纳税实务详细讲解
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础1.1 纳税概述解释纳税的概念和意义介绍我国的税收体系和分类探讨税收的基本原则和功能1.2 税收法律法规解析税收法律法规的构成和体系介绍税收法律关系的主体和客体阐述税收法律责任和税收执法1.3 纳税义务人界定纳税义务人的概念和分类分析纳税义务人的权利和义务探讨纳税义务人的认定和申报第二章：税种介绍2.1 增值税解释增值税的概念和特点阐述增值税的税率和计算方法介绍增值税的纳税义务人和申报流程2.2 企业所得税解析企业所得税的概念和税率分析企业所得税的扣除项目和计算方法探讨企业所得税的纳税义务人和申报流程2.3 个人所得税解释个人所得税的概念和特点阐述个人所得税的税率和计算方法介绍个人所得税的纳税义务人和申报流程第三章：税务申报与缴纳3.1 税务申报概述解释税务申报的概念和意义介绍税务申报的方式和期限探讨税务申报的资料和流程3.2 税务申报表格填写分析税务申报表格的构成和填写要求讲解各类税务申报表格的填写方法和注意事项探讨税务申报表格的审核和修改3.3 税务缴纳解释税务缴纳的概念和方式阐述税务缴纳的期限和税率介绍税务缴纳的流程和注意事项第四章：税务筹划4.1 税务筹划概述解释税务筹划的概念和意义探讨税务筹划的原则和目标分析税务筹划的方法和策略4.2 税务筹划的策略讲解税务筹划的合法性和合理性探讨税务筹划的具体案例和应用分析税务筹划的风险和限制4.3 税务筹划的实践介绍税务筹划的实践流程和方法分析税务筹划的实际效果和价值探讨税务筹划的监管和合规第五章：税收征收管理5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的概念和意义介绍税收征收管理的原则和目标探讨税收征收管理的机构和职能5.2 税收征收管理的流程讲解税收征收管理的具体流程和方法分析税收征收管理的各个环节和注意事项探讨税收征收管理的优化和改革5.3 税收征收管理的问题与对策分析税收征收管理面临的问题和挑战探讨税收征收管理的对策和解决方案讲解税收征收管理的未来发展趋势和机遇第六章：增值税管理6.1 增值税管理概述解释增值税管理的概念和意义介绍增值税管理的流程和环节探讨增值税管理的合规性和风险控制6.2 增值税专用发票管理讲解增值税专用发票的种类和作用阐述增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理措施6.3 增值税申报与缴纳解析增值税申报的流程和时限阐述增值税的计算方法和税率介绍增值税缴纳的方式和注意事项第七章：企业所得税管理7.1 企业所得税管理概述解释企业所得税管理的概念和意义介绍企业所得税管理的流程和环节探讨企业所得税管理的合规性和风险控制7.2 企业所得税优惠政策讲解企业所得税优惠政策的种类和条件阐述企业所得税优惠政策的申请和享受程序分析企业所得税优惠政策的作用和影响7.3 企业所得税申报与缴纳解析企业所得税申报的流程和时限阐述企业所得税的计算方法和税率介绍企业所得税缴纳的方式和注意事项第八章：个人所得税管理8.1 个人所得税管理概述解释个人所得税管理的概念和意义介绍个人所得税管理的流程和环节探讨个人所得税管理的合规性和风险控制8.2 个人所得税申报与缴纳解析个人所得税申报的流程和时限阐述个人所得税的计算方法和税率介绍个人所得税缴纳的方式和注意事项8.3 个人所得税优惠政策讲解个人所得税优惠政策的种类和条件阐述个人所得税优惠政策的申请和享受程序分析个人所得税优惠政策的作用和影响第九章：税务审计与反避税9.1 税务审计概述解释税务审计的概念和意义介绍税务审计的流程和环节探讨税务审计的目标和作用9.2 税务审计的程序与方法讲解税务审计的准备和计划制定阐述税务审计的实施和证据收集9.3 反避税策略与实践解释避税与反避税的概念和背景探讨反避税的法律依据和政策措施分析反避税的实践案例和策略运用第十章：税务信息化与电子税务局10.1 税务信息化概述解释税务信息化的概念和意义介绍税务信息化的现状和进展探讨税务信息化的目标和发展趋势10.2 电子税务局的建设与服务讲解电子税务局的功能和优势阐述电子税务局的建设和运行管理分析电子税务局的服务内容和用户体验10.3 税务信息化的挑战与对策分析税务信息化面临的技术和管理挑战探讨税务信息化的应对策略和解决方案讲解税务信息化的未来发展方向和机遇重点和难点解析本文教案《纳税实务》共分为十个章节，涵盖了纳税基础、税种介绍、税务申报与缴纳、税务筹划、税收征收管理、增值税管理、企业所得税管理、个人所得税管理、税务审计与反避税以及税务信息化与电子税务局等方面的内容。