谈个人所得税的优缺点
是否应该废除个人所得税辩论辩题
是否应该废除个人所得税辩论辩题正方观点，个人所得税应该废除。
个人所得税是对个人收入征税的一种税收制度，正方认为个人所得税应该废除，主要基于以下几点理由：首先，个人所得税的废除可以促进经济增长。
减少个人所得税可以增加个人可支配收入，激发消费需求，刺激经济增长。
正如经济学家亚当·斯密所言，“税收是一种必要之恶，但应该尽量减少对个人的侵害。
”废除个人所得税可以减少对个人的侵害，使个人更有动力去创造财富，从而促进经济增长。
其次，个人所得税的废除可以减少税收成本。
个人所得税的征收需要大量的行政成本和劳动力成本，废除个人所得税可以减少政府的行政开支，提高税收效率。
正如美国经济学家亨利·乔治所说，“税收是一种社会成本，应该尽量减少对社会的负担。
”废除个人所得税可以减少社会成本，提高社会效益。
最后，个人所得税的废除可以促进社会公平。
个人所得税的征收存在很多漏洞和不公平现象，废除个人所得税可以减少税收逃避和税收不公平现象，提高税收公平性。
正如英国哲学家约翰·罗尔斯所言，“税收应该是一种社会公平的体现。
”废除个人所得税可以促进社会公平，使税收更加公正合理。
综上所述，个人所得税的废除可以促进经济增长，减少税收成本，促进社会公平，是符合社会发展需要的。
因此，我们认为个人所得税应该废除。
反方观点，个人所得税不应该废除。
个人所得税是国家税收的重要组成部分，反方认为个人所得税不应该废除，主要基于以下几点理由：首先，个人所得税是国家财政的重要来源。
个人所得税是国家财政的主要税收渠道之一，废除个人所得税将导致国家财政收入减少，影响国家的基础设施建设、社会福利保障等方面的支出。
正如美国总统理查德·尼克松所说，“税收是国家的生命线，不应该轻易废除。
”废除个人所得税将影响国家的财政稳定和社会发展。
其次，个人所得税是税收公平的体现。
个人所得税的征收可以实现对不同收入群体的差别税率，体现了税收的公平性。
谈个人所得税的优缺点
谈个人所得税的优缺点【1】一、优点1、征税主权的确立上的在征税主权上既没有像有些的国家或地区一样，只有来源于本国、本地区的收入才征税的内敛。
也没有像美国一样，只要是美国的居民和公民在全世界各地取得的收入都要向美国政府纳税霸道，我国的个人所得税结合了一些国家地区与美国征税的优点，第一条规定：“就是在我国境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，是需要按规定纳税。
在我国境内居住一年的个人，从我国境内和境外取得的所得，也都要按规定纳税。
”这有利于维护国家的税收主权。
这是税法最大的特点和优势之一。
2、税率形式的特点我国的个人所得税对不同的所得项目分别确定不同的适用税率和不同的税率形式，采用了分类所的税制形式。
是超额累进税率与比例税率相结合的征税方式。
（个体商户、工资、薪金的对企事业单位承包经营和生产经营所得、承租经营的所得适用超额累进税率而劳务报酬、稿酬等所得则适用比例税率）。
英国的个人所得税是只采取超额累进制的结构，这样大大增加了公民纳税的负担。
例如日本政府在战后就一直努力的减轻国家人民的税务负担，由于实行的税收政策是累进制结构，收入越多所需要缴纳的税率就越高，最高税率曾经达到了93%的高度，即使日本政府进行了7次大规模修改使其不断降低税率负担，但还是高达到了50%。
我国采用了累进税率和比例税率相结合的税率，保持了相对的稳定性，符合我我国的发展国情。
增加了人民的收入，促进了经济的发展。
3、减免政策扩大对外开放我国对附加减除费用的范围和表准规定在《个人所得税法实施条例》中。
附加减除费用的范围包括：“在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，中国境内外籍专家，在减除3500元后再减除1300元。
”我国在减免优惠上，税率不仅从低而且适当的放宽，并没有像（德国、日本、英国、法国、美国）连职工退休费、退职费、安家费都要征税。
而且我国个人所得税还对对外籍人员附加减除费用，体现了对来华工作的外籍人员的税收优惠，也体现了我国对改革开放引进投资的政策，有力的增强了我国涉外税收的吸引力，有利于进一步扩大对外开放。
新个人所得税法的亮点不足与改进建议
新个人所得税法的亮点不足与改进建议新个人所得税法自2019年1月1日起正式实施，其中涵盖了多项亮点。
但同时也存在不足之处，为了进一步完善税法，需要进行改进。
本文将对新个人所得税法的亮点和不足进行探讨，并提出相应的改进建议。
亮点1. 个税起征点提高新的个人所得税法将个人起征点提高至5000元，相较之前的3500元有了明显的提升，这将给纳税人带来实质性的减税优惠，尤其是对于低收入群体来说，减轻了他们的负担，有助于增强消费信心，促进市场发展。
2. 税率调整和税级调整新的个人所得税法对于税率和税级的调整也是值得关注的亮点。
个人所得税税率共有7档，其中最高档税率由之前的45%下调至35%，针对超高收入者的个税负担得到一定缓解，也有利于提高人才留存。
3. 专项扣除增加政府为了支持家庭、教育等社会公益事业，对于专项扣除项大幅提高，比如教育、住房等方面的专项扣除明显增加，还将针对子女收养、赡养老人等情况增加特殊扣除。
这些专项扣除在减轻群众负担的同时，也将更好地支持公益事业的发展。
不足1. 征税范围较狭窄新个人所得税法的征税范围较狭窄，对于一些非工薪阶层的人群缴纳个人所得税的比例较小，税基较窄，影响了个人所得税的实际征收效果。
建议拓宽征税范围，加强对非工薪阶层收入的监管和征收，进一步提高个人所得税征收的效率和公平性。
2. 扣除标准有待完善虽然新的个人所得税法增加了专项扣除项，然而扣除标准并不够明确，在实际操作中，不同城市的标准存在较大的差异。
