CPA会计所得税习题及答案
2023年度(CPA)注册会计师考试《税法》备考题库及答案
2023年度（CPA）注册会计师考试《税法》备考题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定2.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市场购入的机动车辆D. 从二级市场购买的企业债券3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A. 加油站的遮阳棚B. 建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D.. 位于市区的经营性用房4.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年10 月实际缴纳消费税15 万元，契税5 万元，退还9 月增值税留抵税额3 万元。
该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A.0.84B.1.61C.1.40D.1.055.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。
该主管部门是（）。
A.工信部门B.商务部门C.科技部门D.税务部门6.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。
当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。
（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815B.1907.5C.1915D.19007.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司8.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
2023年CPA注会考试《税法》典型题汇编(含答案)
2023年CPA注会考试《税法》典型题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）。
A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得2.甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。
税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲和乙之间分配。
该调整方法是（）。
A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格法3.李某2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息10000 元，随后将上述股票转让。
该股票为2020年6 月购买，持股期限恰好为半年。
则李某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1000B.1600C.2000D.28004.下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。
A.印花税B.房产税C.消费税D.城镇土地使用税5.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免6.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（）。
A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠7.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
2023年度注会全国统一考试(CPA)《税法》备考真题汇编及答案
2023年度注会全国统一考试（CPA）《税法》备考真题汇编及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定2.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业（跨境电商）购买一款名牌眼镜，实际交易价格是8000元。
假定关税税率为5%，则徐某上述行为应缴纳增值税（）元。
A.0B.1344C.739.2D.940.83.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）。
A.A级B.B级C.M级D.C级4.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A. 开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰岩的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅6.下列应税服务中，应按照现代服务计征增值税的是（）。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务7.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。
A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体8.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。
该型号轿车车船税年税额720元。
王某2022年应缴纳车船税（）。
A.600元B.660元C.720元D.630元9.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用10.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（）。