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础知识1.1 税收概述解释税收的定义和作用介绍税收的种类和形式讨论税收的基本原则1.2 税务机关与税务登记介绍税务机关的组织结构和职能解释税务登记的意义和程序探讨税务登记的类型和有效期1.3 纳税义务人与纳税人的权利义务界定纳税义务人的概念和范围阐述纳税人的权利和义务分析纳税人的社会责任和法律责任第二章：增值税实务2.1 增值税概述解释增值税的定义和特点介绍增值税的税率和计算方法讨论增值税的税收优惠和政策变化2.2 增值税专用发票管理解释增值税专用发票的作用和格式介绍增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理方式2.3 增值税的纳税申报与缴纳解释增值税的纳税申报程序和期限介绍增值税的计算和申报表格讨论增值税的缴纳方式和注意事项第三章：企业所得税实务3.1 企业所得税概述解释企业所得税的定义和作用介绍企业所得税的税率和计算方法讨论企业所得税的政策变化和税收优惠3.2 企业所得税的纳税义务和计算界定企业所得税的纳税义务人阐述企业所得税的计算方法和步骤分析企业所得税的纳税申报和资料准备3.3 企业所得税的纳税申报与缴纳解释企业所得税的纳税申报程序和期限介绍企业所得税的申报表格和提交要求讨论企业所得税的缴纳方式和注意事项第四章：个人所得税实务4.1 个人所得税概述解释个人所得税的定义和作用介绍个人所得税的税率和计算方法讨论个人所得税的政策变化和税收优惠4.2 个人所得税的纳税义务和计算界定个人所得税的纳税义务人阐述个人所得税的计算方法和步骤分析个人所得税的纳税申报和资料准备4.3 个人所得税的纳税申报与缴纳解释个人所得税的纳税申报程序和期限介绍个人所得税的申报表格和提交要求讨论个人所得税的缴纳方式和注意事项第五章：税收征收管理实务5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的作用和意义介绍税收征收管理的原则和规定讨论税收征收管理的现代化手段和信息技术5.2 税收征收管理的程序和流程阐述税收征收管理的具体程序和流程介绍税收征收管理的关键环节和操作规范分析税收征收管理中的风险和防范措施5.3 税收征收管理的监督与评估解释税收征收管理的监督机制和监管机构介绍税收征收管理的评估方法和指标体系讨论税收征收管理的改进措施和优化方向第六章：关税与出口退税实务6.1 关税概述解释关税的定义和作用介绍关税的种类和税率讨论关税的征收对象和征收标准6.2 关税的计算与申报阐述关税的计算方法和步骤介绍关税的申报程序和期限分析关税的缴纳方式和注意事项6.3 出口退税概述解释出口退税的定义和作用介绍出口退税的政策和程序讨论出口退税的管理和监督第七章：其他税种实务7.1 城市维护建设税与教育费附加解释城市维护建设税和教育费附加的定义和作用介绍城市维护建设税和教育费附加的税率和计算方法讨论城市维护建设税和教育费附加的优惠政策7.2 地方税种实务介绍地方税种的概念和种类阐述地方税种的计算方法和申报程序分析地方税种的政策变化和注意事项7.3 社会保险费实务解释社会保险费的定义和作用介绍社会保险费的种类和计算方法讨论社会保险费的缴纳方式和政策变化第八章：税收筹划与税务风险管理8.1 税收筹划概述解释税收筹划的定义和意义介绍税收筹划的原则和方法讨论税收筹划的合法性和道德争议8.2 税收筹划的策略与技巧阐述税收筹划的具体策略和技巧分析税收筹划的案例和效果评估讨论税收筹划的风险和限制因素8.3 税务风险管理实务解释税务风险管理的定义和意义介绍税务风险的种类和识别方法讨论税务风险的管理策略和应对措施第九章：税务审计与反避税实务9.1 税务审计概述解释税务审计的定义和作用介绍税务审计的程序和流程讨论税务审计的目标和权限9.2 