内控评价和项指引风险分析
公司内部控制及风险管理评价与考核办法
公司内部控制及风险管理评价与考核办法主题内容与适用范围1遵循国家资本市场的监管要求，为加强公司的内部控制和风险管理，1。
1正确评价全面评估内部控制设计与运行情况，规范企业内部控制评价，根据国家内部控制评价指引以及股份公司内部控制和风险管理的效果。
《内部控制及风险管理评价手册》的有关规定，特制定本办法。
本办法规定了内部控制及风险管理评价的职责1.2明确评价的原则和，报告形式、评价结果缺陷认定标准、评价的标准、程序和方法、内容、确保内部控制评价工作落到实处。
，分析利用和考核等本办法适用于安徽江淮汽车股份有限公司及所属子公司,公司各单1.3制定本单位内部控制检查评价与考核办法。
结合实际，位可参照本办法，2 职责股份公司资产管理部是公司内控及风险管理的归口管理部门，统一2.1牵头建立负责股份公司及所属子公司的内部控制检查评价与考核工作;组织成立内根据评价的范围和内容，公司内控及风险管理评价专家库,具体负责内部控制检查评价与考核工控及风险管理检查专家评价小组，作的组织实施，评价结果的认定、考核等工作。
股份公司人力资源部负责公司内控及风险管理评价考核结果的兑2。
2现。
2.3公司其他职能部门及事业部、子公司接受资产管理部及检查评价小执行公司内控组织本单位的自查评价，指导和监督，协调、组的组织、建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部及风险管理基本流程，控制子系统，对评价或审计出现的问题进行整改。
评价的原则、内容、程序和方法3遵循全面性、重要性和独立性原则实施内部控制评价，确保评价工3。
1作标准统一、客观公正.股份公司资产管理部根据公司的现状和管理需要，编制年度内控审3。
2计计划,报公司管理层和审计委员会审定后，组织实施内部审计.资产管理部根据报批的内部审计计划，制定评价方案，组成专家评3。
3采取现场检查等方式开展内部控制评价，明确分工和进度安排,价小组,同时每年度聘请外部的事务所对内部控制及风险管理实施外部评价。
内控评价和18项指引风险分析
企业内部控制评价指引
• 内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控 制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告 的过程。 • 1. 企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战 略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据， 结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运 行情况进行认定和评价。 • 2.企业组织开展风险评估机制评价，应当以《企业内部控 制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中 所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制制度，对日 常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进 行认定和评价。
企业内部控制应用指引第3 号—人 力资源(续)
• 第八条 企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进 行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能， 适应工作要求。试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核 不合格者，应当及时解除劳动关系。 • 第十条 企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业 绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价， 以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确 保员工队伍处于持续优化状态。 • 第十一条 企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安 排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。 • 第十二条 企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度， 明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持 续流动，全面提升员工素质。
企业内部控制应用指引第4 号—社 会责任
• 社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职 责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下 同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 • 企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险： • （一）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业 发生安全事故。 • （二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨 额赔偿、形象受损，甚至破产。 • （三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或 资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至 停业。 • （四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极 性受挫，影响企业发展和社会稳定。
关于内控评价与监督情况
关于内控评价与监督情况评价，读音píngjià，汉语词语，意思是指对一件事或人物进行判断、分析后的结论。
以下是小编为大家收集的关于内控评价与监督情况【六篇】，仅供参考，欢迎大家阅读。
