商业银行资本构成
商业银行资本构成及资本补充方式
标题：深度解析商业银行资本构成及资本补充方式1. 引言商业银行作为金融体系中不可或缺的一部分，其资本构成和补充方式对于银行的稳健经营和风险控制具有重要意义。
在这篇文章中，我们将从深度和广度两个维度上全面评估商业银行的资本构成及资本补充方式，帮助读者全面、深入地理解这一主题。
2. 商业银行资本构成商业银行的资本构成包括核心资本、附属资本和外部资本，这三个部分分别对于银行的稳健经营和风险控制起着至关重要的作用。
核心资本作为商业银行最重要的资本部分，对银行的信誉和风险承受能力具有决定性的影响。
附属资本作为补充资本的一部分，能够为银行提供一定的风险缓冲。
外部资本则是商业银行从外部市场融资的来源，对于银行的发展和扩张至关重要。
3. 资本补充方式商业银行的资本补充方式主要包括内部资本积累和外部融资两种方式。
内部资本积累是指银行通过盈利留存、资本公积金和其他内部途径来增加自身的资本规模，从而提高风险承受能力和发展潜力。
外部融资则是指银行通过发行股票、债券等方式从市场上筹集资金，以满足资本需求。
4. 总结与回顾商业银行资本构成以及资本补充方式是商业银行经营管理中的重要环节，对于银行的经营稳健和风险控制具有重要意义。
通过本文的深入探讨，相信读者已经对商业银行的资本构成和资本补充方式有了全面、深刻的理解。
在未来的金融工作中，将能够更加灵活地运用这些知识，促进银行的可持续发展。
5. 个人观点在我看来，商业银行的资本构成和资本补充方式不仅关乎银行自身的发展，也直接影响到整个金融体系的稳定和健康。
银行应当在资本构成和资本补充方式上注重平衡，谨慎应对各种风险，以确保银行业的可持续发展。
6. 结语通过本文的深度解析，相信读者已经对商业银行的资本构成及资本补充方式有了更加全面、深入的了解。
希望本文能够成为读者在金融领域学习和工作中的有力指导，促进金融体系的稳定和健康发展。
以上就是有关商业银行资本构成及资本补充方式的深度解析，希望对您有所帮助。
商业银行资本金的构成方式
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0.7
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0.6
0
存放中央银行
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10.8
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19.5
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存放同业
0.1
7.9 0.79 9.6 0.96
拆放同业
0.1
2.5 0.25 3.1 0.31
购买国债
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26.4
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48.8
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中央银行债券
0
6
0
12.9
0
固定资产
1
4
4
4.5
4.5
贷款
其中:国家项目贷款 企业贷款 一般担保贷款 贴现 抵押贷款
个人住宅按揭贷款 表外业务 其中:开出银行承兑
计算方法
核心资本比率＝核心资本/风险加权资产×100％ ＝核心资本/（信用风险加权资产＋12.5 × 市场
风险＋12.5 × 操作风险） ×100％≥4％
总风险资本比率＝总资本/风险加权资产×100％ ＝（核心资本＋附属资本）/ （信用风险加权资
产＋12.5 × 市场风险＋12.5 × 操作风险） ×100％≥8％
400万元×0.5＋250万美元×0.5＝325万元 该银行的股权头寸为400万元，股权净头寸为200万元。 该银行股权加权综合头寸为：
400万元×0.5＋200×0.5＝300万元
该银行的资本充足率
总风险资本比率＝总资本/ （信用风险加权资产＋ 12.5 × 市场风险＋12.5 × 操作风险） ×100％
制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平 等竞争；
为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金 融业健康有序稳定的发展。
二《巴塞尔协议》的内容
资本组成 资产风险加权计算 标准化比率目标 过渡期安排
商业银行经营学第二章商业银行资本
为了使资本的计算趋于准确，对资本中有些模糊的成分应予以扣除做了规定，包括： 商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资产，价值大小比较模糊。 从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。
我国商业银行资本构成 中国银监会以《巴塞尔协议》为蓝本，根据我国金融现状制定并于2004年3月1日起实施了《商业银行资本充足率管理办法》。该管理办法规定：商业银行资本包括核心资本和附属资本。 1.核心资本 （1）实收资本或股本 （2）资本公积（包括股权投资准备、关联交易差价和其他资本公积） （3）盈余公积 （4）未分配利润（以前年度实现的未分配利润和弥补亏损） （5）少数股权
资本结构的合理性
资本数量的充足性
一般而言，金融管理当局所规定的开业许可额是最低限额，管理当局以维护银行的安全和银行体系的稳定出发来要求资本数量。 银行资本量的充足性同时包含资本适度的含义，性的测定：测定指标和测定方法
最传统的衡量银行资本的指标。表明银行资本对存款的耐力程度，防止银行出现流动性风险。但指标不能体现银行资本弥补意外损失能力的大小，仅能防止存款者挤提存款的风险。
