国库集中支付业务培训
国库集中支付业务术语
预算外资金是指未纳入预算管理，为满足专业发展需要专款专用 的财政性资金，主要包括各类事业性收费。
其他财政性资金主要是指未纳入预算内、外管理的各种财政举债 资金和往来。
资金性质附图
税收收入
资金 性质
预算内 资金
一般 预算 资金
行政性收费 罚没收入 国有资产收益 专项收入（各种附加） 其他收入（利息收入和各种捐赠）
基金
工业基金 水利基金
预算外资金
各类事业性收费
其他财政性资金 各种财政举债资金和往来
资金性质释疑
各项税收：包括增值税、营业、消费税、土地增值税、城市维护建设 税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、
国有企业计划亏损补贴：这项为负收入，冲减财政收入。
罚没收入：是行政、司法机构向违反国家法律、法规，破坏正常经济 秩序的单位和个人强制征收的收入。如违反交通规则的罚款、没收的 触犯刑法的人的财政等。
例如：事业收入、上级补助收入…… 2.8、支出项目 是指预算单位的预算支出细分(可以在项目库中事先维护）。 例如：人员支出、日常办公支出……
、预算单位、归口业务处（科）室
预算单位指与同级财政发生经费领拨关系的单位， 含名称、部门预算编码、国标码，按一级、二级、 三级预算单位分层。
例如：一级预算单位：公安局；基层单位：公安一分局。
2.3、资金类型
资金（经费）类型: 是财政预算执行管理中根据需求所进行的分类，每年年初
由财政部门确定。
系统中包括的资金（经费）类型
标准性支出
公用非定额支出
项目支出
行政性收费 罚没收入 追加的经费和基金
人员支出 公用定额支出 对个人和家庭补助支出
政权建设 事业发展 生产建设
国库集中支付业务培训教材PPT文档共71页
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71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
国库集中支付业务培训教材
26、机遇对于有准备的头脑有特别的 亲和力 。 27、自信是人格的核心。
28、目标的坚定是性格中最必要的力 量泉源 之一， 也是成 功的利 器之一 。没有 它，天 才也会 在矛盾 无定的 迷径中 ，徒劳 无功。- -查士 德斐尔 爵士。 29、困难就是机遇。--温斯顿．丘吉 尔。 30、我奋斗，所以我快乐。--格林斯 潘。
财政系统国库业务管理及管理知识培训资料.pptx
具体审核要点：
9、审核原始发票要素是否齐全、合规、手续是否齐备 10、是否随意扩大授权支付范围 11、是否存在对实行工资改革后的公务员乱发奖金。（参照纪委及人 事局相关文件,特殊情况的须报分管财经的市长审批） 。 12、按扬办发[2009]13号“〈〈关于进一步加强经费支出管理切实降 低行政成本的意见〉〉”中的相关规定，对外出考察经费、项目经费等 支出进行审核及扬办发[2009]69号文件禁止公费旅游。（外出学习考 察必须附分管副市级领导审批） 。 13、结合扬纪发[2008]48号“关于转发镇江市纪委 监察局《关于规范 公务员津贴补贴的纪律规定》的通知”中的相关规定，(其中规定了单 位的津贴、补贴一律以银行卡的形式发放，不得发放现金)并结合本市 “关于扬中市义务教育学校绩效工资的实施意见”中涉及到的义务教育 阶段中的津贴补贴规定。
付和清算，确保资金供给3、负责建立“扬中市财政局财政国库单 一账户”体系，做好预算单位开户和预留印鉴工作，并对预算单位 支付核算业务进行指导；按《江苏省国库集中支付会计核算办法》 做好预算内、外及其他资金的集中支付账务；负责与代理银行、人 民银行对账工作。
七、相关科室主要职责
（二）业务科室科
1、审核预算单位月度用款计划； 2、审核预算单位直接支付、授权支付 计划的范围(直接支付占比需达80%左 右)； 3、负责与预算单位对账，加强单位预 算支出执行的管理。
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具体审核要点：