税务审计的准备与实施阐述税务审计的准备工作和方法分析税务审计的证据收集和资料审查9.3 反避税实务与国际合作解释避税和偷税的概念和区别介绍反避税的措施和手段讨论国际反避税合作和信息交换机制第十章：税收法规与税收筹划案例分析10.1 税收法规概述解释税收法规的定义和作用介绍税收法规的种类和内容讨论税收法规的制定和修订程序10.2 税收筹划案例分析分析税收筹划的成功案例和经验总结讨论税收筹划的失败案例和原因分析介绍税收筹划案例的启示和借鉴意义10.3 税收法规与税收筹划的未来趋势讨论税收法规的发展趋势和挑战分析税收筹划的未来方向和创新机会探索税收法规与税收筹划的协调与发展重点解析本文主要介绍了《纳税实务》这一主题，涵盖了纳税基础知识、增值税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理、关税与出口退税、其他税种实务、税收筹划与税务风险管理、税务审计与反避税、税收法规与税收筹划案例分析等十个章节的内容。
第三章 个人纳税实务 《纳税实务》PPT课件
第一，扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人
开具税务机关统一印制的代扣代缴税款凭证，并 详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居
扣缴义务人
2
民身份证或护照号码等个人情况。
的责任
第二，对工资、薪金所得和利息、股息、红利所
得等，因纳税人人数众多，不便一一开具代扣代
缴税款凭证的，经主管税务机关同意，可不开具
个人所得税的申报 （一）纳税方法
个人所得税纳税申报方法有代扣代缴和自行申报纳税两种。 1.代扣代缴
工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿 酬所得；特许权使用费所得；财产租赁所得；财产转让所得； 利息、股息、红利所得；偶然所得。
个人所得税的申报
（一）纳税方法
1
扣缴义务人 的法定义务
第一，扣缴义务人的法人代表（或单位 主要负责人）、财会部门的负责人及具 体办理代扣代缴税款的有关人员，共同 对依法履行代扣代缴义务负法律责任。 第二，扣缴义务人有偷税或者抗税行为 的，除依法追缴税款外，对情节严重的， 还需追究直接责任人的刑事责任。
个人所得税税制要素 （一）个人所得税的纳税人和扣缴义务人
1．居民纳税 人
2．非居民纳税 人
3．扣缴义务 人
居民纳税人是指在中国 非居民纳税人是指习惯 个人所得税的扣缴义务
境内有住所，或者无住 性居住地不在中国境内，人是指支付个人应纳税
所而在境内居住满183 而且不在中国居住，或 所得的企业（公司）、
税务机关应付给扣缴义务人所扣缴的 税款2%的手续费。为了方便扣缴义务人较为便捷规范地申请个人所 得税代扣代缴手续费，需要填制附表42“代扣代缴手续费申请表”。
个人所得税的申报
（一）纳税方法
2.自行申报纳税
①纳税人应 当依法办理 纳税申报的
第一章 税收基础知识 《纳税实务》 PPT课件
税法。
一、纳税人 纳税人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它是税法的基本要素 之一。纳税人包括自然人和法人。 二、征税对象
征税对象，又称课税对象、纳税客体，是税法中规定的征税的目的物。征 税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
三、税率 税率，是应纳税额与征税对象（或计税依据）之间的数量关系或比例关系，是
2.按计税依据不同，税收可以分为从量税和从价税。
3.按税收与价格关系不同，税收可分为价内税和价外税。
4.按税收管理和支配权限的归属不同，税收可分为中央税、地方税、中央与
地方共享税。
5.按税收负担是否易于转嫁，税收可分为直接税与间接税。
任务三 我国现行税法体系 （二）税收程序法
税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、 发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