债务资本：资本票据和债券 补充资本也称次级债务－一般指固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的求偿权排在存款和其他负债之后的银行长期债务。由银行或第三方提供担保的次级债务一般不计入资本。
可转化后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等。
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202X
第二章 商业银行资本 银行资本金的构成 银行资本充足性及其测定 银行的资本管理与对策：分子对策和分母对策 银行并购决策与管理
第一节 银行资本金的构成 资本概念 1.权益资本－指从财务会计角度理解的账面所有者权益，即银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，也称会计资本或账面资本。这部分资本在银行资产负债表上以所有者（股东）权益项目列出，代表着银行所有者（股东）对银行的控制权、收益权以及对银行净资产的要求权，因此，会计意义上的银行资本项目与一般企业资本项目无大的差异。
商业银行的资本结构与资本管理
商业银行的资本结构与资本管理一、引言商业银行作为金融机构的重要组成部分，其资本结构和资本管理对于银行运营和金融体系稳定起着关键作用。
本文将探讨商业银行的资本结构构成、资本管理的重要性以及有效的资本管理策略。
二、商业银行的资本结构构成商业银行的资本结构通常由两部分组成：核心资本和附加资本。
1. 核心资本核心资本是商业银行的最基本资本，主要包括实收资本、资本储备和未分配利润。
实收资本指商业银行实际收到的所有者投资，即股东的资本注入。
资本储备指由商业银行自身盈利而形成的留存收益。
未分配利润是商业银行的所有者权益中尚未以红利方式分配给股东的部分。
2. 附加资本附加资本是商业银行在核心资本之外的资本，在面临金融风险时提供额外的保护。
附加资本主要包括优先股、次级债务和混合资本工具。
三、商业银行资本管理的重要性资本管理对商业银行及整个金融体系的稳定和可持续发展至关重要。
1. 风险管理充足的资本可以帮助商业银行应对各种风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。
合理的资本结构使商业银行能够承担更多的风险，并通过建立资本缓冲区来保护其他利益相关者。
2. 经营安全性足够的资本可以增加商业银行的经营安全性，提高其抵御金融危机和金融市场波动的能力。
资本的稳定性和充足性对于商业银行的长期经营都非常关键。
3. 合规要求各国监管机构规定商业银行必须满足一定的资本充足率要求，以确保银行能够承担一定的损失而不至于破产。
因此，有效进行资本管理可以帮助商业银行符合合规要求。
四、商业银行资本管理的策略商业银行可采取以下策略来管理其资本：1. 资本充足率监测商业银行应定期监测自身的资本充足率，并参考监管机构的要求进行调整。
确保资本充足率达到合理水平，以满足监管要求并保证风险抵御能力。
2. 资本结构优化商业银行应根据其风险配置、业务模式和运营策略来优化其资本结构。
在保持充足资本的前提下，降低成本、提高效率和优化风险收益关系。
3. 风险识别和管理商业银行需要建立有效的风险管理体系，包括风险评估、风险控制和风险监测等。
商业银行的资本管理策略
行通过购回股票来降低股东权益 ❖ 弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的债券——
混合型权益——结合权益的特点与债务的低成本
（二）法定资本－监管资本（1）
（一）股本：普通股与优先股（2）
❖ 2、优先股 ❖ 定义：指在收益和剩余财产的分配上优先
于普通股的股票 ❖ 性质：是银行股东持有的股权证书，和普
通股一样构成银行的核心资本 ❖ 特点：持股人的股息收益是事先固定的，
持股人不拥有对银行的表决权
（一）股本：普通股与优先股（3）
❖ 种类（主要有三种类型）： ❖ 固定股息率优先股，其股息率是固定的，
属于普通股股东 ❖ 二是由于普通股股东的权益与其所持有的
普通股份成正比，将税后利润转化为资本，不 会改变普通股股东的股权结构，有利于稳定商 业银行的经营管理
（三）债务资本：资本票据与债券（1）
❖ 债务资本的特点：所有者的索偿权排在各 类银行存款所有者之后，并且其原始加权平 均到期期限较长
❖ 债务资本也称为后期偿付债券 ❖ 就其来源而言，债务资本属于外源资本 ❖ 就其性质而言，债务资本属于附属资本，
❖ （一）会计资本 ❖ （二）监管资本 ❖ （三）风险资本 ❖ （四）经济资本
❖ 1、会计资本考虑的主要问题 ❖ 哪些资本是可用的 ❖ 哪些现有的工具可以筹集资本 ❖ 怎样管理可用资本以满足要求 ❖ 筹集到的资金应该如何投资 ❖ 管理者：会计人员，或财务部门 ❖ 会计资本＝权益资本＋债务资本
❖ 2、会计资本管理的主要内容
总额等于股本金总额 ❖ 性质：银行的权益资本，属于内源资本 ❖ 影响因素：盈利能力；股息政策；税率等
商业银行资本业务
04
CATALOGUE
商业银行资本业务风险管理
信用风险管理
定义与来源
信用风险是指在借款人或债务人无法按照合约协议履行债务或偿还债务时，商业银行可能 会面临的损失风险。信用风险通常包括违约风险和评级风险。
管理策略
商业银行可以通过实施严格的信贷政策和风险评估机制，以及定期对借款人的信用状况进 行审查，来降低信用风险。同时，商业银行还可以采取分散投资策略，以降低集中风险。
资产证券化
将部分流动性较差的资产转化为可交易的证券，提高资本运作效率 。
推进资本业务创新，提升资本运作效率
创新资本工具
01
开发符合监管要求、具有灵活性和创新性的资本工具，如混合
资本债券、优先股等。
投资银行业务
02
拓展投资银行业务范围，提供并购重组、财务顾问、债券承销
等综合金融服务。
优化资本配置
03
商业银行资本是指银行的股东或所有者投入银行的资金，以及银行在经营过程 中形成的留存收益。它是银行开展各项业务的基础，也是银行应对风险、保持 稳健经营的重要保障。
