企业内部财务控制开题报告
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
四、开题报告的字数要求：
正文（前三项）字数不得少于2000字。
一、选题依据（包括国内外研究动态、选题的理论意义或应用情景以及选题依据）
国外研究动态
内部财务控制是随着企业的发展而发展起来的，当企业规模较小，业务量少时，矛盾并不突出，而当企业规模越来越大、业务量巨大时，其风险随之增加，对于企业内部财务控制的要求也随之增加，这就需要建立一个有效的财务控制体系。为此，建立一个健全牢靠的内部财务控制体系，已成为世界各国政府中小企业经济政策的重要内容和工作重点。西方国家企业内部财务控制演化的历史，大体经历了三个阶段包括，企业活动的财务控制阶段，以控制人为主的多层次、多方位财务控制阶段，以内部综合控制等为重要内容的财务控制阶段。另外大部分文献都指出内部财务控制需要从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督几个方面来进行，同时也提出了关于内部财务控制的新方法，值得我们借鉴。
谭少锋（2010）指出，内部控制的本质是一种风险控制机制。风险是一个事项将会发生并给目标带来负面影响的可能性，它实质上是只损失的不确定性。文章在分析企业集团财务风险的特点、形成因素进行分析，提出了适合我国企业集团财务风险的相关建议。企业集团应该加强财务风险的控制能力，将集团财务风险控制在最低水平，从而推动企业集团长久、持续、更好的发展。
1.1.1内部财务控制定义
1.1.2内部财务控制与内部控制、会计控制、财务监督的关系
1.2人民保险公司内部财务控制的定义及构成要素
1.2.1定义
1.2.2构成要素
1.2.3控制的目的
1.2.4财务控制在内部控制中的地位
2.芜湖分公司内部财务控制现状
2.1企业简介
2.1.1中国人民保险股份有限公司情况介绍
拟解决的关键问题
1.对中国人民保险公司芜湖分公司内部财务控制中存在问题做全面的分析；
2.对中国人民保险公司芜湖分公司内部财务控制的问题提出相应的对策。
三、研究步骤、方法及措施（研究框架和基本思路、方法；本文的创新及预期成果）
本文针对中国人民保险公司芜湖分公司内部财务控制的现状，首先对内部财务控制涉及的主要内容进行详细的调查研究，对内部财务控制各环节存在的风险和漏洞进行初步的诊断和判别。同时，通过查阅相关文献资料，结合作者本人在课程学习过程中学到的专业知识，对发现的内部财务控制缺陷和漏洞，从内控机制缺陷和问题产生根源等方面进行分析和评估。在此基础上，结合作者本人对芜湖分公司内部财务控制实际工作的思考，寻求初步的解决对策，在解决对策逐步细化的过程中，对照相关内控理论和芜湖分公司的实际情况，不断调整优化对策方案，最终形成解决方案。
2.1.2芜湖分公司情况介绍
2.2芜湖分公司内部财务控制现状
2.2.1内部财务管理体制介绍
2.2.2内部财务控制措施现状
3.芜湖分公司内部财务控制存在问题的识别及成因
3.1存在的问题
3.1.1资金与资产的安全保障存在风险
3.1.2会计信息失真
3.1.3不合理的财务预算
3.2问题成因分析
3.2.1资金与资产的管理缺乏规范和必要的监督
问题的提出
随着中国国际化进程的加快和金融保险体质改革的推进，国内保险公司纷纷寻求境外上市，但境外上市后，一方面，企业面临日益增大的竞争压力，要求企业加强内部管理，提高内部管理水平，另一方面，企业上市后，面临着日益严格的外部审计和监管，也要求企业提高内部管理、内部控制质量，确保降低经营风险、提高经济信息披露的质量。
目前，各家保险公司及其分支机构普遍加强了对内部财务控制的重视程度，采取了许多措施，但从近几年的实践情况看，业务迅速发展也管理规范的矛盾依然普遍存在，特别是分支机构的内部财务控制，由于机构扩张速度过快，相应的内部管理制度很难在短时间内建立起来，还存在许多漏洞和风险。如何确保资金和资产的安全，如何防止由于会计信息失真造成的财务风险，以及如何避免财务预警机制的不完善造成的经营风险，都是摆在保险公司及其分支机构管理者面前的一个重要课题。本文就是从这方面入手，通过对目前保险公司及分支机构在内部财务控制方面存在的问题进行识别和评估，并进而建立和完善内部财务控制体系做一些有益的探索。