计算税收负担的尺度。税率是税收制度的核心和灵魂。 我国现行税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率和定额税率。
任务二 税法的构成要素
四、税收优惠 税收优惠，主要有税基式减免、税率式减免和税额式减免三种形式。 五、纳税环节
纳税环节，是指按税法规定确定的征税对税人（包括扣缴义务人）具体缴纳税款的地点。 七、纳税期限
关于纳税时间的规定，注意三个相关概念： （1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）缴库期限 八、法律责任
法律责任，一般是指由于违法而应当承担的法律后果
任务三 我国现行税法体系
一、按照税法的基本内容和效力划分 1.税收基本法 2.税收普通法。 二、按照税法的职能作用划分 （一）税收实体法 1.按征税对象不同，税收可以划分为货物劳务税、所得税、财产行为税。
纳税实务详细讲解(ppt 90页)
5、买卖货物同时安装
6、包工包料与销售货物同时安装区别
7、销售土地建筑物附带转让设备家具工具
8、兼营行为 问题1：生产企业兼营案例 问题2：服务企业兼营案例
9、视同销售案例
问题1：增值税暂行条例实施细则第四条具 体案例
10、总公司与分公司之间已送货物 问题1：非独立分公司 问题2：独立核算分公司 问题3：办事处、仓库 问题4：分公司注销货物移送总公司是否视 同销售
问题3：赠品不再发票上反映如何处理 问题4：卖房送车位、卖房送名校名额、卖 房送物业管理费
13、返利案例 问题1：发票让开 问题2：财务处理
14、销售货物无法收款货款，不交增值税案 例
15、生产企业与超市合作销售案例
16、预售货物与预售卡新规
17、旧设备转让与出口案例
18、分公司整体货物债权债务及其劳动力转 让
3、收入的确认 问题1：收入时间确认 问题2：分期收款 问题3：预收款销售 问题4：超过12个月生产周期 问题5：购物卡、会员卡 问题6：折扣折让 问题7：一次收取多年租金
4、售后回购
5、售后回租、优惠销售再包租
6、合作销售、合作开发
7、股权转让 问题1：收入时间确认 问题2：价格确定 问题3：代扣代缴 问题4：股权投资亏损审批手续 问题5：计税成本确认 问题6：核定征收如何确定
来源于境外 国内支付 国外支付
≤90（183）
√
183（90）＜M≤1年
√
√
1年＜M≤5年
√
√
√
＞5年 高管（总）
√
√
√
√
√ ≤90（183） 免
√ ≥5 √
2、新个人所得税解读
3、月饼税、更名税
《纳税实务》全册电子教案完整版课程教学设计
《纳税实务》第一章：税收概述一、教学目标：1. 让学生了解税收的定义、特征和功能。
2. 让学生掌握税收的基本分类和税收制度的基本构成。
3. 让学生了解我国税收制度的发展历程。
二、教学内容：1. 税收的定义与特征2. 税收的功能3. 税收的基本分类4. 税收制度的基本构成5. 我国税收制度的发展历程三、教学重点与难点：1. 教学重点：税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 教学难点：税收的分类和我国税收制度的发展历程。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 案例分析法：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍税收的概念，引发学生对税收的思考。
2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
3. 案例分析：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
《纳税实务》第二章：增值税一、教学目标：1. 让学生了解增值税的定义、特征和作用。
2. 让学生掌握增值税的税率、计税依据和计算方法。
3. 让学生了解增值税的优惠政策。
二、教学内容：1. 增值税的定义与特征2. 增值税的税率3. 增值税的计税依据和计算方法4. 增值税的优惠政策三、教学重点与难点：1. 教学重点：增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法以及优惠政策。