商业银行资本的构成
商业银行资本主要包括核心资本和附属资本。核心资本包括实收资本、资本公 积、盈余公积和未分配利润等。附属资本包括贷款损失准备、投资风险准备等 。
根据业务发展需要和市场环境变化，动态调整资本配置，提高
资本运作效率。
06
CATALOGUE
商业银行资本业务案例分析
案例一：某商业银行资本结构优化案例
资本结构优化的目标
某商业银行面临着资本结构不合 理的问题，需要进行优化以提高 资本充足率和经营效率。
解决方案
该银行采取了多种措施，包括发 行长期次级债券、引入战略投资 者、增发股票等，以优化资本结 构。
商业银行资本构成及资本补充方式
商业银行资本构成及资本补充方式商业银行资本构成及资本补充方式导言：商业银行作为金融体系中的核心组成部分，其资本构成和资本补充方式对于其经营的稳健性和可持续发展具有关键性的作用。
本文将按照从简到繁、由浅入深的方式，对商业银行资本构成及资本补充方式进行全面评估，旨在帮助读者更深入地理解这一主题。
一、商业银行资本构成的基本概念1.1资本的定义与作用资本是商业银行的重要组成部分，指的是银行自有资金，包括股东权益和利润留存。
商业银行的资本起到了稳定银行运营的作用，在面对风险和损失时能够提供充足的保障。
1.2商业银行资本构成的主要要素商业银行的资本构成主要包括核心资本和附属资本两个方面。
核心资本是指商业银行的股东权益，包括已实现的股东投入资本和留存利润。
附属资本则是商业银行的次级债务，在发生困难时可以转化为股东权益，以弥补资本不足。
二、商业银行资本构成的深入探讨2.1核心资本的重要性与构成核心资本是商业银行经营的基础，直接反映了银行的财务实力和偿付能力。
它由股东投入资本和留存利润构成，通过股东投资和盈余积累形成。
2.2附属资本的作用与补充方式附属资本是对核心资本的补充，对于商业银行的资本充足性和抵御风险能力起到了重要作用。
附属资本的补充方式包括次级债务、优先股等，通过增加银行的债务融资来提高其资本水平。
三、商业银行资本补充方式的多样性3.1内部资本补充方式内部资本补充方式主要包括盈余积累和内部资本再投资。
盈余积累是将银行的盈余转化为留存利润，从而增加核心资本。
内部资本再投资则是商业银行将非核心业务的收益转化为核心资本的一种方式。
3.2外部资本补充方式外部资本补充方式主要包括股票发行、次级债务、优先股等。
股票发行可以通过公开发行、私人配售等方式募集新资本。
次级债务和优先股则是通过债务融资的方式获取资本，提高银行的抵御风险的能力。
四、个人观点与理解商业银行的资本构成及资本补充方式对于银行的经营和风险管理至关重要。
商业银行资本的构成与管理
商业银行资本的构成与管理商业银行作为金融体系的核心机构之一，承担着资金调剂、信用媒介、风险管理等重要职责。
而银行的资本是其稳健运营和风险抵御能力的重要保障。
本文将就商业银行资本的构成与管理进行探讨，从而帮助读者更全面地了解商业银行的运作机制。
一、商业银行资本的构成商业银行的资本主要由两大部分构成：一是核心资本，二是附属资本。
核心资本是商业银行最基本的资本要素，其主要包括实收资本、资本公积、减免股义务、未分配利润等。
实收资本是商业银行最重要的资本组成部分，这是银行通过股权融资所筹集的股本金额。
资本公积则是由银行自身经营所形成的盈余额。
减免股义务指的是商业银行所发行股份所存在的减免义务。
未分配利润则是商业银行的未分配盈余。
附属资本主要包括优先股、次级债等非核心资本要素。
优先股是商业银行通过扩大股本的方式所发行的具有一定优先权的股份，其持有者在分红、分配资产等方面享有优先权。
次级债则是指商业银行所发行的优先顺序位于存款和一般债权之后的债券。
二、商业银行资本的管理商业银行资本的管理是银行风险管理的核心内容之一，下面将从资本充足率、内部控制和风险管理等方面进行说明。
1. 资本充足率商业银行的资本充足率是评估银行风险承受能力和抵御金融危机的重要指标。
资本充足率是商业银行的核心资本与风险加权资产的比例，反映了商业银行能够承受亏损的能力。
通常，监管机构要求商业银行维持一定的资本充足率，以防止银行因风险暴露而导致破产。
2. 内部控制商业银行在资本管理过程中需要建立健全的内部控制机制，以确保资本合规和准确度。
内部控制主要包括风险管理、资本测算和记账报告等方面。
银行需要对风险进行评估和量化，确保核心资本的充足性；同时，还需要建立完善的资本计划和报告制度，及时向内外部相关方披露资本情况。
3. 风险管理商业银行在资本管理中要积极应对各类风险，以保证资本的安全性和流动性。
常见的风险包括信用风险、利率风险、流动性风险等。
商业银行需要通过科学的风险管理手段，确保资本的充足性，并及时回应不同风险带来的影响。
商业银行经营与管理——商业银行资本
1、提高资本充足率监管要求 将现行的两个最低资本充足率要求（一级资本和总资本占风险资产的比例分别不低于4%
和8%）调整为三个层次的资本充足率要求： 一是明确三个最低资本充足率要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足 率分别不低于5%、6%和8%。 二是引入逆周期资本监管框架,包括:2.5%的留存超额资本和0-2.5%的逆周期超额资本。 三是增加系统重要性银行的附加资本要求，暂定为1%。新标准实施后，正常条件下系统重 要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不低于11.5%和10.5%；若出现系统性的信 贷过快增长，商业银行需计提逆周期超额资本。
•6
一、资本的作用 *损失的缓冲 *对潜在的存款者表明股东用自己的资金来承担风险的意愿; *提供无固定融资成本的资源; *作为对总的经营基础投入资金的合宜形式
•7
二、资本构成
(一)核心资本
核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权
1、股本-普通股