建议将扣除标准统一，并规定个税纳税人可以自行选择相应的扣除项目，降低个人所得税的复杂性。
3. 对于居民定居时间的界定不够明确在新的个人所得税法中，对于居民定居时间的界定不够明确，对于境外市民而言，会存在一定的困扰，建议加强对于居民定居时间的界定和解释。
改进建议建议健全个人所得税的扣除标准，并实现标准的统一。
同时，为了降低纳税人的税务负担，可以适当提高手续费的自主选择权，让纳税人有更多的自主权。
我国当前个人所得税模式的优劣分析
我国当前个人所得税模式的优劣分析世界各国实行的个人所得税制模式一般有三种，即分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制。
我国个人所得税制模式是典型的分类所得税制。
分类所得税制是对同一纳税人不同类别的所得，按不同税率分别征收，实行区别对待的税收制度。
它采取的是“正列举”的方法，只对税法上明确规定的所得分类分项课征。
这种模式既有优点又有其缺陷。
一、我国个人所得税优势1.统一税法、降低税率、拓宽税基，使个人所得税更加规范、简便、公平，实现了个人所得税双轨制向内外统一税制的转变，初步建立起适应社会主义市场经济体制的个人所得税制。
1993年税制改革后，将个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商业户所得税合并成统一的个人所得税。
合并后的个人所得税制，根据各国扩大个人所得税税基的改革，并结合我国国情，将其拓宽到11类。
2.个人所得税收入增长迅速，占税收收入及国内生产总值比重不断提高。
增加我国的财政收入。
随着个人所得税的高速增长，占税收收入及国内生产总值的比重亦快速提高，占税收收入比重由1994年的1.42%提高到2009年的8.36%，增长418.31%；占国内生产总值由1994年的0.15%提高到2009年的1.29%，增长760.00%。
随着个人所得税占比不断扩大，个人所得税地位作用日益增强，个人所得税已成为继增值税、企业所得税、营业税后的第四大税种，其地位已超过消费税。
二、我国个人所得税存在的问题美国的个人所得税是被公认为发达国家较为完善的。
因此，对我国个人所得税目前存在的问题，主要是与美国的个人所得税制在费用扣除、税率、课税模式等方面进行深入的比较研究，希望能借鉴美国成功经验，以改革与完善我国个人所得税制度。
1.费用扣除。
我国对不同的所得规定了不同的费用扣除标准，具体是：工资薪金所得每月扣除2000元，外籍人员及中国居民在国外任职扣除的费用为每月4800元：个体工商户生产、经营所得，以每一纳税年度的成本、费用和损失为其费用扣除额：对企、事业单位的承包、承租经营所得，每年可扣除费用24000元：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的可减除费用800元，超过4000元的减除20％的费用。
是否应该废除个人所得税辩论辩题
是否应该废除个人所得税辩论辩题正方，应该废除个人所得税。
个人所得税是对个人劳动所得的一种征税方式，但是我们认为应该废除个人所得税。
首先，个人所得税的征收存在着不公平性。
根据统计数据显示，高收入人群往往能够通过各种途径来规避个人所得税，而低收入人群则往往成为了征税的主要对象。
这种不公平性违背了税收的公平原则。
其次，废除个人所得税可以激励人们更加努力地工作。
减少税收负担可以让人们获得更多的劳动回报，从而激励他们更加努力地工作，促进经济的发展。
最后，废除个人所得税可以减少政府的开支。
个人所得税的征收需要政府投入大量的人力物力，而且往往需要花费大量的成本来进行征收，废除个人所得税可以减少政府的开支，从而节约资源，提高效率。
名人名句，亚当·斯密曾经说过，“税收应该按照人们所得的大小而定，这是最公平的方式。
”这句话说明了个人所得税的不公平性。
经典案例，在美国，有些州废除了个人所得税，并且实行了更加公平的税收政策，这些州的经济发展更加迅速，人们的生活质量也更加高。
反方，不应该废除个人所得税。
个人所得税是政府的主要税收来源之一，废除个人所得税会导致政府财政收入减少，从而影响政府的正常运转和公共服务的提供。
此外，个人所得税的征收是对社会财富的再分配，可以减少贫富差距，促进社会的公平与稳定。
废除个人所得税会加剧社会贫富分化，造成社会不稳定。
最后，废除个人所得税可能会导致其他税收的增加，例如增值税、消费税等，这可能会对低收入人群造成更大的负担。
名人名句，约翰·肯尼迪曾经说过，“问不是你的国家能为你做什么，而是你能为你的国家做什么。
”这句话说明了个人应该为国家的发展贡献自己的一份力量，而个人所得税就是个人对国家贡献的一种方式。
经典案例，在一些国家废除个人所得税后，政府的财政收入减少，导致公共服务的提供受到了影响，对社会产生了负面影响。
综上所述，个人所得税的废除是一个复杂的问题，需要综合考虑各方利弊，不能简单地做出决定。
个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)
个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)【篇一】个人所得税改革的优劣和建议摘要：我国自改革开放之后，便推出了个人所得税法，以期与市场化经济发展需求更好地适应。
个人所得税征收作为社会收入调整及二次分配的重要工具，对个人可支配造成了极大程度的影响，个人所得税的合理缴纳，不但可实现收入分配间差距的改善，同时也能在一定程度上推动国民经济持续、稳定发展的实现。
本文首先评析了个人所得税改革效果，指出我国个人所得税征收工作当前存在的不足，并提出了针对性改进建议，以供参考。
