跟踪审核实施方案报告

********项目跟踪审核服务方案

工程造价咨询

2017年4月

目录

一、编制审计实施方案的依据 (3)

二、项目基本情况 (3)

三、审计工作目标 (3)

四、审计围 (4)

五、审计容 (4)

六、具体审计方法和措施 (5)

七、审计质量控制 (8)

八、服务保障措施和承诺 (10)

九、廉政监管措施和制度 (11)

十、岗位考勤制度 (12)

********跟踪审核服务方案

一、编制审计实施方案的依据

1、相关法律法规

1.1《中华人民国审计法》

1.2《中华人民国国家审计准则》

1.3《审计署政府投资项目审计规定》

1.4《省政府投资建设项目审计监督办法》

1.5《省审计机关审计业务管理办法》

1.6《省政府投资建设项目跟踪审计操作规程》

1.7《政府采购法实施条例》

2、相关文件、图纸等依据

2.1建设工程施工合同

2.2工程施工图纸。

2.3 工程招标、投标文件。

2.4工程设计变更、现场签证。

2.5相关定额、文件、政策法规等。

二、项目基本情况

********项目位于****区，占地面积约280亩，总建筑面积约36万平方米，规划床位6000-8000，项目总投资约20亿元。该项目将重点打造一个皖北传统文化与现代科技融合、医和养融合、人与自然融合的全国示社区。

三、审计工作目标

1、在建设项目过程中提供造价咨询服务，为建设单位节约建设资金，提高建设资金使用效益，更好的实现真实性、合法性、绩效审计的目标。

2、充分利用审计人员的专业特长，通过对工程各环节的参与，尤其是设计变更、施工方案的确定等，提出合理化建议，并及时向业主反馈审计信息，体现服务功能，发挥审计的建设性作用。

四、审计围

1、从项目的前期准备阶段、立项阶段开始着手，到项目实施阶段、竣工交付阶段进行的全过程跟踪审计。结合该工程项目的特点及业主的要求，主要对与项目相关的设计、施工、监理、采购供货等单位进行审计监督。

2、从项目立项之日起至整个项目竣工验收合格、竣工结算审计完成并出具完整审计报告，移交全部审计资料至委托人为止。

五、审计容

1、负责复核项目所有阶段预算、工程量清单及施工图预算，提出审核意见。

2、对涉及该项目的前期费用及招标文件、施工合同的审核；

3、提供工程预算定额有关的咨询服务；

4、检查合同履行情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。

5、检查控制度建立、执行情况。检查招标人是否建立健全并执行了各项控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项建设规运行、建设资金合法使用。

6、检查工程设计变更、隐蔽工程、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实，进行必要的现场勘验和确认；

7、掌握施工进度，参加形象进度验收，对形象进度拨款进行控制，杜绝出现超付工程款现象；

8、每月对形象进度进行一次按施工图实际算量及组价的工作，并提供成果出具工程造价咨询报告；

9、协助对项目定价、材料定价、设备定价进行市场考察和审计确认，参与设备和材料的入库验收，加强设备、材料价格控制，尤其要对承包人（包括分包人）自行采购的设备、材料的价格进行检查；

10、会同业主工地代表、监理人员和施工单位相关人员对施工中采用的新设备、新材料、新工艺、新技术进行确认，并监督其利用情况；

11、编制竣工结算，审计施工单位的竣工结算，接受评审或复审，评审过关出具工程造价咨询报告。

六、具体审计方法和措施

工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段，也是项目投资占比较大的阶段，因此，工程实施阶段是跟踪审计的重点。为此本次审计将从以下几个方面进行审计与控制：

1、参与施工图纸会审。了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审容进行造价评估，对于其中不合理的容提出参考意见。

2、对施工组织设计进行评估。对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。

3、合理确定工程造价控制目标。根据该项目的实际情况，首先，按照单位工程划分，在参照以往类似单位工程技术经济指标的基础上，审核业主确定各单位工程的合理投资控制目标。

4、做好不可预见事项发生的准备工作。对于不可预见事项的发生我们要做好充足的准备，并及时提出。当不可预见事项发生时，要会同各方对可能发生的工程索赔及时进行确认、计量。做好价款确认工作，由责任方承担。

5、隐蔽工程验收

建设、施工、监理各方做好隐蔽工程验收工作，验收工作中如发现质量问题导致工程返工的，其返工的工程价款不得作为结算依据，防止不合理索赔事件的发生。对符合规定变更的隐蔽项目，在业主、监理对变更的工程量和价款进行审核后，进行复查，就工程变更的原因、变更手续是否齐全、变更的工程量是否准确等方面进行核查和确认，从而避免在竣工结算时发生不必要的争执或进行破坏性检验。

6、进行市场考察，核定料价

6.1对材料、设备市场价进行征询和审核，按照要求及时准确的提供审核意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。

6.2对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。

7、工程设计变更的审计与控制

7.1在业主及监理对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减基础上进行审核。主要有以下几种情况：

①对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。