石爱中（2006）认为，内部控制的理论是近现代的事情，但是，内部控制实务却源远流长，应该说，自古有之。包括五要素内部控：控制环境、风险评估、控制活、信息沟通和监控。
梁静（2007）指出，集团公司财务控制模式的选择,主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分,包括对外筹资权限、投资决策权、收益分配权、资产处置权等。集团公司在不同阶段有不同的具体战略，也要求采取不同的财务控制模式。比如在实施战略扩张阶段，应积极鼓励公司开阔外部市场，形成集团内多个新的经济和利润增长点，分权程度就应该大一些在稳定型战略下，投资融权力要从严把握，而对资金营运方面的权力可适当分离在紧缩战略下，必须强调高度集权。
4.2.4规范岗位职责和管理
七、指导教师审核意见
指导教师签字：
年月日
八、教研室意见：
教研室主任签字：
年月日
二、开题报告的写作应包含以下几方面的内容：
1、综述本课题国内外研究动态，说明选题的依据和意义；
2、研究的基本内容，拟解决的主要问题；
3、研究步骤、方法及措施；
4、研究工作进度；
5、主要参考文献(不少于10篇)；
6、论文初步提纲
三、开题报告的排版要求：
封面为四号宋体，正文为小四号宋体，页边距为左3cm，右2.5cm，上下各2.5cm，标准字间距，行间距20磅，页面统一采用A4纸。
安徽建筑工业学院
管理学院毕业论文（设计）开题报告
题 目
中国人民保险公司芜湖分公司
内部财务控制研究
专 业
财务管理
姓 名
王茜
班 级
08城建财务2班
学 号
08290100220
指导教师
汤娜
开题报告写作要求
一、开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期内完成，经指导教师及教研室签署意见审查后生效。
[8]龚兴隆.保险会计与风险管理.北京：中国审计出版社，2000
[9]陈少华.内部会计控制与会计职业道德教育.厦门：厦门大学出版社，2004,4
[10]张文贤，孙琳.内部控制会计制度设计—理论实务案例.上海：立信会计出版社，2004,5
六、论文提纲（包括三级提纲）
1．中国人民保险公司内部财务控制
1.1内部财务控制概述
主要内容
本论文公分四章，第一章从内部财务控制基本概念入手，着重阐述人民保险公司内部财务控制的定义、构成要素及控制目的。第二章在对中国人民保险公司芜湖分公司基本情况进行介绍的基础上，重点分析目前芜湖分公司内部财务控制的现状。第三章，结合现状，总结出中国人民保险公司芜湖分公司内部财务控制存在的主要问题，并对问题的成因进行分析。第四章，从中国人民保险公司芜湖分公司内部财务控制体系建立的目标和对策两方面，明确了作者本人对内部财务控制的改进方案。
理论意义
虽然国内外的学者就指出了在内部财务控制中存在的一些问题，并且对这些问题提出了相应的解决方案。但是各个学者提出的问题所在比较片面，解决策略不够完善。本文总结了各个问题的所在，并且较为全面的提出了各个问题的解决方法，完善了内部财务控制的相关理论。
二、研究的基本内容，拟解决的主要问题（问题的提出、主要内容（提要）和拟解决的关键问题）
四、研究工作进度
序号
时间
内容
1Baidu Nhomakorabea
2012/3/20-3/31
文献检索、资料搜集、撰写开题报告
2
2012/4/1-4/10
撰写毕业论文提纲
3
2012/4/11-4/25
完成毕业论文的初稿
4
2012/4/26-5/10
毕业论文的修改（二稿，三稿等）
5
2012/5/11-5/31
毕业论文定稿
6
2012/6
毕业论文答辩
美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（1992）指出，公司管理层也发现需要经营者负有建立、监督、评价和报告内控制度的首要责任，因此需要建立一个内部控制系统以实现内部控制——经营、财务报告和法律法规三个目标。