2、其他权益工具-优先股
仅靠资本充足率已不足以充分防范金融风险。最典型的案例是巴林银行。这家银行的资 本充足率1993年底时远远超过8%，1995年1月还被认为是安全的，但到2月末，这家老牌银 行便宣告破产。
总风险资本比率=[(核心资本+附属资本）/(信用风险+市场风险+操作风险）] ≥8%
提出了以三大支柱——资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律为主要特点的新资本监 管框架
5
第二节《巴塞尔协议》
巴塞尔协议的出台源于前联邦德国Herstatt银行和美国富兰克林国民银行（Franklin National Bank）的倒闭。这是两家著名的国际性银行。 《巴塞尔协议》是国际清算银行（BIS）的巴塞尔银行业条例和监督委员会的常设委员会—“巴塞尔 委员会”于1988年7月在瑞士的巴塞尔通过的“关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议” 的简称。该协议第一次建立了一套完整的国际通用的、以加权方式衡量表内与表外风险的资本充足 率标准。
2第二章商业银行资本经营管理
§2 商业银行资本的功能
一、商业银行资本的功能 二、商业银行资本的作用
§2 商业银行资本的功能
一、商业银行资本的功能 1、营业功能：购置固定资产。 2、保护功能：在银行停业清理时，用来偿 还存款及其他债券。 3、管理功能：提供的资金支持。 美国对商业银行资本的认识。
关键：银行资本能吸收意外损失，消除银 行的不稳定因素 （1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续 增长
(三）内部筹资和外部筹资方法的优劣势比较 1、内部筹资：增加留存盈余（未分配利 润），是银行增加自有资本最方便、最廉 价的方法。 发行普通股 发行优先股 2、外部筹资
发行资本票据和资本债券 可转换债券
三、增加资本的几种方法比较
3、筹资方法的比较 案例分析2-1 几种增加资本方法的收益效 果
※对银行资产与银行资本关系的认识 （1）20世纪80年代中期以前，西方发达国家的银 行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的 总资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有 直接的联系 （2）1986年，美国金融当局首先提出了银行资本 额应反映银行资产的风险程度 （3）1988年，BIS通过了《关于统一国际银行资本 衡量和资本标准的协议》，规定12个参加国应以 国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资 本标准
二、银行资本的构成
（一）《巴塞尔协议》银行资本构成的划分 核心资本（一级资本） 附属资本（二级资本）
《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 附属资本： （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的 监管机构所接受的储备 （2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正 式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增值 （3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 （4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的 一些资本工具 （5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称
第二章节商业银行资本
银行ห้องสมุดไป่ตู้本充足性及其测定
《巴塞尔协议》的规定 1、资本定义：核心资本和附属资本 2、风险资产的划分。 3、表外项目的信用转换系数 4、资本充足率要求 5、实施的要求
资本成本包括股权资本成本和债权资本 成本。杠杆法以加权平均资本成本为贴 现率；无债法以股权资本成本为贴现率。
现金流贴现法
股权资本成本的计算 股权资本成本（COEC） =Rf+ （Rp）+Sp 其中： Rf为无风险利率； 为该银行股票的系数 Rp为高出无风险利率的的股票投 资收益率 Sp为小型股票溢价
商业银行资本的构成
股本——优先股 1、优先股：固定股息、对银行剩余资产的分配
权优于普通持股人、无表决权 2、特点：
1）可以减缓普通股股价下降压力 2）不存在偿债压力 3）对资本成本影响较小 4）可提高银行财务杠杆系数 5）不影响银行的控制权
商业银行资本的构成
盈余——资本盈余
1、资本盈余是投资者超缴资本和银行接受 捐赠形成的资本，是银行的一种外源资 本。
第二章 商业银行资本
一、银行资本的构成
银行资本的功能 保护功能、 营业功能、 管理功能
银行的资本 资本 商业银行资本的双重资本特点
商业银行资本的构成
股本——普通股 1、是一种主权证书，构成银行的核心资本、 外源资本 2、特点： 1）资金稳定； 2）成本较高； 3）灵活性差； 4）面临公司控制权的变更
本章复习思考题
1、名词解释： 银行资本、内源资本、外源资本、资本 充足率、《巴塞尔协议》、银行并购
商业银行第二章 商业银行资本
商业银行第二章商业银行资本商业银行第二章商业银行资本2.1 商业银行资本的定义商业银行资本是指商业银行在运营过程中所拥有的所有权益资金，包括股本、留存收益、减值准备等。
商业银行资本是衡量银行偿付能力和抵御风险能力的重要指标。
2.2 商业银行资本的种类与构成2.2.1 Tier 1 资本Tier 1 资本是商业银行最核心的资本，用于承担核心风险。
包括股本以及其他可以转换为普通股的永续债务工具。
2.2.2 Tier 2 资本Tier 2 资本是商业银行次核心的资本，用于承担额外风险。
