中国最权威的财税咨询机构
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304500×25%＝76125元。
[提出问题]
12月15日北京康亚思实业有限公司财务部张 萍部长接到中财讯年终咨询交流学习的通知，交 费4980元，去还是不去？
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中国最权威的财税咨询机构
• 中国最权威的财税咨询机构 中国最务实的财税培训机构 中国咨询培训的先驱者 智之首 慧之源 教以渔 益终生
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中国最权威的财税咨询机构
• 中国最权威的财税咨询机构 中国最务实的财税培训机构 中国咨询培训的先驱者 智之首 慧之源 教以渔 益终生
•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
[案例说明] 2007与2008过渡调整 33% 25% 跨年度筹划 收入跨年度筹划 费用跨年度筹划 技巧：分界与临界
从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
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中国最权威的财税咨询机构
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•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
[筹划结果]
北京康亚思实业有限公司应纳税额为：
299520×20%＝59904元。
[筹划效益]
比较上述结果，北京康亚思实业有限公司通过税收筹 划，支付费用成本仅为4980元，却获得节税收益为：
76125－59904＝16221元。
显然，北京康亚思实业有限公司财务部张萍部长自学 了知识，企业省了税。
结论：在新企业所得税法下纳税筹划空间是相当大的。
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中国最权威的财税咨询机构
新的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 规定：
税法第二十八条第一款所称符合规定条件的小
型微利企业，是指从事国家非限制行业并同时符合以 下条件的企业：
（1）制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，从 业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）非制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，
中国最权威的财税咨询 机构
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2020/11/2
中国最权威来自百度文库财税咨询机构
• 中国最权威的财税咨询机构 中国最务实的财税培训机构 中国咨询培训的先驱者 智之首 慧之源 教以渔 益终生
•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
引言
新企业所得税法设计的法理思想
应税收入 税前扣除
•全部收 入
•全部支 出
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中国最权威的财税咨询机构
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•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
【课程内容】 第一部分 新《所得税法实施条例》的几个关健点 第二部分 新《所得税法实施条例》的收入扣除剖析 第三部分 新所得税法与会计差异分析与调整方法 第四部分 新《所得税法》优惠政策与 筹划应用
本次2天12课时计划讲第一部分 和第二部分，在下次2天12课时计划 讲第三部分和第四部分。
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中国最权威的财税咨询机构
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•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
第一部分 新《所得税法实施条例》的几个关健点 关健点——四组对应关系 1、居民企业与非居民企业 2、法人企业与非法人企业 3、法定税率与优惠税率 4、避税与反避税
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中国最权威的财税咨询机构
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•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
[政策解读]
新的《中华人民共和国企业所得税法》第二十 八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20 ％的税率征收企业所得税。
• 中国最权威的财税咨询机构 中国最务实的财税培训机构 中国咨询培训的先驱者 智之首 慧之源 教以渔 益终生
•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
【目的和要求】
通过对新的《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》全面分析与解读，结合我们企业的实际 情况，把握住新的企业所得税的内在本质，运用 财务、会计和税务“三视角”去联系、去学习， 从实用角度思考纳税管理，做到未雨绸缪，而不 是临时抱佛脚，以期达到好政策、早运用、早受 益，尽早调整企业架构和投资策略，去适应新的 税收优惠政策。
•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
[法律依据] 新的《中华人民共和国企业所得税法》和新的 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。
[筹划分析] 北京康亚思实业有限公司财务部张萍部长如果去 参加中财讯年终培训学习，须要支付咨询费4980 元，则北京康亚思实业有限公司应纳税所得额为：
304500－4980＝299520元。
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中国最权威的财税咨询机构
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•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
【课程重点】 1、新《所得税法实施条例》的几个关健点 2、新《所得税法实施条例》与新会计准则的差异 【课程难点】 1、新《所得税法实施条例》优惠政策分析与筹划 2、新《所得税法实施条例》的涉税风险控制 【课时安排】 共2次4天24课时
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中国最权威的财税咨询机构
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•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
[临界案例]
[案情说明]
北京康亚思实业有限公司12月15日测算的 应纳税所得额为304500元，如果该企业不进行纳 税筹，则企业所得税的应纳税额为：
关健：与企业经营直接相关
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中国最权威的财税咨询机构
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•新企业所得税法实施条例精解暨企业筹划运用
引言
新企业所得税法设计的法理思想
应税收入 税前扣除
•全部中去掉
•全部中去掉
关健：从全部中去掉两部分
[提出问题]
12月15日北京康亚思实业有限公司财务部张 萍部长接到中财讯年终咨询交流学习的通知，交 费4980元，去还是不去？
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[案例说明] 2007与2008过渡调整 33% 25% 跨年度筹划 收入跨年度筹划 费用跨年度筹划 技巧：分界与临界
从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
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北京康亚思实业有限公司应纳税额为：
299520×20%＝59904元。
[筹划效益]
比较上述结果，北京康亚思实业有限公司通过税收筹 划，支付费用成本仅为4980元，却获得节税收益为：
76125－59904＝16221元。
显然，北京康亚思实业有限公司财务部张萍部长自学 了知识，企业省了税。
结论：在新企业所得税法下纳税筹划空间是相当大的。
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新的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 规定：
税法第二十八条第一款所称符合规定条件的小
型微利企业，是指从事国家非限制行业并同时符合以 下条件的企业：
（1）制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，从 业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）非制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，
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【课程重点】 1、新《所得税法实施条例》的几个关健点 2、新《所得税法实施条例》与新会计准则的差异 【课程难点】 1、新《所得税法实施条例》优惠政策分析与筹划 2、新《所得税法实施条例》的涉税风险控制 【课时安排】 共2次4天24课时
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[案情说明]
北京康亚思实业有限公司12月15日测算的 应纳税所得额为304500元，如果该企业不进行纳 税筹，则企业所得税的应纳税额为：
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