CPA会计所得税习题及答案
第一章：所得税一、单项选择题1.我国所得税会计采用的核算方法是（）。
A.应付税款法B.资产负债表债务法C.利润表债务法D.递延所得税债务法2.下列关于负债计税基础的表述，正确的是（）。
A.负债的计税基础是指该负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予扣除的金额B.负债的计税基础是指该负债的账面价值减去以前期间计算应纳税所得额时按照税法规定已扣除的金额C.负债的计税基础是指该负债形成时的历史成本D.负债的计税基础是指该负债未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除的金额3.下列交易或事项形成的负债中,计税基础为零的是（）。
A.赊购商品形成的应付账款B.从银行取得的长期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因罚款形成的其他应付款4.某公司2013年12月10日，购入一台设备交付使用，原价500万元，预计使用年限5年，预计净残值为零。
会计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按双倍余额递减法计提折旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。
2014年12月31日，该公司对该项固定资产计提减值准备50万元，公司适用所得税税率为25%。
则：（1）2014年12月31日，该项固定资产的账面价值为（）。
A.250万元B.300万元C.350万元D.400万元（2）2014年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）。
A.250万元B.300万元C.350万元D.400万元（3）2014年12月31日，该项固定资产产生的暂时性差异为（）。
A.应纳税暂时性差异50万元B.可抵扣暂时性差异50万元C.应纳税暂时性差异100万元D.可抵扣暂时性差异100万元（4）2014年12月31日，对该项固定资产应确认（）。
A.递延所得税资产12.5万元B.递延所得税负债12.5万元C.转回递延所得税负债12.5万元D.转回递延所得税资产12.5万元5.某公司自行研发一项专利技术，当期发生开发费用600万元，其中，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，符合资本化条件的支出为360万元，该项专利技术在2013年1月1日交付使用，摊销期限为10年，公司适用所得税税率为25%。
真题及答案解析：2020年注册会计师《税法》考试
真题及答案解析：2020年注册会计师《税法》考试一、单选题1. 关于企业所得税的税率，以下说法正确的是？A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率为25%，小型微利企业、高新技术企业的税率优惠仅适用于企业所得税的计算[解析] 选项A、B、C均正确，我国企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业的税率为15%。
2. 以下哪项支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的利息支出C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出D. 企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失[解析] 选项D正确，企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
二、多选题1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？A. 企业的销售收入B. 企业取得的股息收入C. 企业取得的租金收入D. 企业发生的捐赠支出[解析] 选项A、B、C均正确，企业的销售收入、股息收入、租金收入均属于企业所得税的应税收入。
2. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的利息支出C. 企业发生的广告费和业务宣传费支出D. 企业发生的捐赠支出[解析] 选项A、B、C、D均正确，这些支出在计算企业所得税应纳税所得额时均可扣除。
三、判断题1. 企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。
[解析] 错误，企业发生的罚金、罚款和被没收财物的损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
2. 企业所得税的税率对于所有企业都是一样的，没有优惠税率。
[解析] 错误，我国企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业的税率为20%，高新技术企业的税率为15%。
四、简答题1. 请简述企业所得税的税率。
2023年注册会计师《税法》考试真题及答案解析(8月27日)
2023年注册会计师《税法》考试真题及答案解析（8月27日）1. 【单选题】下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是（）。
A. 税目B. 税率C. 征税对象D. 纳税环节正确答案：C（江南博哥）收起知识点解析参考解析：征税对象又称课税对象、征税客体，是指税法规定的对什么征税，也是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，又是区别一种税与另一种税的重要标志。
2. 【单选题】个人转让本人作品著作权的使用权取得的所得适用的个人所得税应税项目是（）。
A. 劳务报酬所得B. 稿酬所得C. 经营所得D. 特许权使用费所得正确答案：D参考解析：个人转让专利权、商标权、著作权、专有技术或技术秘密、技术诀窍取得的所得，按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