伯利和米恩斯（2005）提出，由于公司股权比较分散，股东未能对经理实施重要控制，这种状况使得经理趁机贪污、作弊等损害股东的利益。因此需要通过提出一套理论和方法来实现委托人期望效用的最大化来杜绝董事架空股东的状况来保护股东的利益。
7
8
9
10
五、主要参考文献（论文：作者•题目•刊名•卷（期）•页码；著作：作者•书名•出版社•年份）
[1]王德生，阎金锷.审计学基础.北京：中国人民大学出版社，1988
[2]程能润.审计学原理.北京：中国审计出版社，1990
[3]财政部会计司.内部会计控制规范：基本规范.北京：中国财政经济出版社，2001
[4]财政部会计司.内部会计控制规范：货币资金.北京：中国财政经济出版社，2001
[5]财政部会计司.企业会计制度讲解.北京：中国财政经济出版社，2001
[6]孟凡利.内部会计控制与全面预算管理.北京：经济科学出版社，2003,6
[7]财政部会计司.企业会计准则基本准则.财政部，2006,2（15）
3.2.2财务核算职责不明晰
3.2.3预算管理制度不健全
4.芜湖分公司内部财务控制体系建立的目标与对策
4.1目标
4．1.1依法合规经营
4.1.2风险得到合理控制
4.1.3确保经营目标的实现
4.2完善内部财务控制对策
4.2.1简化资金归集程序及相应制度的完善
4.2.2规范会计基础控制
4.2.3实施预算制管理
企业内部财务控制理论的发展受到企业性质、管理制度及管理实务特点等因素的影响，因此，我们必须研究确定适合中国特点的内部财务控制理论。
王永海（2000）认为，公司治理结构在企业财务控制中发挥了重要作用。健全的财务控制制度应该能够保证财务信息的可信性，可以弥补财务契约的不完全性和财务责任的不对等性。在国有企业内部建立健全财务控制制度的最重要方式是将代理人主导型的内部财务制度转变为委托人和代理人均衡制约的内部财务制度。
弗兰克J ·法博齐和帕梅拉·彼得森·德雷克（2008）指出，外部监管虽发挥了重要作用，但外部监管并不能取代内部控制，所以通过外部进行监管的同时，仍需加强内部控制。因此提出了内部控制结构，内容为控制环境、会计制度和控制程序。内部控制的具体内容包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。
国内研究动态
正文（前三项）字数不得少于2000字。
一、选题依据（包括国内外研究动态、选题的理论意义或应用情景以及选题依据）
国外研究动态
内部财务控制是随着企业的发展而发展起来的，当企业规模较小，业务量少时，矛盾并不突出，而当企业规模越来越大、业务量巨大时，其风险随之增加，对于企业内部财务控制的要求也随之增加，这就需要建立一个有效的财务控制体系。为此，建立一个健全牢靠的内部财务控制体系，已成为世界各国政府中小企业经济政策的重要内容和工作重点。西方国家企业内部财务控制演化的历史，大体经历了三个阶段包括，企业活动的财务控制阶段，以控制人为主的多层次、多方位财务控制阶段，以内部综合控制等为重要内容的财务控制阶段。另外大部分文献都指出内部财务控制需要从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督几个方面来进行，同时也提出了关于内部财务控制的新方法，值得我们借鉴。
谭少锋（2010）指出，内部控制的本质是一种风险控制机制。风险是一个事项将会发生并给目标带来负面影响的可能性，它实质上是只损失的不确定性。文章在分析企业集团财务风险的特点、形成因素进行分析，提出了适合我国企业集团财务风险的相关建议。企业集团应该加强财务风险的控制能力，将集团财务风险控制在最低水平，从而推动企业集团长久、持续、更好的发展。
1.1.1内部财务控制定义
1.1.2内部财务控制与内部控制、会计控制、财务监督的关系
1.2人民保险公司内部财务控制的定义及构成要素
1.2.1定义
1.2.2构成要素
1.2.3控制的目的
1.2.4财务控制在内部控制中的地位
2.芜湖分公司内部财务控制现状
2.1企业简介
2.1.1中国人民保险股份有限公司情况介绍
拟解决的关键问题
1.对中国人民保险公司芜湖分公司内部财务控制中存在问题做全面的分析；
2.对中国人民保险公司芜湖分公司内部财务控制的问题提出相应的对策。
