研发费加计扣除操作指南
湖北省企业研发费用加计扣除操作指南
湖北省企业研发费用加计扣除操作指南第一篇概论第一章企业研发活动的概念本部分拟从企业研发费用加计扣除的对象——企业研发活动出发，分别从财务会计制度和企业所得税法的角度对企业研发活动的定义进行介绍，进而介绍自主开发、合作开发、委托开发、集中开发这四种开发方式，为后文从四种开发方式的角度介绍企业研究开发经费的管理做铺垫。
1.1 企业研发活动的一般概念1.2 财务会计制度对研发活动的定义1.3 企业所得税法对研发活动的定义1.4 企业研发方式第二篇企业研发活动管理第二章立项管理企业研发项目立项管理的第一步是对研发项目的可行性进行分析，其中应当明确研发形式、研发目标、进度计划、经费预算、人员组成等内容。
其后，具有可行性的项目便进入立项程序，此过程中会涉及《湖北省企业研发项目情况表》的填写和异义的处理。
故本章节拟相应的从这四个方面出发，对研发项目立项管理进行介绍。
2.1 可行性分析2.2 立项程序2.3 《湖北省企业研发项目情况表》填写说明2.4 异议的处理第三章研发管理.3.1 按计划进行的研发活动管理项目投入研发后，应按照计划进度、目标定位对项目实施开发，对项目研发进展情况进行年度工作总结，并按要求及时报送项目实施进展情况。
项目实施完成后，企业应组织专家对项目进行结题验收或申请政府有关部门对项目进行鉴定验收，并及时将研究成果转化为知识产权。
3.2 特殊情况的研发活动管理经过省科技厅立项和鉴定过的研究开发项目，在实施过程中，出现下列情形之一的，属于项目变更范围：1、研究开发项目名称发生改变的；2、研究开发单位名称发生改变的；3、研发研究开发方式发生改变的；4、研究开发项目内容发生调整的；5、研究开发项目未按时间完成的；6、需要进行项目变更的其它情形。
省科技厅每年可划定具体时间段（山东省的时间是每年4月1日至10日、11月1日至10日）集中受理上述情形的变更申请。
并于10个工作日内出具《湖北省企业研究开发费用加计扣除项目变更意见》。
研发费用加计扣除优惠申报指引
研发费用加计扣除优惠申报指引☞【预缴申报】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除税收优惠在汇缴时享受。
在预缴申报时不予填报。
☞【年度申报】享受研发费用加计扣除优惠的纳税人除填报正常纳税人需要报送的年度纳税申报表主表附表之外，另外需要填报A107010《《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》。
1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表及涉及研发费用加计扣除栏次填报说明享受研发费用加计扣除的纳税人需填写主表第17行。
填报说明：第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税收规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。
本行根据《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）填报。
2.A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》及填报说明填报说明：A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》：第25行“三、加计扣除”：填报第26+27+28+29+30行的合计金额。
第26行“（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：当《研发费加计扣除优惠明细表》（A107012）中“□一般企业□科技型中小企业”选“一般企业”时，填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）第50行金额。
第27行“（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：当《研发费加计扣除优惠明细表》（A107012）中“□一般企业□科技型中小企业”选“科技型中小企业”时，填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）第50行金额。
第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”：填报纳税人根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第二条第四项规定，为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用按照规定进行税前加计扣除的金额。
研发费用加计扣除台账管理系统应用指南
研发费用加计扣除台账管理系统应用指南(总13页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March一、研发费加计扣除台账管理系统的主要功能该系统具有“四自动”、“二规范”、“一专栏”的功能：（一）具有“四自动”1.自动计算账表数据企业财务人员录入基础数据时，《系统》严格按照总局公告发布的辅助账填报说明，自动将数据填列到对应栏次，并自动计算余额；研发人员结合会计准则和填报说明，设置了“年结转”功能，对研发项目在所属年度是否归集资本化支出、研发项目是否完成进行分类统计，确保过账准确；针对企业存在多个研发项目用到同一个凭证的情况，为减少财务人员录入工作量，实现了不同项目的同一凭证摘要栏自动生成功能，大大减少了财务人员录入数据的工作量。
2.自动生成汇总表和归集表总局公告要求：研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。