3. 【单选题】下列关于房产税纳税义务人表述符合税法规定的是（）。
A. 办公楼抵押的纳税义务人为办公楼抵押权人B. 厂房出租免租期间纳税义务人为厂房产权所有人C. 厂房融资租赁的纳税义务人为出租人D. 商铺出典纳税义务人为商铺产权所有人正确答案：B收起知识点解析参考解析：选项A：办公楼抵押的房产税纳税义务人为办公楼的所有权人;选项C:厂房融资租赁的房产税纳税义务人为承租人;选项D:房屋产权出典的房产税的纳税义务人为承典人。
4. 【单选题】甲公司2020年5月以500万元直接投资乙公司，占有乙公司15%股权，2022年乙公司因故被清算，清算前账面累计未分配利润和累计盈余公积合计400万元，甲公司分得600万元，甲公司申报企业所得税应确认的投资转让所得为（）A. 100万元B. 60万元C. 600万元D. 40万元正确答案：D参考解析：被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案
2020年注册会计师考试《税法》部分：真题及答案一、选择题1. 问题：在下列情形中，属于一般纳税人应当办理增值税税务登记的是：- A. 年销售额不满50万元的小规模纳税人- B. 年销售额超过50万元的小规模纳税人- C. 年销售额超过500万元的一般纳税人- D. 年销售额超过500万元的小规模纳税人- 正确答案：C2. 问题：个人所得税法规定的应纳税所得额的计算方法包括：- A. 应纳税所得额=全年收入总额-个人所得税起征点-减除费用-专项扣除额- B. 应纳税所得额=全年收入总额-个人所得税起征点-减除费用+专项扣除额- C. 应纳税所得额=全年收入总额+个人所得税起征点-减除费用-专项扣除额- D. 应纳税所得额=全年收入总额+个人所得税起征点-减除费用+专项扣除额- 正确答案：A二、简答题1. 问题：请简要介绍增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别。
- 答案：增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元的纳税人，需要办理增值税税务登记并按照一般纳税人的规定缴纳增值税；小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，可以选择是否办理增值税税务登记，如果选择办理，则按照小规模纳税人的规定缴纳增值税。
2. 问题：个人所得税起征点是什么？起征点的数额如何确定？- 答案：个人所得税起征点是指个人所得税法规定的全年收入达到该数额时才需要缴纳个人所得税的临界点。
起征点的数额由国家税务总局根据经济社会发展和物价变动情况确定，目前为3500元。
三、案例分析题1. 问题：某公司在2019年全年销售额为600万元，该公司是否需要办理增值税税务登记？为什么？- 答案：是，该公司需要办理增值税税务登记。
根据增值税法规定，年销售额超过500万元的纳税人应当办理增值税税务登记，该公司的销售额为600万元，超过了500万元的门槛，因此需要办理增值税税务登记。
2. 问题：小明在2019年全年的收入总额为4500元，个人所得税起征点为3500元，减除费用为300元，专项扣除额为800元，请计算小明应缴纳的个人所得税金额。
cpa个税试题及答案
cpa个税试题及答案CPA个税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 所有选项答案：D2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 下列哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 赡养老人的支出B. 子女教育的支出C. 继续教育的支出D. 所有选项答案：D二、多项选择题1. 个人所得税的税率形式包括哪些？A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：A、B2. 个人所得税的税收优惠包括哪些？A. 子女教育支出B. 赡养老人支出C. 住房贷款利息支出D. 所有选项答案：D三、判断题1. 个人所得税的纳税人包括中国境内的个人和境外的个人。
答案：错误解析：个人所得税的纳税人包括中国境内的个人，不包括境外的个人。
2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
答案：错误解析：个人所得税的起征点会根据经济发展和居民收入水平的变化而适时调整。
四、计算题1. 假设某员工2024年1月的工资为10000元，其中基本工资8000元，奖金2000元。
请计算该员工当月应缴纳的个人所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：10000 - 5000（起征点）= 5000元。
然后根据超额累进税率计算应纳税额：5000 * 10% - 210 = 290元。
所以该员工当月应缴纳的个人所得税为290元。
五、简答题1. 简述个人所得税的征收原则。
答案：个人所得税的征收原则包括：公平原则、效率原则、简便原则和稳定原则。
公平原则要求不同收入水平的纳税人承担不同的税收负担；效率原则要求税收制度不影响经济活动的正常运行；简便原则要求税收制度简单易懂，便于纳税人理解和执行；稳定原则要求税收制度稳定，不频繁变动，以减少纳税人的不确定性。
注册会计师税法过关必备试题(附答案)