2. 教学难点：增值税的计算方法和优惠政策。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
2. 案例分析法：分析增值税的优惠政策。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍增值税的概念，引发学生对增值税的思考。
2. 讲解：详细讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
3. 案例分析：分析增值税的优惠政策。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
纳税实务知识点总结归纳
纳税实务知识点总结归纳纳税是每个公民及企业应尽的义务，通过纳税，国家可以筹集资金开展公共事业，提高社会福利水平。
同时，纳税也是一项庞杂的工作，需要纳税人与税务机构之间进行多方面的沟通与协调。
在此，我将从个人纳税和企业纳税两个方面展开纳税实务的知识点总结。
一、个人纳税：1. 纳税人的身份识别：每个纳税人都需要确保自己在税务机构中有清晰的身份识别，包括纳税人识别号、税务登记证等，以便税务机构对纳税人的纳税行为进行识别和跟踪。
2. 纳税申报与缴纳：个人根据自己的收入来源和税收政策的规定，需要定期进行纳税申报和缴纳税款。
纳税申报包括填写纳税申报表和提交相关证明材料，而税款的缴纳则需要按照规定的时间和方式进行。
3. 纳税优惠政策及税前扣除：个人在纳税过程中可以享受到一些税前扣除和优惠政策，如住房贷款利息抵扣、子女教育支出抵扣等，需要了解这些政策并合理利用。
4. 纳税审查：税务机构有权对纳税人的纳税申报情况进行审查，包括审查申报表和相关资料的真实性和合法性，纳税人需要配合并提供必要的证明材料。
二、企业纳税：1. 企业税收政策：企业需要了解国家对企业税收的政策和规定，包括企业所得税、增值税、消费税等各项税种的征收标准和优惠政策。
2. 纳税申报与缴纳：企业需要确保自己按照规定的时间和方式进行纳税申报和税款缴纳，包括填写企业所得税纳税申报表、增值税申报表等，提交相应的资料，缴纳相应的税款。
3. 税务核算：企业需要建立完善的财务核算系统，确保纳税申报的准确性，包括每月的税前净利润核算、增值税进销项核对等。
4. 税务筹划：企业可以通过税务筹划来合法降低税负，包括通过跨区域投资来利用税收优惠政策、避免税收重复征税等。
5. 税务审计与风险防范：企业需要防范税务风险，包括建立完善的税务合规制度、积极配合税务机构的税务审计，防范和应对税务风险。
以上是个人纳税和企业纳税的一些基本知识点总结，纳税实务涉及到的内容非常广泛，需要不断学习和更新。
实务纳税知识点总结归纳
实务纳税知识点总结归纳一、纳税申报纳税申报是企业每年必须进行的一项重要工作。
在纳税申报过程中，企业需要按照税法规定向税务机关提交纳税申报表，对企业的应税款进行申报和缴纳。
在进行纳税申报时，企业需要注意以下几点：1. 纳税申报的周期不同类型的税种有不同的申报周期，企业需要根据税法规定的申报周期及时向税务机关进行纳税申报。
一般来说，一般纳税人的企业需要进行月度税务申报，而小规模纳税人一般按季度进行税务申报。
2. 纳税申报表的填报企业在填报纳税申报表时，必须严格按照税法规定的内容进行填写，确保填报的信息真实准确。
如果填写有误，很可能会导致税款不足或多缴，从而影响企业的资金流动。
因此，企业需要加强内部管理，确保申报表的准确性和完整性。
3. 纳税申报的方式企业可以选择不同的纳税申报方式，包括电子申报、自行申报和委托代理申报等方式。
企业需要根据自身的实际情况选择合适的纳税申报方式，并及时向税务机关进行申报和缴纳税款。
二、税务筹划税务筹划是企业针对税法规定的优惠政策，通过合法手段减少企业应缴税款的一种管理技能。
企业进行税务筹划能够有效地降低税负，提高经营效益，因此，税务筹划必须合理合法，不能违反税收法规。
1. 税收优惠政策税收优惠政策是国家为了支持企业发展而制定的一系列税收政策。
企业可以通过合理利用税收优惠政策，降低应缴税款，提高企业经济效益。
企业可以通过创新技术、技术交流、科技合作等方式获得税收优惠政策。
2. 合理运用税收政策企业需要根据自身实际情况，合理运用税收政策。
