待摊费用管理流程图
在建工程、待摊、预提和长期待摊处理流程-2 010.12.21-第一版
集中核算-待摊、预提和在建工程操作手册1 、工作包名称：[集中核算模块][ 待摊、预提和在建工程帐务处理]2 、定义：进行ORACLE系统总账会计待摊费用、预提费用、长期待摊费用和在建工程四个科目的摊销和结转日记账录入工作，主要包含科目核算内容、摊销方法、结转条件和手工类凭证的录入工作。
3 、工作目标：保证ORACLE系统待摊费用、预提费用、长期待摊费用和在建工程四个科目余额的正确性4、工作流程描述4．1．待摊费用4.1.1 核算内容:企业已经支出，但应当由本年和下一年度分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的且金额在5000元以上的各项费用（如：租赁职场装修费用、房租费等）4.1.2 集中核算会计对摊销期属于本年度的待摊费用直接转入当期损益，归属于下年度的部分先在“待摊费用”科目下核算编制《表1、待摊费用》，在下一会计年度的1月份全额直接转入损益4.1.3 跨年度的待摊费用会计分录：动支支付时：借：待摊费用/…贷：系统内往来中转分摊期属于本年度的部分：借：营业费用/…贷：待摊费用/…次年1月份：借：营业费用/…贷：待摊费用/…4.1.4 监管部门有特殊要求的必须按月分摊费用的机构，集中核算会计编制《表1、待摊费用摊销表》，并按月进行摊销4.1.5工作流程图4.2 预提费用4.2.1 核算内容:企业需要从本年度成本费用中预先列支但尚未实际支付的且金额在5000元以上的各项费用.（如：预提房租租金、修理费等）4.2.2 年末机构财务人员提供充分的预提依据（如：合同、缴费通知书）上报集中核算会计，集中核算会计编制《表2、预提费用》并计提。
4.2.3 计提和支付时会计分录：年末预提:借：营业费用/…贷：预提费用/…次年支付时：借：预提费用/…贷：系统内往来中转4.2.4 监管部门有特殊要求的必须按月预提费用的机构，集中核算会计编制《表2、预提费用表》，并按月进行预提。
4.2.5工作流程图4.3 长期待摊费用4.3.1 核算内容:企业已经支出，摊销期限在2年以上的且金额在5000元以上的各项费用。
费用核算管理流程图
（2）F2.2M会计核算中心费用核算科费用核算岗位对费用开支的真实性、合法性和合规性进行审查，对发现费用少列或虚列的情况要求相关业务部门予以更正。
（3）F2.3M会计核算中心费用核算科科长或科长指定负责人审核费用项目的异常变动情况及原因是否合理，是否存在少列、虚列费用的情况。
（4）F2.4M财务资产处主管领导审核费用项目的异常变动情况及原因是否合理，是否存在少列、虚列费用的情况。
（5）F2.5M每季度末会计核算中心费用核算科科长对管理费用和销售费用开支情况、会计管理科科长会同投资核算科科长对利息资本化金额和财务费用预算执行情况进行分析检查，根据检查结果提出具体处理意见。
重点包括：主要费用项目的异常变动情况及原因是否合理；是否存在少列或虚列费用的情况。
3）F:利息资本化和利息费用化区分不准确。
（1）F3.1M会计核算中心投资核算科钻井核算岗位会同地面建设核算岗位计算确定财务费用资本化的项目和金额，投资核算科科长审核《资本化利息计算表》并签字。
（2）F3.2M 财务资产处主管领导审核《资本化利息计算表》并签字。
4）F:费用计提不完整、不准确。
（如科目、类别和金额）（1）F4.1M财务资产处费用核算科科长和资金管理科科长对费用计提的完整性、准确性进行审核。
（2）F4.2M财务资产处主管领导对预提费用进行审批。
5）F:费用预提和摊销未经有效审批。
（1）F5.1M所属单位主管领导对预提费用工作量表、待摊费用工作量表审核。
（2）F5.2M会计核算中心费用核算科科长对销售费用、管理费用中的预提或摊销费用金额计算是否准确进行审核，并签字确认。
资金管理科科长对财务费用预提进行审查并签字确认。
（3）F5.3M财务资产处主管领导对《预提费用计算表》和《待摊费用计算表》的准确性审核并签字确认。
6）F:费用摊销不正确。