1、不能同名户划转。（暂时保留的基建户除外eg:……） 2、专项资金是否存在未批先占用的现象，以及确保专款专用。 3、科目使用是否正确，是否与实际相符。 4、工资和福利支付中不能列支“公用支出”，确保其真实反映工资奖 金社会保障等项目 5、核对收付款方的名称及账号确保网上电子信息与实相符。（汇外地 款请对方提供“发票财务章和账号”，以防户名和账号出错） 6、根据“节余”协助控制支出节奏 7、控制为提高直接支付比例而采取变相打卡现象。 8、达到政府采购标准的支出是否按政府采购相关规定执行（扬政办发 [2009]88号）。
财政系统国库集中支付业务培训资料
应急预案
制定应对风险的应急预案 ，包括应对措施、资源和 时间安排等。
风险转移
通过购买保险等方式，将 部分风险转移给第三方。
风险监控与报告
监控机制
建立风险监控机制，定期对国库 集中支付业务进行风险评估和监
控。
报告制度
建立风险报告制度，及时向上级 主管部门报告风险情况和应对措
施。
改进措施
根据风险监控和报告结果，及时 Байду номын сангаас整和改进国库集中支付业务的
03
风险识别
通过收集和分析相关信息 ，识别国库集中支付业务 中可能存在的风险因素。
风险评估
对识别出的风险因素进行 量化和定性评估，确定风 险的大小和影响程度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为低风险、中 等风险和高风险。
风险应对措施
预防措施
针对可能发生的风险，采 取预防措施以降低风险发 生的概率。
03
国库集中支付业务操作指南
支付申请与审核
支付申请
申请人需按照规定格式填写支付申请 书，包括收款人信息、支付金额、支 付事由等内容，并提交至支付系统。
审核流程
审核人员对支付申请进行审核，核实 支付信息的真实性、合规性和完整性 ，确保资金安全。
支付指令下达与复核
支付指令下达
审核通过后，系统自动生成支付指令，下达至代理银行进行 支付。
。
客户端
提供用户界面，方便用户进行操作 和查询。
网络连接
确保系统各部分之间的数据传输和 通信。
系统功能模块
01
02
03
04
支付管理模块
负责处理和记录所有的支付交 易，包括支付申请、审批、结
教育部国库集中支付管理培训会议在天津大学召开
教育部国库集中支付管理培训会议在天津大学召开4月10日，受教育部财务司委托，由教育部经费监管中心主办、天津大学承办的教育部国库集中支付管理培训会在天津大学1895创意大厦顺利召开。
会议由教育部经费监管事务中心副主任宋家乐主持，财政部国库司、教育部财务司以及其他司局多位同志出席，教育部76所直属高校、23个教育部直属事业单位的100多位同志参加了本次会议。
天津大学副校长冯亚青出席会议并作讲话。
冯亚青向财政部、教育部及兄弟院校多年来对天津大学事业发展给予的大力支持表示衷心感谢，并介绍了天津大学目前的教育财务管理的现状。
随后，教育部财务司预算与审计处处长刘玉光发表讲话，他说，随着高校财政拨款的大幅增加，财政拨款占高校收入比重逐年增大，国库支付方式越来越重要，教育部国库集中支付从试点使用开始至今已有10年时间，应不断梳理在使用过程中遇到的问题，使各项制度不断完善。
培训课程分两部分，第一部分由财政部国库司监督检查处闵睿同志就预算执行动态监控管理的有关情况作了介绍，对工作中发现的案例进行了详细分析，并给各高校提出了关于国库集中支付管理工作的建议。
第二部分由教育部财务司预算与审计处彭莉同志从实务操作角度讲解了国库集中支付制度，并就高校在实施过程中遇到的问题作了讲解。
在下午的会议日程中，宋家乐和刘玉光对各个高校提出的关于国库集中支付问题进行现场答疑。
高校代表提出的财政直接付款手续繁琐、资金支付时间较长、国库集中支付系统数据无法与银行部门共享互通、学校内部转账等一系列具体问题，均得到了详细的解答，与会代表纷纷表示此次会议受益匪浅。
随着《中国教育改革和发展纲要》中教育经费收入占GDP的4%的目标逐步实现，如何管好用好经费，提高经费使用效益越来越受到社会各界的广泛关注，教育部和各高校也都将加强教育经费的管理作为工作的重中之重。
在这一重要时期，教育部财务司结合教育经费的监管工作安排了国库集中支付管理培训会议，教育部希望通过此次培训能够提高各直属高校和直属事业单位的经费管理水平，使教育经费的使用效益不断提高。