例如，企业可以通过增值税专用发票抵扣、研发费用加计扣除等方式，减少企业应缴税款，提高企业经济效益。
企业还可以通过合理安排企业内部资金流动，降低税负，实现最大化的利润。
三、税务风险管理税务风险管理是企业必须非常重视的一项工作。
税收风险是企业在进行纳税申报和税收筹划过程中可能面临的各种不利情况和风险。
企业需要做好税收风险管理，保障企业经营的稳定性和可持续发展。
大二纳税实务知识点
大二纳税实务知识点导言：大二纳税实务是财经类专业学生在大二下学期学习的一门重要课程。
本文将介绍大二纳税实务课程中涉及的一些重要知识点，以帮助学生更好地掌握和理解纳税实务的相关内容。
1. 纳税人分类在纳税实务中，纳税人被分为个人纳税人和企业纳税人两个类别。
个人纳税人包括居民个人和非居民个人，而企业纳税人则包括一般纳税人和小规模纳税人。
不同类别的纳税人有着不同的纳税义务和享受不同的税收优惠政策。
2. 税收制度纳税实务中涉及的主要税收制度包括增值税、企业所得税和个人所得税。
增值税是对商品和劳务的增值部分征税，企业所得税是对企业利润征税，个人所得税是对个人所得征税。
3. 税务登记与申报纳税实务课程中，学生需要学习税务登记和申报的相关知识。
纳税人在开始从事经营或职业活动时，需要办理税务登记，并按规定的时间和方式向税务机关递交纳税申报表。
4. 税收筹划税收筹划是指合法合规地运用各种税收政策和规定，合理调整经济行为，以减少纳税负担的行为。
在纳税实务中，学生需要学习税收筹划的基本原理与方法，以便在未来的实践中能够合理规划和管理税务事务。
5. 税务稽查与争议解决税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报行为进行审查和核实的过程。
在纳税实务课程中，学生需要学习税务稽查的程序和方法，了解纳税人在接受税务稽查时的权利和义务。
同时，学生还需要掌握纳税争议解决的途径和方法，以便在纳税纠纷发生时能够有效维护自身权益。
6. 税收优惠政策纳税实务课程还涉及到各种税收优惠政策的内容。
各级政府为了鼓励投资、促进经济发展，通常会出台一系列的税收优惠政策，如减免税、免征税等。
学生需要了解不同的税收优惠政策，并学会应用到实际的税务操作中。
7. 跨境税收随着经济全球化的不断发展，跨境税收成为纳税实务中一个重要的知识点。
学生需要了解国际税收规则、双重征税协定和跨境交易的税务处理等相关内容，以便在未来从事国际业务时能够熟练解决相关的税务问题。
8. 税务风险与合规管理在纳税实务中，学生还需要学习税务风险与合规管理的相关知识。
第四章 个人所得税 《纳税实务》PPT课件
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
股息、利 息、红利、 偶然所得
几种特 殊情况 应纳税 额计算
财产转 让所得
财产租 赁所得
应纳税所 得额、应 纳所得税 额的计算
工资、薪金 所得
个体工商户 （独资、合 伙企业）所 得
对企事业单 位承包、承 租经营所得
特许权使 用费所得
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
应纳税所得额确定 应纳税所得额
＝纳税年度的收入总额－必要费用(3500元/月)
适用税率
个体工商户五级超额累进税率
计税周期
按年纳税
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
应纳税额计算
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
超过15000元至30000元的 超过14250元支27750元的
部分
部分
10
3
超过30000元的部分至 60000元部分
超过27750元至51750元的 部分
20
4
超过60000元至100000元 超过51750元至79750元的
部分
部分
30
5
超过100000元部分
超过79750的部分
30
0 750 3750 9750 14750
稿酬 所得
财产租 赁所得
技能知识目标 个人所得税计算 个人所得税的核算
申报与缴纳
应纳税所得额确定
按次计税 一个月内取得的收入为一次