（期间、起始时间、项目）（1）F6.1M会计核算中心费用核算科费用核算岗位对营业费用、管理费用中需要摊销的费用按照规定的起始时间、摊销期间编制费用摊销计算表，费用核算科科长对费用摊销的起始时间和摊销期间是否正确进行审核。
预提与待摊费用管理制度ppt课件
月末结算前，各部门主管汇总本部门已发生但未开票结算的费用，报财务总账会计按照权责发生制及重要性的原则，列明 本月各项需要预提、待摊的费用明细，按照各自的计提依据和方法计算出本期需摊销的金额，财务负责人审批通过后制单会计 编制会计凭证，录入财务系统，正确反映当期费用。
预提与待摊费用管理制度
5.3 印花税：由于是地方税种，各地的税率各不相同，具体的计算基准以当地税务局的征收政策为准。 财务部以当月财务账面实际销售收入为计税标准，乘以各地税务局规定的纳税税率，作为本月预提的基准。 5.4 地税基金：由于是地方税种，各地的征收政策不一致，财务部以取得的当地税务部门的征收政策为准，平均预提至每月。 5.5 电费：以财务实际收到的供电局的缴费账单为基准，按照各部门的分摊比例，预提当月的电费。 5.6 高温费：以公司规定的高温费的发放标准为基准，根据本月预算工资人数计算本月的应预提的高温费金额。 5.7审计费：以财务账面上年社会审计费的实际入账金额为基准，平均预提至每月。 5.8劳务费：以签订的劳务合同或协议的中规定的支付标准，计算本月实际的预提金额。 5.11 环保费：以签订的环保排污的合同或协议中的金额、期限为基准，计算本月需预提或摊销的金额。 5.12 租赁费：以签订的房屋租赁合同或协议中的金额、期限为基准，计算本月需预提或摊销的金额。 5.13 开办费：实际发生的开办费从发生当月开始，以财务账面实际入账金额为计算基准，按五年平均摊销至每月。 5.14 修理费：固定资产的费用化的大修理费用，从发生当月开始，以财务账面实际入账金额为计算基准，按五年平均摊销至 每月。 5.15 保险费：以财务部门签订的财产保险合同或协议中的保险金额及保险期限为基准，计算本月需预提或摊销的金额。
待摊费用管理制度
待摊费用管理制度一、总则为了规范待摊费用的管理，提高企业的财务管理水平，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门和员工，涉及待摊费用管理的相关事项。
三、待摊费用的定义待摊费用是指企业在一定期间内支出的，但在未来的若干期内分摊到收入的费用。
四、待摊费用的范围1. 内部开支：包括因项目开发、产品研发、技术转让等支出产生的待摊费用；2. 外部开支：包括因广告宣传、市场推广、品牌建设等支出产生的待摊费用；3. 其他待摊费用：公司通过内部审批程序认定的其他待摊费用。
五、待摊费用的确认1. 待摊费用的确认应当满足如下条件：（1）与公司未来的经济利益有关；（2）能够合理计量；（3）能够可靠估计。
2. 待摊费用应当在发生时确认，并且预计能够以日常业务的收入逐步摊销。
3. 待摊费用的确认应当经过财务、审计等相关部门的审批。
六、待摊费用的摊销1. 待摊费用应当按照合理的方法摊销，摊销期限不得超出相关费用的使用期限。
2. 待摊费用的摊销应当基于实际发生的收入进行，摊销比例应当合理。
3. 待摊费用的摊销应当在财务期间内进行，并在财务报表中进行相应的披露。
七、待摊费用的清算1. 待摊费用清算应当由财务部门负责，核实待摊费用的摊销情况，并进行相应的结转处理。
2. 待摊费用清算应当与税务部门进行沟通，确保待摊费用的摊销符合税法规定。
3. 待摊费用清算应当由公司领导进行最终审批，并确保相关文件的归档。
八、违规处理对于未经批准或未按规定程序使用待摊费用的行为，将给予相应的处理。
情节严重者，将按公司相关规定给予相应的纪律处分，必要时追究法律责任。
九、附则1. 本制度由公司财务部门负责解释和修改；2. 本制度自颁布之日起生效。
待摊费用科目的使用【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
费用支付时 借：待摊费用
贷：银行存款等科目 费用摊销时 借：制造费用、营业费用、管理费用等科目