企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。
该系统在企业录入辅助账数据的基础上，严格遵循总局发布的填报说明，自动计算生成《研发支出辅助账汇总表》和《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，免除了企业自行计算填报的巨大工作量和错报风险。
3.自动提示栏次填报说明鉴于相关政策及填报说明信息量庞大，研发人员设置了鼠标在各栏悬停时出现说明的功能。
该功能将分散在各处的填报要求进行了整理，高效地、直观地向企业财务人员提示对应栏次的具体填报要求，有效地防范因财务人员理解偏差产生的涉税风险，深受企业财务人员好评。
4.自动进行系统升级该系统在客户端无需操作，启动软件时自动完成升级。
（二）实现“二规范”1.规范辅助账设置新政策不再要求“专账”管理，而是要求企业从2016年度开始设置“研发支出”辅助账。
深圳市研发费用加计扣除相关政策与操作流程
VS
直接投入费用
研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费 用；用于中间试验和产品试制的模具、工 艺装备开发及制造费，不构成固定资产的 样品、样机及一般测试手段购置费，试制 产品的检验费等。
研发费用定义及范围
折旧费用
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
无形资产摊销
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
04
研发费用加计扣除操作流 程
企业内部操作流程
立项管理
企业需对研发项目进行立项管理，明确项目目标、预算、进度计划等 关键信息，并报经企业内部决策机构批准。
费用归集
企业应对研发项目发生的费用进行准确归集，包括人员人工费用、直 接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等。
账务处理
企业应按照会计准则要求对研发费用进行账务处理，确保研发费用的 真实性和准确性。
03
企业享受政策条件与限制
企业资格要求
企业应为在深圳市注册并具有独立法人资格的企业，且为会计核算健全、 实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。
企业应不属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租 赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业。
企业应未列入严重违法失信名单，未发生司法、行政机关认定的严重失信 行为。
深圳市政研策发与费操用作加流计程扣除相关
汇报人：XX 2024-01-21
contents
目录
• 研发费用加计扣除政策概述 • 研发费用加计扣除政策内容 • 企业享受政策条件与限制 • 研发费用加计扣除操作流程 • 政策实施效果评估及改进建议 • 企业应对策略与注意事项
01
研发费用加计扣除政策概 述
企业研发费加计扣除办理流程
企业研发费加计扣除办理流程1.进行研发项目筛选：企业在决定申请研发费加计扣除前，首先需要进行研发项目的筛选。
根据企业的实际情况和发展需求，确定需要进行加计扣除的研发项目。
这些项目通常是与企业的核心技术、产品研发、工艺改进、创新设计等相关的研发项目。
2.编制研发项目相关材料：企业需要编制研发项目的相关材料，包括项目申请书、研发计划书、预算报告、技术成果证明等。
这些材料要详细描述研发项目的背景、目标、内容、实施方案、预算以及预期成果等内容，用于提交给相关部门审核。
3.制定研发项目实施计划：企业需要根据研发计划书，制定具体的研发项目实施计划。
在制定计划时，需要明确项目的时间节点、人力资源配置、技术方案以及预计的费用等。
制定完实施计划后，需要向上级部门报备，并争取相关的支持和协调。
4.开展研发项目实施：企业根据实施计划，按照研发项目的要求和目标进行实施。
这包括组织相关的技术人员、购买研发设备、开展实验测试、开展市场研究等。
在实施过程中，需要及时记录、整理相关的研发过程和成果，为后续的加计扣除申请提供依据。
5.编制研发费用报告：研发项目实施完成后，企业需要编制研发费用报告。
该报告要详细列明研发项目实施过程中发生的各项费用，如研发设备购置费、人员工资、实验材料费用等。
同时，还需要提供相应的凭证和票据作为支持文件。
6.申请加计扣除：企业根据研发费用报告，向税务部门提出研发费加计扣除的申请。
申请时，需填写相应的表格，并提交研发项目相关材料、费用报告以及其他需要的支持文件。
税务部门将对申请材料进行审核，并根据实际情况予以批准或驳回。
7.完成申报和结算：企业在获得研发费加计扣除批准后，需要在纳税申报时将加计扣除金额填报到相应的表格中。
在年度税款结算时，税务部门将根据申报的研发费加计扣除金额，计算企业应享受的税收优惠。
总之，企业研发费加计扣除是一项复杂的政策措施，需要企业在研发项目的筛选、材料准备、项目实施、费用报告等各方面进行详细的规划和管理。
上海市研发费用加计扣除操作手册
上海市研发费用加计扣除操作手册摘要：一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义1.政策背景2.政策意义二、上海市研发费用加计扣除操作流程1.操作流程概述2.具体操作步骤a.企业自我评价b.申请研发费用加计扣除c.税务机关审核d.研发费用加计扣除的实施三、上海市研发费用加计扣除政策适用范围及条件1.适用范围2.适用条件四、上海市研发费用加计扣除政策所带来的影响1.对企业的影响2.对经济发展的影响正文：上海市研发费用加计扣除操作手册一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义随着科技创新的不断推进，我国政府越来越重视研发对企业发展的作用。
