生产企业出口退税业务培训出口退税科陈国斌
出口退税培训课件
出口退税培训课件出口退税培训课件近年来，随着全球贸易的不断发展，出口退税成为了许多国家和地区鼓励出口的重要手段之一。
为了帮助企业更好地了解和运用出口退税政策，许多培训机构纷纷推出了出口退税培训课件，以提供专业的指导和知识。
出口退税是指国家为了鼓励出口贸易而对出口企业实行的一种税收政策。
通过退还企业出口产品所缴纳的增值税、消费税和关税等，以减轻企业的负担，提高企业的竞争力。
对于出口企业而言，合理运用出口退税政策可以有效地降低成本，增加利润。
然而，出口退税政策的具体操作和申请流程对于许多企业来说仍然是一个相对复杂的问题。
因此，出口退税培训课件的出现为企业提供了一个学习和了解出口退税政策的机会。
这些课件通常包括了出口退税政策的基本概念、政策的适用范围、申请条件和流程等内容。
通过学习这些课件，企业可以更好地理解政策的原理和操作要点，从而更加准确地进行出口退税申请。
出口退税培训课件的另一个重要作用是提供实际操作案例和经验分享。
在课件中，培训机构通常会结合实际的出口退税案例，向企业介绍成功的申请经验和注意事项。
这些案例和经验分享可以帮助企业更好地理解政策的具体操作，避免常见的错误和问题。
同时，通过与其他企业的经验交流，企业还可以学习到更多的申请技巧和策略。
除了理论知识和实际案例，出口退税培训课件还可以提供一些实用的工具和模板，帮助企业更加便捷地进行出口退税申请。
这些工具和模板通常包括了退税申请表格、材料清单和申请流程图等，可以为企业提供一个具体的操作指南。
通过使用这些工具和模板，企业可以更加规范地进行申请，减少错误和遗漏，提高申请的成功率。
总的来说，出口退税培训课件为企业提供了一个系统学习和了解出口退税政策的机会。
通过学习这些课件，企业可以更好地掌握政策的操作要点，提高申请的成功率。
同时，课件中提供的实际案例、经验分享和实用工具也为企业提供了宝贵的参考和支持。
因此，企业在运用出口退税政策时，不妨考虑参加相关的培训课程，以提升自身的竞争力和利润水平。
出口退税办税员培训讲稿模板
出口退税办税员培训讲稿模板出口退税是国家政府为促进出口贸易发展而实行的一项政策措施，旨在降低企业出口成本，提升国际竞争力。
作为出口退税的执行者，出口退税办税员起着至关重要的作用。
为了提高出口退税办税员的业务水平和素质，我将进行以下培训内容的讲解。
一、出口退税政策及相关法律法规1. 出口退税的定义和目的2. 出口退税的适用范围和申报条件3. 出口退税的申报材料和流程4. 出口退税的税率和计算方法5. 出口退税的审核和核销程序6. 出口退税相关法律法规的了解和遵守二、出口退税的实操技巧1. 准备工作的重要性：了解企业情况、熟悉申报流程、掌握相关操作软件等2. 合理规划申报时机：根据企业出口情况和金融政策，选择最佳申报时机3. 准确计算退税金额：掌握退税税率和计算方法，确保申报金额准确无误4. 注意审核和核销环节：遵守相关规定，确保申报材料真实有效，避免退税被拒5. 处理常见问题的技巧：如商品归类、非实物贸易、运输保险费等特殊情况的处理方法三、提高服务意识和业务能力1. 加强沟通与协调能力：与企业、海关、税务部门等各方沟通协调，解决问题2. 熟悉行业知识和市场动态：了解行业相关政策和国际贸易环境，及时掌握市场动态3. 高效处理突发事件：应对退税异常、企业咨询等突发事件，保持冷静和应变能力4. 注重团队合作和学习分享：与同事共同学习，积极交流经验和技巧，共同提高四、强化法律意识和廉洁自律1. 严格遵守法律法规：全面了解相关法律法规，提高法律意识，严格依法办事2. 主动接受监督检查：配合上级主管部门的监督检查工作，如实提供相关信息和资料3. 廉政自律的重要性：保持良好的个人形象和工作作风，坚决抵制腐败行为4. 积极参加培训学习：不断学习提高，适应税收政策和法律法规的更新变化五、案例分析与实际操作演练1. 培训过程中提供一些实际案例，进行案例分析和讨论，加深对政策的理解和应用2. 使用真实的数据和操作软件，进行实际操作演练，熟悉申报流程和操作方法3. 强调操作的规范性和准确性，避免因操作失误导致退税问题通过以上培训内容的学习和实践操作，相信各位出口退税办税员的业务水平和素质将会得到提升，更好地为企业和国家的出口贸易做出贡献。
生产企业出口退(免)税实务操作培训课件PPT课件
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
出口退免税业务培训.ppt课件
2019年9月11
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三、出口货物退免税的企业范围
《出口货物退（免）税管理办法（试行）》（国税发 [2005]51号）第二条明确规定：“出口商自营或委托出口的 货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做 销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还 或免征其增值税、消费税。”
2019年9月11
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（五）减少审批环节，简化审批手