贷：待摊费用 待摊费用应按照费用项目的受益期限分期摊销。如果待摊费用所应摊 销的费用项目，不能再为企业带来利益，应将尚未摊销的待摊费用的摊 余价值，全部转入当期的成本、费用。例如企业的车辆缴纳了车辆保 险，在尚未摊销完之前，企业要卖掉该车辆，则需要将未摊销完的车辆 保险余额一次性的转入制造费用、营业费用、管理费用等科目。 新会计准则取消了“待摊费用”这个科目，资产负债表中也没有了 “待摊费用”的栏次。对于熟悉企业会计制度但是企业执行会计准则的 财务人员来说，企业发生了按照会计制度应属于待摊费用核算的业务如
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
何处理呢？目前有两种方法，一种是继续使用“待摊费用”科目核算， 在编制报表过程中，将其归入其他流动资产；另一种方法是，由于预付 保险费、房租等业务属于预付款的性质，可以在发生时计入“预付账 款”核算，从而不再使用“待摊费用”科目，分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
待摊费用的账务处理流程
待摊费用的账务处理流程
首先要说明的是，新会计准则已经取消了“待摊费用”科目，发生类似的经济业务都在“其他应付款”或“预售账款”科目核算。
所以，待摊费用会计分录如下：
一、发生待摊费用时：
借：预付账款或其他应收款——待摊XX费用
贷：银行存款
二、摊销相关费用时：
借：管理费用等
贷：预付账款或其他应收款等——待摊XX费用
另外，根据费用归属部门计入对应科目，比如管理部门发生的计入“管理费用”，销售部门发生的计入“销售费用”，生产车间发生的计入“制造费用”。
就会计准则的待摊费用包括：低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等。
其他应付款的会计分录
其他应付款的会计分录包括银行存款、其他应付款、管理费用这三个会计科目。
具体分录如下：
1、收到客户存入的保证金
借：银行存款
贷：其他应付款
2、应付租入周转材料的租金和应付经营租入固定资产的租金
借：管理费用
贷：其他应付款
3、提取工会经费
借：管理费用
贷：其他应付款——工会经费
4、提取职工教育经费
借：管理费用
贷：其他应付款——职工教育经费
其他应付款科目的借贷方表示
其他应付款借方表示减少，登记偿还或转销的各种应付暂收款项。
其他应付款贷方表示增加，登记发生的各种应付、暂收款项。
管理费用科目的借贷方表示
管理费用的借方表示金额增加。
登记企业发生的各项管理费用,
管理费用的贷方表示金额减少，登记期末转入本年利润的管理费用,结转后该科目应无余额。
天然气公司预提待摊费用管理流程说明
北京 xx 天然气公司预提待摊花费管理流程说明
流程编号及名称：预待摊花费管理一、流程简介：
1、流程内容
本流程描绘预提花费的核算过程。
2、流程的起止点
预提花费核算流程从预提银行借钱利息及其余花费开始，至审查支付利息止。
3、术语解说：
预提花费的含义：是指凡应该由本期负担而还没有支出的花费，作为预提花费计入本期成本、花费。
二、流程波及部门及职责
1、业务主管部门及职责：
财务部：主要负责按花费控制的规章制度，对需预提的花费开销做出会计办理。
2、业务参加部门及职责：
三、流程波及的有关制度和记录
1、制度：
《公司会计制度》、
油财字［ 2001］357 号《对于编报 2002 年度财务决算的通知》
2、记录：
四、其余需要说明的事项。
【税会实务】待摊及预提费用的归集和分配方法
【税会实务】待摊及预提费用的归集和分配方法
待摊费用的归集和分配是通过“待摊费用”科目进行的。
１发生（支付）各项待摊费用时, 记入该科目的借方, 同时记入“银行存款”、“低值易耗品”、“包装物”、“应交税金”等相应科目的贷方；２摊销的费用一般没有专设成本项目, 按受益期摊销时, 记入该科目的贷方, 按车间部门和费用用途分别记入“制造费用”、“辅助生产成本”、“产品销售费用”、“管理费用”等科目的借方；
３“待摊费用”按费用的种类设置明细帐进行明细核算, 分别反映和监督各种待摊费用的发生和摊销情况。