包括次级债务工具、累计优先股等。
2.2.3 Tier 3 资本Tier 3 资本主要用于补充流动性风险。
包括短期借款、商业银行在特定期限内可以撤销的承诺性信贷。
2.3 商业银行资本充足率计算方法商业银行资本充足率是衡量银行资本充足程度的指标。
一般采用风险加权资产比例来计算。
2.4 商业银行资本监管要求2.4.1 资本充足率要求商业银行需要根据监管机构的要求，保持一定的资本充足率，以确保银行的安全性和稳定性。
2.4.2 资本监管指标监管机构会对商业银行的资本情况进行监管，包括核心资本充足率、总资本充足率、风险加权资产比例等指标。
2.4.3 资本监管流程商业银行需要定期向监管机构报送资本情况，并接受监管机构的审查和评估。
2.5 商业银行资本的管理和优化商业银行需要合理管理和优化资本，以提高资本利用效率和抵御风险的能力。
2.5.1 资本管理策略商业银行需要制定相应的资本管理策略，包括资本规模、资本成本、资本结构等方面。
2.5.2 资本优化工具商业银行可以利用一些金融工具来优化资本结构，如资本增发、优先股发行等。
2.5.3 资本监管合规商业银行需要遵守资本监管的法律法规，并与监管机构保持及时沟通。
附件：本文档涉及的附件内容详见附件A。
法律名词及注释：1：资本充足率：商业银行根据监管要求，维持的资本与风险加权资产的比例。
2：风险加权资产：商业银行在计算资本充足率时，按照不同风险类别对资产进行加权计算。
《商业银行资》
（4）风险较高的资产。对财务状况差、信用水平低、 担保不足的债务人的贷款，20%。
（5）有问题贷款。超过偿付期限、可疑贷款。50%。
（6）亏损资产和固定资产。100%。
▪ 在以上分类基础上，采用加权平均法，即可计算出所 要求的最低资本量。
精品ppt
（二）资本标准 ▪ 根据《巴塞尔协议》规定，资本对风险资产的比率应
达到8%以上，其中，核心资本占总资本的比重至少要 达到50%，一级资本比率不低于4%，附属资本内普通 准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的 金额不得超过一级资本的50%。 ▪ 一级资本比率=核心资本/风险资产×100% ▪ 二级资本比率=附属资本/风险资产×100% ▪ 资本对风险资产比率=（核心资本+附属资本）/风险 资产×100%=一级资本比率+二级资本比率
第三节《巴塞尔协议》及我国的响应
一、《巴塞尔协议》
▪ 1988年国际清算银行通过了《关于统一国际银行资本衡 量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》）。
（一）资本构成 1.核心资本。包括：
（1）股本 ①普通股。包括发行普通股、盈余转增。②永久性非累 计优先股。
（2）公开储备 ▪ 公开储备是指通过保留盈余的方式在资产负债表上明确
精品ppt
二、银行资本的构成（p39资产负债简表）
（一）股本：普通股和优先股 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、 最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1.普通股
▪ 普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行 的所有权，而且具有永久性。
▪ 要知道这是以“杠杆效应”放大了几十倍的期货合 约。当日经225指数跌至18500点以下时，每跌一点， 李森的头寸就要损失两百多万美元。
第三章商业银行资本管理
三、银行资本在经营中的具体用途
1、我国商业银行资本主要用于： 现金资产 呆、坏帐损失准备 发放中长期贷款 购置固定资产
2、西方商业银行资本的具体用途
保障储户免受损失 现金资产 风险准备 购置房产设备
一、商业银行的资本充足性
1、资本充足性的涵义
数量充足
资本充足性
结构合理 数量充足——银行资本数量必须超过金 融管理当局所规定的能够保障正常营业并足 以维持充分信誉的最低限度。
资本结构的合理性指各种资本在资本总 额中占有合理的比重。 监管当局的最低要求：附属资本的比重 ≤核心资本 影响资本结构的因素： —— 贷款需求和存款供给是否充分 贷款需求不足，而存款供给充分时，银行 以增加附属资本为主； —— 银行规模 大银行的附属资本占总资本的比例相对较高。
2、资本充足性的测定
3、商业银行资产的质量 资产质量决定银行遭受损失的可能性 大小。 4、银行经营规模 从绝对量看，商业银行的规模与资本 需要量成正比； 从相对量看，银行经营规模与资本需 要量（资本/资产）成反比关系。
二、最佳资本需要量的确定
从银行财务管理角度出发，银行的 最佳资本量是满足资本成本最低、盈利 最高的所需资本量。 1、银行的资本成本
（1）对商业票据偿还作担保的备用信用证； （2）国际上的银行承兑业务； （3）有追索权的资产出售。
2、转换系数为50%的表外业务
（ 1）未被使用的初始期限在1年以上的承诺，
包括证券承销承诺和商业贷款限额承诺； （2）循环证券承销服务（RUFs）和票据发 行便利（NIFs）。
3、转换系数为20%的表外业务
2、商业银行资本充足率的变化（2003--2007年）
2003底，四大国有商业银行平均资本充 足率为6.15%，12家股份制商业银行平均 资本充足率为7.35%，114家城市商业银行 平均资本充足率为5.13%；资本充足率达 到8%的只有8家。2008年6月末，我国商业
商业银行商业银行资本规定
4.1 商业银行资本的构成
4.1.1 商业银行资本的功能 : 1. 保护存款人利益 2. 满足银行经营 3. 满足银行管理
4.1.2 商业银行资本的构成
➢ 《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类: 一类是核心资本 （一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。