国库集中支付教程知识讲解
名称
项目编 码
项目名 称
预算数
基本支出
项目支出
财政直接 支付建议
范围
财政授权 支付建议
范围
财政直接 支付建议
范围
财政授权 支付建议
范围
二级单位合计
2
******
3
******
4
******
三、四级等单位样式同 上
三、用款计划管理
1.编报依据：
★部门预算批复前，按“二上”预算数。 ★部门预算批复后，按批复的部门预算。 ★调整预算，按财政部下达的调整预算。 ★一季度项目支出用款计划，按“ 二上”预算数 的1/4。
二是申请书最左列增加“支付申请编号”列，支付申请编 号在部门版软件中自动生成，每一条申请对应一个编号，该编 号将作为直接支付业务追溯依据。
三是为使凭证更加直观，表格中“项目”栏下增加“编码” 和“名称”两列。
（单位公章）
申请书序号：
一级预算单位名称：
申请单位名称:
中央基层预算单位财政直接支付申请书
预算科目（功能分类）
编码 类款项
名称
预算数
基本支出/资本性支出
项目支出/费用性支出
其他支出
财政直接支 付建议范围
财政授权支 付建议范围
财政直接支 付建议范围
财政授权支 付建议范围
财政直接 支付建议
范围
财政授权支 付建议范围
政府性基金合计 政府性基金
预算外合计 预算外
暂按原渠道拨付 暂按原渠道拨付
暂按原渠道拨付 暂按原渠道拨付
二、支付方式和范围划分
注： （1）部门一定要按预算编制的项目编码和名称
填写，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校 验。
湖南省国库集中支付培训班资料-国库集中支付制度及业务操作
（二）特征
1、国库集中支付是政府经济行为，是政府财 政管理活动的重要内容
2、国库集中支付的对象是财政性资金，包括 一般预算资金、政府性基金、纳入专户管理的非 税收入。
3、国库集中支付具有统一性，财政资金统一 存入国库存款账户，财政支出按实际发生数通过 国库单一账户体系统一集中支付
4、国库集中支付具有资金可控性，财政部门 对每一笔财政性资金进行严格的监督和控制，防 止被挤占挪用。
应实行政府采购的物品﹑工程和服务支出、定
点会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定点维修、 汽车定点加油、印刷费等支出以及公开招投标基建 支出申报政府采购支出;
↓
工会经费、其他物品、服务采购支出 和专项支出申报物品支出；
基本建设投资中年度财政投资不足20 万元的基本建设支出，不在政府采购目录 内或未达到政府采购限额标准的物品、服 务中分散管理的购买性支出，单位零星支 出等以及经省财政厅专项批准的其他紧急 支出申报授权支付用款计划。
3、实行大额请款报告制度
对单笔金额超过50万元（含）的大额支付申请， 预算单位应电话报告支付局，以确保支付申请的真 实和资金支付的安全。
（二）确保资金支付符合预算
1、科学编制预算 2、合理申报用款计划 3、严格执行预算
1、科学编制预算
部门预算是国库集中支付的依据，国库集中 支付是规范预算执行的手段 。国库集中支付要求 按照明确的预算科目和具体用途逐笔请款．因此， 一部编制科学、项目细化、用途明确、科目准确、 标准合理的部门预算，将有利于预算执行和国库 集中支付顺利进行．
1、建立健全内部控制制度
各预算单位应该按照国库集中支付的有关 政策要求，建立健全与之相配套的内部控 制制度，确保安全支付。
一是实行专人专机专线管理制度。各单位安 装的终端设备，都是国库集中支付网络系统的重 要组成部分，管理是否严格，直接关系到整个支 付的安全，因此各单位要高度重视设备的安全管 理，安排专人负责网络终端设备的管理和维护。 设备必须专机专用，只能用于集中支付业务，禁 止在专用机上添加硬盘、光驱、软驱和其他应用 软件，不得与单位内网和外网连接，也不准其他 无关人员拆卸、操作使用终端设备，同时，路由 器、显示器、主机和打印机要安装在防潮防湿、 安全可靠的地方。考虑到运行成本因素，部分单 位采用电话拨号上网，为保证线路畅通，各单位 必须配备专用电话线。
国库集中支付的理论与实务2013会计网络培训