为了鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，上海市政府出台了研发费用加计扣除政策。
该政策对企业研发费用进行税收优惠，以降低企业研发成本，提高企业研发积极性。
1.政策背景研发费用加计扣除政策始于2008 年，是我国政府为了鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力而实施的一项税收优惠政策。
通过对企业研发费用进行税收优惠，降低企业研发成本，从而提高企业研发积极性。
2.政策意义上海市研发费用加计扣除政策的实施，对于企业来说，可以降低研发成本，提高研发积极性；对于整个社会来说，有助于推动科技创新，提高经济效益。
二、上海市研发费用加计扣除操作流程上海市研发费用加计扣除操作流程包括企业自我评价、申请研发费用加计扣除、税务机关审核以及研发费用加计扣除的实施四个步骤。
1.操作流程概述企业首先需要进行自我评价，判断自身是否符合研发费用加计扣除政策的要求；然后向税务机关提出申请，提供相关材料；税务机关审核企业申请材料，确认企业是否符合政策要求；最后，对于符合政策要求的企业，税务机关实施研发费用加计扣除政策。
2.具体操作步骤a.企业自我评价企业在申请研发费用加计扣除前，需要进行自我评价，判断自身是否符合政策要求。
主要评价内容包括：企业是否属于政策适用范围内企业；企业研发活动是否符合政策要求；企业研发费用是否真实、合法等。
上海市研发费用加计扣除操作手册
上海市研发费用加计扣除操作手册摘要：一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义1.政策背景2.政策意义二、上海市研发费用加计扣除操作流程1.操作流程概述2.具体操作步骤三、上海市研发费用加计扣除政策实施效果及未来展望1.政策实施效果2.未来展望正文：上海市研发费用加计扣除操作手册一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义上海市政府为了进一步鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，根据国家相关政策，制定了一系列研发费用加计扣除政策。
这些政策旨在降低企业的税收负担，促进企业进一步发展。
研发费用加计扣除政策对于企业来说，具有很大的意义。
首先，这有助于降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，这可以激励企业加大研发投入，推动企业转型升级。
最后，这有助于提高上海地区的科技创新能力，促进上海市经济持续健康发展。
二、上海市研发费用加计扣除操作流程上海市研发费用加计扣除操作流程主要包括以下几个步骤：1.操作流程概述（1）企业根据国家相关政策，对研发费用进行归集整理。
（2）企业向税务部门提交研发费用加计扣除申请。
（3）税务部门对企业提交的申请进行审核，确认符合政策要求。
（4）企业根据税务部门的审核结果，享受研发费用加计扣除政策。
2.具体操作步骤（1）企业研发费用归集整理企业应按照国家相关政策，对研发费用进行归集整理。
具体来说，企业需要设立专门的研发费用科目，对研发项目进行明细核算。
同时，企业还需要对研发费用进行合理的分类，如人员费用、材料费用、外部研发费用等。
（2）企业向税务部门提交申请企业整理好研发费用相关材料后，向税务部门提交研发费用加计扣除申请。
企业需提供以下材料：- 研发费用加计扣除申请表- 研发费用明细表- 企业营业执照复印件- 税务登记证复印件（3）税务部门审核税务部门收到企业提交的申请后，会对企业提交的申请材料进行审核。
主要审核内容包括：- 企业是否符合研发费用加计扣除政策要求- 企业提交的申请材料是否完整、准确（4）企业享受政策税务部门审核通过后，企业可以享受研发费用加计扣除政策。
企业研发费加计扣除实务操作讲解
企业研发费加计扣除实务操作讲解企业研发费加计扣除是指企业在研发活动中发生的费用符合规定的可以进行税前加计扣除的政策措施。
此政策的出台，旨在激励企业加大对科技创新的投入力度，促进企业技术水平和创新能力的提升。
企业研发费加计扣除是对符合条件的研发费用进行一定比例的加计扣除，从而减少企业应纳税所得额，降低企业研发成本。
企业研发费加计扣除的操作流程如下：一、确认符合加计扣除的研发费用企业在进行研发活动时产生的费用，包括人员工资、研究设备购置费、试验材料费、测试费用等，只有在符合国家有关政策规定的前提下，才能进行加计扣除。
企业在发生这些费用时，必须保留相关的发票、凭证和合同等，以便日后进行审核和备案。
二、编制研发费用明细清单企业应按照研发费用所属的时间段，编制研发费用明细清单。
明细清单包括研发费用发生的日期、费用项目、金额、发票号码等，以保证准确记载和核算研发费用。
三、汇总研发费用企业应将同一时间段内发生的研发费用进行汇总，得出总的研发费用金额。
四、依法申请加计扣除企业需要在企业所得税申报期间，按照要求填写申请表格，申请进行研发费用的加计扣除。
申请表格中需要填写的内容包括企业基本信息、研发费用明细清单、加计扣除比例等。
在填写时，需要特别注意填写准确，以避免后续的纳税调整。
五、审核及备案企业所得税部门将对企业提交的研发费用加计扣除申请进行审核。
审核内容主要包括研发费用的合法性、准确性、相对性等是否满足加计扣除的规定和条件。
审核通过后，企业所得税部门会予以备案。
备案是对企业加计扣除的研发费用进行登记和记录，使其具有法律效力。
六、利用研发费加计扣除减少企业应纳税额企业在年度所得税纳税申报表中，通过填写相关表格和信息，将研发费加计扣除纳入所得税计算的相关环节，从而减少企业应纳税所得额。
