税法基础知识培训.共51页文档
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《税法基础知识》PPT培训教案课件
项基本制度。
税务登记的内容
包括设立登记、变更登记、注销 登记等。
税务登记的意义
有利于税务机关了解纳税人的基 本情况，掌握税源，加强征收与 管理，防止漏管漏征，建立税务 机关与纳税人之间正常的工作联
系。
发票管理制度
发票的概念
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动 中，开具、收取的收付款凭证。
提交申请
纳税人将准备好的申请材料提交给税务机关进行审核。
审核与批准
税务机关对纳税人提交的申请材料进行审核，并根据审核 结果决定是否给予税收优惠。如果申请被批准，纳税人可 以享受相应的税收优惠政策。
05
税收征收管理制度
税务登记制度
税务登记的概念
税务登记是税务机关对纳税人的 生产经营活动进行登记管理的一
纳税义务人资格认定
纳税义务人定义
指依法负有纳税义务的单位和个人，包括法人、自然人和其他组 织。
纳税义务人资格认定标准
根据税法规定，符合一定条件（如收入、财产等）的单位和个人应 被认定为纳税义务人。
纳税义务人权利与义务
纳税义务人有权享受税法规定的各项权利，如申请减免税、退税等 ，同时也有义务按时足额缴纳税款。
印花税
对经济活动和经济交往中书立、领受 具有法律效力的凭证的行为所征收的 一种税。
契税
土地增值税
对转让国有土地使用权、地上建筑物 及其附着物并取得收入的单位和个人 ，就其转让房地产所取得的增值额征 收的一种税。
以所有权发生转移变动的不动产为征 税对象，向产权承受人征收的一种财 产税。
03
纳税义务人与征税对象
税人税收负担的一种形式。
03
延期纳税
允许纳税人在某些特定情况下将其应纳税款延迟缴纳或分期缴纳的做法
税务登记的内容
包括设立登记、变更登记、注销 登记等。
税务登记的意义
有利于税务机关了解纳税人的基 本情况，掌握税源，加强征收与 管理，防止漏管漏征，建立税务 机关与纳税人之间正常的工作联
系。
发票管理制度
发票的概念
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动 中，开具、收取的收付款凭证。
提交申请
纳税人将准备好的申请材料提交给税务机关进行审核。
审核与批准
税务机关对纳税人提交的申请材料进行审核，并根据审核 结果决定是否给予税收优惠。如果申请被批准，纳税人可 以享受相应的税收优惠政策。
05
税收征收管理制度
税务登记制度
税务登记的概念
税务登记是税务机关对纳税人的 生产经营活动进行登记管理的一
纳税义务人资格认定
纳税义务人定义
指依法负有纳税义务的单位和个人，包括法人、自然人和其他组 织。
纳税义务人资格认定标准
根据税法规定，符合一定条件（如收入、财产等）的单位和个人应 被认定为纳税义务人。
纳税义务人权利与义务
纳税义务人有权享受税法规定的各项权利，如申请减免税、退税等 ，同时也有义务按时足额缴纳税款。
印花税
对经济活动和经济交往中书立、领受 具有法律效力的凭证的行为所征收的 一种税。
契税
土地增值税
对转让国有土地使用权、地上建筑物 及其附着物并取得收入的单位和个人 ，就其转让房地产所取得的增值额征 收的一种税。
以所有权发生转移变动的不动产为征 税对象，向产权承受人征收的一种财 产税。
03
纳税义务人与征税对象
税人税收负担的一种形式。
03
延期纳税
允许纳税人在某些特定情况下将其应纳税款延迟缴纳或分期缴纳的做法
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2、税法构成要素 ③ 税目
课税客体具体划分的项目，是税法中规定的应当 征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体 化。同一税目通常适用同一税率。
比如：个人所得税税目：工资薪金、劳务报酬、 个体工商户经营所得、对企事业单位的承包、承租 经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得 等等。
二、税法概述
城建税。
二、税法概述
2、税法构成要素 累进税率：按征税对象数额的大小规定不同的等 级，随着课税数量增大而随之提高的税率。 如：个人所得税、土地增值税；
二、税法概述
二、税法概述
2、税法构成要素
定额税率：按征税对象的一定计量单位直接规定 应纳税额，而不是规定征收比例。征税对象的计 量单位可以是其自然单位，也可以是特殊规定的 复合单位。
税法基础知识培训
11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
二、税法概述
1、税法的概念
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之 间在征纳税方面 的权利与义务关系的法律规范的 总称。
只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个 通过全国 人大立法，其他绝大多数税收事项都是 依靠行政法规、规章及规范性文件来规定
二、税法概述
2、税法构成要素
税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、 税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、 税收优惠、法律责任等。