• 为了保持资本质量，避免银行集团内部的双重杠杆作 用，新协议的适用范围将在全面并表基础上扩大到以 银行业务为主的银行集团的持股公司。
• 新协议还考虑了银行业的进步和业内对1988年协议的 批评意见，明确提出五大目标:
• 把评估资本充足率的工作与银行面对的主要风险更紧 密的联系在一起，促进安全稳健性；
• 对经合组织国家注册银行的债权, 以及由经合组织国家注册 银行提供担保的贷款
• 对经合组织以外国家注册银行剩余期限在1年期内的债权和 由经合组织以外国家注册的银行提供担保的、剩余期限在1 年之内的贷款
• 对非本国的经合组织国家公共机构（不包括中央政府）的债 权, 以及由这些机构提供担保或以其所发证券作为抵押的贷 款
• 粗线条的风险权重不能精确地把资本与银行面临的风 险密切结合在一起，未能从监管上为银行改善自己的 风险管理水平提供激励。
3. 在计算资本充足率时，确认资产（包括对政府、银 行、企业的债权）风险权重的大小主要依据债务人 所在国是否为经合组织成员国，成员国的主权风险 为零，而非经合组织成员国的主权风险为20%。 OECD与非OCED的划分标准带有明显的“国别歧 视”。
盈余 资本盈余 留存盈余——内源资本
债务资本 资本票据 资本债券
储备金 资本储备金 损失储备金 贷款损失储备金
商业银行资本
6.我国商业银行的资本充足状况分析（续）
• 2003年12月31日，国务院宣布将450亿美元的外汇储备注 资中国银行和中国建设银行，主要用于两家商业银行完善 公司治理结构上，促进其进行股份制改革。2005年4月中 国国务院批准向中国最大的银行中国工商银行(ICBC)注资 150亿美元，对该银行进行重组，并最终让它在海外上市。 • 对一些股份制商业银行则通过批准其增资扩股，符合条件 的批准其上市，通过资本市场集资，扩充资本金。 • 2004年商业银行开始在银行间市场发行次级债，补充附属 资本，累计发行次级债861亿元。 • 2005年中国建设银行上市 • 2006年中国银行、中国工商银行上市 • 2010年农业银行上市
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5.银行的资本管理与对策
5.1 分子策略
5.1.1 内源资本
• 优点：
–筹资成本低 –不影响现有股东的控制权 –避免稀释股权收益率
• 缺点：扩张能力受银行资产收益率、 股东分红压力和银行法定资本比率的 制约
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资产持续增长模型
TA1 TA0 EC1 EC0 SG TA0 EC0 EC0 ROA(1 DR ) TA1 EC0 EC0 ROA(1 DR ) EC1 ROA(1 DR ) TA1 / TA1 ROA(1 DR ) EC1 / TA1 ROA(1 DR )
• 对银行资本作了重新规定，认为资本分作核心资本与附 属资本两大类，克服了以前各种方法将本质不同的资本 视同一体的不足；
将银行资产负债表表内资产分作五类，并分别对各类资 产规定风险权数，用以计算风险资产； 历史性地把银行表外资产纳入监督范围，对不同种类的 表外资产规定了信用转换系数，并据以测算出其相当于 表内风险资产的金额 不仅规定银行总资本与风险资产的比率不得低于8%， 而且要求核心资本比率不得低于4%，同时还对贷款准 备金、次级长期债务等进行了限制
商业银行资本构成解析
商业银行资本的构成
• • • • （一）股本：普通股和优先股 （二）盈余：资本盈余和留存盈余 （三）债务资本：资本票据和债券 （四）其他来源：储备金
股本：普通股和优先股
商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发 放普通股和优先股所形成的资本是最基本最稳定的银行资本。它属于 商业银行的外源资本。 （一）普通股 银行普通股是一种主权证书。银行普通股构成银行资本的核心部分， 它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。银行普通股持有人 享有对银行的所有权，这种主权体现在银行普通股持有人是公司最终 的所有者，享有分配和处置银行税后利润以及制定和修改银行章程、 任免银行董事会成员、决定银行经营大政方针等的权利。 （二）优先股 银行优先股也是一种股票，但是兼有普通股与债券的特点。一般而 言，银行优先股持有人按固定股息率取得股息，对银行清算的剩余资 产的分配权优于普通股持有人，不拥有对银行的表决权。
我国商业银行的资本构成
• 2004年2月23日，中国银行业监督管理委员会公布了《商 业银行资本充足率管理办法》，自2004年3月1日起，开 始实行新的资本构成定义。 • 该管理办法要求：商业银行的资本包括核心资本和附属资 本，其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈 余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、 一般储备、优先股、可转换债券和长期次级债券。同样， 附属资本不能超过核心资本100%，计入附属资本的长期 次级债务不能超过核心资本的50%。
储备金
• 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括 资本准备金和放款与证券损失准备金。前者主要用于应付 优先股购回导致的股本减少，后者主要用于弥补贷款或证 券投资的损失。 • 储备金逐年累计提取不会对当年的分红产生巨大影响；补 偿取用时，又可使银行避免因资产损失而对当年收益造成 冲击；在许多国家税前列支，使银行享有税收优惠。 • 但是储备金在银行资本中比重不会太大，银行收益规模、 股利政策及金融管理部门的管制都对其进行约束。对上市 银行来说提留过多储备金会影响本年利润分配，从而造成 股价波动。
商业银行经营管理学第二版刘忠燕_第4章
