国库集中支付业务培训

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2、财政授权支付
高校根据财政部门批准的资金额度，自行 开具授权支付令，通过本单位零余额账户将 资金支付给商品和劳务供应商或用款单位账 户。
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3、两者的区别
⑴ 支付的主体不同，直接支付的主体是省国 库局，而授权支付的主体则是预算单位。⑵ 结 算方式不同。授权支付既可转帐（含公务卡转 账）又可提现，而直接支付只能转帐。（3） 资金支付的载体不同。直接支付是通过财政零 余额帐户支付资金，授权支付则是通过本单位 零余额帐户支付资金。（4）范围不同。纳入 直接支付的资金包括工资支出、政府采购支出、 物品和服务支出等资金，而纳入授权支付的资 金则是单位的一些零星、分散性管理的资金。
1、国库单一账户(国库存款帐户)：指由财 政部门在中国人民银行开设一个国库单一账 户，用于财政性资金的存储、支付以及与财 政零余额账户和预算单位零余额账户等账户 的清算。
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2、零余额账户：指财政部门或预算单 位通过该账户支付资金时，由代理银行先 行垫付，每日营业终了，由代理银行与国 库单一账户进行清算，将垫付资金划回， 使该账户余额保持为零。包括财政零余额 账户和预算单位零余额账户。
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（一）国库集中支付
国库集中支付是以建立国库单一账户体 系为基础，所有财政性资金纳入国库单一 账户体系管理，并由省国库局通过国库单 一账户体系将财政资金直接支付到商品和 劳务供应商或用款单位。
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（二）国库单一账户体系
国库单一账户体系是指由财政部门设立的， 以国库单一账户为核心，全面反映财政性资 金收付的各类账户的总和。主要包括国库单 一账户、零余额账户、财政专户、特设专户4 类账户。
-11-1国库集中支付业务 培训
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2020/11/9
国库集中支付业务培训
一、国库集中支付基本概念 二、省本级国库集中支付业务流程 三、网上预算指标 四、用款计划与额度 五、支付申请 六、国库集中支付中常见问题解答
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一、国库集中支付基本概念
（一）国库集中支付 （二）国库单一账户体系 （三）财政性资金的支付方式
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（三）财政性资金的支付方式
包括财政直接支付和授权支付两种方式。 1、财政直接支付 高校按照部门预算和用款计划确定的资金 用途和用款进度向省国库局提出支付申请， 省国库局进行技术性和政策性审核后，开具 支付令，通过财政零余额账户将资金直接支 付给商品和劳务供应商或收款单位。
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（1）财政零余额账户：指财政部门在 代理商业银行开设的账户，用于记录、核 算和反映财政直接支付方式的资金活动， 以及与国库单一账户进行清算。该账户只 能转账。
（2）预算单位零余额账户：指预算单位 经财政部门批准按规定在代理商业银行开 设的账户，用于记录、核算和反映财政授 权支付方式的资金活动，以及与国库单一 账户进行清算。该账户既可提现，也可转 账。性质相当于单位原基本账户。
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3、财政专户：指财政部门在代理银行 开设的财政专户；用于记录、核算和反映非 税收入资金收入和支出活动，与财政零余额 账户、单位零余额账户进行清算。国库资金 不得违反规定进入财政专户。
4、特设专户：经国务院和省级人民政府 批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专 户。用于记录、核算和反映预算单位特殊专 项资金支出活动，并与国库单一账户清算。
我厅教科文处在“金财网”上录入追加指标， 预算处审核后，预算单位即可申报用款计划。
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（三）需调整的预算指标的使用
预算执行中确因客观情况发生变化， 需改变预算用途（基本支出与项目支出之 间、项目之间以及基本支出类项之间调整） 或调剂使用，高校应提出书面申请，阐明 调整的理由和依据、调整资金的具体用途 等，报送我厅教科文处、预算处审批同意 后，再送我局审核后可调剂使用。
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二、省本级国库集中支付业务流程
•省教育厅
•（2）汇总审核
•高校
•（1）申报
•（1）提交
•预算指标
•用款计划、用款额度
•支付申请
•（B）审核
•（A）录入指标
•（3）审核建Βιβλιοθήκη 数•（4）审核下达额度•（2）受理审核
•省财政厅预算处
•省财政厅教科文处
•省国库管理局
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三、预算指标
预算指标是指政府对某项公共事务或个人支 出作出的财力安排。
（一）本年预算指标的使用
本年预算批复前，我厅预算处将控制数导入数 据库，批复后，将全年预算导入数据库。预算 单位可通过“支付网”进行查询，查看到指标 后，即可申报用款计划。
（二）追加预算指标的使用
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国库集中支付业务包括预算指标管理、 用款计划管理以及支付申请管理三个大环 节。预算指标、用款计划与额度和支付申 请是财政性资金在拨付环节不同层次的具 体体现，是财政拨款的重要依据。是财政 性资金安全、高效运行的重要保证。
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从国库集中支付业务流程来看，主要发生三个方面 的改变：一是改变资金管理方式。改革前，预算单位 可以开设多个银行账户，资金支付前，大量资金分散 在单位账户。改革后，取消单位开设的账户，财政部 门在人民银行开设国库单一账户，为单位开设零余额 账户。资金支付前，单位资金集中沉淀在国库。二是 改变了资金支付方式。改革前，资金可调剂使用，决 定权相对自由，支付行为随意性大。改革后，资金实 行直接支付和授权支付，并按预算科目实行分类管理， 资金难以调剂使用。符合财经制度有关规定的支出才 能办理支付，减少了支付行为随意性。三是改变了资 金监督方式。由事后监督改为实时监控。改革前，预 算单位重复和分散设置账户，资金流转环节多，对资 金使用只能事后监督。改革后，通过现代网络系统可 以实时监控预算单位每一笔资金流向和流量。