国库集中支付的理论与实务判断题：[题号：Qhx006927]1、传统财政国库管理制度的基本特征之一是财政支出通过各级预算单位设置的财政资金账户逐级拨付。
您的回答：对[题号：Qhx007950]4、国家积极推动从国库集中支付制度向会计集中核算制度转变将是未来发展的大趋势。
B、错您的回答：B[题号：Qhx007953]2、分散性的收支制度实行“以拨定支”制度，易造成资金沉淀、财政支出信息失真。
您的回答：对[题号：Qhx006928]5、改变财务管理权和会计核算权是我国国库集中收付制度的原则之一。
B、错您的回答：B[题号：Qhx007945]3、中央国库管理以国库多种账户体系为基础。
您的回答：错[题号：Qhx006929]4、集中缴库是国库集中收付制度的收入收缴方式。
您的回答：错[题号：Qhx007948]5、行政事业单位的支付采用财政直接支付方式的，在财政直接支付时才确认经费的收入。
您的回答：A[题号：Qhx007949]1、用财政直接支付的方式支付行政单位的支出，应在确认支出时，同时确认拨入经费。
您的回答：对A[题号：Qhx007952]2、由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户是集中汇缴。
您的回答：错B[题号：Qhx007951]3、推进和深化国库集中收缴改革包括推进财税库银税收收入电子缴库横向联网和推进非税收收入收缴管理改革两个方面。
您的回答：对A[题号：Qhx007947]4、有些地方对于预算外资金和预算内资金都实行国库集中收付制度的，需要在“零余额账户用款额度”下设置预算内和预算外两个明细账户。
您的回答：对A[题号：Qhx006930]1、财政直接支付主要是采取转账方式。
A、对您的回答：A[题号：Qhx007954]3、实行国库集中支付制度是促进财政财务管理科学化的有效手段，是实施有效地宏观调控的坚实基础。
A、对您的回答：A[题号：Qhx006931]1、国库集中收支制度是一种分权式的财政国库管理体制。
财政业务术语与财政业务知识(预算、指标、国库集中支付)培训讲解
财政内部结构
• 预算
• 进行预算指标的登记和审批
• 国库
• 进行用款从事审批、拨款、帐务处理等工 作
• 部门预算（业务）
• 分别审批归口单位的指标和计划
• 支付中心
• 受理支付申请、办理支付和会计
内容提要
• 财政业务术语 • 主要财政业务 • 预算指标管理 • 用款计划管理 • 支付管理 • GFMIS与FASP
集中支付业务流程
1 下发 2 下发
财政
4.1 批复后下发
已批复指标
已批复指标 调整
分月用款计 划
已批复分月 用款计划
直接支付 申请
4.2 送达 6 送达
直接支付 凭证
授权额度通 财政支出入
知单
报表
3.1 汇总上报
5.1 汇总上报
1.1 层层下发 2.1 层层下发
授权支付凭证
上 报
明细用款计划
调整 明细
编制授权 支付凭证
调整后的明细 用款计划
编制用 款申请
支付申请
中央财政支出预算结构பைடு நூலகம்
中央预算支出
本级支出
转移支付
债务支出
部门支出
未划分支出
基 本 支
出
项 目 支
出
未 划 分 支
出
年 初 预
留
预． 备． 费．
财 力 性 转 移 支
付
专 项 转 移 支
付
增
列
还
偿
本
• 单位
• 单位是指没有直属下级的预算单位，如：卫生厅下 属的医院等，或称为“基层预算单位”、“基层单位”
• 部门
• 指具有直属下级的预算单位，一般是某级政府的某 个职能部门，比如农业厅、卫生厅等
《国库集中支付制度》讲义
《国库集中支付制度》讲义一、概述国库集中支付制度是指在财政部门的统一管理下，通过国库集中支付系统将所有政府机关的财政资金收入和支出实施集中处理、统一管理和全程监控的一种支付制度。
该制度的实施旨在优化资源配置、提高财政资金管理效率，防范和减少财政资金管理风险，推进财政科学规范管理。
二、国库集中支付制度的特点1.统一性：所有政府机关的财政资金收入和支出都必须通过国库集中支付系统进行处理，实现统一管理。
2.集中性：财政资金的收入和支出都通过国库进行集中处理，实现集中支付和集中管理，确保财政资金使用的合规性和安全性。