内控评价与监督情况1为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，切实落实自治区关于防范化解重大风险和推动高质量发展的决策部署，建立健全以风险管理为导向、合规管理监督为重点，严格、规范、全面、有效的内控体系，推动国有企业高质量发展，根据《广西壮族自治区人民政府办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的实施意见》(桂政办发〔2023〕188号)《广西壮族自治区人民政府关于印发改革国有资本授权经营体制实施方案的通知》(桂政发〔2023〕45号)《自治区国资委关于印发加强监管企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见的通知》(桂国资发〔2023〕24号)有关要求，制定本实施意见。
一、建立健全内控体系，进一步提高管控效能(一)优化内控体系。
进一步树立和强化管理制度化、制度流程化、流程信息化的内控理念，通过强监督、严问责和加强信息化管理，严格落实各项规章制度，将风险管理和合规管理要求嵌入业务流程，促使企业依法合规开展各项经营活动，实现强内控、防风险、促合规的管控目标，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，切实全面提升内控体系有效性，加快实现高质量发展。
推行全面预算管理，不断提升企业经营管理水平，增强国有经济竞争力、创造力、控制力、影响力、抗风险能力。
(二)强化集团管控。
进一步完善企业内部管控机制，企业主要领导是企业内控体系监管工作第一责任人，负责组织领导建立健全覆盖各业务领域、部门、岗位，涵盖各级子企业全面有效的内控体系。
各企业应明确专门职能部门或机构统筹内控体系工作职责;落实各业务部门内控体系有效运行责任;企业审计部门要加强内控体系监督检查工作，准确揭示风险隐患和内控缺陷，进一步发挥查错纠弊作用，促进企业不断优化内控体系。
高校内控评价风险点梳理及应对
新金融全面推行高校内部控制是加强教育经费监管的重大举措，是完善各高校内部治理结构、健全现代大学制度的必然路径。
在开展内控工作时，应对学校进行内部控制基础性评价。
评价应贯穿于学校的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，及时发现内控风险点和薄弱环节，综合反映学校的内部控制基础水平。
本文从多个方面对高校单位层面和业务层面存在的共性风险进行梳理，并提出一系列应对措施，通过内控评价进一步完善风险识别体系，做好高校内控体系建设。
单位层面内部控制高校单位层面的内部控制主要包括组织架构、运行机制、内部控制制度建设、关键岗位与人员设置以及内部控制信息系统建设等几个方面。
一、风险点梳理一是负责学校内控工作职能部门是否具有独立性。
通常情况下，多数高校指定财务部门牵头学校的内部控制工作，但是财务部门也是内控环节中需要重点监督的部门之一，缺少独立性。
另外，财务部门本身业务量较大，很难投入大量精力到学校内控体系建设工作中。
这也导致学校内控工作缺乏统一规划和部署，平级的职能部门之间相互推诿扯皮，影响了学校内控建设工作的推进。
二是职能部门的横向沟通是否顺畅。
由于各部门间工作目标的差异、部门间没有形成有效的沟通途径或机制，导致相关部门间沟通不畅，出现监督不到位或者沟通不及时、信息不对称现象，从而增加沟通成本等风险。
三是内控制度是否完备。
首先是内部控制制度的涉及面不够广，某些关键业务还未建立完善的内控制度。
例如，某些高校可能有一些合同方面的相关规定，但并未从合同订立、履行、归档、纠纷处理四个方面完善合同管理制度，容易造成合同管理混乱的局面。
一些高校也存在缺乏无形资产管理相关规定问题，造成了无形资产管理的缺失。
其次是业务制度不够细化，并没有制定详细的工作程序和评价标准。
具体人员在实际工作时缺乏指引，不利于工作的开展。
四是信息系统有无规划或规划是否合理。
信息系统缺乏规划可能造成信息孤岛或重复建设，导致学校管理效率低下。
内控评价和18项指引风险分析
内控评价和18项指引风险分析内控评价和18项指引风险分析是企业内部控制体系建设的重要工具和方法，可以帮助企业全面评估内部控制的有效性，并识别风险并采取相应的应对措施。
下面从内控评价和18项指引风险分析的定义、重要性以及具体实施步骤等方面进行详细阐述。
一、内控评价的定义和重要性内控评价是指通过对企业内部控制体系进行全面评估和检查，判断其有效性、完整性和适用性的过程。
内控评价的目的是为了发现控制缺陷和风险，提供改进和增强控制措施的建议，以确保企业的财务和非财务目标能够实现。
内控评价的重要性主要体现在以下几个方面：1.保护企业资产安全：内控评价可以帮助企业发现资产流失、盗窃、挪用等风险，从而采取措施加强资产管理和保护。
2.提高财务信息准确性：通过内控评价，企业可以识别并解决财务信息中的错误、虚假和误导性信息，提高财务信息的准确性和可靠性。
3.降低经营风险：内控评价可以帮助企业识别和评估各类风险，并采取相应的控制措施，降低经营风险和业务损失。
4.提升管理水平：通过内控评价，企业能够全面了解和评估各个业务环节的风险和控制情况，进一步提升管理水平和业绩。
18项指引风险分析是一种常用的内控评价方法，该方法充分考虑企业的业务特点和风险特征，通过将风险分成不同的指标，采用量化和定性相结合的方式进行评价和分析。
该方法共包括18项风险指标，包括财务风险、业务风险、市场风险、管理风险等。
具体实施步骤如下：1.确定风险指标：根据企业的业务特点和风险特征，确定适用的风险指标，如财务风险指标包括资金流动性、盈利能力等。
2.收集数据和信息：收集和整理与各项风险指标相关的数据和信息，如财务报表、市场调研数据等。
3.评估风险程度：通过对收集到的数据和信息进行分析，评估各项风险指标的程度，确定其相对重要性和优先级。
4.分析原因和影响：对评估结果进行分析，找出各项风险指标背后的原因和影响因素，并评估其对企业的影响程度。
5.提出改进意见：根据分析结果，提出相应的改进意见和控制措施，帮助企业降低风险和提高内控效果。
中国《企业内部控制规范》及其配套指引介绍
• 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相
关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
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内部控制和风险管理
内部控制的局限性
• 即使是设计最好、运行最出色的内部控制程序在其执行过程中也可
内部控制和风险管理
内部控制和风险管理的关系－风险敞口
固有风险 - 风险管理有效性 =
剩余风险 （风险敞口）
多坏? 多快?