预提费用的归集和分配方法
１预提费用的预提和支付通过“预提费用”科目进行。
预提计入成本、费用时, 记入该科目的贷方, 同时按预提费用的车间、部门和用途分别记入“辅助生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”、“产品销售费用”等科目的借方；
２实际支付时记入该科目的借方和“银行存款”等科目的贷方；
３该科目应按预提费用的种类进行明细核算, 分别反映和监督各种预提费用的预提和支付情况。
会计是一门操作性很强的专业, 同时, 由于会计又分很多行业, 比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理, 关键是思路, 因为课堂上不可能教给你所有行业, 怎么样才叫学会了实操呢, 就是你有了一个基本的账务处理流程, 知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维, 每一笔业务发生后, 你都知道最后会影响
到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点, 要时刻思考这个问题, 想不明白, 多问老师。
等你明白了, 会计真的很简单了。
待摊费用管理的实际操作
待摊费用管理的实际操作实际操作中的待摊费用管理是企业财务管理中非常重要的一个环节。
待摊费用是指企业在一定期间内发生的，与未来多个会计年度有关的具体成本或费用。
一、待摊费用的分类及核算方法待摊费用主要包括长期待摊费用和短期待摊费用两类。
长期待摊费用是指在较长时间内公允地分摊到多个会计年度内的费用，如研发费用、广告宣传费用等。
短期待摊费用是指在较短时间内公允地分摊到一个会计年度内的费用，如租赁费、装修费等。
对于长期待摊费用，一般采用平均摊销法进行核算。
具体步骤是先确定待摊费用的摊销期限，然后将待摊费用总金额除以摊销期限得到每年的摊销金额。
每年摊销时，需要将待摊费用余额减去已摊销金额，直到摊销完毕。
对于短期待摊费用，一般采用直线摊销法进行核算。
具体步骤是将待摊费用总金额除以会计年度的长度得到每个月的摊销金额，每个月摊销时，需要将待摊费用余额减去已摊销金额，直到摊销完毕。
二、待摊费用管理的实际操作1.明确待摊费用项目和摊销期限在实际操作中，企业需要明确待摊费用的具体项目和摊销期限。
根据费用的性质和产生原因，将其划分为适当的项目，并确定费用摊销的年限。
2.制定待摊费用预算在新的会计年度开始前，企业需要制定待摊费用的预算。
通过总结过去的经验，结合企业的发展规划，合理安排待摊费用的支出计划，并将其纳入财务预算体系中。
3.建立待摊费用的台账为了方便管理和核算，企业需要建立待摊费用的台账，记录每个费用项目的发生和摊销情况。
可以使用电子表格或专门的财务软件来管理台账，确保数据的准确性和完整性。
4.按照核算方法进行摊销根据待摊费用的类型和核算方法，在每个会计期间末进行费用的摊销。
根据摊销的进度，更新费用台账，并将摊销金额计入当期的成本和费用。
5.定期进行费用摊销的调整由于实际情况可能发生变化，企业需要定期对待摊费用进行摊销的调整。
例如，如果费用项目无法按照原定的计划摊销完毕，需要进行剩余摊销或提前摊销。
6.监控待摊费用的使用情况企业需要对待摊费用的使用情况进行监控，确保费用的合理性和有效性。
成本会计dzja04待摊费用和预提费用的核算
应借科目
总账科目
明细科目
成本或费用项目
制造费用
基本生产车间
保险费
辅助生产成本
供电车间
保险费
辅助生产成本
供水车间
保险费
管理费用
行政管理部门
保险费
营业费用
专设销售机构
保险费
合
计
金额
2500 650 600 750 500 5000
表2 Ｍ公司
待摊费用明细账
待摊费用种类：保险费
年 月日
▪
这些年的努力就为了得到相应的回报 。2020年12月24日星 期四12时27分58秒00:27:5824 December 2020
▪