续，提高退税效率。在加快退税登记办 理速度，充分缩短退税审批期限的基础 上， 积极稳妥地下放免抵退税审核权限， 积极推行出口退税远程电子申报。
2019年9月11
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第二部分 我国出口退税制度的基本构成
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二、全市出口退税与外贸出口情况
我市自1991年首次办理出口退税以来，出口 退税额连年大幅度增长，对拉动外贸出口 和国民经济持续、快速、健康发展作出了 应有的贡献。全市出口退税由1991年的28 万元元增加到2010年的**亿元，增长了*%
（在全省排名第二（不含青岛））。
2019年9月11
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我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列几类：
第一类是经商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含 外贸总公司和到异地设立的商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分 支机构。
第二类是商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和 生产型集团公司。
2019年9月11
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世界贸易组织《补贴与反补贴协议》明
出口退税会计实训报告
一、实训背景随着我国外贸经济的快速发展，出口退税政策在促进外贸出口、优化产业结构、扩大就业等方面发挥着重要作用。
为了使财务人员、纳税人员更好地理解和掌握出口退税政策法规，提高出口退税业务处理能力，我们进行了出口退税会计实训。
二、实训目的1. 了解出口退税政策法规，掌握出口退税业务处理流程。
2. 熟悉出口退税会计核算方法，提高会计实务操作能力。
3. 培养团队协作精神，提高综合素质。
三、实训内容1. 出口退税概述（1）出口退税政策法规简介（2）出口退税政策调整及发展趋势2. 外贸企业出口退税业务（1）外贸企业出口退税业务流程（2）外贸企业出口退税会计处理3. 生产企业出口退税业务（1）生产企业出口退税业务流程（2）生产企业出口退税会计处理4. 特殊企业、货物及区域出口退税业务（1）特殊企业出口退税业务处理（2）特殊货物出口退税业务处理（3）区域出口退税业务处理5. 出口退税其他相关业务（1）出口退税申报及审核（2）出口退税法律责任6. 出口退税会计核算（1）出口退税会计科目设置（2）出口退税会计核算方法四、实训过程1. 学习出口退税政策法规，了解出口退税业务处理流程。
2. 模拟出口退税业务，进行会计核算。
3. 分析实际案例，探讨出口退税会计处理中的问题。
4. 团队协作，共同完成实训任务。
五、实训成果1. 熟悉出口退税政策法规，掌握出口退税业务处理流程。
2. 掌握出口退税会计核算方法，提高会计实务操作能力。
3. 培养团队协作精神，提高综合素质。
六、实训总结通过本次出口退税会计实训，我们收获颇丰。
以下是实训过程中的一些体会：1. 出口退税政策法规是出口退税业务处理的基础，必须深入学习。
2. 出口退税会计核算方法较为复杂，需要熟练掌握。
3. 团队协作是提高实训效果的关键，要注重与团队成员的沟通交流。
4. 实训过程中，要注重理论联系实际，将所学知识运用到实际工作中。
5. 出口退税业务处理过程中，要严格遵守法律法规，确保企业合规经营。
出口退税单证备案管理培训教程
出口退税单证备案管理培训教程出口退税单证备案管理是指企业在进行出口退税操作时，必须按照国家相关法律法规要求，向海关备案相关单证，以确保退税操作的合规性和便利性。
对于从事出口退税业务的企业来说，熟悉出口退税单证备案管理流程和要求非常重要。
本文将从以下几个方面对出口退税单证备案管理进行培训。
一、出口退税单证备案管理的背景和意义在了解出口退税单证备案管理的具体流程和要求之前，首先需要明确其背景和意义。
出口退税单证备案管理是针对企业从事出口退税业务设置的管理措施，其目的是保障出口退税操作的合规性和便利性。
根据国家相关法律法规规定，企业如果想要进行出口退税，必须按照一定的流程和要求备案相关单证。
只有完成备案手续，企业才能正常进行出口退税操作。
因此，对出口退税单证备案管理的熟悉和掌握，对企业来说非常重要。
二、出口退税单证备案管理的具体流程和要求1.出口退税单证备案管理流程2.出口退税单证备案管理的要求三、出口退税单证备案管理的相关政策和法规要求四、出口退税单证备案管理的注意事项1.注意备案材料的真实性和准确性，确保备案信息的完整和准确。
2.注意备案申请的及时性和正确性，按照规定流程和要求进行备案申请。
3.注意及时更新备案信息，确保备案信息的有效性和权威性。