第四章资本金业务第一节商业银行资本一、银行资本的构成股份制银行的资本主要由股本、资本盈余、法定公积金、留存收益、资本票据和债券构成。
(一) 股本1.普通股普通股是银行发行普通股股票筹集的资本, 是银行资本的核心部分。
2.优先股优先股是指具有某些优先权的股票(二) 资本盈余资本盈余又称资本溢价, 是指股票发行价格高于票面金额所形成的溢价收入。
(三) 法定公积金法定公积金是商业银行根据法律规定每年从盈利中提取的盈余例如美国规定, 银行每年必须留存10% 的收益, 直到累计余额与银行股本相等为止; 日本规定, 商业银行每年从税后利润中提取相当于支付现金股利20% 的利润作为法定公积金。
我国《金融保险企业财务制度》规定, 法定盈余公积金按税后利润的10%提取, 直到法定盈余公积金达到注册资本的50%为止。
法定公积金构成银行资本的一部分(四) 留存收益留存收益即未分配利润, 是银行历年累积的尚未分配的税后利润。
(五) 资本票据(Capital Notes) 与债券资本票据与债券是银行的债务性资本资本票据是一种固定利率计息的小面额后期偿付证券, 期限7~ 15 年不等。
债券的种类很多, 包括可转换后偿付债券、浮动利率后偿付债券、选择性利率后偿付债券等。
(六) 各项准备金各项准备金包括一般准备金、专项准备金和特种准备金。
☐一般准备金根据贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备, 一般准备金计入银行资本基础☐专项准备金对贷款进行风险分类后, 按每笔贷款损失的程度计提的、用于弥补专项损失的准备☐特种准备针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备二、银行资本的功能(一) 保护功能银行资本是吸收存款的基础, 为银行对外融资提供保护，同时银行资本可用来承担资产损失, 为银行破产提供保护,为银行提供缓冲的机会。
(二) 防御功能在经营活动中, 所有者将面对来自各方面的风险,包括信用风险、流动性风险、利率风险、经营风险、汇率风险和犯罪风险等。
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商业银行资本的作用
• 1、作为损失的缓冲和消除银行的不稳定因素 • 2、对潜在的存款者表明股东用自己的资金来承当 风险的意愿； • 3、提供无固定融资成本的资源； • 4、作为对总的经营基础投入资金的合宜形式。
商业银行资本的功能
• 1、 吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营 • 2、 为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供 启动资金 • 3、 有助于树立公众对银行的信心，它向银行的债权人显 示了银行的实力 • 4、 为银行的扩张和银行新业务、新计划的开拓与发展提 供资金 • 5、 银行资本作为银行增长的监测者，有助于保证单个银 行增长的长期可持续性
中国银行
• （一）核心资本，包括实收资本（实收普通股、非积累优先股）、公 开储备（包括资本溢价、未分配利润和一般储备） • （二）附属资本：未公开储备、资产重估储备金或普通呆账准备金、 混合性资本工具和长期次级债务 • （三）三级资本：由短期次级债务组成，但它必须满足一定的条件， 如必须是无担保的、次级的、全额支付的。
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储备金
• 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括 资本准备金和放款与证券损失准备金。前者主要用于应付 优先股购回导致的股本减少，后者主要用于弥补贷款或证 券投资的损失。 • 储备金逐年累计提取不会对当年的分红产生巨大影响；补 偿取用时，又可使银行避免因资产损失而对当年收益造成 冲击；在许多国家税前列支，使银行享有税收优惠。 • 但是储备金在银行资本中比重不会太大，银行收益规模、 股利政策及金融管理部门的管制都对其进行约束。对上市 银行来说提留过多储备金会影响本年利润分配，从而造成 股价波动。
盈余：资本盈余与留存盈余
• 盈余也是银行资本的重要组成部分，资本盈余为外源资本， 留存盈余为内源资本。 • 资本盈余：资本盈余主要由投资者超缴的资本构成，还包 括银行资本的增值部分，反映接受捐赠增加的资本等；资 本盈余是调节资本金、制定股息政策的一个重要项目。 • 留存盈余：留存盈余是尚未动用的银行累计税后利润部分； 留存盈余大小取决于银行盈利性大小、股息政策及税率等 因素；留存盈余也具有调节资本金、影响股息政策的作用， 同时，留存盈余的大小还影响银行对外投资的规模。
中国工商银行与民生银行资本构成的比较：
• 工商银行与民生银行的资本构成中都以核心资本为主，附属资本为辅， 近年来附属资本筹集金额呈上升的趋势。主要通过发行债券来补充附 属资本。 • 民生银行在筹集的资本主要是债务资本和权益资本，发行可转换债券、 次级债券、金融债、混合资本债券来实现筹资方式多样化、缓解其资 本充足率压力、改善资金来源结构，本身来自于国家的资本较少。目 前，工商银行的实收资本是国家资本金，按规定提取法定盈余公积和 公益金。 • 工商银行的资本充足率是12、09% ，核心资本充足率是9、97%， 民 生银行的资本充足率是8、48%， 核心资本充足率是5、90%，民生 银行的资本充足率与核心资本充足率较低，这主要是民生银行近年来 迅速扩张所致。因为民生银行发行可转债、次级债券、金融债券，其 资产负债率较高。
商业银行资本
赵倩玉
