某咨询预算管理体系概述.pptx
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细化战略规划和年度业务计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排
预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备
预算有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准使其符合公司战略发展需要 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具
预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据
2002年安达信版权所有
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8
目录
1Baidu Nhomakorabea预算培训目的 2、预算管理现存的问题 3、安达信预算管理的理念 4、预算制定全球最佳实践借鉴 5、全面预算体系介绍 6、下一阶段工作安排
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9
预算的概念
在安达信“全球最佳实务数据库”中，对预算有如下描述：
A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.
5
被调查企业预算管理存在的十二个问题
1. 预算编制过程过于耗时、成本太高 2. 预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝 3. 事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突 4. 预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率 5. 预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加 6. 预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制 7. 预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变 8. 预算管理中存在许多“不正当”的行为 9. 缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改 10. 作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证 11. 人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享 12. 预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视
企业咨询
2002年安达信版权所有
国泰君安证券股份有限公司
预算管理培训 全面预算体系介绍
安达信公司 二零零二年四月十二日
目录
1、预算培训目的 2、预算管理现存的问题 3、安达信预算管理的理念 4、预算制定全球最佳实践借鉴 5、全面预算体系介绍 6、下一阶段工作安排
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预算培训目的
预算体系的实施打好基础。
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目录
1、预算培训目的 2、预算管理现存的问题 3、安达信预算管理的理念 4、预算制定全球最佳实践借鉴 5、全面预算体系介绍 6、下一阶段工作安排
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4
关于预算管理的调查
2001年3月份，英国Cranfield大学对全球15家跨国公司的高层管理人员与 30家证券公司的高级分析师进行关于预算管理的调查访问
通过此次研讨，帮助国泰君安管理人员准确理解预算的概念与作用； 通过介绍安达信预算管理的理念与模型，使国泰君安管理人员更好地理
解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系； 通过介绍安达信预算管理的全球最佳实践，帮助国泰君安管理人员了解
国外先进证券金融企业实行预算管理的相关经验； 介绍安达信对建立国泰君安未来预算体系的初步设想； 与国泰君安管理人员一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来
✓费用预算
✓资金预算
▪ 部门财务类KPI
执行
绩效管理报告体系 个人绩效考核
▪ 考核频率
✓每日 ✓每周 ✓每月 ✓每季度 ✓每年
15家跨国公司包括壳牌石油、福特汽车、敦豪快运、沃尔沃汽车、思科 网络等公司，而30家证券公司中则有德意志投资银行、摩根斯坦利、美 林证券、谨慎证券公司、标准普尔等著名证券企业
通过汇总分析被访者对企业现有预算管理的评价，可以发现他们对现有 预算管理的抱怨主要集中在以下12个方面
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6
国泰君安的预算管理
国泰君安实施预算管理只有两年多的时间，其预算管理尚有 待进一步提高：
预算 年度 1999年度
2000年度
2001年度
2002年度
▪ 1999年下半 年公司刚合 并成立，预 算工作还未 来得及开展
▪ 公司以利润为 基准向各部门 下达编制2000 年度预算的要 求，预算内容 主要为财务收 支预算
预算，是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、 物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控 制费用支出，并预测现金流量和利润。
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10
预算的作用
预算是对企业经营计划的一种正式、量化的表述形式，为企 业提供衡量实际业绩的基准点。在遵循公司战略目标的前提 下概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，科学完善的预 算管理对公司的作用至少有以下几个方面：
▪ 公司的预算内 容扩大到资本 性支出预算， 为全面预算体 系的建立奠定 了基础
▪ 公司的预算 内容进一步 扩大到资金 需求初步预 算，但缺乏 有效的监控 及执行
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7
国泰君安预算存在的主要问题
现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导 公司年度预算的制定；
在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对 制定的预算存在理解上的偏差；
缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算 编制的具体过程中操作口径不甚统一；
预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的 重大变化而变化；
预算制定与实施缺乏相应配套的绩效管理机制，削弱了预算应有的强制 性与严肃性，从而使公司的战略目标也难以得到很好地实现。
11
绩效管理体系
反馈 修正
绩效管理沟通
▪ 每日 ▪ 每周 ▪ 每月 ▪ 每季度 ▪ 每年
战略规划
部门业务规划
部门预算
▪ 战略及行动规划 ▪ 年度经营规划 ▪ 公司预算 ▪ 公司KPI
▪ 年度营运计划 ▪ 业务部门
▪ 销售预测
✓收入预算 ✓费用预算
▪ 销售计划
✓利润预算 ✓资金预算
▪ 部门非财务类KPI ▪ 管理部门
预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备
预算有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准使其符合公司战略发展需要 预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具
预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据
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目录
1Baidu Nhomakorabea预算培训目的 2、预算管理现存的问题 3、安达信预算管理的理念 4、预算制定全球最佳实践借鉴 5、全面预算体系介绍 6、下一阶段工作安排
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预算的概念
在安达信“全球最佳实务数据库”中，对预算有如下描述：
A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.