多好? 多快? 预防或 积极准备应对及恢复 提升
可接受?
趋势
财务 声誉 法律法规 健康安全环保 相关利益者
更好 更坏 没变化
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内部控制和风险管理
风险因素、时间、环境机遇及风险定影
• 事件有正面效应、 负面效应或两者皆 有 • 具有负面效应的事 件意味着会产生风 险 • 具有正面效应的事 件可以抵消不利的 影响或产生有利机 会
风险因素 环境 影响风险物化可能 性的 环境或状态
“指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管 理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风 险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内 部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。”
国资委
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负面 － 向下
• 具有负面影响的事件会抵制价值创造或者侵蚀 已有价值 • 具有负面影响的事件可能来源于看似存在正面 效应的机会，如：客户需求量超过其生产能力
内控风险评估报告
【经典资料，ＷＯＲＤ文档，可编辑修改】【经典考试资料，答案附后，看后必过，ＷＯＲＤ文档，可修改】兴业银行股份有限公司董事会关于 2011 年度内部控制的自我评估报告兴业银行股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)董事会及全体董事保证本报告内容没有任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督;高级管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是:确保国家法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行;确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保公司风险管理体系的有效性;确保公司业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整;确保公司资产安全。
由于内部控制存在固有局限性,故仅能对实现上述目标提供合理保证。
一、内部控制评估工作基本情况(一)内部控制评估依据报告期内,本公司遵照财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》及配套指引 , 按照《商业银行内部控制指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关规定,组织本公司所有职能部门、分支机构进行了内部控制自我评估。
在此基础上,本公司内部审计部门按照《兴业银行内部控制评级管理办法》和《兴业银行内部控制评级实施细则》,对本公司所有分支机构实施了内部控制评价工作。
(二)内部控制评估范围报告期内,本公司内部控制自我评估的机构范围包括公司所有职能部门和分支机构,不包含下属兴业国际信托有限公司、兴业金融租赁有限责任公司等子公司。
评估的业务范围覆盖了公司制度建设、组织架构、人力资源管理、信息沟通与交流、监督评价机制、企业金融业务、零售业务、资金及同业业务、中间业务、会计与柜面管理、财务管理、安全保卫和 IT 系统控制等公司经营管理各领域。
同时公司还将审计发现的问题整改情况和效果纳入内部审计内控评价范围。
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
企业内部控制评价指引(含答案)
企业内部控制评价指引一、单选题1、评价企业内部控制的有效性实质是( ）。
A.评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否超过绝对保证的水平B。
评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到绝对保证的水平C。
评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否达到或超过合理保证的水平D。
评价内部控制为相关目标的实现提供的保证水平是否小于合理保证的水平A B C D【正确答案】C【您的答案】C［正确］2、公司在实践评价并形成有关财务报告内部控制有效性的评价结论时，要求保存证据,为管理层对财务报告内部控制有效性的评价结论提供合理的支持。
这些证据不可以证明（）。
A。
对内部控制是用来防止或发现所有错报或遗漏的评价B。
对内部控制是用来防止或发现重要错报或遗漏的评价C。
对测试进行了适当的规划和实施D。
测试的结果得到了适当考虑A B C D【正确答案】A【您的答案】A［正确]3、( )设定了一个组织的基调,影响其员工的控制意识。
A。
控制活动B。
控制环境C.信息与沟通D。
监察A B C D【正确答案】B【您的答案】B［正确]4、企业内部控制的“控制自我评估”，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。
其基本的特征不包括（）.A。
关注业务的过程和控制的成效B。
由管理部门和职员共同进行C.用结构化的方法开展评估活动.“控制自我评估"是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行D.由治理层和职员共同进行A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]5、内部控制自我评价是指公司( ）共同在公司内部为实现目标、控制风险，而进行的内部控制系统的有效性和恰当性实施的自我评价方法.A。
股东和员工B。
治理层和员工C.管理层和员工D.监事会和员工A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]6、企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用.内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。
内部控制评价实施办法
公司内部控制评价实施办法第一章总则第一条为促进公司全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引、《企业内部控制评价指引》等相关规定和要求，制定本实施办法。
第二条本办法所称内部控制，是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
