国开基础会计形考任务三答案

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形考任务三

一、实验目的：通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。

二、实验要求（请将填制完的会计账簿拍照后以图片的形式上传）

（一）华南食品公司20**年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额

和余额（期初借方余额为41200元）：

1．4日从银行存款户提取现金2000元，以备日常开支。(银付l号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。)

2．4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款(银付2号，转421)。

3．4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592

元(银付3号，转422)。

4．8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行(银收l号)。

5．8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资(银付4号，现511)。

6．19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行(银收2号)。

7．28日以银行存款支付广告费6400元(银付5号，转423)。

8．28日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)。

9．28日以银行存款支付水电费1960元(银付7号)。

10．30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款(银付8号，转424)。

（二）前进五金商店20××年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）：

1．3日开出现金支票，从银行提取5000元备用(银付1号)。

2．3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付(现付1号)。

3．5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资(银付2号)。

4．6日以现金50000元发放工资(现付2号)。

5．10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元(现收l号)。

（三）宏源百货商场20××年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：

1．总分类账：库存商品31610元；应付账款36000元。

2．明细分类账：

（1）库存商品

商品名称计量单位数量单价金额

甲千克12008.8510620

乙千克60010.656390

丙件50015.207600

丁件20035.007000

合计31610

（2）应付账款

单位名称金额

星光公司19000

明华公司17000

合计36000

3．9月份发生下列经济业务：

①3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75875元。其中：甲商品500千克，单价

8.85元；乙商品1000千克，单价10．65元；丙商品4000件，单价15．20元(银付1号)。

②8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19000元(银付9号)。

③15日由明华公司购入丁商品1500件，单价35.00元，货款尚未支付(转字5号)。

④15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500

件(转字6号)。

⑤20日用银行存款支付前欠明华公司货款52500元(银付30号)。

⑥25日购入商品一批，共计14175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1000千克，

单价8．85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10．65元(转字10号)。

⑦26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8000元(银付37号)。

要求：

1．开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。

2．根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。

3．结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。

三、实验材料（教学班自备）

现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。

（一）会计分录如下：

1．借：库存现金20006．借：银行存款500000

贷：银行存款2000贷：实收资本500000

2．借：应付账款179207．借：销售费用6400

贷：银行存款17920贷：银行存款6400

3．借：应收账款-鸿运公司1011028．借：财务费用350

贷：主营业务收入100510贷：银行存款350

银行存款5929．借：管理费用1960

4．借：银行存款101102贷：银行存款1960

贷：应收账款-鸿运公司10110210．借：原材料201600

5．借：库存现金35600贷：银行存款201600

贷：银行存款35600

(二)会计分录如下：

1．借：库存现金50004．借：应付职工薪酬-工资50000

贷：银行存款5000贷：库存现金50000

2．借：其他应收款-王利10005．借：库存现金280

贷：库存现金1000贷：其他应收款-李虹280

3．借：库存现金50000

贷：银行存款50000

(三)会计分录如下：

1．借：库存商品—甲商品44255．借：应付账款—明华公司52500

—乙商品10650贷：银行存款52500

—丙商品608006．借：库存商品—甲商品8850

贷：银行存款75875—乙商品5325

贷：应付账款—星光公司8850

2．借：应付账款—星光公司19000

-明华公司5325

贷：银行存款190007．借：应付账款—明华公司8000

3．借：库存商品—丁商品52500贷：银行存款8000

贷：应付账款—明华公司52500

4．借：主营业务成本118560

贷：库存商品—甲商品7080

—乙商品4260

—丙商品54720

—丁商品52500