五、出口退税单证备案管理的流程简化和优化建议为了提高出口退税单证备案管理的效率和便利性，建议相关部门在制定相关政策时，充分考虑企业的实际情况和需求，简化备案流程和材料要求，提高备案操作的便利性和效率。
总之，对于从事出口退税业务的企业来说，熟悉和掌握出口退税单证备案管理流程和要求非常重要。
只有按照国家相关法律法规要求，进行出口退税单证备案管理，企业才能顺利进行出口退税操作，提高企业的竞争力和盈利能力。
出口退(免)税新政解读
出口退(免)税新政解读出口退（免）税新政解读访谈主题访谈时间：2013年12月26日10:00:00 --11:30:00访谈嘉宾：佛山市国家税务局进出口税收管理科科长陈国柱主持人：小靖访谈摘要：解读今年以来国家颁布的一系列出口退（免）税新政策，包括《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）、《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）、《国家税务总局关于发布<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）>的公告》（国家税务总局公告2013年第47号）、《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）、《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）等，并与网友就一些热点问题进行交流。
访谈内容小靖[主持]：各位网友，大家好！这里是佛山国税网上在线访谈室，欢迎参与今天的访谈活动。
[10:00:41]小靖[主持]：今年以来，国家颁布了一系列出口退（免）税新政策，包括《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）、《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）、《国家税务总局关于发布＜适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）＞的公告》（国家税务总局公告2013年第47号）、《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）、《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）等，为了帮助出口企业更好的了解和把握政策，今天我们请来了佛山市国家税务局进出口税收管理科的陈国柱科长，与各位网友进行交流。
出口退税免税培训材料
出口退税免税培训材料导语：出口退税是指对从出口企业向国外出口的商品，按照国家有关规定可以减免或者返还其出口环节已经缴纳的增值税、消费税和关税的一种政策。
本次培训的主要目的是帮助参训人员了解出口退税的基本知识，掌握出口退税的适用条件和操作流程，以及掌握退税备案和退税核销的相关要求。
一、出口退税的意义和作用（字数：150）1.促进出口：出口退税能够降低企业的成本，提高竞争力，进一步促进国内企业的出口。
2.促进经济发展：出口退税对外贸出口企业和相关产业链的发展具有积极的推动作用，对国家经济发展也具有积极的促进作用。
3.优化国际贸易结构：通过出口退税政策，可以鼓励企业在国际贸易竞争中选择更有竞争力的产品和市场，从而优化国际贸易结构。
二、出口退税的适用范围和要求（字数：250）1.适用范围：出口退税适用于对外销售的具备独立完整功能的商品、贸易开展中的其他相关业务和交易性服务。
2.适用要求：企业需要满足以下几个基本条件：具备法人资格；具备生产、经营、退税等业务的能力；按规定取得飞机、船舶和其相关配套设备的出口业务资格；与具有进出口权的企事业单位建立了生产、加工、包装、贸易或委托关系等。
三、出口退税的操作流程（字数：400）1.退税备案：企业按照规定的程序和要求，通过电子系统提交退税备案申请，包括填写基本信息、报关单信息等。
海关审核通过后，将办理退税备案手续并发放《出口退税备案登记表》。
2.退税核销：企业按照退税清单业务流程，申报退税。
根据海关的通知，企业根据商品的类别，办理退税申报手续。
海关审核通过后，将办理退税核销并发放《出口退税核销登记表》。
3.退税支付：企业根据退税清单，按照规定的程序和要求，将企业欠缴增值税、消费税和关税的金额在规定期限内，转入企业指定的账户。
四、退税备案和核销的相关要求（字数：300）1.退税备案要求：企业需要注意填写认真准确的退税备案申请表，确保报关单号、货物名称等信息与实际情况一致。
出口退税具体业务培训计划
出口退税具体业务培训计划一、培训背景近年来，我国对外贸易发展迅猛，出口业务在国民经济中的地位愈发凸显。
为了鼓励企业出口，我国对外贸易出口退税政策逐渐完善，出口退税成为了企业出口业务的重要环节，对企业降低成本、提高竞争力发挥了重要作用。
但是，由于出口退税业务的复杂性和专业性，很多企业对出口退税相关知识和操作流程了解不够，导致出口退税业务存在一些问题和隐患。
因此，对企业进行出口退税具体业务培训，对企业规范出口退税流程，提高出口退税申报的准确性和效率具有重要意义。
二、培训目标1. 理解出口退税的政策背景和政策规定，掌握出口退税的相关政策和法规。