第三条本办法所称内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第四条公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项，包括但不限于投资银行类业务、资产管理业务、自营业务、经纪业务、场外业务、研发业务等公司主要业务。
（二）重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
（三）客观性原则。
评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
第五条公司应按照本办法规定的程序和要求，每年至少开展一次内部控制评价工作，形成评价结论、出具评价报告。
公司董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
对于公司因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的，应当在45日内对投资银行类业务内部控制执行效果进行评估。
公司于每次评估工作完成后30日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况。
第二章评价组织形式第六条公司内部控制评价工作由董事会组织开展，委托外部中介机构或由内部审计部门组建内部控制评价工作组进行。
第七条公司内部控制评价工作组可由相关职能部门、各主要业务部门、分支机构及其他所属单位具备相应胜任能力的业务骨干人员组成。
9、内控评价
非财务报告内部控制缺陷的认定可以采用定性和定 量的认定标准,企业可以根据风险评估的结果,结合自 身的实际情况、管理现状和发展要求合理确定。
以下迹象通常表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷：
（1）违反法律、法规； （2）除政策性亏损外，企业连年亏损，持续经营受到挑战； （3）缺乏制度控制或制度系统性失效； （4）并购重组失败，或新扩充下属单位经营难以为继； （5）子公司缺乏内部控制建设，管理散乱； （6）企业管理层人员纷纷离开或关键岗位人员流失严重； （7）被媒体频频曝光负面新闻； （8）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改。
2 内部控制评价的作用
内部控制评价的作用
0011 内A部dd 控you制r t评ext价s h有ere助于企 业自我完善内控体系 02 内部控制评价有助于提升企 业市场形象和公众认可度 03 内部控制评价有助于实现 与政府监管的协调互动
3 内部控制评价的内容
内部控制评价应紧紧围绕内部控制五要素进行：
可从以下三个角度进行理解：
（1）内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构。 （2）内部控制评价的对象是内部控制的有效性。 （3）内部控制评价是一个过程。
(一)内部控制评价的主体是董事会或类似权力机构
董事会可指定审计委员会来承担对内部控制评价的组 织、领导、监督职责,并通过授权内部审计部门或独立的内 部控制评价机构执行内部控制评价的具体工作,但董事会仍 对内部控制评价承担最终的责任,对内部控制评价报告的真 实性负责。对内部控制的设计和运行的有效性进行自我评 价并对外披露是管理层解除受托责任的一种方式,董事会可 以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计,但其 承担的责任不能因此减轻或消除。
别查行
地较题杆新
医药行业内部控制及风险分析
医药企业内部控制及风险分析（以云南白药为例）目录1 医药行业的业务特点1.1医药行业概述1.2医药行业业务特点2医药行业内部控制2.1一般企业内部控制内容2.2医药企业内部控制2.2.1我国医药企业内部控制现状2.2.2云南白药内部控制分析及评价3医药企业风险及风险表现3.1风险评价概述3.2医药企业面临的各种风险及表现3.2.1人力资源风险及表现3.2.2法律风险及表现3.2.3安全风险及表现3.2.4 财务风险及表现4对医药企业的内部控制和风险管理方面的几点建议4,1 对医药企业内部控制的建议4,2 对医药企业风险管理的建议1 医药企业的业务特点1.1医药行业概述医药行业被称为永远的“朝阳产业”。
在人口众多，经济高速发展的中国，医药行业更是前景一片光明。
我国医药行业具有高利润，高增长的发展态势。
同时，医药行业作为国民经济的重要组成部分，是传统产业与现代产业相结合，一二三产业为一体的产业。
按照产业分工不同，医药行业包括化学制药，中药，生物制药，医疗器械，医药商业，医疗机构等。
随着市场经济发展和经济体制的改革，未来我国医药制造和流通业面临着巨变：现行的国有，集体经营，四级站批发模式将被多种所有制企业并存的集约化配送制，连锁制取代；制造生产规模化的改造；GMP,GSP认证等；医药企业越来越需要信息化的支持。
1.2医药行业的业务特点a)企业数量多，规模小，集约度低；医药行业品种多，特性各异，需分类管理；医药消费具有很强的季节性和区域性；生产计划稳定，生产过程的质量监控要求高；医药分销管理难度大。
b)医药行业生产过程复杂，对技术要求高，，生产流程长；制药行业一般生产流程（中药工艺为例）生产过程漫长，质量要求严格生产现场管理信息准确性要求高GMP标准的全面贯彻产出率控制生产过程中所使用的物料平衡C) 药品生产过程前处理-----提取-------浓缩------喷干------制粒-----粉碎-------过筛-----配料------充填-------内包装-------外包装其过程非常复杂，涉及流程式生产管理，配方管理，现场质量管理，详细作业计划管理，批号批次跟踪管理，设备性能和工艺参数检验。
内部控制评价报告
内部控制评价报告为加强和规范公司内部控制，提高公司经营效率和管理水平，增强风险防范能力，促进公司可持续发展，维护投资者合法权益。
依据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等相关法律法规的规定，江苏宏达新材料股份有限公司（以下简称“公司”）结合自身实际情况，建立了较完整的内部控制体系，确保公司规范运作和健康持续发展。
公司董事会本着客观、审慎的原则对2014年度内部控制建立健全与实施情况进行了全面检查，现作出自我评价报告如下：一、公司内部控制的目标和原则（一）内部控制目标1、严格遵循国家有关法律法规，贯彻执行公司各项规章制度；2、防范企业经营风险和道德风险，通过对企业风险的有效管控和评估，不断加强对企业经营环节的有效控制；3、提高经营效率和成果，保证公司经营管理目标的顺利实现；4、防止并及时发现、纠正各种错误和舞弊行为，充分保证公司各项资产的安全、完整及有效运转，杜绝浪费和失误现象；5、保证会计信息及时性、真实性、准确性和完整性，真实反映公司生产经营活动的实际情况。
