要是个人的事，因此应以自保
为主，国家予以资助。这种模式具有以下特点：
——政府通过有关的立法，作为实施的依据；
第6章社会保险支出
2020/11/26
第6章社会保险支出
商业保险和社会保险
– 商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到 某些损失时得到补偿。
– 社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式， 对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社 会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定 程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种 制度。
第6章社会保险支出
§ 养老金的筹集形式
• 社会统筹
§ 政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账 户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养 老开支。
§ 在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。 § 现收现付制一般采取社会统筹形式。
• 个人账户
§ 由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。 § 完全积累制一般采用个人账户形式。
第6章社会保险支出
表6-1 我国城镇社会保险项目（2006年）
项目
基金支出（亿元）
养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险
4 867 1 277 163 163
37
累计占全国财政支出的比重（%）