通过加计扣除，企业的应纳税额得到降低，减轻了企业的负担。
在使用研发费加计扣除时，企业需要注意以下几点：1. 确保填写的研发费用明细清单准确无误，以避免后续的纳税调整。
研发费用加计扣除辅助软件操作手册V1.0
研发费用加计扣除辅助软件操作手册V1.0软件安装1、解压安装包2、安装克成立目P体验3、注册相关信息，点击确认企业信息4俞入公司名羯;4、注册完成2开始测试功能流程3具体操作3.1. 基本信息设置--【纳税人基本信息】详细填写纳税人基本信息，并且保存。
3.2. 基本信息设置--【原科目设置】新增、修改、删除税目操作。
sti3.3. 项目管理对项目进行新增、修改、删除操作。
3.4. 辅助账管理1) 期初余额设置对已设置的项目进行期初余额设置操作。
L峻剑旗M• 4G&7如槌询2) 凭证信息米集对项目，进行凭证信息录入、导入等操作。
3）辅助账报表生成生成辅助账报表，可以选择查看或者导出打印操作。
gm心m^vaF、的反朋月卬邸、JW7F•，出6爵*11 RM：2g WMB IV内嫌力/■K a ••■传•》-dll古希腊哲学F亚里士多德说：人有两种，一种即吃饭是为了活着”丁种是活着是为了吃饭”一个人之所以伟大，首先是因为他有超于常人的心。
志当存高远”风物长宜放眼量”这些古语皆鼓舞人们要树立雄无数个自己，万千种模样，万千愫情怀。
有的和你心手相牵，有的和你对抗，有的给你雪中送炭，有的给你烦忧……与其说人的一生是同命运抗争，与性格妥协，不如说是与自己抗争，与自己妥协。
人最终要寻找的，就是最爱的那个自己。
只是这个自己，有人终其一生也未找到；有人只揭开了冰山的一角，有人有幸会晤一次，却已用尽一生。
人生最难抵达的其实就是自己。
我不敢恭维我所有的自己都是美好的，因为总有个对抗的声音:你还没有这样的底气。
很惭愧，坦白说，自己就是这个样子：卑微过，像一棵草，像一只蚁，甚至像一粒土块，但拒绝猥琐！，需弱过，像掉落下来的果实，被人掉掉的灰尘，但拒绝屈膝，宁可以卵击石，以渺小决战强大。
自私过，比如遇到喜欢的人或物，也想不择手段，据为己有。
贪婪过，比如面对名利、金钱、豪宅名车,风花雪月，也会心旌摇摇，浮想联翩。
倔强过，比如面对误解、轻蔑，有泪也待到无人处再流，有委屈也不诉说，不申辩，直到做好，给自己证明，给自己看！温柔过，当爱如春风袭来，当情如花朵芳醇，黄昏月下，你侬我侬。
研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除操作指南一、研发费加计扣除的适用对象1.纳税人依法成立并在税务机关登记注册；2.纳税人自行列支研发费用的，研发费用支出要在纳税期间内发生并确认；3.纳税人自行列支研发费用的，其科技人员占年平均工作人员的比例不低于30%；4.申请加计扣除研发费用的技术成果通过验收。
二、研发费加计扣除的计算方法加计扣除额=研究开发费用×研发费加计扣除比例1.核心技术研发支出：加计扣除比例为50%；2.普通技术研发支出：加计扣除比例为30%；3.委托研发支出：加计扣除比例为80%。
三、研发费加计扣除的操作流程1.企业在纳税申报时，按照国家有关规定要求列支研发费用；2.研发费用确认后，由企业财务部门编制研发费加计扣除申请报告，报经企业高层审批后提交税务机关；3.税务机关按照研发费加计扣除的计算方法核算加计扣除额，并核定纳税所得额；4.企业在缴纳企业所得税时，按实际核定纳税所得额缴纳企业所得税。
四、研发费加计扣除的注意事项1.研发费加计扣除需要经过税务机关的审批，企业需要按照相关规定提供申请材料，如研发费用明细、技术成果验收报告等；2.研发费加计扣除的金额不得超过企业实际发生的研发费用；3.企业需要保留研发费用的相关凭证和票据，以备税务机关的查验；4.研发费加计扣除的方式是通过减少企业的纳税所得额来减少税负，但实际效益可能会因税率的变化而有所不同；5.企业在进行研发费加计扣除时，应当依法遵守相关税收法律法规，如出现违法行为将承担相应的法律责任。
通过以上的操作指南，企业可以更好地了解和掌握研发费加计扣除的操作流程和注意事项，确保在享受研发费加计扣除的政策优惠时能够合规操作，并进一步推动企业的创新和发展。
研发费用加计扣除季度预缴申报实指南
研发费用加计扣除季度预缴申报实指南研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时，在符合相关规定条件的前提下，可以按一定比例将实际发生的研发费用加计扣除，从而减少企业应纳税所得额，降低企业税负。
为了使纳税人正确申报研发费用加计扣除，税务部门发布了《研发费用加计扣除季度预缴申报实指南》。
下面将详细介绍该指南的主要内容。
首先，指南明确了研发费用加计扣除的相关政策。
根据《企业所得税法》和《研发费用加计扣除暂行办法》，符合条件的研发费用可按60%加计扣除。
研发费用包括纳税人自行承担的研发项目直接支出、长期待摊费用和外购研发服务费用。
纳税人应当在企业所得税年度汇算清缴时申报研发费用加计扣除。
其次，指南明确了季度预缴申报的要求和流程。
纳税人可以在每个纳税年度的第一、二、三季度末，向税务部门申报研发费用加计扣除预缴税款。
申报内容包括研发费用加计扣除预缴税额、预缴税款计算表等。
纳税人需填写《研发费用加计扣除季度预缴纳税申报表》，并按规定的形式提交给税务部门。
然后，指南详细说明了研发费用的确认和计算方法。
纳税人在填报季度预缴申报表时，应按照会计准则和国家有关规定确认和计算研发费用加计扣除额度。
研发费用的确认和计算应符合合理性、真实性、可核查性的原则。
纳税人应当保留与研发费用相关的会计凭证、单据、账册等原始凭证，并按照规定设置相关的会计科目。
最后，指南明确了研发费用加计扣除季度预缴纳税申报的监督管理和风险防范措施。
税务部门将加强对纳税人的申报信息的监督管理，对申报信息进行核对和审核。