13、遵守纪律的风气的培养，只有领 导者本 身在这 方面以 身作则 才能收 到成效 。—— 马卡连 柯 14、劳动者的组织性、纪律性、坚毅 精神以 及同全 世界劳 动者的 团结一 致，是 取得最 后胜利 的保证 。—— 列宁 摘自名言网
课税客体具体划分的项目，是税法中规定的应当 征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体 化。同一税目通常适用同一税率。
比如：个人所得税税目：工资薪金、劳务报酬、 个体工商户经营所得、对企事业单位的承包、承租 经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得 等等。
二、税法概述
城建税。
二、税法概述
2、税法构成要素 累进税率：按征税对象数额的大小规定不同的等 级，随着课税数量增大而随之提高的税率。 如：个人所得税、土地增值税；
二、税法概述
二、税法概述
2、税法构成要素
定额税率：按征税对象的一定计量单位直接规定 应纳税额，而不是规定征收比例。征税对象的计 量单位可以是其自然单位，也可以是特殊规定的 复合单位。
税法基础知识培训
11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
二、税法概述
1、税法的概念
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之 间在征纳税方面 的权利与义务关系的法律规范的 总称。
只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个 通过全国 人大立法，其他绝大多数税收事项都是 依靠行政法规、规章及规范性文件来规定
二、税法概述
2、税法构成要素
税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、 税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、 税收优惠、法律责任等。
13、遵守纪律的风气的培养，只有领 导者本 身在这 方面以 身作则 才能收 到成效 。—— 马卡连 柯 14、劳动者的组织性、纪律性、坚毅 精神以 及同全 世界劳 动者的 团结一 致，是 取得最 后胜利 的保证 。—— 列宁 摘自名言网
2024全新税法培训课件
税收公平原则
国际税收合作
随着全球化的深入发展，国际税收合 作日益紧密，企业所得税法的修订也 有助于加强国际税收合作与交流。
修订后的企业所得税法更加注重税收 公平原则，通过调整税率、税前扣除 等方式，减少企业间税负差异。
应纳税所得额计算规则变化
收入总额确认
修订后的企业所得税法明 确了收入总额的计算规则 ，包括货币性收入和非货 币性收入的确认。
提升反避税能力
中国税务部门不断提升自身反避税能力，通过引进先进技 术、加强人才队伍建设等方式，提高了反避税工作的效率 和准确性。
THANKS
[ 感谢观看 ]
04
修订了居民个人和非居民个人 的定义和纳税义务
调整了个人所得税的税率结构 和级距
增加了专项附加扣除项目
完善了反避税规则和税收征管 措施
专项附加扣除政策解读
子女教育
每个子女每月1000元的标准定额扣除
继续教育
学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
。
增值税率调整及优惠政策
01
02
03
税率调整
降低部分行业增值税率， 如制造业、交通运输业等 。
优惠政策
对特定行业、地区或项目 给予增值税优惠，如高新 技术企业、贫困地区等。
临时性政策
针对突发事件或经济波动 ，实施临时性增值税优惠 政策。
企业应对策略与调整
01
02
03
04
加强财务管理
规范企业财务核算，确保准确 计算增值税应纳税额。
了更多类型的企业和地区。
纳税地点确定
明确了跨地区经营企业的纳税地点 ，避免了重复征税和税收流失的问 题。
个人所得税培训课件
四、企业年金征收个税政策讲解
个人所得税培训
企业年金的概念
是指企业及其职工在依法参加基本 养老保险的基础上，自愿建立的补充养 老保险制度。
个人所得税培训 29
企业为个人缴纳企业年金是否
征收个人所得税？怎样计算？
根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税 征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号） 的规定，自2009年12月10日起：
个人所得税培训
“老算法”
❖ A:全年一次性奖金除以12个月的商数据以 确定适用税率和速算扣除数
❖ B:应纳税额=全年一次性奖金×适用税率速算扣除数
个人所得税培训
特别提醒
❖ 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计 税办法只允许采用一次。
❖ 实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年 终兑现的年薪和绩效工资按年终奖金的办法 执行。
项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费
时代扣代缴。
个人所得税培训
企业年金个人所得税有关问题得到细化补充