关键词：个人所得税;改革;效果评析;建议个人所得税征收，有利于国家财政收入的增加及社会贫富差距的调节，推动社会公平发展的实现。
而施行个人所得税制度，则能将社会发展中的差异性缩小，为社会经济发展提供重要推动力。
现下，个人所得税征收工作中依旧有一定缺点与不足存在，这也对政府及纳税人提出了需要在实践中共同完善的要求。
一、个人所得税改革效果评析(一)围绕公平思维评析个税改革效果(二)围绕制度保障评析个税改革效果我国现有衡量个人所得税制度的标准主要为结构性减税，立足于居民角度来看，因收入偏低所以抗拒个人所得税缴纳。
我国经济发展速度较快，但是个人收入却未能得到显著加速，加之不健全的社会保障制度，更是使得居民承担了更重的生存压力。
结构性减税模式下，个人所得税不但需将居民税收负担进一步减轻，同时还应当依托制度保障、规范体系，将逃税漏税及重复收税避免。
经济全球化背景下，我国社会经济变化十分显著，有关个人所得税改革方面也暴露出更多的问题，所以在结构制度中也会有一定差异出现，应当合理予以调整。
二、我国个人所得税征收工作现存问题(二)尚未充分发挥调节收入分配作用(三)扣费标准缺乏科学性我国在征收税务期间，在扣除费用时基本以定额扣除为主，此类方式对于各个纳税人不同的纳税能力未予以充分考虑，即并未结合各个纳税人家庭经济情况等对扣费标准合理进行调整，而是以相同的扣费标准来面对所有纳税人。
中美个人所得税制的差异比较与优劣分析
中美个人所得税制的差异比较与优劣分析个人所得税是国家对个人从事生产、经营、劳务、财产性权益等所得征收的税种，是国家财政收入的重要来源之一。
中美两国都是世界上经济实力最强的国家之一，对于个人所得税的征收方式和税率也有各自不同的体系。
本文将对中美两国的个人所得税制度进行比较，并对其优劣势进行分析。
一、对比分析1.税率结构在税率结构上，中美两国存在较大差异。
中国的个人所得税采用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%不等。
而美国的个人所得税采用分段累进税率，分为七个档次，税率从10%到37%不等。
从税率上来看，美国的税率更为平均，而中国的税率则偏向富人征收更多的税款。
2.税基范围在税基范围上，中美两国也存在较大的差异。
中国的个人所得税主要征收工资薪金所得和个体工商户经营所得，而美国的个人所得税除了工资薪金所得和个体工商户经营所得外，还包括了股息、利息、租金、资本利得等各类财产所得。
换言之，美国的个人所得税更为全面，对各类收入都进行征税，而中国的个人所得税则相对狭窄。
3.税收优惠在税收优惠上，中美两国也存在差异。
美国的个人所得税存在各种各样的税收优惠政策，比如抵扣子女教育费用、医疗费用以及房屋抵扣等。
而中国的个人所得税则相对较少税收优惠政策，尤其是对于普通工薪阶层来说，很难享受到税收优惠。
4.征收程序在征收程序上，中美两国也存在较大的差异。
中国的个人所得税征收程序相对简单，主要采用代扣代缴的方式，税款直接从工资中扣除。
而美国的个人所得税征收程序相对复杂，需要个人自行申报纳税，并且拥有较多的自由裁量权。
二、优劣分析就税率结构而言，美国的分段累进税率更为平等和公平，能够有效调节贫富差距。
而中国的超额累进税率存在富人纳税较高的问题，导致了贫富差距的扩大。
就税基范围而言，美国的个人所得税覆盖面更广，能够更全面地征税，确保了国家财政收入的稳定。
而中国的个人所得税的税基相对狭窄，导致了国家财政收入的不稳定。
三、结论中美两国的个人所得税制度在税率结构、税基范围、税收优惠和征收程序等方面存在差异，各自具有优劣势。
新个人所得税法的亮点不足与改进建议
新个人所得税法的亮点不足与改进建议近期新个人所得税法正式施行，在许多人的关注中，这份新法带来了一系列的改革和亮点。
但是，也有一些人质疑新个人所得税法的不足，认为新法还需要进一步改进。
本文将从新个人所得税法的亮点和不足两方面进行分析，并提出改进建议。
1.起征点的提高新个人所得税法提高了起征点，将个人所得税税前起征点由原来的3500元提高到了5000元。
这项举措将减轻低收入人群的纳税负担，符合当前中国经济发展的特点，也可以给本来非常依赖消费的经济带来一定的支持和推动。
2.个人所得税级数的调整新个人所得税法还调整了个人所得税级数，将之前的7级缩减为了6级，其中更高的税率也得到了相应的下调。
这将减轻了高收入人群的纳税负担，同时也更符合个人所得税的红利分配功能。
3.扣除标准的增加新个人所得税法还增加了许多的扣除标准，比如对子女教育、大病医疗、租房等的支出都有适当的抵扣标准。
这也符合中国家庭的实际情况，不仅有利于促进消费，也可以缓解人们的经济负担，增加家庭的幸福感。
既然有亮点，当然也有不足。
接下来，我们将从以下三个方面来谈谈新个人所得税法的不足和改进建议：1.扣除标准的适用范围虽然新个人所得税法增加了许多的扣除标准，但有些扣除标准的适用范围有限，不够覆盖广泛。
比如对孩子的扶养费用，只有已婚夫妇在税前可以进行扣除，而未婚单身人士在税前就没有相应的扣除权利。
对于此类情况，建议在以后的制度完善中，考虑扩大扣除权利的范围，使扣除标准的覆盖面更广，更符合现代家庭的需求。
2.公益附加的统筹新个人所得税法规定多项公益捐赠享受税前扣除，但是对于不同领域捐赠对象的税前扣除标准，国家尚未进行统一标准的制定，会使捐赠人不知道他们所捐赠的对象是否具有税前扣除资格。
因此，建议国家建立跨区域、跨领域的公共服务评价标准和评估机构，确保公益项目具有注重社会效应的品质。
3.税改带来的财政调整随着新个人所得税法的实施，财政的收入会受到很大的影响。
我国个人税制的比较研究
我国个人税制的比较研究个人所得税是一项非常重要的财政收入，尤其对于中国这样的人口众多，经济快速发展的国家而言更是如此。