3.监控性：国库集中支付系统具备实时监控功能，可以对财政资金的收入和支出进行全程监控，避免资金滞留、挪用等问题。
4.规范性：国库集中支付制度要求各级政府机关按照财政制度和财政管理规定进行资金管理，提高财政资金管理的规范性和透明度。
三、国库集中支付制度的实施意义1.提高资金使用效率：通过国库集中支付制度，可以减少财政资金流失和滞留，提高政府机关的资金使用效率，实现财政用途的最大化。
2.防范和减少财政风险：国库集中支付制度实行统一管理和全程监控，可以有效避免财政资金的挪用、滥用等风险，提高资金管理的安全性和稳定性。
3.优化资源配置：通过国库集中支付制度，可以实现对财政资金的全局调配和优化资源配置，提高财政资金的使用效益，促进经济发展和社会进步。
四、国库集中支付制度的操作流程1.收入环节：政府机关的财政收入通过国库集中支付系统进行收款确认和入库，确保资金的合规性和安全性。
2.支出环节：政府机关的财政支出通过国库集中支付系统进行支付指令的生成、审核、支付和凭证的生成等环节，确保支出的合规性和安全性。
3.监控环节：国库集中支付系统对财政资金的收入和支出进行实时监控，并通过报表、查询等功能提供给相关部门和机构，确保财政资金的监督和监控。
五、国库集中支付制度的与完善为了提高国库集中支付制度的效能和便利性，需要进行以下与完善：1.制度：对现行国库集中支付制度进行修订和完善，使其更加符合实际需要和管理要求。
1-国库集中支付银行代理业务相关政策
（1）年底跨行变更 （2）年度中间跨行变更
（三）对代理银行的利益补偿 机制
1、提高业务代理手续费标准 （1）直接支付根据支付资金量，按 照支付资金量分档累加计算的费用计 付代理业务手续费； （2）按照授权支付资金量计付的授 权支付业务代理手续费费率由原来的 0.3‰提高到0.35‰，同时增加了按 照支付笔数2.5元/笔计付手续费。
（五）加强管理协调工作
1、进一步加大内部协调力度。 财政代理业务涉及多个部门，牵头部门应 该加大协调力度，注重解决代理业务中出 现的各种问题，督促各部门加强配合与协 作。 2、切实加强对经办行的管理。 总行应切实加强对代理业务经办行的指导、 监督和协调管理，督促和引导经办网点重 视和加强代理业务工作。
（三）关于授权支付业务受理 时间问题
2、有关要求
（1）对于不符合业务受理时间规定的， 要立即予以纠正； （2）对于政策执行过程中遇到的问题， 要积极研究解决措施； （3）对政策执行确有困难的，应将有 关情况说明书面报送财政部国库司。
（四）优化和完善财政业务系 统
1、提高系统运行的效率。 2、确保系统运行的稳定性。 3、建立额度控制和负额度下达前的校 验机制。 4、从源头上解决先清代理银行的相关 工作机制
（一）财政部选择代理银行的机制 （二）预算单位选择代理银行的机制 （三）对代理银行的利益补偿机制 （四）代理银行综合考评机制
（一）财政部选择代理银行的 机制
1、四次招标 2、强化竞争意识 3、为所有具备条件的银行提供更多的 公平竞争机会
1、培训对象。 （1）基层边远地区业务经办行。 （2）新增业务经办行。 （3）新上岗人员（轮岗人员）。
国库集中支付培训计划
国库集中支付培训计划一、培训背景国库集中支付是指政府将各级各部门的资金集中管理，通过国库集中支付平台进行统一支付。
这种支付方式能够提高政府资金的使用效率，降低风险，确保政府资金的安全和合理使用。
因此，国库集中支付在各级政府机构中得到了广泛应用，但也存在一些问题和挑战，如安全风险、技术要求等。
为了提高政府机构工作人员对国库集中支付的认识和掌握，我司决定开展国库集中支付培训计划。
二、培训目的1.提高政府机构工作人员对国库集中支付的认识和理解，增强其对国库集中支付工作的信心和能力。
2.增加政府机构工作人员对国库集中支付相关法规政策的了解和掌握，提高其依法依规开展国库集中支付工作的能力。
3.培养政府机构工作人员的团队合作意识和沟通能力，提高国库集中支付工作的协调性和效率。
三、培训内容1.国库集中支付的概念和意义2.国库集中支付相关法规政策的解读3.国库集中支付的操作流程和技术要求4.国库集中支付的安全风险及防范措施5.国库集中支付的案例分析和实操演练四、培训对象1.各级各部门国库集中支付工作人员2.涉及国库集中支付工作的相关财务人员3.其他对国库集中支付有兴趣和需要的人员五、培训方式1.线上培训：通过网络会议、在线直播等方式进行培训。