对于申报信息不符、存在重大问题的纳税人，税务部门将予以纳税资格的暂停和撤销，并追究相关责任人的责任。
纳税人应严格按照实际情况填报，如实申报研发费用和预缴税款，确保信息的真实性和准确性。
总之，《研发费用加计扣除季度预缴申报实指南》的发布为纳税人正确申报研发费用加计扣除提供了操作指南。
纳税人应仔细阅读指南，按规定进行申报程序，确保申报的准确性和合规性。
研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研发
费用加计入成本，在税前扣除的政策。
以下是关于研发费加计扣除
的操作指南：
1. 确定加计扣除项目，首先，企业需要确定哪些项目可以纳入
研发费用加计扣除范围。
通常包括技术开发、技术改造、技术改进
等与企业产品、工艺、材料、设备、管理等方面相关的研发活动支出。
2. 收集相关证明材料，企业需要收集和整理与研发活动相关的
支出凭证、合同、人员名单、研发报告等证明材料，以便在税务部
门进行备案和审核。
3. 计算加计扣除额度，企业需要按照国家税务部门的相关规定，计算出符合条件的研发费用加计扣除额度，并在纳税申报表中进行
申报。
4. 注意加计扣除政策变化，随着国家政策的变化，研发费用加
计扣除的政策也可能会有所调整，企业需要及时关注最新政策，确
保按照最新规定履行相关申报手续。
5. 合规申报，企业在申报研发费用加计扣除时，需要确保所提交的材料真实、合规，遵守税法规定，以免引发税务风险。
6. 定期复核，企业应建立健全的内部管理制度，定期对研发费用加计扣除的申报情况进行复核，确保符合法规要求。
总之，研发费加计扣除是一项涉及税收政策的重要举措，企业在进行相关操作时需要严格遵守相关规定，确保合规申报，以免引发不必要的税务风险。
高新技术企业研发费用加计扣除政策的与操作执行指引
高新技术企业研发费用加计扣除政策的操作执行指引随着科技的进步和经济的发展，高新技术企业越来越成为国家经济发展的重要组成部分。
高新技术企业在进行研发活动时，需要消耗大量的资金。
为了鼓励企业对研发的投入，国家出台了一系列优惠政策，其中之一就是高新技术企业研发费用加计扣除政策。
这篇文档旨在为高新技术企业提供操作执行指引，帮助企业合理享受相关政策。
什么是高新技术企业研发费用加计扣除政策？高新技术企业研发费用加计扣除政策是指，对于符合国家规定的高新技术企业，在计算所得税时，可以将该企业在研发活动中实际发生的费用在计算应纳税所得额时额外加计扣除一定比例。
该政策的实施，可以帮助企业降低税负、提升企业自主创新能力，从而促进国家的经济发展。
谁可以享受高新技术企业研发费用加计扣除政策？符合以下条件的企业，可以享受高新技术企业研发费用加计扣除政策：1.企业必须为国家规定的高新技术企业。
2.企业发生的研发费用必须是符合国家法律法规规定的科研开发活动的费用。
3.企业必须已完成或正在进行相应的纳税申报程序。
税前研发费用的计算方法企业在享受高新技术企业研发费用加计扣除政策前，需要先计算税前研发费用。
税前研发费用的计算方法如下：税前研发费用 = 企业在该纳税年度中实际发生的符合规定的研发费用其中，符合规定的研发费用是指：用于研制新产品、新工艺、新材料、新技术、新服务等方面的、必要的支出，包括：工资、研究开发设备、试制费、比较试验费、测试检验费、计算机软件及版权费、专利申请费、科研纪律检查费、及其他与科研活动有关系的支出。
税前研发费用加计扣除的比例和限额企业享受高新技术企业研发费用加计扣除政策时，可以将税前研发费用在计算应纳企业所得税时加计扣除一定比例。
该比例为150%。
也就是说，当企业发生实际研发费用时，可以将150%的费用加计扣除在企业所得税的计算中。
此外，针对研发费用加计扣除政策，国家确立了确定的限额标准。
在企业所得税的计算中，高新技术企业可以将不超过该企业上一年度销售收入总额的50%的税前研发费用加计扣除。
研发费用加计扣除政策解读及申报指南
研发费用加计扣除政策解读及申报指南随着科技创新的快速发展，研发投入成为企业提升核心竞争力的重要手段。
为了鼓励企业增加研发活动，促进技术创新，我国实施了研发费用加计扣除政策。
本文旨在对研发费用加计扣除政策进行解读，并提供相应的申报指南。
一、研发费用加计扣除政策概述研发费用加计扣除政策是指允许企业将实际发生的研发费用按一定比例加计扣除的政策。
通过加计扣除研发费用，可以减少企业税负，提高科技创新的积极性。
二、研发费用加计扣除政策适用范围该政策适用于符合一定条件的研发活动。
具体适用范围包括以下几个方面：1. 技术开发费用：包括技术研究与开发活动中发生的人工费用、设备购置费用、材料费用等。
2. 新产品开发费用：指企业为开发新产品而进行的研发活动中发生的费用，包括研究设计费用、试制费用、测试费用等。
3. 新工艺开发费用：指企业为开发新工艺而进行的研发活动中发生的费用，包括工艺设计费用、试验费用、改进费用等。
三、研发费用加计扣除政策的计算方法根据税法规定，研发费用加计扣除的计算方法为：加计扣除金额=实际发生研发费用 ×加计扣除比例其中，加计扣除比例根据企业研发投入的不同情况而有所差异，一般为30%或50%。
四、研发费用加计扣除政策的申报流程及注意事项1. 申报材料准备企业在申报时需准备以下材料：- 研发费用明细表：详细列明各项研发费用的发生时间、费用项目、金额等。
- 研发活动证明文件：包括项目立项申请、研发计划书、研发人员名单等相关文件。
- 报表附件：包括企业所得税汇算清缴申报表及相关附件。
2. 申报流程企业在年度所得税汇算清缴时，可以通过附表方式申报研发费用加计扣除。
具体流程如下：- 按照税务部门要求填写企业所得税汇算清缴申报表及相关附件。
- 在相关附件中填写研发费用明细表，并附上研发活动证明文件。
- 将填好的申报表及附件报送至所在地税务部门。
3. 注意事项- 申报时务必准确填写相关信息，确保申报材料的真实性和准确性。