税制与经济发展息息相关，正确的税制有助于提高财政收入和经济竞争力，为国家发展做出贡献。
本文将从比较的角度来探讨我国个人税制，包括其现状、特点、优缺点以及与其他国家的比较。
一、我国个人税制的现状和特点我国个人所得税法于1980年颁布，经过多次修改，已经成为一个较为完善的税制。
在我国，个人所得税的主要征税对象是个人所得。
根据个人所得的来源和性质等因素，分类征税。
我国个人所得税法规定了11种应税所得类型，包括工资、薪金所得、个体工商户所得、家庭经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。
我国个人所得税的税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
我国的个人所得税有以下的特点：1. 较为平稳的税率结构我国的个税税率结构比较平滑，且税率较低。
对于低收入者而言，个人所得税税率一般较低，如果收入特别低甚至可以免税。
而对于高收入者而言，也有较高的税率。
因此，个税税率的平稳结构有利于保证税收收入的稳定性，也减轻了低收入人群的负担。
2. 具有强烈的社会公平意识我国的个人所得税制度具有较强的社会公平意识，注重人民生活和社会福利，保护低收入者的利益。
政府通过制定更多的减免税政策，来缓解低收入人群的税收负担，如起征点的逐步提高、子女教育、赡养老人等专项附加扣除。
此外，我国个人所得税部分征收方式，也有助于保障低收入人群的利益。
3. 逐步向综合征税转移我国的个人所得税，在过去是以分类征税为主要方式的，对于各种类型的个人所得分别确定税率来征税。
但近年来，我国的个人所得税正在向综合征税转移。
即将所有的个人所得以一个统一的综合所得概念为基础，采取统一的累进税率征税。
这种方式有助于实现税制的公平、简便、透明。
二、我国个人税制的优点和缺点优点：1. 有助于促进经济发展个人所得税对于经济的控制和调节作用非常重要。
总结个人所得税实施的优缺点
总结个人所得税实施的优缺点近年来，中国个人所得税制度经历了多次调整和改革。
在2018年“个税改革”出台后，不同层次的个体纳税人都有了质变性的优惠和减免。
那么，这个税制改革的实施对于我们个人是有何益处呢？这里，我将为大家探讨总结一下个人所得税的优缺点。
一. 优点1. 更加公平通过个人所得税制度的改革完善，可以让收入高的个人多交税，收入少的个人少交税，使税负更加公平合理，这是个人所得税改革最重要的优点。
2. 降低贫富差距未经改革前的个人所得税，是基本面向收入高的人群，因为收入低的人交了同样多的税，却不能享有同等的福利。
经过减低低收入汇聚关乎的起征点，降低中等收入人群关乎的税率，让偏低收入族群可以有所减轻权利压力。
3. 鼓励消费灵活支配资金个人所得税减免的同时，多项社会福利的发放也得到了优化。
众所周知，个税改革后，个人所得税已经被众多纳税人看作是一种更加优惠和宽松的税收政策，这也让他们有更多的资本去参与消费活动，从而促进了市场经济的发展。
4. 激发创新活力除了加大对于个体纳税人的减税力度之外，政策还有一大亮点，那就是“创新驱动发展”！税收优惠的激励措施，可以让优秀的科研人员或高薪研究人员受到更大的激励，从而实现自我增值，开展探索性尝试和新技术、新产业的发展，从而更好参与市场竞争。
二. 缺点1. 扣款容易错误由于个人所得税的计算和许多人所理解的不同，加上目前税务部门所采用的“自查自申请税”的工作方式，很容易造成为实际应扣款项较少或者实际税款退税的问题，这十分困扰税务部门和个体纳税人。
2. 盲目划定尽快破产加强对于公司税务政策领域的管理和规范，可以降低重大税务事件的发生，但是也不能把这当做专门划定过于浮躁的产业目标，从而影响原企业的成长和发展。
总之，个人所得税制度的变革和改革对于个体纳税人的优惠和减免，可以说是实在和贴心的。
通过税收方案的细化和优化，我们可以发现除了可以减少纳税人的负担外，还能鼓励他们积极为社会生产和创新做出更大的贡献。
新个人所得税法的亮点不足与改进建议
新个人所得税法的亮点不足与改进建议新个人所得税法于2019年1月1日正式实施，对我国个人所得税制度进行了重大改革。
该法的亮点主要体现在以下几个方面：新个人所得税法提高了个人起征点。
个人起征点从以前每个月3500元提高到每个月5000元，使更多的低收入人群免于缴纳个人所得税，减轻了他们的负担，也提高了他们的生活品质。
新个人所得税法引入了综合所得核定制度。
以前个人所得税是以工资、薪金等为主要征税对象，新法则将各类收入纳入综合征税范围，使个人所得税更加公平合理。
新法还增加了专项附加扣除，可以扣除教育、医疗、住房等方面的费用，减轻了个人的税负。
新个人所得税法加大了对高收入人群的征税力度。
新法明确了高收入人群的税率，并采用了累进税率的政策，让高收入人群承担更高的税负，提高了税制公平性。
新个人所得税法也存在一些不足之处，需要进行改进和完善。
对于高收入人群的累进税率设置还不够合理。
高收入人群的税率梯度过少，导致税负差距不明显，无法有效调控高收入者的收入分配。
应在高收入人群税率的划分上做进一步的优化调整，增加税负差距，确保税负的公平性。
新个人所得税法对专项附加扣除标准的确定还不够明确。
新法规定了教育、医疗、住房等方面的费用可以作为专项附加扣除，但具体的扣除标准和范围并未明确规定，容易引发争议和不公平。
应进一步细化和明确专项附加扣除的内容和标准，确保扣除的公平、公正性。
新个人所得税法对个体工商户和小微企业的税制优惠力度还不够大。
个体工商户和小微企业是我国就业的重要组成部分，他们承担着大量的就业和税收压力，应当得到更多的税制优惠政策，鼓励其发展壮大。
应进一步研究制定更加优惠的税收政策，减轻个体工商户和小微企业的税负。