❖ 《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补 充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）该 文件规定，自2011年1月30日起，企业年金的企业缴费 部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与 计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税 费用扣除标准的，不征收个人所得税。
个人所得税培训
工资薪金收入
❖ 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇 而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳 动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有 关的其他所得。
❖ 个人取得的所得，只要是与任职或者受雇有 关，不管其单位的资金开支渠道是以现金、 实物、有价证券或其他支付形式（比如奖励 旅游、购买商业性补充养老保险等）支付的， 都是工资、薪金所个得人所的得税征培训税范围。
税法基础知识培训资料
了行使其职能，需要大量的物质资料，而国家机 器本身又不进行物质资料 的生产，不能创造物质
财资料，只能通过征税来取得财政收入，以保证 国家机器的正常运转。税收的无偿性， 使得国家
可以把分散的资金集中起来统一安排使用。
归纳总结：
税收的“三性”是区别税与非税的重要依据， 它作为税收本身所固有的特性，是客观存在， 不以人们 的意志为转移的。税收的“三性” 是一个完整的统一体，它们相辅相成，缺一 不可，其中，无偿性是核心， 强制性是保障， 固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约 束。
我国税收的产生 1.我国税收的雏形阶段—— 夏商周时代的贡、助、彻 2.工商税收的出现 周代以前在市场上交换物品不征税，经过关 卡的物品，只进行检查也不征税。到了周代， 为了抑制商 业，开始征收“关市之赋”“山 泽之赋” 、 ，即对经过关卡或上市交易的物 品，以及伐木、采矿、狩猎、捕 鱼、煮盐等
都要征税。这是我国最早出现的工商税收。
1.税收与国家存在直接关系，两者密不可分， 是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基 础。
2.税收是一种分配形式，是国家参与并调节国 民收入分配的一种手段，是国家财政收入的 主要形式。
3.税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分 配关系，即以国家为主体的分配关系，因而 税收的性质 取决于社会经济制度的性质。
分类。
一、按征税对象的性质划分，税收制度可 分为流转税类、所得税类、资源税类、财 产税类和行为税类五大 类型。
1.流转税类。如增值税、消费税、营业税、关 税等。流转税是我国税制体现中的主体税种， 其中又以 增值税为主。
2.所得税类。如企业所得税和个人所得税。 3.资源税类。如资源税。 4.财产税类。如房产税、契税。 5.行为税类。如城市维护建设税、印花税、车 辆购置税、车船税等。
财资料，只能通过征税来取得财政收入，以保证 国家机器的正常运转。税收的无偿性， 使得国家
可以把分散的资金集中起来统一安排使用。
归纳总结：
税收的“三性”是区别税与非税的重要依据， 它作为税收本身所固有的特性，是客观存在， 不以人们 的意志为转移的。税收的“三性” 是一个完整的统一体，它们相辅相成，缺一 不可，其中，无偿性是核心， 强制性是保障， 固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约 束。
我国税收的产生 1.我国税收的雏形阶段—— 夏商周时代的贡、助、彻 2.工商税收的出现 周代以前在市场上交换物品不征税，经过关 卡的物品，只进行检查也不征税。到了周代， 为了抑制商 业，开始征收“关市之赋”“山 泽之赋” 、 ，即对经过关卡或上市交易的物 品，以及伐木、采矿、狩猎、捕 鱼、煮盐等
都要征税。这是我国最早出现的工商税收。
1.税收与国家存在直接关系，两者密不可分， 是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基 础。
2.税收是一种分配形式，是国家参与并调节国 民收入分配的一种手段，是国家财政收入的 主要形式。
3.税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分 配关系，即以国家为主体的分配关系，因而 税收的性质 取决于社会经济制度的性质。
分类。
一、按征税对象的性质划分，税收制度可 分为流转税类、所得税类、资源税类、财 产税类和行为税类五大 类型。
1.流转税类。如增值税、消费税、营业税、关 税等。流转税是我国税制体现中的主体税种， 其中又以 增值税为主。
2.所得税类。如企业所得税和个人所得税。 3.资源税类。如资源税。 4.财产税类。如房产税、契税。 5.行为税类。如城市维护建设税、印花税、车 辆购置税、车船税等。
个人所得税法培训讲义
▪
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.11.2403:50:5803:50Nov-2024-Nov-20
▪
得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。03:50:5803:50:5803:50Tues day, November 24, 2020