2. 掌握出口退税的操作流程和申报材料，提高出口退税申报的准确性和效率。
3. 提高对外贸企业对出口退税业务的风险识别和防范能力，规范出口退税操作流程，避免出口退税中的问题和隐患。
三、培训对象本次培训对象为对外贸易出口业务负责人和出口退税操作人员。
四、培训内容1. 出口退税政策解读（1）出口退税政策背景和作用（2）出口退税的政策规定和适用范围（3）出口退税的税率和税目（4）出口退税的申报时间和申报条件（5）出口退税的申报流程和申报材料2. 出口退税操作流程（1）出口退税的申报流程和申报材料准备（2）出口退税的申报材料填报要点（3）出口退税的申报材料递交和审核流程（4）出口退税的发票管理和存档要求3. 出口退税风险防范（1）出口退税操作中常见的问题和隐患（2）出口退税操作中的风险识别和防范（3）出口退税操作中的合规要求和监管措施4. 出口退税案例分析通过实际案例对出口退税操作流程和申报材料进行分析和讨论，帮助学员理解出口退税的操作要点和注意事项，提高操作技能和经验积累。
五、培训方式本次培训采用线下授课和现场指导相结合的方式进行。
具体安排如下：1. 线下授课：邀请相关部门负责人和专家教授出口退税政策解读和操作流程，进行理论培训。
2. 现场指导：安排专业人员根据实际情况到企业现场进行操作指导和辅导，解决企业在出口退税业务中遇到的具体问题。
出口企业退税办税员培训资料
出口企业退税办税员培训资料出口企业退税办税员培训资料第一章出口物资退（免）税认定第一节办理出口物资退(免)税认定一、按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记方法》规定，办理备案登记的对外贸易经营者，应在办理备案登记后30日内，持下列资料，到区进出口税收治理分局申请办理出口物资退（免）税认定：1．出口物资退（免）税认定表（一式二份）；2．对外贸易经营者备案登记表（原件及复印件）；3．国税税务登记证副本（原件及复印件）；4．工商营业执照副本（原件及复印件）；5．自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）；6．出口企业退税账户的开户银行证明（原件及复印件）；7．增值税一样纳税人资格证书或增值税一样纳税人申请认定审核表（原件及复印件，由增值税一样纳税人提供）；8．广东省出口企业出口退税治理责任书（一式二份）。
二、按规定不需办理备案登记的从事本企业自用、自产物资和技术进出口贸易的外商投资企业；应自领取《自理报关单位注册登记证明书》之日起3 0日内，持下列资料，到区进出口税收治理分局申请办理出口物资退（免）税认定：1．出口物资退（免）税认定表（一式二份）；2．外商投资企业批准证书（原件及复印件）；3．国税税务登记证副本（原件及复印件）；4．工商营业执照副本（原件及复印件）；5．自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）；6．出口企业退税账户的开户银行证明（原件及复印件）；7．增值税一样纳税人资格证书或增值税一样纳税人申请认定审核表（原件及复印件，由增值税一样纳税人提供）；8．广东省出口企业出口退税治理责任书（一式二份）。
三、出口企业遗失《出口物资退（免）税认定表》的，在市级以上报刊刊登作废声明后，向区进出口税收治理分局提供书面报告和填报新的《出口物资退（免）税认定表》及刊登作废声明的资料申请补办。
第二节变更出口物资退（免）税认定的办理一、对外贸易经营者《出口物资退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，到区进出口税收治理分局办理变更出口物资退（免）税认定手续。
2024年出口退税办税员培训讲稿模板(2篇)
2024年出口退税办税员培训讲稿模板尊敬的各位出口退税办税员：大家好！首先，我要感谢各位参加今年的出口退税办税员培训，也衷心祝贺大家获得这个宝贵的机会来增强自身的专业素养和能力。
作为出口退税办税员，是我们国家实施出口退税政策的重要一环。
我们的主要任务是为出口企业提供专业、高效的办税服务，确保企业合法合规享受退税政策，为国家经济发展作出应有的贡献。
随着国际贸易的日益开放和全球化竞争的加剧，出口退税工作面临更加复杂多变的形势和挑战。
为了更好地适应这个新时代的要求，我们需要不断提高自身的知识水平和业务能力。
因此，本次培训将致力于提升各位办税员的专业素养和技能，为大家掌握最新的政策法规、了解办税流程、掌握实际操作技巧提供指导和支持。
本次培训将分为四个部分：一、政策解读部分。
作为办税员，我们首先要了解并掌握最新的出口退税政策。
本部分将对相关政策进行详细解读，包括政策背景、政策目标、政策内容等方面的内容。
通过深入了解政策，我们能够更好地指导企业申请退税、合理规避风险，确保政策的落地和有效实施。
二、操作技巧培训。
办税工作需要熟悉并掌握各项具体操作流程和技巧。
本部分将重点介绍出口退税申报的操作流程和方法，包括填写退税申请表格、准备必备证件材料、申报审核流程等。
通过系统的培训和实践操作，帮助大家更加熟练地掌握办税流程和技巧，并能够快速高效地办理退税手续。
三、风险防控要点。
作为办税员，我们要时刻关注风险。
本部分将介绍出口退税申报过程中常见的风险和问题，并提供相应的防控策略和应对措施。