新个人所得税法在提高个人起征点、引入综合所得核定制度、加大对高收入人群的征税力度等方面取得了一定的进展与改善。
但在高收入人群税率设置、专项附加扣除的标准确定以及个体工商户和小微企业的税制优惠力度等方面还存在不足之处。
个人所得税比较
01
02
03
财产转让所得 个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
偶然所得 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，是个人在非正常情况下得到的不确定收入。
（十一）国务院、财政部门确定应该征税的其他所得
税率
01
一般规定 工薪所得：9级超额累进税率 个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包、承租经营所得：5级超额累进税率 其他所得：20%比例税率
一、免税项目：共20项，主要有 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 ； 国债和国家发行的金融债券利息。 按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 福利费、抚恤金、救济金。 保险赔款。 军人的转业费、复员费。 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
02
稿酬所得 个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
特许权使用费所得
个人提供专利权、商标权、著作权、非专利权以及其他特许权的使用权取得的所得。
利息、股息、红利所得
个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
财产租赁所得
个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（一）工薪所得
每月工薪收入-法定费用（2000或加附加费用2800元）
01
在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；
03
在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；
05
附加减除费用所适用范围：
02
应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；
新个人所得税法的亮点不足与改进建议
新个人所得税法的亮点不足与改进建议随着中国经济的快速发展和个人收入水平的不断提高，个人所得税的议题日益受到关注。
自1980年颁布的《中华人民共和国个人所得税法》以来，中国的个人所得税制度一直未能得到有效的调整和完善。
为了更好地适应当前社会经济发展的需求，中国政府于2018年颁布了新的《中华人民共和国个人所得税法》，但该法并不完美，存在一些亮点不足之处。
本文将就新的个人所得税法的亮点不足进行分析，并提出相关的改进建议。
亮点不足：1. 税率过高新的个人所得税法将起征点提高至5000元，使得很多低收入者豁免了个人所得税。
但在5000元以上的收入范围内，税率相对较高。
月收入在5000-20000元之间的人员，个人所得税税率为20%，而月收入超过50000元的人员，个人所得税税率为45%。
这样的高税率可能会对高收入者形成一定的税负压力，不利于鼓励企业家精神和创新动力的发挥。
2. 税收优惠不明确新的个人所得税法中规定了一些个人所得税的优惠政策，例如子女教育、赡养老人等支出可以扣除，但是具体的执行细则不够明确，导致很多人不清楚如何享受税收优惠，甚至存在滥用的情况。
这也导致了许多纳税人对于个人所得税制度的不满和抵触情绪。
3. 平等性问题新的个人所得税法中规定的起征点和税率分级标准并未能很好地体现税收的平等性原则。
在一些发达城市，高昂的生活成本使得即便是低收入者也很难维持基本的生活水准，而同一份收入在不同地区的消费力也存在很大的差异。
对个人所得税的征收应该更多地考虑到地区差异、生活成本和家庭状况，以实现税收的公平性。
4. 税收征管与监督不完善新的个人所得税法虽然规定了一些税收的征管措施和监督制度，但实际执行中存在很大的不足。
很多居民在纳税申报和税金支付上存在违规行为，而税务部门的监督和追缴力度并不够强，导致了一定的税收漏税情况。
改进建议：1. 降低税率，优化税收结构针对个人所得税税率过高的问题，政府可以考虑逐步降低税率，扩大免征额，减轻中低收入者的税负压力，提高他们的消费能力。
新个人所得税法的亮点不足与改进建议
新个人所得税法的亮点不足与改进建议1. 引言1.1 背景介绍新个人所得税法的出台是为了适应我国经济发展与税收制度改革的需要，也是为了更好地实现税收公平与效率的双重目标。
随着我国经济的不断发展和税收的不断完善，原有的个人所得税法已经不能完全适用于现代社会的需求。
为了更好地适应当前的经济形势和推动税收制度的变革，我国不得不对个人所得税法进行修订和完善。
个人所得税是我国税收体系中最为重要的税种之一，而新个人所得税法的出台将对我国的税收制度产生深远影响。
新个人所得税法的主要亮点包括更加合理的税率结构、更加宽泛的税基、更加灵活的征收方式等。
这些亮点有助于提高税收公平，促进经济发展，增强税收执法的有效性等。
新个人所得税法也存在着一些不足之处，比如税率划分并不十分合理，税收执法难度较大，征收程序还不够简化等。
为了进一步完善个人所得税法，我国应该采取一些改进建议，以期更好地满足社会的需求，促进税收制度的改革和发展。
1.2 问题提出在新个人所得税法颁布后，引发了广泛关注和讨论。