2.线下培训：在各级各部门进行实地培训，提供实际操作指导。
3.混合培训：结合线上和线下培训，灵活安排。
六、培训时间1.根据各级各部门的实际情况和培训需求，灵活安排培训时间，确保培训效果。
2.培训周期一般为1-2周，根据实际情况可适当延长。
七、培训师资1.具有丰富国库集中支付实践经验和丰富教学经验的专家学者。
2.熟悉国库集中支付法规政策和操作流程的业内专家。
八、培训评估与考核1.培训结束后，对参训人员进行培训效果评估，通过问卷调查、考试测评等方式，收集参训人员的培训反馈。
2.对培训成绩优秀的人员给予表彰和奖励。
九、培训成果1.提高政府机构工作人员对国库集中支付的认识和掌握程度，增强其国库集中支付工作的能力和信心。
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国库集中支付业务培训
2、财政授权支付
高校根据财政部门批准的资金额度，自行 开具授权支付令，通过本单位零余额账户将 资金支付给商品和劳务供应商或用款单位账 户。
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国库集中支付业务培训
3、两者的区别
⑴ 支付的主体不同，直接支付的主体是省国 库局，而授权支付的主体则是预算单位。⑵ 结 算方式不同。授权支付既可转帐（含公务卡转 账）又可提现，而直接支付只能转帐。（3） 资金支付的载体不同。直接支付是通过财政零 余额帐户支付资金，授权支付则是通过本单位 零余额帐户支付资金。（4）范围不同。纳入 直接支付的资金包括工资支出、政府采购支出、 物品和服务支出等资金，而纳入授权支付的资 金则是单位的一些零星、分散性管理的资金。
1、国库单一账户(国库存款帐户)：指由财 政部门在中国人民银行开设一个国库单一账 户，用于财政性资金的存储、支付以及与财 政零余额账户和预算单位零余额账户等账户 的清算。
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国库集中支付业务培训
2、零余额账户：指财政部门或预算单 位通过该账户支付资金时，由代理银行先 行垫付，每日营业终了，由代理银行与国 库单一账户进行清算，将垫付资金划回， 使该账户余额保持为零。包括财政零余额 账户和预算单位零余额账户。
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国库集中支付业务培训
（一）国库集中支付
国库集中支付是以建立国库单一账户体 系为基础，所有财政性资金纳入国库单一 账户体系管理，并由省国库局通过国库单 一账户体系将财政资金直接支付到商品和 劳务供应商或用款单位。
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国库集中支付业务培训
（二）国库单一账户体系
国库单一账户体系是指由财政部门设立的， 以国库单一账户为核心，全面反映财政性资 金收付的各类账户的总和。主要包括国库单 一账户、零余额账户、财政专户、特设专户4 类账户。
-11-1国库集中支付业务 培训
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2020/11/9
国库集中支付业务培训
一、国库集中支付基本概念 二、省本级国库集中支付业务流程 三、网上预算指标 四、用款计划与额度 五、支付申请 六、国库集中支付中常见问题解答
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国库集中支付业务培训
一、国库集中支付基本概念
（一）国库集中支付 （二）国库单一账户体系 （三）财政性资金的支付方式
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（三）财政性资金的支付方式