注册会计师税法过关必备试题（附答案）一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于企业所得税的表述中，正确的是：A. 企业所得税的征税范围包括我国境内外的所得B. 企业所得税的税率是25%C. 企业的亏损可以向以后5个纳税年度结转弥补D. 企业发生的坏账损失可以在税前扣除答案：B2. 下列项目中，属于企业所得税不得税前扣除的项目的是：A. 企业支付的员工工资B. 企业支付的利息费用C. 企业支付的税收滞纳金D. 企业发生的广告费用答案：C3. 某企业2019年度利润总额为200万元，其中包括国债利息收入50万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为：A. 50万元B. 56.25万元C. 62.5万元D. 68.75万元答案：B4. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是：A. 个人所得税的税率是5%B. 个人所得税的起征点是3000元C. 个人取得的稿酬所得适用比例税率D. 个人取得的特许权使用费所得适用综合税率答案：D5. 下列项目中，属于个人所得税应税所得的是：A. 个人取得的国债利息收入B. 个人取得的捐赠收入C. 个人取得的保险赔款D. 个人取得的退休工资答案：B6. 某居民个人2019年度工资收入为10万元，稿酬收入为2万元，特许权使用费收入为1万元。
该个人2019年度应缴纳的个人所得税为：A. 1.4万元B. 1.7万元C. 2.1万元D. 2.4万元答案：A7. 下列关于增值税的表述中，正确的是：A. 增值税的税率是17%B. 增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务C. 小规模纳税人的增值税征收率为3%D. 增值税专用发票是办理出口退税的必要凭证答案：C8. 下列项目中，属于增值税视同销售行为的是：A. 货物捐赠给其他企业B. 货物销售给其他企业C. 货物用于集体福利D. 货物用于非生产性固定资产答案：A9. 某企业2019年销售额为500万元，进项税额为300万元，该企业适用的增值税税率为13%。
2023年注册会计师(CPA)《税法》备考真题汇编(含答案)
2023年注册会计师（CPA）《税法》备考真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（）。
A.消除对公共利益的危害临时应急取水B.工业生产直接从水库取用水C.特种行业直接从海洋取用水D.矿井为生产安全临时应急取水3.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车4. 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（）。
A. 不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定C.提供劳务所得按照劳务发生地确定D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.项目完工后15日B. 项目完工、离开中国境内前10日C.项目完工、离开中国境内前15日D.项目完工、离开中国境内后15日6.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口的卷烟D.进料加工复出口的货物7.关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税8.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）。
2023(CPA)注册会计师考试《税法》近年真题汇编(含答案)
2023（CPA）注册会计师考试《税法》近年真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.根据企业所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）。
A.中药材的种植所得减半征收企业所得税B.对在海南自由贸易港设立的旅游业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税D.非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的75%在税前加计扣除2.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）。
A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金3.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则4.个人转让下列财产取得的差价收入中,免征个人所得税的是（）A.自行研发的机器设备B.从二级市场购买的A股股票C.从二手车市场购入的机动车辆D. 从二级市场购买的企业债券5.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件的说法，不正确的是（）。
A. 自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上D. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形6.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。
该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元。
2024CPA注会税法A卷真题及答案
2024CPA注会税法A卷真题及答案
1、企业发薪日发放本期薪金时，应按应纳税所得额（）
A.减除专项附加扣除
B.加上专项附加扣除
C.不抵扣专项附加扣除
D.将专项附加扣除折半
答案：A
2、关于企业所得税抵免，下列说法正确的是（）
A.直接抵免和间接抵免均可抵扣本期应纳税额
B.直接抵免方式可抵扣上一年度应纳税额
C.抵免未实现所得可以抵扣当期未实现所得
D.将未实现所得抵免有条件抵用
答案：A
答案：A
4、企业2023年3月30日收到的税务机关对该公司2023年税收纠错的罚款，企业可将其扣除2023年税额（）
A.可以
B.不可以
C.按一定条件可以
D.按一定情况可以
答案：B
A.1620元
B.1850元
C.3000元
D.2040元
答案：B
6、企业所得税申报应纳税所得额在（）的，个税应缴纳金额按照前款规定计算。
A.5万元以上
B.5万元及以下
C.10万元以上
D.10万元及以下
答案：B。
注会会计课后作业第第十九章 所得税