人们对这项法律的亮点给予了高度评价，但同时也发现了一些不足之处。
在探讨新个人所得税法的亮点和不足前，首先需要明确存在的问题。
问题一方面体现在税法本身的制定过程中是否考虑到了各类纳税人的实际情况，另一方面则涉及新法律实施后对个人纳税人和社会的影响。
本文将针对新个人所得税法的亮点和不足进行深入剖析，以期为相关法律的完善和未来发展提出建设性的改进建议。
2. 正文2.1 新个人所得税法的亮点1. 税收分类明晰：新个人所得税法将个人所得税纳入综合纳税制度，将个人所得税和社会保险费进行分类，使得纳税人缴税更加明确，减少了纳税人的税收负担。
2. 提高个人所得税起征点：新个人所得税法提高了个人所得税起征点，降低了低收入群体的税收压力，促进了财富分配的公平性和社会稳定。
3. 简化纳税程序：新个人所得税法对税收计算进行了简化，使得纳税人可以更加清晰地了解自己的税收情况，减少了纳税人的税收成本，提高了纳税人的纳税合规性。
关于个人所得税征收模式的缺陷与完善
关于个人所得税征收模式的缺陷与完善
个人所得税征收模式的缺陷主要有以下几点：
1. 缺乏激励机制。
个人所得税征收的基础是个人的收入，但是
收入的来源和数量并不是个人所能直接控制的，因此对于大部分人
来说，个人所得税并不能提供很强的激励机制。
2. 收入分配不平等。
个人所得税所涉及的人群并不是平均分布的，而是以高收入人群为主，因此在当前社会收入不平等的情况下，征收个人所得税很难对社会财富的分配起到有效的调节作用。
3. 财产类收入比例偏低。
目前个人所得税征收主要针对工资、
劳务、稿酬等收入，而对于财产收益、遗产等财产类收入的征收比
例较低，导致高净值人群的财产类收入被低估。
为了完善个人所得税征收模式，可以从以下几个方面入手：
1. 加强税务机构的信息获取和监管能力，打击逃税、漏税行为，保证个人所得税的公平、公正征收。
2. 设立所得阶段分段纳税制度，适当减轻中低收入群体的税收
负担，同时提高高收入人群的税收负担，实现更加合理的财富再分配。
3. 拓展个人所得税的征收范围，加大财产类收入的征税力度，
尤其是对高净值人群的财产类收入进行更加充分的征税。
评述现行个人所得税的不足及完善措施5篇
评述现行个人所得税的不足及完善措施5篇第一篇：评述现行个人所得税的不足及完善措施评述现行个人所得税的不足及完善措施一、现行个人所得税制概述我国现行个人所得税法于1994年1月1日起实施。
这是由于改革开放以来党和政府实行鼓励一部分人先富及先富带动共富的方针政策，导致个人收入的分配的差距有不断扩大的趋势，这迫切需要对原个人所得税法进行修订，以拓宽个人所得税的征收面，使个所得税开始走向社会，不再仅限于个体工商户、各种明星及外籍人员等高收入者。
针对我国日益扩大的个人收入分配的差距，为了缓和人民对收入分配的不满，现行个人所得税主要功能在于调节社会公平程度，通过再分配缩小收入分配差距。
为了统一税政、公平税负、规范税制，修订后的税法统一了内外两套税制，但受国内条件的限制，现行税制实行的是分类所得税制，并对不同所得适用不同的税率，如工资薪金所得适用九级超额累所得税，对经营所得、承包租赁得适用五级累进税率，而对其他收入则适用不同的比例税率。
在纳税申报上，税法确立了代扣代缴制度。
受我国经济形势的影响，1999年我国再次修订个人所得税法，决定对储蓄存款利息征税，这在理论上是符合税收公平原则的，既可增加我国的个人所得税收入，有助于其收入地位的提高，以又可刺激我国低糜的消费潮、扩大内需。
从实施后的效果来看，还是令人满意的。
二、现行个人所得税制运行状况及问题分析从表一中的数据我们可知，个人所得税收入近几年来稳定增长。
一些资料表明个人所得税在政治经济、社会生活中的积极作用也得到了更好发挥。
同时，在运行过程中也暴露了一些税制设计上的缺陷和征管中的漏洞。
我将着重从下面几个方面进行分析。
1实行分类所得税制，税负不公平。
我认为目前我国的分类课征的办法，按纳税人全年各项应税所得分别计征，就税制来说就是不合理的，不同类所得税率不同，计税方法也不同，而且费用扣除也不太合理，导致不同类所得税负担率不同，难以体现公平征税、合理负担的税收原则。
个人所得税与综合税制的比较
个人所得税与综合税制的比较个人所得税和综合税制是现代社会中两种常见的税收制度。
个人所得税是指针对个人所得进行征税的一种税收制度，而综合税制则是将个人的多种收入按照统一的税率进行综合征税。
本文将就个人所得税和综合税制两种制度进行比较和探讨。
一、个人所得税制度个人所得税是指根据个人取得的各种收入，对其进行适当的税率征收的制度。
个人所得税在许多国家都得到了广泛的应用，它的征收对象包括工资、薪金所得、利息、股息所得、房租收入等。
个人所得税的税率不同于每个收入阶段，通常采用逐级累进的方式。
个人所得税有几点明显的优势。
首先，个人所得税能够筹集国家财政收入，用于社会建设、公共事业等。
其次，个人所得税遵循按收入多寡进行分配的原则，实现了财富再分配。
此外，个人所得税还能够促进财富的再分配和经济的发展。
但是，个人所得税也存在一些缺点。
首先，个人所得税不同收入的税率差异较大，可能导致高收入人群负担过重。
其次，个人所得税存在税收逃避的问题，导致实际征收的税收收入较少。
此外，个人所得税的征收周期较长，也存在执行难度。
二、综合税制综合税制是将个人所得的各种收入按照统一的分类进行征税的制度。
综合税制通常采用固定的税率，将不同类型的收入合并计算，然后按照税率征收所得税。
综合税制的征税对象和个人所得税类似，但征税方式有所不同。
综合税制的优势在于其简单明了的计算方式。
相比于个人所得税的复杂计算，综合税制采用统一的税率，不论是工资还是其他收入，都按照统一标准缴纳税款。