企业研发加计扣除政策及管理系统操作解读
企业研发加计扣除政策及管理系统操作解读一、研发费用的加计扣除根据企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用按一定比例加计扣除。
具体来说，科技型中小企业的研发费用可以按150%加计扣除，一般企业的研发费用可以按100%加计扣除。
这意味着企业在计算应纳税所得额时可以将一定比例的研发费用直接从应纳税所得额中扣除，从而减少纳税额。
为了享受研发费用的加计扣除政策，企业需要满足一定的条件。
首先，企业必须开展符合国家规定的科技研发活动，且研发项目必须在国家认定的范围内。
其次，企业需要对研发费用进行认定和核算，并按照相关规定进行备案。
具体的认定和核算办法由国家税务部门制定并提供相关指导文件。
二、研发成果转化的税收优惠根据相关政策规定，对于研发成果转化的收入，企业可以按一定比例减半计入应纳税所得额。
具体来说，科技型中小企业可以减半计入应纳税所得额的50%，一般企业可以减半计入应纳税所得额的20%。
这意味着企业将享受相应比例的税收优惠，减少纳税额。
为了享受研发成果转化的税收优惠政策，企业还需要满足一定条件。
首先，企业需要通过相关部门认定其研发成果。
其次，企业需要将研发成果转化为实际的经济效益，并对研发成果进行认证和备案。
具体的认定和备案办法也由国家税务部门制定并提供相关指导文件。
在实际操作中，企业需要建立相应的管理系统来管理研发加计扣除事项。
首先，企业需要建立明确的研发费用核算制度和研发成果认定制度，确保研发活动和成果的符合国家规定。
其次，企业需要建立专门的研发费用和研发成果的账务档案，便于核算和备案。
同时，企业还需要建立内部审核机制，确保研发活动和成果的合规性和真实性。
总之，企业研发加计扣除政策是一项鼓励企业加大研发投入的税收优惠政策。
企业通过享受研发费用的加计扣除和研发成果转化的税收优惠，可以减少纳税额，促进科技创新和经济发展。
在享受政策的过程中，企业需要建立相应的管理系统来管理研发加计扣除事项，确保研发活动和成果的合规性和真实性。
研发费用加计扣除操作手册
技术开发费加计扣除操作手册一、政策规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额；形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销，除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
1、企业必须从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动。
2、研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。
不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。
3、研究开发费包括：（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。
（四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。
（五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
（六）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
（七）勘探开发技术的现场试验费。
（八）研发成果的论证、评审、验收费用。
4、企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要由集团公司进行集中开发的研究开发项目，其实际发生的研究开发费,可以按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间进行分摊。
5、对企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除。
对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
6、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。
研发费加计扣除操作指南
研发费加计扣除操作指南全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着我国科技创新能力的不断提升，研发费加计扣除政策逐渐成为企业研发投入的重要支持措施。
为帮助企业更好地理解和操作这一政策，本文将就研发费加计扣除的相关内容进行详细解读并提供操作指南。
一、研发费加计扣除政策概述研发费加计扣除政策是我国为鼓励企业加大科技研发投入而制定的财政政策。
根据相关规定，符合条件的企业可以将计入当期损益的研发费用，在税前再次扣除一定比例，以减少企业的税负，增加企业的研发投入力度。
研发费加计扣除政策旨在推动企业加大研发投入，提高技术创新水平，增强企业竞争力。
1.企业类型：研发费加计扣除政策适用于科技型企业和高新技术企业。
2.研发费用类型：符合研发费加计扣除政策的研发费用应当具有明确的标准和合法的凭证，包括人员费用、设备费用、材料费用、测试费用等。
3.研发项目要求：研发项目应当具有一定的技术含量和技术创新性，能够产生经济效益，且应当获得国家认可。
4.研发费用税前扣除额度：税前扣除的比例根据不同情况而定，一般为50%~75%。
2.建立研发费用台账：企业应当建立完善的研发费用台账，记录和归集所有研发费用支出情况，确保研发费用的准确性和完整性。
3.研发项目申报：企业应当按照相关规定，对符合研发费加计扣除政策的研发项目进行申报，提交相关申报材料并经过国家认可批准。