注会会计课后作业第第十九章所得税第十九章所得税一、单项选择题1.甲公司2011年1月1日购入某生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。
会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减计提折旧。
税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。
2011年12月31日该固定资产的计税基础为（）万元。
A.240B.245C.231.25D.265.622.甲公司自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出100万，开发阶段支出200万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出80万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，甲公司预计该资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为5年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销。
2011年12月31日该无形资产的计税基础为（）万元。
A.162B.102C.270D.1713.2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采用公允价值模式后续计量。
该办公楼原价1000万元，累计折旧200万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。
2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税基础为（）万元。
A.1000B.800C.900D.7004.甲公司2010年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2011年实际发生产品质量保证费用90万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。
A.0B.280C.190D.905.甲公司2011年12月1日从证券公司借入B股票对外出售，实际售价为200万元，作为交易性金融负债核算。
2011年12月31日该股票的公允价值为180万元。
cpa税法期末考试题及答案
cpa税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D2. 个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。
A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%答案：B3. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额不超过年度利润总额的（）的部分，准予扣除。
A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：B4. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率为（）。
A. 6%C. 13%D. 17%答案：C5. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得，适用的税率为（）。
A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%答案：D6. 企业所得税法规定，企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以在税前加计扣除的比例为（）。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B7. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征收范围不包括（）。
A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D8. 个人所得税法规定，个人转让财产所得，适用的税率为（）。
A. 3%B. 5%D. 20%答案：D9. 企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除。
A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：D10. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的小规模纳税人适用的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费支出答案：A, B, D2. 个人所得税法规定，下列哪些所得需要缴纳个人所得税（）。
税法科目注册会计师考试试题与参考答案(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、下列关于“所得税法征税主体”的表述，正确的是（）A.依法成立的企业为所得税法征税主体B.自然人、营业执照注册的个人独资经营者、合伙等为所得税法征税主体C.所有中国境内居民企业均为所得税法征税主体D.事业单位、非经营性组织为所得税法征税主体2、下列不属于禁止进出境的物品的是（）A.未经税务机关批准的走私物品B.违反我国法律法规的物品C.体育彩票D.带有违禁标识的物品3、根据中国税法，下列关于个人所得税的税率说法正确的是：A、适用于年收入超过12万元的纳税人B、适用于所有收入类型C、适用于工资、薪金所得和其他所得D、适用于所有个人所得税纳税人4、简单附加税是指对某个税种的税款本身或其净所得加征的一种附加税，不包括以下哪项：A、城市维护建设税B、教育费附加C、地方教育附加D、资源税5、下列关于个税的叙述，错误的是（）A.企业职工可以享受工资所得的免税额B.居民个人所得税纳税的所得项目包括工资所得、经营所得、租金所得等C.