• 商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。是金 融管理部门实施控制的工具。银行面临的未来风险越大， 资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。我国对设立 商业银行的最低资本要求是：设立分支机构的全国性商业 银行，最低实收资本为20亿元人民币；不设立分支机构的 全国性银行为10亿元人民币；区域性商业银行最低实收资 本为8亿元人民币；合作银行最低实收资本为5亿元人民币 等。金融管理部门通过规定和调节各种业务的资本比率， 就可对其业务活动实施控制。商业银行资本是银行开业经 营的条件首先，与其他行业一样，银行要取得营业许可， 必须具有一定金额的最低注册资本，具备一定的物质条件 和基本设施，如营业场所、各种商务和办公用品等。
资本公积包括
• (一)资本(股本)溢价。即投资人缴纳的实际出资额超过认缴资本额的差 额部分;发行股票收入大于股本并剔除发行费用和佣金后的净值。 • (二)资产评估增值。在股份制改造、国务院规定清产核资、国有资产 产权变动、经国家批准的内设机构分立(合并)变更时，对资产评估产 生的净增值。 • (三)接受捐赠的资产。按照资产评估价值确定资本公积，没有进行评 估的，按照先双方协议价值、后历史成本价值的顺序确定资本公积。 • (四)外币资本折算差额。指农业银行接受外币投资因汇率不同而产生 的资本折算差额。 • (五)投资评估增值。核算以非现金的实物资产和无形资产对外投资评 估确认的价值大于投资账面净值的差额。 • (六)农业银行筹建期间发生的汇兑损失与汇兑收益相抵后的净收益。 盈余公积指从税后利润中提取的作为农业银行储备的公积金。盈余公 积分为法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。
债务资本：资本票据和资本债券
• 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一 种外源资本。该债务资本所有者的求偿权排在各类银行存 款者之后，平均到期期限也比较长，因此也被称为后期偿 付债券。 • 资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券， 期限为7—15年不等。 • 资本债券：是以固定利率计息的大面额后期偿付证券，原 始期限一般为15年以上，通常包括可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。 • 债务资本不会影响原有股东的控制权；债券利息税前列支， 成本降低；在银行经营状况较好时，可以为普通股股东带 来财务杠杆效应，使普通股股东收益率上涨。但是其具有 法定到期清偿性
我国四大商业银行的资本构成
• 中国工商银行：
全行资本由核心资本和附属资本两部分构成。 （一）核心资本 １．实收资本。指企业所有者实际投入企业的资金。目前，工商银行实收资 本是国家资本金。 ２．资本公积。包括资本溢价、法定财产重估增值及接受捐赠的财产等。 ３．盈余公积。指按照规定从税后利润中提取的积累资金。目前。工商银行 只按规定提取法定盈余公积和公益金。 ４．未分配利润。指按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配（或弥补） 后的结存余额。 （二）附属资本 １．呆帐准备金。指按年初贷款余额的一定比例建立的专项补偿基金，用以 弥补贷款的呆帐损失。 ２．坏帐准备金。指按年末应收利息余额的一定比例提取坏帐准备，用于核 销应收帐款的坏帐损失。
商业银行资本的构成
• • • • （一）股本：普通股和优先股 （二）盈余：资本盈余和留存盈余 （三）债务资本：资本票据和债券 （四）其他来源：储备金
股本：普通股和优先股
商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发 放普通股和优先股所形成的资本是最基本最稳定的银行资本。它属于 商业银行的外源资本。 （一）普通股 银行普通股是一种主权证书。银行普通股构成银行资本的核心部分， 它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。银行普通股持有人 享有对银行的所有权，这种主权体现在银行普通股持有人是公司最终 的所有者，享有分配和处置银行税后利润以及制定和修改银行章程、 任免银行董事会成员、决定银行经营大政方针等的权利。 （二）优先股 银行优先股也是一种股票，但是兼有普通股与债券的特点。一般而 言，银行优先股持有人按固定股息率取得股息，对银行清算的剩余资 产的分配权优于普通股持有人，不拥有对银行的表决权。
•
中国建设银行
• （一） 核心资本：包括股本，资本公积、投资重估储备和外币帐表折 算差额，盈余公积和一般风险准备，未分配利润，少数股东权益 • （二） 附属资本：贷款损失一般准备金、可出售投资及交易性金融工 具公允价值重估增值、长期次级债券
中国农业银行
• 资本由核心资本和附属资本两部分构成。核心资本由实收资本、资本 公积、盈余公积、未分配利润组成。附属资本为各种准备金。 实收资 本包括 • （一）接受投资人用现金、实物、无形资产或有价证券等方式的实收 资本投入。 1.以实物、无形资产或有价证券方式投入的资本，按照合同、协议规 定的金额或者评估确认的价值入账。 2.以无形资产(不包括土地使用权)投资的，其所占比例一般不得超过 实收资本的20%。农业银行不得吸收投资人已设立有担保物权的资产 及租赁资产的出资。 (二)通过资本公积转增。 (三)通过盈余公积转增。
我国商业银行的资本构成
• 2004年2月23日，中国银行业监督管理委员会公布了《商 业银行资本充足率管理办法》，自2004年3月1日起，开 始实行新的资本构成定义。 • 该管理办法要求：商业银行的资本包括核心资本和附属资 本，其中核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈 余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、 一般储备、优先股、可转换债券和长期次级债券。同样， 附属资本不能超过核心资本100%，计入附属资本的长期 次级债务不能超过核心资本的50%。