此外，综合税制对于高收入人群可能具有分担负担的作用，因为税率的固定性可以减轻高收入者的税收压力。
然而，综合税制也不是完美的。
首先，综合税制不考虑不同类型的收入来源带来的差异，可能导致对不同经济行为的扭曲。
其次，综合税制的税率一般较高，容易使纳税人感到压力过大。
此外，综合税制可能会导致税收逃避的问题，因为一些收入来源可能比较难以核实。
三、个人所得税和综合税制作为两种常见的税收制度，各有优势和劣势。
新个人所得税法的亮点不足与改进建议
新个人所得税法的亮点不足与改进建议
一、亮点：
1.提高基本减除费用标准：新个人所得税法提高了基本减除费用标准，增加了个人所得税的免税额，减轻了低收入人群的税收负担。
2.引入累进税率机制：新税法通过引入累进税率机制，分为七个等级，根据收入水平分级征税，更加公平地进行个人所得税征收。
3.优化税率调整节奏：新税法规定，两年对个人所得税的税率进行调整一次，调整幅度不超过3个百分点，使纳税人可以更好地预测税负。
4.细化特殊情况下的个税处理：新税法对于特殊情况下的个税处理做出了细化规定，如对于一次性奖金的征税规定，对救助性购房的个税优惠政策等，能够更好地适应社会发展需要。
新个人所得税法的亮点主要表现在提高基本减除费用标准、引入累进税率机制、优化税率调整节奏等方面，但仍存在税率调整不及时、免税额不足、个税征收难度增大、特殊情况下个税处理不够灵活等问题。
为此，建议加强税收政策透明度、合理调整税率、合理提高免税额、简化个税征收程序以及灵活处理特殊情况下的个税问题。
论新个人所得税对个人的影响
论新个人所得税对个人的影响引言近年来，许多国家纷纷对个人所得税进行改革和调整，以适应经济发展的需要和社会公平的要求。
新个人所得税制度的出台对个人的生活和财务状况有着深远的影响。
本文将探讨新个人所得税对个人的影响，并分析其中的利弊。
新个人所得税制度的基本特点新个人所得税制度相较于旧制度有着一些重要的变化。
首先，新个人所得税法对适用税率进行了调整，将原来的多档税率改为阶梯递增税率。
其次，新税法还对个人所得的征税起征点进行了提高，让更多的低收入人群免除个人所得税的税务负担。
此外，新个人所得税法还对税务减免和个人所得税的强制代扣等进行了细致的规定。
新个人所得税对个人收入的影响提高税率与个人收入的关系新个人所得税采用了阶梯递增税率，对收入较高的人群增加了税负。
这意味着高收入者需要承担更多的税务责任，从而减少了他们的可支配收入。
然而，相对低收入人群由于新税法的起征点提高，其税负可能会有所降低，从而增加了其可支配收入。
起征点提高对低收入人群的影响新个人所得税法将起征点提高，减少了低收入人群的纳税义务。
这对于低收入群体来说，可以减轻他们的经济负担，提高了他们的可支配收入。
这有助于改善低收入人群的生活水平，促进社会公平。
税务减免政策的影响新个人所得税法对税务减免政策进行了规定，为一些特定的人群提供了减税或免税的机会。
例如，对于纳税人的子女教育支出可以享受税前扣除，这有助于减轻家庭的经济负担。
此外，对于特定的捐赠行为也可以享受税务减免，鼓励人们积极参与公益事业。
这些税务减免政策对于个人的财务状况和社会责任感有着积极的影响。
新个人所得税对个人消费行为的影响提高税负对个人消费的影响由于新个人所得税对高收入群体增加了税负，可能会导致这部分人群的消费能力减弱。
因为他们需要拿出更多的收入用于纳税，减少了可支配收入，从而可能减少了个人的消费行为。
这对于一些高消费行业可能会产生一定的影响。
起征点提高对个人消费的影响新个人所得税法将起征点提高，可以增加低收入人群的可支配收入。
我国个人所得税的改革与完善
我国个人所得税的改革与完善随着中国经济的飞速发展和社会变革，我国个人所得税制度存在的问题也日益凸显。
为适应时代发展和满足人民需求，我国在近年来推出一系列的政策措施，进行个人所得税的改革与完善。
本文就我国个人所得税的改革与完善进行分析。
一、税制的改革方向1. 加大高收入者应税比例：我国个人所得税税率较低，导致高收入者相对容易避税。
此次税制改革就是将高收入者应税比例提高，减少避税的行为。
2. 完善税收优惠政策：加大对低收入者的税收优惠力度，减轻他们的税负。
3. 加强个人所得税执法力度：加大对高收入者和隐形收入的监管，加大违法所得的罚款力度。
二、个人所得税制度的优缺点优点：1. 公平性：个人所得税是财富分配的一种方式，从收入大的人中征取更多的税款，符合收入分配的公平性原则。
2. 增加财政收入：随着经济发展，我国越来越多的人成为了中等收入者或以上，个人所得税对财政收入的增加发挥了重要作用。
3. 激励发展，促进经济增长：通过税收优惠鼓励各界人士积极进取，促进经济的增长。
1. 征收难度大：难以判断个人所得的真实情况，有可能出现过高征收或过低征收。
此外，收税过程中可能出现难以监管和控制的漏洞。
2. 财富的流动性：易受到大家财产流动的影响，导致税收收入的不稳定性。
3. 社会舆论负面影响：征收个人所得税对大多数民众来说是一种负担，在一定程度上是个人生活的压力。
税收优惠政策的设置可能导致不公平现象，使一些税收优惠侵占了纳税人的公平性。
1. 税率结构调整：针对高收入群体，个人所得税税率逐渐提高，有效避免了高收入者的财富腐败。
同时，对中低收入群体实施适当的税收减免，达到了公平和激励的目的。
2. 纳税人认定标准的调整：将纳税人的身份认定标准调整为“一年在我国境内居住超过183天”和“一年在我国境内有固定住所”，可以更有效地把外籍人士和港澳台居民纳入个人所得税征税范围。
3. 执法力度加强：加强了对纳税人的监控和管理，遏制了避税行为的发生，确保纳税人合法享受优惠。
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谈个人所得税的优缺点