通过学习风险防控的要点，我们能够更好地帮助企业识别和规避风险，确保退税申报的合法性和规范性。
四、案例分析与实操演练。
理论知识无法完全代替实践操作和案例分析。
本部分将通过实际案例分析和模拟操作演练，帮助大家将理论与实际应用相结合，提高解决实际问题的能力和水平。
通过参与实操演练，我们将更加熟悉真实的办税过程，更好地理解和掌握办税技能。
最后，我要强调培训的重要性和持续性。
出口货物退税免税培训提纲
出口货物退税免税培训提纲出口退税是一种解决出口商品竞争力的政策，而出口货物退税免税培训是关于出口退税政策的一种培训。
通过这种培训，可以帮助企业了解如何申请退税和享受免税，并且了解退税政策的相关法规、操作流程和注意事项等，从而更好地享受政策的利益，提高企业的竞争力和国际化水平。
一、课程内容1.退税政策的基本概念和主要内容。
包括退税政策的性质、目的、优势等，以及退税政策的主要内容、退税率、涉及的行业和产品范围等。
2.退税政策的申请条件及申请流程。
介绍退税政策的申请条件，例如出口企业税款及相应的费用、货物的品种、目的地、以及采取哪些措施节约能源和资源；退税政策的申请流程、提交材料、审批程序等。
3.退税政策的操作要点和注意事项。
比如申请退税要主动了解海关政策、财务管理等方面的信息；在申请过程中，正确出口按单挂账，保存好各种票据，记录准确的申报信息等。
4.免税政策的介绍。
包括各行业享受免税政策的范围和标准，例如对出口高科技产品、环保产品、节能产品等享受免税政策，并介绍免税政策的申请方式和注意事项。
5.出口退税策略的制定和应用。
介绍如何在实际生产过程中，根据自身的情况和市场需求，制定出口退税策略，如选定较高退税率的产品、增加品种和数量，改善产品质量和服务水平等。
二、课程收益通过参加出口货物退税免税培训，企业能够获得以下几方面的收益：1.了解退税政策的相关法规和政策。
有效避免因为对政策认识不清而错失申请机会的情况，避免被海关处罚。
2.学习退税政策的申请流程和材料准备方法，提高申请效率并避免不必要的问题。
3.了解免税政策的适用范围和操作程序。
充分利用政策，降低企业成本和价格，提高市场竞争力。
4.学会如何进行出口退税策略制定和应用，提高出口能力，扩大市场。
5.与其他企业交流经验和技巧，增强自己的团队合作和创新能力，促进企业发展。
三、结论出口货物退税免税培训是提高企业出口能力和降低成本的重要途径，因此企业必须要积极参加这种培训。
出口退税培训课件外贸企业出口退税
本课件提供关于出口退税政策的全面培训，包括政策介绍、申请流程、计算 方法以及风险管理等内容，帮助外贸企业最大化退税效益。
出口退税政策简介
1 政策益处
了解出口退税政策对外贸企业的益处，提高 竞争力。
2 资格条件
掌握申请退税的资格要求，确保合规申报。
3 申请流程
详细了解出口退税申请的具体步骤，确保申 请成功。
4 时间限制
了解出口退税申请和批准的时间限制。
出口退税计算方法
出口货物分类
了解不同产品分类的退税计算方法。
退税税率
掌握不同产品的退税税率，并进行准确计算。
货物成本核算
了解如何准确计算货物成本，以获得合理的退税金额。
不同类型的出口退税
内销退税
了解内销退税政策并掌握申请要 点。
加工贸易退税
介绍加工贸易退税政策并提供申 请指导。
3 审计风险
预防审计风险，保证申请 材料真实可信。
全球出口退税政策的差异
美国
美国出口退税政策概述及与其 他国家政策的比较。
欧盟
欧盟出口退税政策概述及与其 他国家政策的差异。
亚洲
亚洲地区主要国家的出口退税 政策比较。
未来出口退税政策的趋势
1 数字化进程
分析数字化对出口退税政 策的影响及未来趋势。
2 绿色退税
纺织品行业
成功案例分析：纺织品出口退税 申请的关键要点。
机械设备行业
成功案例分析：机械设备出口退 税申请的经验分享。
电子产品行业
成功案例分析：电子产品出口退 税申请的实用技巧。
出口退税的风险管理
1 申请风险
了解常见的出口退税申请 风险，并采取相应的风险 管理措施。
生产企业出口退税培训提纲XX03
（二）出口货物免抵退税申报方法
n 出口业务实行无疑点申报方法。即：出口业务在单证 息都齐全时，方可申报免抵退税。
n 1、发生出口业务，应按会计制度规定确认出口免抵退 售收入，并在确认销售收入的当期进行增值税纳税申
n 2、不得免抵税额在进行免抵退税正式申报的当期计算 并将确认的进项税转出额，填列在当期增值税纳税申 （附列资料二）；
n 二、外购出口与本企业生产的货物名称、性能相同，使用本企业 商标或境外单位提供给本企业使用的商标，且出口给进口本企业 货物的境外单位或个人。
n 三、与本企业自产货物配套出口，用于维修本企业出口货物的工 零部件、配件或不经过本企业加工组装，出口后能直接与本企业 货物组合成成套设备的货物。
n 四、集团公司所属的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司 控股的生产企业之间收购的自产货物。
生产企业出口退税培训 提纲XXX03
2020/11/24
生产企业出口退税培训提纲XX03
内容提要
n 第一部分 生产企业出口免抵退税政策与管理 n 第二部分 生产企业出口免税、征税政策与管理 n 第三部分 生产企业免抵退税申报系统操作 n 第四部分 生产企业出口业务会计处理