▪
安全在于心细，事故出在麻痹。20.11.2420.11.2403:50:5803:50:58November 24, 2020
共34页
30
第六节 税收优惠
▪ 一、下列各项个人所得，免纳个人所得税 ▪ 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军
以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技 术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
▪ 国债和国家发行的金融债券利息。 ▪ 福利费、抚恤金、救济金 。 ▪ 保险赔款。 ▪ 军人的转业费、复员费。 ▪ 住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金等。
▪ 特许权使用费所得，财产租赁所得，财产
转让所得，股息、红利所得，偶然所得和 其他所得，适用比例税率，税率为20%。出 租居民用住房适用10%的税率。
共34页
13
第四节 应纳税所得额的规定
▪ 一、费用减除标准 ▪ 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用
减除标准后的余额，为应纳税所得额。
▪ 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳
税法
共34页
1
第八章 个人所得税法
▪ 通过本章的学习，学生应掌握个人所得税
的纳税人、课税范围、税率、应纳税所得 额的确定、应纳税额的计算和税收优惠； 理解个人所得税的征收管理；了解个人所 得税的概念、特点和作用。
共34页
2
第一节 个人所得税概述
▪ 一、个人所得税概念 ▪ 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项
税法基础知识(ppt 49页)
定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。） • （3）凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税
人，均按照小规模纳税人的规定征收增值税。
（二）我国的增值税法律制度
• 3.增值税征收范围的一般规定：
» 在中国境内销售货物和提供应税劳务以及进口货物。除了销售无形资产和不 动产征收营业税、农业生产者销售自产农产品等免征增值税的项目外，对所 有销售货物，从生产销售到商业批发、商业零售各个环节，都征收增值税， 并对进口货物和提供加工、修理修配劳务征收增值税。
• （2）这里的单位包括法人和非法人组织，个人指的是个体经营者和其他个人，包括中国公民和居住在中国境内的外 国公民。
• （3）进口货物的增值税纳税人为海关完税凭证上记载的收货人或办理报关手续的单位或个人。 • （4）企业租赁或承包他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。 • （5）货物期货交易，在期货交易交割时采用由期货交易所开具发票的，以期货交易所为期货交易的增值税纳税人；
• 10. 罚则 • 11. 附则
（四）税法的分类
• （四）税法的分类
• 按税法基本内容和效力分类：
– 税收基本法和税收普通法
• 按税法的职能作用分类：
– 税收实体法和税收程序法
• 按征税对象分类：
– 流转税法、所得税法、财产行为税法、资源税法
• 其他分类
三、增值税法律制度
• （一）增值税的概念及特点
（二）我国的增值税法律制度
• 5. 一般纳税人使用的税率 • 单一比例税率 • 多档比例税率：基本税率、特别税率、零税率
• （1）基本税率：17% • （2）零税率：纳税人出口货物，税率为零，但国务院另有规定的除外（原油、柴油、援外出口货
人，均按照小规模纳税人的规定征收增值税。
（二）我国的增值税法律制度
• 3.增值税征收范围的一般规定：
» 在中国境内销售货物和提供应税劳务以及进口货物。除了销售无形资产和不 动产征收营业税、农业生产者销售自产农产品等免征增值税的项目外，对所 有销售货物，从生产销售到商业批发、商业零售各个环节，都征收增值税， 并对进口货物和提供加工、修理修配劳务征收增值税。
• （2）这里的单位包括法人和非法人组织，个人指的是个体经营者和其他个人，包括中国公民和居住在中国境内的外 国公民。
• （3）进口货物的增值税纳税人为海关完税凭证上记载的收货人或办理报关手续的单位或个人。 • （4）企业租赁或承包他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。 • （5）货物期货交易，在期货交易交割时采用由期货交易所开具发票的，以期货交易所为期货交易的增值税纳税人；
• 10. 罚则 • 11. 附则
（四）税法的分类
• （四）税法的分类
• 按税法基本内容和效力分类：
– 税收基本法和税收普通法
• 按税法的职能作用分类：
– 税收实体法和税收程序法
• 按征税对象分类：
– 流转税法、所得税法、财产行为税法、资源税法
• 其他分类
三、增值税法律制度
• （一）增值税的概念及特点
（二）我国的增值税法律制度
• 5. 一般纳税人使用的税率 • 单一比例税率 • 多档比例税率：基本税率、特别税率、零税率
• （1）基本税率：17% • （2）零税率：纳税人出口货物，税率为零，但国务院另有规定的除外（原油、柴油、援外出口货
税法基础知识培训讲义.