个税的税负取决于个人的月度收入D.个税实行累进税率制度6、以下关于增值税的表述，错误的是（）A. 增值税是营业收入的一种税种B. 增值税实行“生产销售链”的税赋原则C. 增值税包含增值税专用账户和增值税实际核算两种方式D. 增值税税率在货物零售环节和服务环节的税率都相同的7、《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人的下列所得中，不属于应税所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得8、企业转让不动产取得的收入，按照税法规定应缴纳的税种是（）A.增值税B.城市维护建设税C.城市土地使用税D.企业所得税9、下列各项中，属于权益类所得的是：A.经营所得B.营业税C.财政捐赠所得D.サービスマレージ所得 10、下列关于房产税的描述，错误的是：E.房产税是对企业隐性固定资产的行为征收。
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第一章：所得税一、单项选择题1.我国所得税会计采用的核算方法是（）。
A.应付税款法B.资产负债表债务法C.利润表债务法D.递延所得税债务法2.下列关于负债计税基础的表述，正确的是（）。
A.负债的计税基础是指该负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予扣除的金额B.负债的计税基础是指该负债的账面价值减去以前期间计算应纳税所得额时按照税法规定已扣除的金额C.负债的计税基础是指该负债形成时的历史成本D.负债的计税基础是指该负债未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除的金额3.下列交易或事项形成的负债中,计税基础为零的是（）。
A.赊购商品形成的应付账款B.从银行取得的长期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因罚款形成的其他应付款4.某公司2013年12月10日，购入一台设备交付使用，原价500万元，预计使用年限5年，预计净残值为零。
会计处理采用平均年限法计提折旧，税法规定可按双倍余额递减法计提折旧进行税前扣除，预计使用年限和预计净残值与会计处理相同。
2014年12月31日，该公司对该项固定资产计提减值准备50万元，公司适用所得税税率为25%。
则：（1）2014年12月31日，该项固定资产的账面价值为（）。
万元万元万元万元（2）2014年12月31日，该项固定资产的计税基础为（）。
万元万元万元．万元（3）2014年12月31日，该项固定资产产生的暂时性差异为（）。
A.应纳税暂时性差异50万元B.可抵扣暂时性差异50万元C.应纳税暂时性差异100万元D.可抵扣暂时性差异100万元（4）2014年12月31日，对该项固定资产应确认（）。
A.递延所得税资产万元B.递延所得税负债万元C.转回递延所得税负债万元D.转回递延所得税资产万元5.某公司自行研发一项专利技术，当期发生开发费用600万元，其中，开发阶段不符合资本化条件的支出240万元，符合资本化条件的支出为360万元，该项专利技术在2013年1月1日交付使用，摊销期限为10年，公司适用所得税税率为25%。
则：（1）2014年12月31日，该项专利技术的账面价值为（）。
万元万元万元万元（2）2014年12月31日，该项专利技术的计税基础为（）。
万元万元万元万元（3）2014年12月31日，该项专利技术产生的暂时性差异为（）。
A.应纳税暂时性差异72万元B.可抵扣暂时性差异72万元C.应纳税暂时性差异144万元D.可抵扣暂时性差异144万元（4）2014年12月31日，对该项专利技术应确认（）。
A.递延所得税资产36万元B.递延所得税负债36万元C.不需要确认相应的递延所得税D.递延所得税资产9万元年10月8日，某公司自公开的市场上取得一项基金投资，作为可供出售金融资产核万元。
公440日，其市价为31月12年2014万元。
500算，该投资的初始投资成本为司适用所得税税率为25%。
则该可供出售金融资产所形成的递延所得税的会计分录为（）。
A.借：递延所得税资产 15贷：其他综合收益 15B.借：其他综合收益 15贷：递延所得税资产 15C.借：递延所得税资产 15贷：所得税费用 15D.借：所得税费用 15贷：递延所得税资产 157.某公司2014年实现利润总额500万元，适用所得税税率为25%，当年发生违法经营罚款5万元，发生业务招待费超支10万元，取得国库券利息收入30万元。
年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年实际发生产品质量担保费6万元，当年提取产品质量担保费15万元，税法规定与产品质量保证有关的支出在实际支出时可以税前扣除，则：（1）2014年12月31日，能够产生暂时性差异的业务是（）。
A.因违法经营发生的罚款5万元B.发生的业务招待费超标支出10万元C.取得国库券利息收入30万元D.计提产品质量担保费用15万元（2）2014年12月31日，该项“预计负债——应付产品质量担保费”的计税基础为（）。
元万元万元万元（3）2014年12月31日，该项“预计负债——应付产品质量担保费”形成的可抵扣暂时性差异为（）。
元万元万元万元（4）2014年12月31日，该项“预计负债——应付产品质量担保费”发生的递延所得税资产为（）。
A.2.25万元（借方）万元（贷方）．万元（借方）万元（贷方）（5）2014年利润表中的“所得税费用”为（）。
万元万元万元万元（6）2014年实现的净利润为（）万元。
A.2.5某公司2013年发生广告费支出2 000万元，当年实现营业收入10 000万元，利润总额5 000万元；2014年发生广告费支出800万元，实现营业收入8 000万元，利润总额为4 000万元，公司适用所得税税率为25%。
则：（1）2013年产生的暂时性差异为（）。
A.应纳税暂时性差异500万元B.可抵扣暂时性差异500万元C.应纳税暂时性差异100万元D.可抵扣暂时性差异100万元（2）2013年12月31日，该项暂时性差异产生（）。