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午12时27分58秒 上午12时27分00:27:5820.12.24
▪
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12.2420.12.2400:2700:27:5800:27:58Dec-20
第四章
待摊费用和 预提费用的核算
第一节 待摊费用的核算
一 待摊费用概述 二 待摊费用核算
待摊费用的概念 待摊费用的特点 常见的待摊费用 核算设置的账户
一、待摊费用概述
1.待摊费用的概念待摊费用是指本月已经发生或支付，但应由
本月和以后各月产品成本和期间费用等共同负担的、摊销期限在一年 以内的各项费用。
案例1：预提费用的核算
〖基本案情〗M公司4月1日，取得一笔期限为3个月到期日为6月30日，到 期还本付息的短期借款。 〖预计和实付金额〗M公司预计利息金额为45 000元，6月30日实付利息金 额为46 000元 〖核算要求〗做出4、5、6月份预提利息和实付利息的账务处理。。
费用及其他业务流程图
预档阶段档说明：阶段档说明：阶段档说明：核算会计银行稽核会计档案管理资金汇兑损益提取开始资金汇兑结算费用附件汇兑损益计算汇兑损益计提计提明细表审核汇兑损益计提账务处理11.1账务处理11.3会计归档结束说明：档说明：省公司办公室国家局外事司省政府外事办公室涉外办公室财务部门档案管理计划审批阶段执行阶段审批备案审批提出团组方案审批审批是是否费用发生涉外费资料填制报销单是否达到财务要求12.1.3资金支付卷宗归档结束否是否审批通过审核核算会计审核财务负责人审核是否是否满足会计规范是否11.3会计归档合同银行回单合同签订11.1账务处理开始提出团组计划申请审批是否审批通过阶段档说明：档说明：阶段档说明：阶段档说明：需求部门三项办（采购办）相关职能部门企管部门财务部门单位负责人业务分管领导财务分管领导采购计划采购招标档案归档采购实施提报采购需求下达采购计划启动实施是否上级单位统招是否委托选择代理机构选择代理机构过程监督收到或者编制采购文件审核采购文件发布采购文件评审评审工作过程监督确认中选供应商是是是否招投标否是否合同签订相关资料业务发生合同谈判填制报销单审核报销单是否组织验收否组织验收是验收单是否验收通过是12.1.3资金支付是否11.3会计归档结束审批审批是审批是财务负责人审核核算会计审核出纳审核是否满足会计规范是否否否否开始卷宗归档合同银行回单审核采购文件评审评审否是否≥5万元是否≥10万元11.1账务处理是否达到报销要求。
待摊费用的说明-1
关于待摊费用的说明待摊费用是指企业已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在1年以内（含1年）的各项费用。
一、账务处理流程1、房屋租赁费支付月不晚于摊销起始月的待摊费用，其流程与长摊的一致，具体如下：（1）经办人取得相关租赁费发票并进行网上报销操作（资产购置模板），同时提供待摊费用信息采集表。
A、网上报销时：借：待摊费用-中转贷：其他应付款-费用报销B、支付银行款项时：借：其他应付款-费用报销贷：银行存款（2）待摊事项审核通过后在资产岗录入一条待摊记录，若房屋租赁费支付月早于摊销起始月，请选择本月不摊销；若房屋租赁费支付月等于摊销起始月，请选择本月开始摊销借：待摊费用贷：待摊费用-中转2、房屋租赁费支付月晚于摊销起始月的，流程如下：房屋租赁费的支付月晚于租赁合同约定的起租月的，应在租赁起始日的当月，在资产系统中新增一条待摊资产记录，未取得租赁费发票的于当月在总账模块同步做手工凭证，会计分录为：借：待摊费用－中转贷：其他应付款－其他待之后月份需要支付房租了，在行政出纳模块作杂项支付，同时冲之前挂账的其他应付款。
案例：××中心支公司于2010年1月签订一租赁合同，租赁期限为2010年1月－2010年12月，年租金12万元，约定于3月付款，暂未取得租赁费发票。
处理方法：2010年1月在资产系统中录入待摊资产记录，成本金额为12万元，选择费用摊销账簿，起始摊销月份为1月，摊销期限为12个月，同时在总账模块做手工凭证，分录为：借：待摊费用－中转增加 120000贷：其他应付款－其他 120000到了3月份，支付租赁费，在行政出纳模块作杂项支付，冲销1月份挂的其他应付款。