5.及时申报审核：企业应当及时将研发费用加计扣除情况报送税务部门进行审核，确保政策执行的合法性和规范性。
1.研发费用凭证不全：如果企业的研发费用凭证不完整或不符合规定，可能导致研发费用加计扣除政策无法执行，增加企业的税负。
2.研发项目不符合要求：如果企业申报的研发项目不符合政策要求或没有获得国家认可，也将无法享受研发费加计扣除政策。
研发费加计扣除政策是我国为推动科技创新而制定的一项重要支持政策。
企业应当认真理解政策内容，合理规划研发投入，遵守政策规定，确保政策执行的顺利进行。
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目录第一章研究开发费用加计扣除概述 1一、研究开发费用加计扣除的范围 (2)二、研究开发活动的定义 (2)三、研究开发活动的方式 (3)四、研究开发活动的阶段 (4)第二章研究开发费用加计扣除的项目管理 4一、项目立项 (4)（一）企业立项 (4)（二）政府立项 (5)（三）项目立项文件 (5)二、项目鉴定 (5)（一）鉴定范围 (6)（二）鉴定单位 (6)（三）鉴定内容 (6)（四）鉴定资料 (7)（五）鉴定程序 (7)三、项目实施 (7)（一）按计划实施的研究开发项目 (8)（二）特殊情况的研究开发项目 (8)第三章研究开发费用归集管理9一、研究开发费用的会计核算政策规定 (9)（一）《企业会计准则》、《小企业会计准则》的会计核算规定 (9)（二）《企业会计制度》和《小企业会计制度》的会计核算规定10二、研究开发费用的会计处理方法 (11)（一）自主、委托、合作研发 (11)（二）集中研发 (13)三、研究开发费用的会计核算内容 (15)四、研究开发费用的归集 (16)五、研发项目结题研发费用的处理 (17)第四章研发费用加计扣除的税收管理 17一、研发费用加计扣除的具体内容 (17)二、加计扣除研发费用与会计核算研发费用的差异 (18)（一）列示依据不同 (18)（二）研发费用口径不同 (18)三、研发费用加计扣除的优惠管理 (23)（一）管理方式 (23)（二）事先备案须报送资料 (23)（三）管理要求 (24)附件1：山东省企业研究开发费用加计扣除项目情况表26附件2：山东省企业研究开发费用加计扣除项目鉴定意见书37附件3：————研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 (39)山东省企业研究开发费用加计扣除操作指南（试用）（征求意见稿）为鼓励企业开展研究开发活动，推动企业成为技术创新的主体，努力建设创新型省份，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》等文件的相关规定，结合我省实际特编制本指南。
第一章研究开发费用加计扣除概述根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业，为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在企业所得税税前据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
一、研究开发费用加计扣除的范围按照国税发[2008] 116号文件规定，能够享受加计扣除优惠的研发费用，必须是属于从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定的项目研发活动而实际发生的费用。
二、研究开发活动的定义企业研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。
创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务），是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术、工艺领先具有推动作用，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。
三、研究开发活动的方式研究开发活动一般分为自主研究开发、委托研究开发、合作研究开发和集团集中研究开发四种方式。
1、自主研究开发是指企业主要依靠自己的资源、技术、人力，依据自己的意志，独立研究开发，并在研究开发项目的主要方面拥有完全独立的知识产权。
该研发方式的政策申请主体是开展研发活动的企业本身。
2、委托研究开发是指被委托人基于他人委托而开发的项目。
委托人以支付报酬的形式获得被委托人的研究开发成果的所有权或使用权。
委托项目的特点是受委托人支配，项目成果必须体现委托人的意志和实现委托人使用目的。
委托开发的知识产权，按照我国的相关法律规定（《中华人民共和国著作权法》第17条、《中华人民共和国专利法》第8条），由受托人拥有。
该研发方式的政策申请主体是委托方而非受托方。
3、合作研究开发是指立项企业通过契约的形式与其他企业共同对项目的某一个关键领域分别投入资金、技术、人力，共同参与产生智力成果的创作活动，共同完成研究开发项目。
该研发方式的政策申请主体是合作各方，特点是分摊研发投人、共担研发风险、分享研发成果。
4、集团集中研究开发是指集团企业根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大、单个企业难以独立承担，或者研究开发力量集中在集团公司、由其统筹管理集团研究开发活动的研究开发项目进行集中研发。
由集团母公司负责编制集中研究开发项目的立项书、研究开发费用预算表、决算表和决算分摊表。
四、研究开发活动的阶段企业研究开发活动分为研究阶段和开发阶段。
研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查的阶段。