（二）内部控制制度建设遵循的基本原则1、内部控制制度建设必须符合国家有关法律、法规的规定，并与本公司实际情况相适应，以经济的成本实现内部控制目标；2、内部控制必须覆盖本公司所有的业务、部门、岗位和人员，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、传递、反馈、结果等各个环节；3、内部控制制度具有高度的权威性，任何部门和人员不得拥有不受内部控制制度约束的特权；4、内部控制必须保证各分子公司、机构、岗位合理设置及职责权限的合理授予，坚持不相容职务相互分离，以合理成本保证不同机构和岗位之间权责分明、相互制约；5、公司内部控制建设的核心为风险控制，内部控制制度的制订以规范经营、防范和化解风险为基本出发点。
二、公司内部控制制度建设情况公司根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等相关法律、法规和规范文件的规定，结合公司自身具体情况，已建立了一套较为完善的内部控制制度，并且得到了有效的贯彻实施。
内部控制评价的内容 内部控制评价制度
内部控制评价的内容内部控制评价制度第一章总则第一条为规范和加强对公司内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《企业内部控制基本规范》财会[2021]7 号、《企业内部控制评价指引》财会[2021]11 号及公司《内部控制制度》等相关规定，制定本制度。
第二条本制度所称的内部控制评价，是指对公司内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
第三条内部控制评价的范围为公司全部经营管理活动和业务流程。
公司应至少每年开展一次内部控制评价。
第四条公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及公司所属单位的各种业务和事项，覆盖所有的部门和岗位。
（二）重要性原则。
评价工作应当在全面评价的基础上，根据风险发生的可能性及其对公司内控目标的影响程度，确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域、重要流程环节和高风险领域。
（三）客观性原则。
评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
（四）统一性原则。
评价应保持目标、范围和准则的一致，以确保评价过程的准确，以及评价结果的客观、可比。
（五）独立性原则。
评价应由公司审计部独立进行。
（六）及时性原则。
应按照规定的时间间隔持续进行评价。
当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行评价。
第二章职责分工第五条公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最终责任者，负责审批内部控制评价报告，监督内部控制的改进等。
第六条公司董事会授权审计委员会负责内部控制评价的组织、领导、监督工作，其主要职责包括：（1）审议内部控制评价报告；（2）审议内控重大缺陷、重要缺陷整改意见；（3）领导公司内部审计机构开展内部控制评价工作；（4）协调公司管理层推进内部控制评价工作和缺陷整改工作。
第七条公司管理层负责为内部控制评价提供必要的行政资源，协调和解决内部控制评价过程中出现的重大事项，听取内部控制评价的工作安排、工作进展和评价报告，及时掌握公司日常内部控制风险监控结果，组织实施缺陷整改工作。
内部控制评价
• 1．内部环境评价 • 企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力 资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据。 • 2．风险评估评价 • 企业组织开展风险评估评价，应当以《企业内部控制基本规范》 有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结 合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的目标设定、风险 识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。 • 3．控制活动评价 • 企业组织开展控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规范》 和各项应用指引中的控制措施为依据，结合本企业的内部控制制度， 对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。 • 4．信息与沟通评价 • 企业组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、 信息系统等相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对信息收 集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、 信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性进行认 定和评价。 • 5．内部监督评价 • 企业组织开展内部监督评价，应当以《企业内部控制基本规范》 有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依 据，结合本企业的内部控制制度，对于内部监督机制的有效性进行认 定和评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内 部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
• 2．控制要素评价表 • 控制要素评价表包括内部环境评价表、 风险评估评价表、控制活动评价表、信息 与沟通评价表、内部监控评价表。其中， 内部环境评价表、风险评估评价表、信息 与沟通评价表、内部监控评价表都是根据 现场评价结果直接形成的，而控制活动评 价表是在对各业务流程评价表的基础上汇 总而成的。内部控制要素评价表的内容包 括评价指标、评价标准、评价结果、评价 得分等。
内部控制意见及建议(最新9篇)
内部控制意见及建议（最新9篇）总结是在某一特定时间段对学习和工作生活或其完成情况，包括取得的成绩、存在的问题及得到的经验和教训加以回顾和分析的书面材料，它可以有效锻炼我们的语言组织能力，因此我们需要回头归纳，写一份总结了。
总结一般是怎么写的呢？牛牛范文网为朋友们整理了9篇内部控制意见及建议，如果能帮助到您，牛牛范文将不胜荣幸。
内部控制意见及建议篇一食品药品安全监管工作意见20xx年，是全区食品药品监管体制改革后的开局之年。