A.递延所得税资产125万元B.递延所得税负债125万元C.递延所得税资产500万元D.递延所得税资产500万元（3）2013年12月31日，应纳税所得额为（）000万元500万元000万元500万元（4）2014年12月31日，“递延所得税资产”科目余额为（）。
万元万元万元元9.某公司2007年利润总额为200万元，适用所得税税率为33%，自2008年1月1日年发生的会计事项中，会计与税收规定2007。
25%起，税法规定，所得税税率变更为）持有万元；（2之间存在差异的事项有：（1）确认持有至到期国债投资利息收入30万元。
计提存货跌价准备70150万元；（3）的交易性金融资产在年末的公允价值上升 1日不存在暂时性差异。
假定该公司2007年1月）。
）2007年度该公司应交纳的企业所得税税额为（（1万元万元万元万元）。
）2007年度该公司利润表中“所得税费用”项目金额为（（2万元A.3.3万元万元万元日，按照现金股票增值权方式，计算确定的应付职工薪酬月31某公司2014年1210.3112月万元，税法规定，该项职工薪酬在实际支付时可税前扣除。
2014年为200 ）。
日，该应付职工薪酬的计税基础为（万元元万元万元11.某公司2014年12月31日，资产负债表中应付职工薪酬项目为4 000万元。
假设税法规定当期可予税前扣除的薪金支出限额为3 000万元。
则该应付职工薪酬的计税基础为（）。
000万元000万元000万元元12.某公司2014年12月31日，收到客户预交的购货款项100万元。
（1）假设税法规定该款项预收时可计入当期应纳税所得额，则2014年12月31日，该预收账款的计税基础为（）。
元万元万元万元（2）假设税法规定该款项预收时在未来实现销售时计入应纳税所得额，则2014年12月31日，该预收账款的计税基础为（）。
元．万元万元万元万元购入同日发行的国库券作为持有至500年某公司20141月1日，以银行存款13.年，到期一次还本付息。
3到期投资，票面年利率为10%，实际年利率为8%，期限）。
年12月31日，该国库券的计税基础为（ 2014元万元万元万元年免征企业所得税，公司适用企业所2015月1日开业，2014年和14.某公司2014年1月121月起开始对一项固定资产计提折旧，2014年25%得税税率为，该公司2014年年20148 000万元，计税基础为7 600万元。
则31日，该项固定资产的账面价值为 31日的会计处理为（）。
12月 A.属于免税期间,不确认递延所得税负债确认递延所得税负债400万元B.确认递延所得税负债100万元C.万元D.转回递延所得税负债100万元，税法规定，该亏损可用于2014年因政策性原因发生经营亏损2 00015.某公司年很可能形成的应纳税所得额预5个年度的应纳税所得额，公司预期未来5抵减以后年资产负债日应确认的递延所201425%，则计为1 400万元，公司适用所得税税率为）。
得税资产为（万元万元万元元万元，年初日，资产负债表中“存货”项目金额为1 200年12月3116.某公司2014万元。
万元，年末“存货跌价准备”账户余额为80“存货跌价准备”账户余额为100日“递延所得税资产”科目应31年12月公司适用所得税税率为25%，则2014 ）。
（A.应确认递延所得税资产20万元B.应确认递延所得税资产5万元C.应转回递延所得税资产20万元D.应转回递延所得税资产5万元二、多项选择题）。
下列关于资产计税基础的表述中，正确的有（1.A.资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额B.资产的计税基础是指该资产的取得成本(历史成本)减去以前期间按照税法规定已扣除金额的余额C.资产的计税基础是指该资产的取得成本(历史成本)减去未来期间按照税法规定可予扣除金额D.资产的计税基础是指该资产的账面价值减去以前期间按照税法规定已扣除金额的余额E.资产的计税基础是指该资产的账面价值减去未来期间按照税法规定可予扣除金额2.下列各项差异，属于应纳税暂时性差异的是（）。
属于可抵扣暂时性差异的是（）。
A.资产的账面价值大于其计税基础的差异B.资产的账面价值小于其计税基础的差异C.负债的账面价值大于其计税基础的差异D.负债的账面价值小于其计税基础的差异E.可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异3.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A.因产品质量保证确认的预计负债B.计提存货跌价准备C.因奖励积分确认的递延收益D.因环保罚款确认的其他应付款E.准予以后会计期间抵扣的产品广告费4.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
A.交易性金融资产期末公允价值高于期初公允价值的差额B.长期股权投资期末账面价值大于其初始投资成本的差额C.公允价值计量的可供出售金融资产的期末公允价值大于其历史成本的差额D.计提无形资产减值准备E.公允价值计量模式下投资性房地产的期末公允价值小于其历史成本的差额5.如果企业未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，下列交易或事项中导致“递延所得税资产”科目金额增加的有（）。
A.发生的净亏损B.计提固定资产减值准备C.预提的产品质量保证金D.确认的国债利息收入E.本期支付的应付账款6.下列表述，观点正确的有（）。
本期发生的递延所得税资产必然导致本期所得税费用减少A.B.企业应将所有的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C.企业应将所有的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D.有些未作为资产、负债项目产生的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产E.应税合并的非同一控制下企业的合并，购买日初始确认的商誉，其初始确认的账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异7.下列表述,观点正确的有（）。