生产企业出口退税培训提纲XX03
生产企业出口退税培训提纲XX03
（四）视同出口货物范围
n 1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
n 2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保 园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区、中哈 斯国际边境合作中心、保税物流中心（B型）并销售给特 域内单位或境外的货物。
n 3.出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国 建设项目的中标机电产品。
出口退税政策宣传培训
免税店零售的货物免征增值税，以及航空供应
公司销售给国内航空公司国际航班的航空食品 实行退税的规定，追溯到从2011年1月1日起 执行；其他规定，从2012年7月1日起执行。
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五、新政策执行时间的规定
《办法》规定，申报退（免）税期限、未在规 定期限内申报或补齐单证的出口货物、申请开 具代理出口货物证明的期限的规定也相应追溯 到从2011年1月1日起执行。同时明确对2011 年出口货物的退税、免税、征税申报期限分别 延长至2012年7月、8月、9月的各增值税纳税 申报期内。
2012年8月1日前报关出口的货物，截至7月31日未到 出口收汇核销期限且未核销的，按本条第一款规定办 理出口退税。
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三、政策变化
2012年8月1日前报关出口的货物，截至7月31日未到 出口收汇核销期限但已核销的以及已到出口收汇核销 期限的，均按改革前的出口退税有关规定办理。
出口收汇逾期未核销业务处理：2012年8月1日前报关
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一、出台背景
文件规定繁杂，缺乏统一规范政策依据。 学习入门困难，各项政策规定很难准确掌握。 部分条款已不适应经济发展或不尽合理。
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二、主要内容
《通知》主要内容包括：适用增值税退（免） 税政策的出口货物劳务；增值税退（免）税办 法；增值税出口退税率；增值税退（免）税的 计税依据；增值税免抵退税和免退税的计算； 适用增值税免税政策的出口货物劳务；适用增 值税征税政策的出口货物劳务；适用消费税退 （免）税或征税政策的出口货物；出口货物劳 务增值税和消费税政策的其他规定等11个条款 10个附件。
外贸企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的
生产企业出口退税政策及清算培训课件_OK
解读国家税务总局公告2013年 61号
• 申报退税条件的变化 1、在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信
息无误后，方可进行正式申报。 2、申报凭证： 普通企业：出口发票、出口报关单 九类企业：出口发票、出口报关单、收汇凭证 出口保税区业务：出口发票、出口报关单、离境备 案清单
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• 预审后的调整
• 2013年出口货物免税申报期限——2014/5/19
• 出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务， 在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报 送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。出口货物报 关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出 口日期装订成册 （国家税务总局公告2013年第65号 ）
6月份申报期截止至2014/6/16
计提销项的计算公式：销项税额=（出口货物离岸 价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）/ （1+适用税率）*适用税率
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清算自查
第一步：自查未申报退税数据 第二步：符合申报条件的，于2014/4/18之前向国税申报退税 第三步：不符合申报条件的
1、报关单齐全，报关单信息不齐——提交信息后在次月申报退税（如 果4月份预审后仍没有信息，于2014/4/18前报送《出口退（免）税凭证 相关电子信息申报表》 2、报关单不齐，符合（国家税务总局公告2013年第12号 ）规定条件的， 于2014/4/18前报送《出口货物退（免）税逾期申报审批表》 3、未收汇或不能收汇，但符合（国家税务总局公告2013年第30号附件3 ） 规定范围的，于2014/4/18前报送《出口货物不能收汇申报表》