根据县委、县人民政府五大工程深化年一个基调，两个抓手，六个突围的总体思路和区、市食品药品监督管理局业务工作安排，为确保公众食品药品安全，促进食品药品监督管理各项工作上档进位，特制定如下工作意见：一、总体要求全面贯彻党的xx届三中全会精神，紧紧围绕深化改革促发展，加强监管保安全，提升能力打基础的总体思路，以实施《改革完善全区食品药品监督管理体制的实施意见》、广西食品安全行动计划(20xx-20xx年)》和《广西食品药品安全规划》为主线，以治理整顿和能力提升为重点，健全监管体系，加强队伍建设，强化日常监管，构筑社会共治，统筹推进五大工程深化年各项工作任务的落实，以监管工作的实效取信于民、惠及于民，为经济转型升级、提质增效提供有力支撑。
二、工作思路坚持一个中心，突出三个重点，完善四个机制，实现十大任务。
一个中心：就是确保公众食品药品安全的中心。
三个重点：一是全面完成食品药品监管体制改革职能转变工作任务；二是扎实开展党的群众路线教育实践活动；三是加强干部队伍建设，提高履职能力。
四个机制：一是完善行政执法与刑事司法有效衔接机制。
二是完善食品安全委员会成员单位监管职能协作配合机制。
三是完善对乡镇指导督促检查工作机制。
四是完善机关内部管理工作机制。
十大任务：(一)积极、科学、有序的推进全县食品药品监管体制改革。
一是全面完成监管职能承接工作。
结合监管实际，制定完善食品生产、流通环节监管实施办法、行政审批流程、执法标准，理顺监管职责边界，做好监管制度设计与衔接工作，确保食品生产、流通环节监管职能接得了、管得住。
内部控制评价和监督制度(5篇)
内部控制评价和监督制度第一章总则第一条为规范学校内部控制评价工作，完善学校治理体系，防范和管控经济风险，促进学校各项内部控制不断完善和发展，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。
内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及学校内部控制规定等。
第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。
学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部控制活动。
开展内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。
第二章评价工作机制及原则第四条学校由审计处牵头，监察处、财务处等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。
第五条内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期____编制学校风险评估报告，对学校内部控制的完善性、有效性做出评价。
第六条学校各单位，包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。
第七条学校内部控制评价工作由审计处负责____实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。
委托中介机构实施时，为学校提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。
第八条内部控制评价工作应遵循下列原则：(一)全面性原则。
内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。
(二)重要性原则。
在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。
(三)客观性原则。
评价工作应真实、准确反映学校内部控制设计与运行的现状。
(四)及时性原则。
与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。
医院内部控制风险评估报告6篇
医院内部控制风险评估报告6篇Control是一个汉语单词，发音为K内部控制;风险管理一、医院内部控制与风险管理的重要性现阶段随着国家对医疗行业的扶持力度加大，投资者在设备、医疗上的投资倾向有所上涨。
但对盈利性医院来说医院日常运营的各项支出需要由医院自行承担，而医改政策对药品收入的规范和限制政策降低了医院的收入，且国家扶持公立医院的力度不断加大也使公立医院更具有竞争优势，患者更倾向于价格低廉、技术过关以及可以医疗报销的大型公立医院就医。
再加上民间资本的大量加入，医疗机构间的竞争越发激烈，成本控制以及风险控制已经成为盈利性医院维持稳定发展、提高运行效率的关键点[1]。
从财务内部控制和风险管理的定义和职能来看，财务内部控制作为一项基本的管理制度能帮助医院监管各项经营活动，为医院决策提供完整、有效的数据支持，便于管理者分析经营过程中存在的问题，制定有效的决策方案，确保医院经营活动开展的合规和合法性，减少风险增加因素，从而提高医院应对风险的能力，避免出现职权滥用、会计舞弊问题。
完善的财务内控体系是医院加强风险管控和防范的重要手段，同样风险管理作为医院管控风险的核心体系可以通过风险识别、评估以及应对医院涉及资金活动的环节进行详细监管，及时发现其中潜在的风险，对其开展风险衡量和成因分析，为医院财务内部控制制度的完善提供参考，是医院应对市场波动的必然选择。
可见加强内部控制和风险管理是医院实现可持续发展的重要举措。
二、医院内部控制应用中存在的问题以A医疗公司为例，A医院定位为二级营利性专科医院，主要为患者提供微创治疗、骨科康复、疼痛康复、神经疼痛、神经损伤以及围术期康复为特色的医疗诊治、预防保健、紧急救助、医疗服务追踪。
虽然在新形势下医院也加强了对财务内部控制的重视，但从风险管理的视角来看医院在财务内部控制中还存在诸多问题，主要归纳为以下几点：（一）医院内部控制环境薄弱，内控意识淡薄完善的财务内部控制环境是确保财务内控系统建设的基础前提，但从实际来看医院管理者、各科室人员对现代化财务内部控制并没有全面的认识。
内控体系评价指标参考标准
3.是否根据关键业务或事项分析关键成功因素
4.是否识别影响公司目标实现的风险
风险分析
1.风险分析技术方法的适用性
2.结合风险发生可能性、影响程度及可控程度标准划分风险等级
3.风险发生后负面影响判断的准确性
风险应对
针对各类业务事项的主要风险和关键环节所制定的各类控制方法和控制措施是否得以有效实施
利用信息化程度
1.公司是否建立与经营管理相适应的信息系统，利用信息技术提高对业务事项的自动控制水平
2.在信息系统的开发过程中，是否对信息技术风险进行识别、评估和防范
3.信息系统的一般控制是否涵盖信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全、硬件设备、操作人员等方面，确保信息系统安全稳定运行
2.是否建立员工培训长效机制，培训是否能满足职工和业务岗位需要，是否存在员工知识老化
人力资源激励约束机制健全有效
1.是否设置科学的业绩考核指标体系，并执行考核评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据
2.是否存在人才流失现象
3.是否对关键岗位员工有强制休假制度或定期轮岗制度等方面的安排
内控体系评价指标参考标准