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被调查企业预算管理存在的十二个问题
1. 预算编制过程过于耗时、成本太高 2. 预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝 3. 事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突 4. 预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率 5. 预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加 6. 预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制 7. 预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变 8. 预算管理中存在许多“不正当”的行为 9. 缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改 10. 作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证 11. 人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享 12. 预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视
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预算管理培训 全面预算体系介绍
安达信公司 二零零二年四月十二日
目录
1、预算培训目的 2、预算管理现存的问题 3、安达信预算管理的理念 4、预算制定全球最佳实践借鉴 5、全面预算体系介绍 6、下一阶段工作安排
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预算培训目的
预算体系的实施打好基础。
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目录
1、预算培训目的 2、预算管理现存的问题 3、安达信预算管理的理念 4、预算制定全球最佳实践借鉴 5、全面预算体系介绍 6、下一阶段工作安排
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关于预算管理的调查
2001年3月份，英国Cranfield大学对全球15家跨国公司的高层管理人员与 30家证券公司的高级分析师进行关于预算管理的调查访问
通过此次研讨，帮助国泰君安管理人员准确理解预算的概念与作用； 通过介绍安达信预算管理的理念与模型，使国泰君安管理人员更好地理
解预算与公司战略、绩效管理、风险控制、成本管理之间的关系； 通过介绍安达信预算管理的全球最佳实践，帮助国泰君安管理人员了解
国外先进证券金融企业实行预算管理的相关经验； 介绍安达信对建立国泰君安未来预算体系的初步设想； 与国泰君安管理人员一起讨论下阶段的工作安排及相互的配合，为将来
✓费用预算
✓资金预算
▪ 部门财务类KPI
执行
绩效管理报告体系 个人绩效考核
▪ 考核频率
✓每日 ✓每周 ✓每月 ✓每季度 ✓每年
15家跨国公司包括壳牌石油、福特汽车、敦豪快运、沃尔沃汽车、思科 网络等公司，而30家证券公司中则有德意志投资银行、摩根斯坦利、美 林证券、谨慎证券公司、标准普尔等著名证券企业
通过汇总分析被访者对企业现有预算管理的评价，可以发现他们对现有 预算管理的抱怨主要集中在以下12个方面
2002年安达信版权所有
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国泰君安的预算管理
国泰君安实施预算管理只有两年多的时间，其预算管理尚有 待进一步提高：
预算 年度 1999年度
2000年度
2001年度
2002年度
▪ 1999年下半 年公司刚合 并成立，预 算工作还未 来得及开展
▪ 公司以利润为 基准向各部门 下达编制2000 年度预算的要 求，预算内容 主要为财务收 支预算
预算，是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、 物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控 制费用支出，并预测现金流量和利润。
2002年安达信版权所有
10
预算的作用
预算是对企业经营计划的一种正式、量化的表述形式，为企 业提供衡量实际业绩的基准点。在遵循公司战略目标的前提 下概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，科学完善的预 算管理对公司的作用至少有以下几个方面：
▪ 公司的预算内 容扩大到资本 性支出预算， 为全面预算体 系的建立奠定 了基础
▪ 公司的预算 内容进一步 扩大到资金 需求初步预 算，但缺乏 有效的监控 及执行
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国泰君安预算存在的主要问题
现有的市场研究手段还需完善，市场研究的成果与结论尚不能完全指导 公司年度预算的制定；
在制定预算的过程中，公司内部缺乏纵向和横向的沟通，造成各部门对 制定的预算存在理解上的偏差；
缺乏清晰的预算编制流程及标准的预算编制方法，造成各部门在其预算 编制的具体过程中操作口径不甚统一；
预算缺乏弹性，缺少必要的反馈调整机制，使预算不能随市场等因素的 重大变化而变化；
预算制定与实施缺乏相应配套的绩效管理机制，削弱了预算应有的强制 性与严肃性，从而使公司的战略目标也难以得到很好地实现。
11
绩效管理体系
反馈 修正
绩效管理沟通
▪ 每日 ▪ 每周 ▪ 每月 ▪ 每季度 ▪ 每年
战略规划
部门业务规划
部门预算
▪ 战略及行动规划 ▪ 年度经营规划 ▪ 公司预算 ▪ 公司KPI
▪ 年度营运计划 ▪ 业务部门
▪ 销售预测
✓收入预算 ✓费用预算
▪ 销售计划
✓利润预算 ✓资金预算
▪ 部门非财务类KPI ▪ 管理部门