二、注意事项1、数据核对每月关闭资产系统前提交‘资产增加核对表’，做好当月新增待摊资产的核对工作，保证待摊的中转科目余额为0。
系统关闭后，可以提交‘资产余额核对表’，进一步核对资产系统与总账数据的一致性。
2、凭证整理请严格按照太保发【2012】16号《会计核算手册》附件2中的《1.资产采购与使用》要求进行资产凭证归档。
关于新会计准则中待摊费用、预提费用账务处理
关于新会计准则中待摊费用、预提费用账务处理待摊费用和预提费用(以下简称“两费”)历来都是体现权责发生制最主要的账户。
在原制度中，它们分属资产类和负债类账户，它们的期末余额在资产负债表中均有专门项目加以列示。
企业常见的车辆养路费、报刊杂志费、保险费、预提固定资产大修理费等均属于“两费”的构成内容。
但是新会计准则下的待摊费用、预提费用在经过指南的征求意见稿、草案、正式稿几次变化后，最终从财务报表和会计科目中彻底消失，没有一点说明，不留一丝痕迹。
大家都百思不得其解，但是账务处理工作还是要继续，根据对准则制定出发点的理解，新准则出台后，又对原准则下的“待摊费用”和“预提费用”的账务处理方法加以分析，根据大家的理解，总结以下几种观点，在此归纳提出，以便于财务工作者在比较分析之后，选择一种恰当的方法进行相关的账务处理。
第一种观点：对于企业会计准则体系（2006）下的“待摊费用”和“预提费用”项目、科目问题，该准则体系已经不再出现这两个概念，也就是说，资产负债表中不再出现这两个项目，相关业务形成的结果，应当根据该准则体系的有关规定分别计入相关项目中。
对于“待摊费用”问题，在新的企业会计准则体系下，并没有完全予以取消，只是不再单独出现“待摊费用”的字样、概念而已。
只要企业的相关经济业务符合准则中资产的定义，仍然可以将其列入资产负债表中的资产方。
比如，企业预付若干月的房租，在原准则（制度）下，计入“待摊费用”账户，在新准则下，如果符合资产定义，可以计入“预付账款”账户。
再比如，对于预付财产保险费、预付经营租赁固定资产租金和预付的报刊费的处理，由于这三类费用支出均是企业按相应合同预付给服务提供方的款项，与购买商品、采购材料时预付账款的性质相同，因此通过“预付账款”账户核算，同时为了与采购材料、购进商品所预付的款项区别开来，可以通过相应的明细账予以区分。
相对应的“预提费用”也采用同样原理。
比如，原来计入“预提费用”账户的预提的贷款利息支出，该费用属于企业已发生尚未支付的负债，符合负债的定义，计入“应付利息”账户。
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（2）F2待摊项目的摊销期间错误
2.控制措施
1）F:待摊项目范围不完整或不正确金额不准确
（1）F1.1M甲醇厂成本管理管理岗位按股份公司规定的预提费用是已经实际发生而未结算的工作量的规定，根据生产部门提供的项目进度表，填制已发生未结算工作量清单；甲醇厂主管领导审查预提费用的项目范围是否正确完整。
（2）F1.2M财务资产处生产成本科科长或指定人员按制度规定并结合职业判断审核预提或待摊项目范围是否完整、正确，预提或待摊的依据是否充分,是否计算过程和计算附件,预提或待摊金额是否准确。
（3）F1.3M财务资产处主管领导审核预提或待摊项目范围是否完整、正确，预提或待摊的依据是否充分,是否计算过程和计算附件,预提或待摊金额是否准确。
2）F:待摊项目的摊销期间错误
（1）F2.1M甲醇厂成本管理岗位对当期已经实施但未结算的工作量，根据生产部门提供的工程项目进度表，填制填制已发生未结算工作量清单；甲醇厂主管领导审查预提费用的纪录期间是否正确完整。
（2）F2.3M财务资产处生产成本科科长、投资核算科科长按制度规定并结合职业判断审核预提项目的记录期间是否正确，或待摊项目的摊销期间是否正确。
3.流程步骤
4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）。