会计报表附注模板

四川银安建筑工程有限公司

会计报表附注

2015年12月31日

（单位：人民币元）

一、公司简介

XXXXXXXXXXXXXXX限公司系经XXXXXXXXX商行政管理局批准，于XXX）年XX月XX日取得注册号XXXXXXXXXXXXXXXXX企业法人营业执照。本单位注册资本XXXXXXJ元，法人代表XXXXXo本公司经营场所：XXXXXXXXXXXXXXX司经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX X XXXX

二、不符合会计核算前提的说明

本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、主要会计政策、会计估计的说明

1•会计制度

本公司执行企业会计准则及其补充规定。

2•会计年度

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

4•记账原则和计价基础

本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。

5•外币业务的核算方法及折算方法

本公司对发生的外币经济业务，采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率（中间价）折合为记账本位币记账，年末按市场汇率（中间价）对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率（中间价）折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。

6•现金及现金等价物的确定标准

（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；

（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现

金、价值变动风险很小的投资。

7•应收款项

(1)坏账的确认标准：本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。

(2)坏账损失的核算方法及坏帐准备的计提方法和计提比例：

本公司采用备抵法核算坏账损失，账龄1年以内不计提坏账准备；账龄1-3年计提比例10%账龄3-5年计提比例50%账龄5年以上计提比例100%对于有证据证明确实无法收回的应收款项，采用个别认定法计提坏帐准备。

8•存货

(1)存货的分类：本公司存货主要包括原材料、库存商品和在产品。

(2)存货的核算方法：原材料、库存商品均采用实际成本法核算；发岀时采用月末一次加权平均法。

(3)存货跌价准备的计提方法：采用成本与可变现净值孰低法计价并计提跌价准备。

9•长期股权投资

(1)长期股权投资的核算方法：

A.公司对子公司及对被投资单位无控制、共同控制或重大影响且在活跃市场无公开报价、公允价值无法可靠取得的长期股权投资采用成本法核算；投资收益于被投资单位宣告派发现金股利时确认，该现金股利超岀投资日以后累计未分配利润的部分作为投资成本的收回。

B.公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的(通常指占被投资单位有表决权资本总额208或20% 以上，或虽不足20%但有重大影响)，采用权益法核算；采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，不调整长期股权投资的账面价值，长期股权投资的

初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，确认为当期损益。

(2)长期股权投资减值准备

由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，本公司根据实际情况作岀估计后按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额，提取长期股权投资减值准备，并计入当期损益。已提取的长期股权投资减值准备不得转回。

10.固定资产

(1)固定资产标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、岀租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。

(2)固定资产计价：固定资产以取得时的实际成本为原价入账；

(3)固定资产折旧政策：以年限平均法分类计提折旧

固定资产在不考虑减值准备的情况下，固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别

确定折旧年限和年折旧率如下：

(4)固定资产减值准备的计提方法：期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，提取固定资产减值准备。根据对固定资产的使用情况、技术状况以及为公司带来未来经济利益的情况进行分析，如果固定资产实质上已经发生了减值，则按照估计减值计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：

A.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；

B.或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；

C.虽可使用，但使用后产生大量不合格品的；

D.已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值；

E.其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产

已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

11.在建工程

本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的全部支岀入账，并在工程达到预定可使用状态时，按工程全部成本结转固定资产。为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额在为达到预定可使用状态所必要的购建活动开始后至所购建的固定资产达到预定可使用状态所发生的对应资产支岀部分计入所购建固定资产的成本，其余部分及所购建的固定资产达到预定可使用状态后计入当期损益。

在建工程减值准备计提方法：公司于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则提取在建工程减值准备。

12•无形资产

本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、岀租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。

无形资产按取得时的实际成本入账。

无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同规定的受益年限孰短的原则确定。

法律没有规定有效期限，企业合同中规定有受益年限的，按照合同规定的受益年限确定。

法律和合同均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不超过10年的期限确定。