运保费、佣金等冲减录入的 虚拟出口专用发票号码
其他无出口专用发票信 息的，及时向主 管税务机关反映
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外购视同自产产品
一、外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同， 且使用本企业注册商标的产品。
二、外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品。 三、收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司
（或总厂）成员企业（或分厂）的产品。 四、委托加工收回的产品。
国税发【2000】第165号.doc 国税发【2002】第152号.doc 国税函【2002】第1170号.doc
1、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香等（进料加工复出口 除外）；
2、援外出口货物（利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项 目基金援外方式下出口的货物除外）；
3、有出口卷烟经营权的企业出口国家免税出口卷烟计划外的卷烟； 4、生产企业（包括外商投资企业）自营或委托出口的国家规定范围
外的非自产货物； 5、为限制“两高一资”类产品出口，国家陆续出台政策，取消了此
类产品的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应 取消出口退（免）消费税政策； 6、 其它不予退（免）税的出口货物。
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特殊规定
1、国税发[2006]24号 〈严禁出口企业从事“四自三不见”等不规范的出
口业务， 防范和打击骗取出口退税的违法犯罪活动 〉
凡自营或委托出口业务具有以下情况之一者，出口企 业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税：
加工区、物流园区、综合保税区
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退税税种
• 增值税 • 消费税
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出口退税方法
增值税
1、免退税 （外贸企业） 2、免抵退税（生产企业、修理修配、中标
机电产品）
3、免税 （来料加工、小规模企业、 自产农产品、古旧图书、简易征税
货物）
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出口退税方法
消费税
• 免税（生产企业）
• 退税（外贸企业、试点生产企业收 购出口、生产企业委托加工收回货 物出口）
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基本条件
1、增值税、消费税征税货物 2、必须报关离境出口 3、必须在财务上作销售处理 4、必须已收汇核销
(外汇未核销的，可以先行申报退 税、年度外汇核销清算)
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出口免税货物
按税法规定部分出口货物实行免税不予办理退税。 主要包括以下几个方面：
1、来料加工复出口的货物；
2、避孕药品和用具、古旧图书；
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出口货物的退税率
退税率：是出口货物的实际退税额与退税
计
税依据的比例。
增值税退税率：根据国家公布的商品代码 库
消费税退税率：实际征税率
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退税贸易方式
一般贸易 进料加工贸易
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企业范围
退税主体，包括：
• 外贸企业（含分支机构）
• 内资生产企业（有权和无权委托）
• 外商投资企业
• 特定退税企业（对外承包、修理 修配、外轮供应、境外投资、中 标机电产品、境外带料、援外出 口、免税店等）
③出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既 签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的；
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④出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代
