天然气公司管理费用核算流程说明

天然气公司管理费用核算

流程说明

Prepared on 22 November 2020

北京xx天然气公司管理费用核算流程说明

流程编号及名称：GP管理费用核算

一、流程简介：

1、流程内容

本流程描述管理费用的核算过程。

2、流程的起止点

管理费用核算流程从各相关业务部门取得原始费用发票开始，至编制管理费用预算差异分析报告止。

3、术语解释：

管理费用的含义：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、无形资产摊销、职工教育经费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备和存货跌价准备等。

二、流程涉及部门及职责

1、业务主管部门及职责：

财务部：主要负责按费用控制的规章制度，监督费用开支手续的完整、规范和管理费用开支的合理性，对管理费用开支做出会计处理，并与预算作差异对比分析。

2、业务参与部门及职责：

相关部门：主要是指发生经营业务活动的部门，负责办理管理费用开支的审批手续，提供费用开支的原始凭证，按期提供费用月报表。

三、流程涉及的相关制度和记录

1、制度：

《企业会计准则》

《企业会计制度》

油财字[2001]第407号《关于下发<成本、费用管理办法>的通知》；

《输气成本、费用核算与管理办法》；

北京天然气集输公司《规章制度汇编》中费用管理相关规定

财务部发布的各种费用报销通知

2、记录：

管理费用报表、预算费用差异分析报告。

四、其他需要说明的事项