包括财政直接支付和授权支付两种方式。 1、财政直接支付 高校按照部门预算和用款计划确定的资金 用途和用款进度向省国库局提出支付申请， 省国库局进行技术性和政策性审核后，开具 支付令，通过财政零余额账户将资金直接支 付给商品和劳务供应商或收款单位。
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（1）财政零余额账户：指财政部门在 代理商业银行开设的账户，用于记录、核 算和反映财政直接支付方式的资金活动， 以及与国库单一账户进行清算。该账户只 能转账。
（2）预算单位零余额账户：指预算单位 经财政部门批准按规定在代理商业银行开 设的账户，用于记录、核算和反映财政授 权支付方式的资金活动，以及与国库单一 账户进行清算。该账户既可提现，也可转 账。性质相当于单位原基本账户。
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3、财政专户：指财政部门在代理银行 开设的财政专户；用于记录、核算和反映非 税收入资金收入和支出活动，与财政零余额 账户、单位零余额账户进行清算。国库资金 不得违反规定进入财政专户。
4、特设专户：经国务院和省级人民政府 批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专 户。用于记录、核算和反映预算单位特殊专 项资金支出活动，并与国库单一账户清算。
我厅教科文处在“金财网”上录入追加指标， 预算处审核后，预算单位即可申报用款计划。
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国库集中支付业务培训
（三）需调整的预算指标的使用
预算执行中确因客观情况发生变化， 需改变预算用途（基本支出与项目支出之 间、项目之间以及基本支出类项之间调整） 或调剂使用，高校应提出书面申请，阐明 调整的理由和依据、调整资金的具体用途 等，报送我厅教科文处、预算处审批同意 后，再送我局审核后可调剂使用。
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国库集中支付业务培训
二、省本级国库集中支付业务流程
•省教育厅
•（2）汇总审核
•高校
•（1）申报
•（1）提交
•预算指标
•用款计划、用款额度
•支付申请
•（B）审核
•（A）录入指标
•（3）审核建Βιβλιοθήκη 数•（4）审核下达额度•（2）受理审核
•省财政厅预算处
•省财政厅教科文处
•省国库管理局
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三、预算指标
预算指标是指政府对某项公共事务或个人支 出作出的财力安排。
（一）本年预算指标的使用
本年预算批复前，我厅预算处将控制数导入数 据库，批复后，将全年预算导入数据库。预算 单位可通过“支付网”进行查询，查看到指标 后，即可申报用款计划。
（二）追加预算指标的使用
国库集中支付业务培训
国库集中支付业务包括预算指标管理、 用款计划管理以及支付申请管理三个大环 节。预算指标、用款计划与额度和支付申 请是财政性资金在拨付环节不同层次的具 体体现，是财政拨款的重要依据。是财政 性资金安全、高效运行的重要保证。
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国库集中支付业务培训
从国库集中支付业务流程来看，主要发生三个方面 的改变：一是改变资金管理方式。改革前，预算单位 可以开设多个银行账户，资金支付前，大量资金分散 在单位账户。改革后，取消单位开设的账户，财政部 门在人民银行开设国库单一账户，为单位开设零余额 账户。资金支付前，单位资金集中沉淀在国库。二是 改变了资金支付方式。改革前，资金可调剂使用，决 定权相对自由，支付行为随意性大。改革后，资金实 行直接支付和授权支付，并按预算科目实行分类管理， 资金难以调剂使用。符合财经制度有关规定的支出才 能办理支付，减少了支付行为随意性。三是改变了资 金监督方式。由事后监督改为实时监控。改革前，预 算单位重复和分散设置账户，资金流转环节多，对资 金使用只能事后监督。改革后，通过现代网络系统可 以实时监控预算单位每一笔资金流向和流量。