评价指标
参考标准
一理层的相互制衡
董事会及各专门委员会、监事会和经理层的职责权限、任职资格、议事规则是否明确并严格履行
董事会、监事会、经理层效力于内控体系建设和运行
1.是否科学界定了董事会、监事会、经理层在建立与实施内控体系中的职责分工
4.是否对发展战略进行可行性研究和科学论证，并报董事会和股东(大)会审议批准
发展战略有效实施
内控评价体系
内控评价体系内控评价体系的构建内部控制反应了其通过内部控制的规范化、制度化实现监管部门或企业自身所订立目标的愿望。
而这些目标的实现取决于以下两个方面:内控制度设计是否完整和合理,企业内控制度是否得到有效的执行,如果说合理和完整的内控制度设计及有效执行是保证监管部门或企业自身订立的内控目标得以实现的必要条件～这一条件客观上需要有一套体系来对内控制度的设计有效性和执行有效性作出评价～也即应找到一种合理的评价体系来对企业的内控制度进行评价～对其进行等级界定～并借此来达到规范企业内控制度建设的目的。
内部控制评价体系:一、内部控制评价体系的设计思路内控评价体系是通过建立一套内控评分系统来实施的～即通过一定的方法对内控项目进行审计～对每一个内控项目按照一定的评分方法评出得分～再汇总得到总体得分情况～以反映企业内控管理水平和管理风险的高低。
内控评价体系的设计方法如下:1(内控评价范围和内容在进行内控评价时～根据企业实际的业务内容并结合内控管理对经营风险防范的相关要求～将内控项目划分为若干大类～如资金管理、存货管理、采购管理、销售管理、固定资产管理、合同管理、涉税事项管理等。
2(内控评价标准和方法在对内控制度进行评价主要是内控制度的完整、合理和有效性～而具体标准又可以划分为要素标准和作业标准,在对内控项目进行评价时～以现场抽样调查为主～辅以访谈、计算核实、观察、检查等手段。
实际工作时将根据具体的项目和内容确定。
在确定内控评价标准和方法时～考虑到内控评价需要定期进行～并且与前期评价相关～首先确定整体内控审计评分由两部分构成:基本项目、以前评价中发现问题纠正情况。
然后再按照每一部分的具体内容确定相应的评分标准和方法第一部分:基本项目,该部分满分为90分,基本项目内审评分是指内控审计人员依据内控审计项目评分和各项目权重加权得出的审计分～是评分审计的主体。
由于内控审计项目中各个具体评分内容所包含的风险不同～对每一个具体评分内容～将根据其风险大小分为高、中、低三级,同时为了体现不同风险等级问题分值的区别～使高风险问题在整个项目值中占较大比例～低风险问题占较小比例～给每个风险等级赋予了一个权重～分别设为5,3,l。
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企业内部控制应用指引第1 号—组 织架构(续)
• 第八条 企业应当制定组织结构图、业务流程图、 岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或 相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权 责分配情况，正确履行职责。 • 第十条 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资 管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、 维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、 境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大 投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处 置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事 项。
企业内部控制应用指引第3 号—人 力资源
• 人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任） 用的各种人员， • 包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。 • 企业人力资源管理至少应当关注下列风险： • （一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发 机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 • （二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位 人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率 低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 • （三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉 讼或企业声誉受损。
企业内部控制应用指引第1 号—组 织架构(续)
• 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业 务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 • 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准 由企业自行确定。 • 第六条 企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考 虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部 职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于 集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 • 第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位 的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。企业 在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。 不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执 行与监督检查等。
企业内部控制应用指引第3 号—人 力资源(续)