三、研究步骤、方法及措施（研究框架和基本思路、方法；本文的创新及预期成果）
本文针对中国人民保险公司芜湖分公司内部财务控制的现状，首先对内部财务控制涉及的主要内容进行详细的调查研究，对内部财务控制各环节存在的风险和漏洞进行初步的诊断和判别。同时，通过查阅相关文献资料，结合作者本人在课程学习过程中学到的专业知识，对发现的内部财务控制缺陷和漏洞，从内控机制缺陷和问题产生根源等方面进行分析和评估。在此基础上，结合作者本人对芜湖分公司内部财务控制实际工作的思考，寻求初步的解决对策，在解决对策逐步细化的过程中，对照相关内控理论和芜湖分公司的实际情况，不断调整优化对策方案，最终形成解决方案。
2.1.2芜湖分公司情况介绍
2.2芜湖分公司内部财务控制现状
2.2.1内部财务管理体制介绍
2.2.2内部财务控制措施现状
3.芜湖分公司内部财务控制存在问题的识别及成因
3.1存在的问题
3.1.1资金与资产的安全保障存在风险
3.1.2会计信息失真
3.1.3不合理的财务预算
3.2问题成因分析
3.2.1资金与资产的管理缺乏规范和必要的监督
问题的提出
随着中国国际化进程的加快和金融保险体质改革的推进，国内保险公司纷纷寻求境外上市，但境外上市后，一方面，企业面临日益增大的竞争压力，要求企业加强内部管理，提高内部管理水平，另一方面，企业上市后，面临着日益严格的外部审计和监管，也要求企业提高内部管理、内部控制质量，确保降低经营风险、提高经济信息披露的质量。
目前，各家保险公司及其分支机构普遍加强了对内部财务控制的重视程度，采取了许多措施，但从近几年的实践情况看，业务迅速发展也管理规范的矛盾依然普遍存在，特别是分支机构的内部财务控制，由于机构扩张速度过快，相应的内部管理制度很难在短时间内建立起来，还存在许多漏洞和风险。如何确保资金和资产的安全，如何防止由于会计信息失真造成的财务风险，以及如何避免财务预警机制的不完善造成的经营风险，都是摆在保险公司及其分支机构管理者面前的一个重要课题。本文就是从这方面入手，通过对目前保险公司及分支机构在内部财务控制方面存在的问题进行识别和评估，并进而建立和完善内部财务控制体系做一些有益的探索。
石爱中（2006）认为，内部控制的理论是近现代的事情，但是，内部控制实务却源远流长，应该说，自古有之。包括五要素内部控：控制环境、风险评估、控制活、信息沟通和监控。
梁静（2007）指出，集团公司财务控制模式的选择,主要涉及母子公司之间重大财务决策权限的划分,包括对外筹资权限、投资决策权、收益分配权、资产处置权等。集团公司在不同阶段有不同的具体战略，也要求采取不同的财务控制模式。比如在实施战略扩张阶段，应积极鼓励公司开阔外部市场，形成集团内多个新的经济和利润增长点，分权程度就应该大一些在稳定型战略下，投资融权力要从严把握，而对资金营运方面的权力可适当分离在紧缩战略下，必须强调高度集权。
4.2.4规范岗位职责和管理
七、指导教师审核意见
指导教师签字：
年月日
八、教研室意见：
教研室主任签字：
年月日
二、开题报告的写作应包含以下几方面的内容：
1、综述本课题国内外研究动态，说明选题的依据和意义；
2、研究的基本内容，拟解决的主要问题；
3、研究步骤、方法及措施；
4、研究工作进度；
5、主要参考文献(不少于10篇)；
6、论文初步提纲
三、开题报告的排版要求：
封面为四号宋体，正文为小四号宋体，页边距为左3cm，右2.5cm，上下各2.5cm，标准字间距，行间距20磅，页面统一采用A4纸。
安徽建筑工业学院
管理学院毕业论文（设计）开题报告
题 目
中国人民保险公司芜湖分公司
内部财务控制研究
专 业
财务管理
姓 名
王茜
班 级
08城建财务2班
学 号
08290100220
指导教师
汤娜
开题报告写作要求
一、开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期内完成，经指导教师及教研室签署意见审查后生效。
[8]龚兴隆.保险会计与风险管理.北京：中国审计出版社，2000
[9]陈少华.内部会计控制与会计职业道德教育.厦门：厦门大学出版社，2004,4
[10]张文贤，孙琳.内部控制会计制度设计—理论实务案例.上海：立信会计出版社，2004,5