一、优点
1、征税主权的确立上的
在征税主权上既没有像有些的国家或地区一样，只有来源于本国、本地区的收入才征税的内敛。
也没有像美国一样，只要是美国的居民和公民在全世界各地取得的收入都要向美国政府纳税霸道，我国的个人所得税结合了一些国家地区与美国征税的优点，第一条规定：“就是在我国境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，是需要按规定纳税。
在我国境内居住一年的个人，从我国境内和境外取得的所得，也都要按规定纳税。
”这有利于维护国家的税收主权。
这是税法最大的特点和优势之一。
2、税率形式的特点
我国的个人所得税对不同的所得项目分别确定不同的适用税率和不同的税率形式，采用了分类所的税制形式。
是超额累进税率与比例税率相结合的征税方式。
（个体商户、工资、薪金的对企事业单位承包经营和生产经营所得、承租经营的所得适用超额累进税率而劳务报酬、稿酬等所得则适用比例税率）。
英国的个人所得税是只采取超额累进制的结构，这样大大增加了公民纳税的负担。
例如日本政府在战后就一直努力的减轻国家人民的税务负担，由于实行的税收政策是累进制结构，收入越多所需要缴纳的税率就越高，最高税率曾经达到了93%勺高度，即使日本政府进行了7次大规模修改使其不断降低税率负担，但还是高达到了50%我国采用了累进税率和比例税率相结合的税率，保持了相对的稳定性，符合我我国的发展国情。
增加了人民的收入，促进了经济的发展。
3、减免政策扩大对外开放
我国对附加减除费用的范围和表准规定在《个人所得税法实施条例》中。
附加减除费用的范围包括：“在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工
资、薪金所得的外籍人员，中国境内外籍专家，在减除3500元后再减除1300元。
”我国在减免优惠上，税率不仅从低而且适当的放宽，并没有像（德国、日
本、英国、法国、美国）连职工退休费、退职费、安家费都要征税。
而且我国个人所得税还对对外籍人员附加减除费用，体现了对来华工作的外籍人员的税收优惠，也体现了我国对改革开放引进投资的政策，有力的增强了我国涉外税收的吸引力，有利于进一步扩大对外开放。
4、费用扣除额度较高
所得税费用的扣除金额开始定为了800元整，这是人民基本生活的保证，也就是我们强调的温饱问题，如若按经济的发展水平来看比一些的发达国家还要高，即使是现在我2011年的第六次修订后，不仅起征点达到3500元，还扣除了五险一金。
费用的扣除对低收入者有利，收入过低的无需缴纳税费，有利于保障低收入者
的生活。
这都符合了我国的基本国情，以人民的利益为根本利益。
维护了国家的稳定发展。
虽然我国经过了1980年个人所得税法确立到2011年工资薪金的税减费用的提高。
期间我国政府根据不同时期大的国家情况经历了多次的修改和完善有其显著的优点。
但是也有其缺陷。
二、缺陷
1、公民纳税观念淡薄
由于个人所得税是与人们根本利益联系最密切，钱是从个人腰包中往外掏，因此，在履行纳税义务方面我国公民的自觉性很低，履行纳税的义务的公民大多
都是不愿意，导致尤其的严重偷税现象，80%勺公民都没有履行过纳税义务，都存在着能拖则拖、能瞒则瞒、不查出不会缴纳的心理。
大多数人都缺乏纳税意识的培养导致很少有人会主动的纳税。
2、征管效率低
纳税时间和纳税地点的规定不十分明确是我国《个人所得税法》中的缺陷，造成了在实际征管中漏洞很多。
其它各种税目和个人所得税的申报时间都是不一致的。
例如，缴纳的增值税、营业税和城市维护建设税的申报日为次月10日内个体工商户申报个人所得税是次月7日内为申报日，征管效率低下是因为上述税种之间的缴纳较为混乱。
而且特殊行业的企业所得税的汇缴期限与个人所得税汇算清缴期限不一致，这样更是使纳税混乱，并且在纳税地点上主要存在着多头管理，纳税地点，个人代扣代缴职工工资，政策上未作专门的明确，这样就形成了居住、收入来源地、机构所在地税务机关都管不到的情况，为偷逃税款提供了便携。
3、忽视人力资本折旧
舒尔茨和贝克尔认诺贝尔，经济学奖获得者也是人力资本理论的创始人认为：“人的劳动能力像机器一样，是耐用的“固定资本”，人力资本折旧费的周转额就是积累在人力资本上的投资额也有折旧和磨损，工资、薪金和劳务费等形式。
但是依照传统理论所制定的“赋税法在各方面都歧视人力资本。
尽管人力资本显然与其他类型的再生产性资本一样有折旧，尽管这种资本的存量已经日益增大有报废，而且加以保养是必须的，可是我们的赋税几乎对此视而不见。
”企业固定资本折旧费也要按一定比例上缴国家财政在我们税收当中，但是对人力劳动就没
有随着年龄的增加劳动力的下降而减少一些税收。
4、税收的灵活性不高
2009 年我国个税收收入占税收总收入的 6.6%工资薪金占谁瘦瘦的的2483.09亿约是收入比重的6.3%。
2010年个人所得税的迅速增长，收入4837.17 亿约占税收总额的47%我国的工薪阶层成为了缴纳个人苏的水的主体，说明了我国税收结构的不合理，对工资薪金征收多，而对其以外的征管度不足，税收流失比较多，远离了我国税收的主要目的。
既然工资薪金成为了主体，随着通货膨胀的经济现象，我们并没有相对的个人所得税的针对政策，来调节工资薪金的起伏。
三、结论
事物都是矛盾的，政府追求的目标，必然是一个良好的制度，应该充分体现其效率和公平，对困难群众的保障，协调社会的公平，我们要政策额平衡，个人所得税有其积极的作用，也有其不完善我们要把握好尺度，使其全面广泛的发展。
作者：逢艳波邓雨维单位：佳木斯大学经济管理学院谈个人所得税的优缺占八、、
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