• 第八条 企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，对试用人员进 行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责，掌握岗位基本技能， 适应工作要求。试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核 不合格者，应当及时解除劳动关系。 • 第十条 企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业 绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价， 以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据，确 保员工队伍处于持续优化状态。 • 第十一条 企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安 排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。 • 第十二条 企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度， 明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持 续流动，全面提升员工素质。
企业内部控制制度的评价和18 号配套指引的风险点分析
企业内部控制评价指引
• 内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控 制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告 的过程。 • 1. 企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战 略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据， 结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运 行情况进行认定和评价。 • 2.企业组织开展风险评估机制评价，应当以《企业内部控 制基本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中 所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制制度，对日 常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进 行认定和评价。
企业内部控制评价指引(续)
• 3.企业组织开展控制活动评价，应当以《企业内 部控制基本规范》和各项应用指引中的控制措施 为依据，结合本企业的内部控制制度，对相关控 制措施的设计和运行情况进行认定和评价。 • 4.内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记 录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主 要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及 认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据 充分、简便易行、便于操作。
企业内部控制应用指引第3 号—人 力资源(续)
• 第五条 企业应当根据人力资源总体规划，结合生产经营 实际需要，制定年度人力资源需求计划，完善人力资源引 进制度，规范工作流程，按照计划、制度和程序组织人力 资源引进工作。 • 第六条 企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗 位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以 德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争 上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值 取向和责任意识。 • 企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实 做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选 聘人员能够胜任岗位职责要求。企业选聘人员应当实行岗 位回避制度。
企业内部控制应用指引第2 号—发 展战略
• 发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预 测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。 • 企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险： • （一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲 目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 • （二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致 企业过度扩张，甚至经营失败。 • （三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及 企业的生存和持续发展。 • 第五条 企业应当根据发展目标制定战略规划。战略规划应当明确发展 的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体 织架构
• 企业内部控制应用指引第1 号—组织架构 • 组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大） 会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、 董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职 责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 • 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险： • （一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制 和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 • （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致 机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。