六、论文提纲（包括三级提纲）
1．中国人民保险公司内部财务控制
1.1内部财务控制概述
主要内容
本论文公分四章，第一章从内部财务控制基本概念入手，着重阐述人民保险公司内部财务控制的定义、构成要素及控制目的。第二章在对中国人民保险公司芜湖分公司基本情况进行介绍的基础上，重点分析目前芜湖分公司内部财务控制的现状。第三章，结合现状，总结出中国人民保险公司芜湖分公司内部财务控制存在的主要问题，并对问题的成因进行分析。第四章，从中国人民保险公司芜湖分公司内部财务控制体系建立的目标和对策两方面，明确了作者本人对内部财务控制的改进方案。
理论意义
虽然国内外的学者就指出了在内部财务控制中存在的一些问题，并且对这些问题提出了相应的解决方案。但是各个学者提出的问题所在比较片面，解决策略不够完善。本文总结了各个问题的所在，并且较为全面的提出了各个问题的解决方法，完善了内部财务控制的相关理论。
二、研究的基本内容，拟解决的主要问题（问题的提出、主要内容（提要）和拟解决的关键问题）
四、研究工作进度
序号
时间
内容
1Baidu Nhomakorabea
2012/3/20-3/31
文献检索、资料搜集、撰写开题报告
2
2012/4/1-4/10
撰写毕业论文提纲
3
2012/4/11-4/25
完成毕业论文的初稿
4
2012/4/26-5/10
毕业论文的修改（二稿，三稿等）
5
2012/5/11-5/31
毕业论文定稿
6
2012/6
毕业论文答辩
美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会（1992）指出，公司管理层也发现需要经营者负有建立、监督、评价和报告内控制度的首要责任，因此需要建立一个内部控制系统以实现内部控制——经营、财务报告和法律法规三个目标。
伯利和米恩斯（2005）提出，由于公司股权比较分散，股东未能对经理实施重要控制，这种状况使得经理趁机贪污、作弊等损害股东的利益。因此需要通过提出一套理论和方法来实现委托人期望效用的最大化来杜绝董事架空股东的状况来保护股东的利益。
7
8
9
10
五、主要参考文献（论文：作者•题目•刊名•卷（期）•页码；著作：作者•书名•出版社•年份）
[1]王德生，阎金锷.审计学基础.北京：中国人民大学出版社，1988
[2]程能润.审计学原理.北京：中国审计出版社，1990
[3]财政部会计司.内部会计控制规范：基本规范.北京：中国财政经济出版社，2001
[4]财政部会计司.内部会计控制规范：货币资金.北京：中国财政经济出版社，2001
[5]财政部会计司.企业会计制度讲解.北京：中国财政经济出版社，2001
[6]孟凡利.内部会计控制与全面预算管理.北京：经济科学出版社，2003,6
[7]财政部会计司.企业会计准则基本准则.财政部，2006,2（15）
3.2.2财务核算职责不明晰
3.2.3预算管理制度不健全
4.芜湖分公司内部财务控制体系建立的目标与对策
4.1目标
4．1.1依法合规经营
4.1.2风险得到合理控制
4.1.3确保经营目标的实现
4.2完善内部财务控制对策
4.2.1简化资金归集程序及相应制度的完善
4.2.2规范会计基础控制
4.2.3实施预算制管理
企业内部财务控制理论的发展受到企业性质、管理制度及管理实务特点等因素的影响，因此，我们必须研究确定适合中国特点的内部财务控制理论。
王永海（2000）认为，公司治理结构在企业财务控制中发挥了重要作用。健全的财务控制制度应该能够保证财务信息的可信性，可以弥补财务契约的不完全性和财务责任的不对等性。在国有企业内部建立健全财务控制制度的最重要方式是将代理人主导型的内部财务制度转变为委托人和代理人均衡制约的内部财务制度。
弗兰克J ·法博齐和帕梅拉·彼得森·德雷克（2008）指出，外部监管虽发挥了重要作用，但外部监管并不能取代内部控制，所以通过外部进行监管的同时，仍需加强内部控制。因此提出了内部控制结构，内容为控制环境、会计制度和控制程序。内部控制的具体内容包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。
国内研究动态