研究阶段是探索性的，可以理解为是基础研究，是对新知识、新理论、新原理的探索，为进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转人开发、开发后是否会形成无形资产等具有较大的不确定性。
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等的阶段。
开发阶段包括试生产研究和推广应用研究。
试生产研究是指实验室条件的扩大和中问试验，或小批量生产。
推广应用研究是指为了推广应用新材料、新产品，要研究解决推广应用中的科学技术间题。
第二章研究开发费用加计扣除的项目管理一、项目立项企业研究开发项目的立项包括企业自行立项和列入政府项目主管部门计划。
（一）企业立项企业根据需求，在充分论证分析的基础上，自行决定研究开发内容和形式，合理编制研究开发计划和费用预算，确定研究开发人员编制，经企业总经理办公会或董事会研究批准通过，并以正式文件形成下达。
（二）政府立项政府项目主管部门，根据项目计划申报管理的有关规定，采取企业申报、逐级审核、专家评审、研究决定等程序，将符合项目计划申报条件和要求的研究开发项目列入项目计划，并以正式文件的形式下达。
（三）项目立项文件1、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作、集中研究开发项目立项的决议文件，以及政府项目主管部门批准的研究开发项目计划书和下达的计划文件。
2、自主、委托、合作、集中研究开发项目计划书（需根据加计扣除政策规定的领域，详细说明至小类名称）和研究开发费预算。
3、自主、委托、合作、集中研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
4、委托、合作、集中研究开发项目的合同或协议（集中研究开发项目的协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权利和义务、费用分摊方法等内容。
）。
二、项目鉴定研究开发费用加计扣除项目鉴定是指政府经信、科技部门聘请有关专家，按照规定的形式和程序，对企业申报的研究开发费用加计扣除项目的所属领域、价值成果、对我省相关行业的技术、工艺领先的推动作用等进行评价，并做出相应结论。
（鉴定在项目实施前还是实施后？）（一）鉴定范围1、企业自行立项的研究开发项目。
2、列入国家项目主管部门计划的研究开发项目和列入省经信、科技部门计划之外的政府立项（军工企业立项如何鉴定）的研究开发项目。
列入国家项目主管部门计划的研究开发项目和列入省经信、科技部门计划的研究开发项目，以国家项目主管部门和省经信、科技部门批准的项目计划书和正式文件为依据，一般不再进行项目鉴定。
3、主管税务机关有异议并要求企业提供政府经信、科技部门鉴定意见的研究开发项目。
4、项目实施过程中出现变更情形的研究开发项目。
（二）鉴定单位省经济和信息化委、省科技厅按职责分工分别负责管理、指导、监督和主持全省研究开发费用加计扣除项目鉴定工作。
省经济和信息化委、省科技厅根据工作需要，委托有关行业管理部门或机构主持本单位委托的研究开发费用加计扣除项目鉴定工作。
其他部门、机构非受省经济和信息化委、省科技厅委托，不具备研究开发费用加计扣除项目鉴定职能。
（三）鉴定内容1、项目是否属于《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高新技术产业化重点领域指南（2007年度）》范围；2、项目是否能够通过在技术、工艺、产品（服务）方面的创新，取得有价值的成果；3、项目是否对我省相关行业的技术、工艺领先具有推动作用；4、需要审核的其它事项。
（四）鉴定资料企业在申请鉴定时需提交以下资料（一式两份）。
1、《山东省企业研究开发费用加计扣除项目情况表(分自主研究开发、委托研究开发、合作研究开发、集团集中研究开发) 》（见附件1）；2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；5、研究开发项目省部级查新报告；6、省经信、科技部门需要提供的其他资料。
（五）鉴定程序1、申请。
企业一般应在向主管税务机关申请研究开发费用加计扣除前，根据项目情况准备上述鉴定资料，并向所在市经信、科技部门或省经信、科技部门委托的单位、机构申请。
企业在一个年度内进行多个研究开发项目的，应按照不同研究开发项目分别进行申请。
研究开发项目跨年度的，应在立项年度申请项目鉴定，以后年度不需申请项目鉴定。
2、预审。
市经信、科技部门或省经信、科技部门委托的单位、机构对企业申报的鉴定资料预审，符合鉴定条件的，由预审单位盖章后报省经信、科技部门。
3、鉴定。
省经信、科技部门根据各预审单位的意见，确定鉴定方式，并向主持鉴定活动的单位发文实施。
4、出具鉴定意见。
实施鉴定活动的单位和机构，在鉴定工作结束后10个工作日内，将鉴定意见及有关资料报省经信、科技部门审查，通过后出具《山东省企业研究开发费用加计扣除项目鉴定意见书》（见附件2）。
三、项目实施（一）按计划实施的研究开发项目项目投入研发后，应按照计划进度、目标定位对项目实施开发，并对项目研发进展情况进行季度工作小结、年度工作总结，并按要求及时报送（向谁报送？）项目实施进展情况。
项目实施过程中，应根据研发进展情况，及时调整研发计划进度，并将研究成果转化为知识产权。
（技术开发或转让类）项目实施完成后，企业应组织专家对项目进行结题验收或申请政府有关部门对项目进行鉴定验收。
（二）特殊情况的研究开发项目项目研究开发实施过程中，出现下列情形之一的，属项目变更情形，企业应及时向省经信、科技部门提出变更申请：1、研究开发项目名称发生改变的；2、研究开发单位名称发生改变的；3、研发研究开发方式发生改变的；4、研究开发项目内容发生调整的；5、研究开发费预算发生改变的；（研究开发预计周期发生改变的）6、需要进行项目变更的其它情形。