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受 雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪 、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者 受雇有关的其他所得。
个人所得的形式，包括现金、实物、有价证 券和其他形式的经济利益。所得为实物的， 应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应 纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注 明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应 纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面 价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为 其他形式的经济利益的，参照市场价格核定 应纳税所得额。
培训人：白雪燕 二零零六年四月
1
2
税收的概念 税收是经济学概念，税法则是法 学概念。税收是国家为了实现其职能、满足 社会公共需要，凭借其政 治权利，按照法律 规定强制、无偿参与国民收入再分配的一种 形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税 的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会 制度下的一种特殊分配关系。
下列各项个人所得，免纳个人所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中 国人民解放军军以上单位，以及外国组织 、国际组织颁发的科学、教育、技术、文 化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 二、国债和国家发行的金融债券利息; 三、按照国家统一规定发给的补贴、 津贴;
下列各项个人所得，免纳个人所得税： 四、抚恤金、救济金; 五、保险赔款; 六、军人的转业费、复员费;
一、按征税对象的性质划分，税收制度可 分为流转税类、所得税类、资源税类、财 产税类和行为税类五大 类型。
1.流转税类。如增值税、消费税、营业税、关 税等。流转税是我国税制体现中的主体税种， 其中又以 增值税为主。 2.所得税类。如企业所得税和个人所得税。 3.资源税类。如资源税。 4.财产税类。如房产税、契税。 5.行为税类。如城市维护建设税、印花税、车 辆购置税、车船税等。
税法基础知识培训
填写纳税申报表
根据税种和纳税期限，在规 定时间内填写相应的纳税申 报表，确保信息准确无误。
报送纳税申报表
将填好的纳税申报表报送到 相应的税务机关，可以选择
现场报送或网上申报。
税款缴纳方式
银行转账
通过银行转账的方式将税款缴 纳至税务机关指定的账户。
电子税务局在线缴纳
登录电子税务局网站，选择在 线缴纳功能，完成税款缴纳操 作。
税务行政诉讼
当事人对税务机关的具体行政行为不 服，可以依法向人民法院提起诉讼， 由法院进行审理。
税务违法行为的法律责任
行政责任
税务机关或当事人因违反税法规定而承担的行政 处罚或行政处分。
刑事责任
严重违反税法规定的行为可能构成犯罪，当事人 需要承担刑事责任。
民事责任
因违反税法规定给国家或他人造成损失的，当事 人应承担相应的民事赔偿责任。
税法基础知识培训
目录
• 税法概述 • 常见税种介绍 • 纳税申报与税款缴纳 • 税务筹划与风险管理 • 税务争议解决与法律责任
01
税法概述
税法的定义与特点
定义
税法是国家制定的调整税收关系的法律规范的总称。
特点
具有强制性、无偿性和固定性。
税法的目的和原则
目的
保障国家财政收入，调节经济活 动，维护社会公平和促进经济发 展。
原则
税收法定、税收公平、税收效率 和社会责任原则。
税法的体系与结构
体系
由税收基本法、税收实体法和税收程序法等构成。
结构
由中央税、地方税和中央地方共享税组成，其中中央税包括消费税、企业所得税 等，地方税包括房产税、车船税等，中央地方共享税包括增值税、印花税等。
02