承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运 人交给发货人的运输单据为准，下同）上的品名、规格等 进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符 的；
国税函【2006】148号.doc
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例外（列名企业—奇瑞）：
财税[2004]125号文规定： 对列名生产企业出口外购产品试行免抵退税办法。
… 列名生产企业出口的外购产品如属应税消费品，税务机关
可比照外贸企业退还消费税的办法退还消费税；列名生产企 业出口的自产应税消费品按现行规定免征消费税。 国税函[2004]955号
⑤出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的
质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承 担外方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）； 不承担未按期结汇导致不能核销的责任（合同中有约定结 汇责任承担者除外）；不承担因申报出口退税的资料、单 证等出现问题造成不退税责任的；
⑥出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由 中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的；
生产企业 出口退税业务培训
出口退税科 陈国斌
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主要内容
第一节：出口退税的基础知识 第二节：出口退税若干政策 第三节：常见问题解答 第四节：加工贸易业务
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第一节：出口退税的基础知识
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出口退（免）税概念
出口货物退（免）税，一般是指， 对报关出口的应税货物退还在国内各生 产环节和流转环节按税法规定已缴纳的 增值税和消费税，或免征应缴纳的增值 税和消费税。
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我国现行的《出口货物退（免） 税管理办法》（试Байду номын сангаас）规定：
“出口商自营或委托出口的货物，除另有 规定者外，可在货物报关出口并在财务 上作销售后，凭有关凭证报送所在地国 家税务局批准退还或免征增值税和消费 税。” （国税发【2005】第051号.doc）
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对出口、报关离境的理解
境是指关境 报关离境包括： • 直接出口国外，包括港、澳、台 • 出口到国内特殊监管区域，例如：出口
3、有出口卷烟经营权的企业从指定口岸出口国家 免税 出口卷烟计划内的卷烟；
4、军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货 物；
5、小规模纳税人自营或委托出口的货物;
6、国家规定的其它免税货物。如：农业生产者销 售的自产农业产品等。
7、软件产品出口。含金产品等。
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不予退（免）税的出口货物
对一些已征收了增值税、消费税的出口货物，考虑到国家宏观调控的 需要，不予退还或免征增值税、消费税，主要有：
①出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销
单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、 报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定 或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的；
②出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由
本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体 经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的；
生产企业从流通企业购进并直接出口的货物， 对退税试点 的企业可按出口自产货物的规定，实行 “免抵退”税办法
（试点企业名单及具体办法另行下达）；对非退税试点的企 业，其退税范围继续按《国家税务总局关于出口产品视同自 产产品退税有关问题的通知》（国税函〔2002〕1170号）的 规定执行。
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“免、抵、退”税管理办法 的内容