每次（月）收入不超过4000元的： 应纳税额＝[每(月)收入额－准予扣除项目－修缮费用(800元为 限)-800元]×20%
纳税实务资料讲解
远成公司开展承包建筑工程应缴纳的营业 税＝（3000－200）×3%＝84（万元）
纳税人销售其购置的不动产，以销售不动 产的全部收入减去购置不动产的原价后的 余额为营业额征收营业税。远成公司转让 办公用房应缴纳的营业税＝（1300－700） ×5%＝30（万元）。
招待所取得客房收入应纳营业税＝
30×5%＝1.5（万元），歌厅舞厅收入应 纳营业税＝55×10%＝5.5（万元）。
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全月应纳税所得额超过80000元
45%
速算扣除数（元） 0
105 555 1005 2755 5505 13505
级数 全年应纳税所得额
税率(%)
1
不超过15000元的
2
超过15000元至30,000元的部分
3
超过30,000元至60,000元的部分
4
超过60,000元至100,000元的部分
5
超过100,000元的部分
应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数 ＝2229.4×10％－105＝117.94 (元)
• 增值税是对销售货物或者提供加工、修 理修配劳务以及进口货物的单位和个人
就其实现的增值额征收的一个税种。
• 消费税：是以消费品的流转额作为征税对象的各种税 收的统称。
• 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少 数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结 构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税 的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火， 化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及 球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板， 汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一 步划分若干子目。
第一章 纳税实务概述 《纳税实务》PPT课件
账簿、凭证的管理
（三）完税凭证管理
n 现行的完税凭证主要有以下几种：
税收完税 证
税收缴款 书
印花税票
专用扣税 凭证
税票调换 证
纳税申报 （一）纳税申报的概念
n 纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提 交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、 承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来 源和税务管理的一项重要制度。
会计制度及处理办法的管理
（1）从事生产、经营的纳税 人应当自领取税务登记证 件之日起15日内，将其财 务、会计制度或者财务、 会计处理办法和会计核算 软件报送税务机关备案。
（2）纳税人使用计算机记账 的，应当在使用前将会计 电算化系统的会计核算软 件、使用说明书及有关资 料报送主管税务机关备案 。
C
税种的分类
n 通过税种的分类可以全面、正确地认识税收的性质、特点和作用，并 能不断完善税收征纳关系。税收有以下几种分类方式：
(一)按征税对象分类
• 1.流转税类 • 2.所得税类 • 3.资源税类 • 4.财产税类 • 5.行为税类
(三)按税收与价格的关系分类
1.价内税 2.价外税
(二)按计税依据分类 1.从价税 2.从量税
n 政府筹集财政收入的方式除税收外，还包括发行国债、国有企 业上缴利润和收取各种规费等。税收与这些方式相比，具有如 下特征：
税收制度的基本要素
n 税收制度是国家规定的各种税收法令、条例和征收管理办法的 总称。税收制度要解决的问题主要是对什么征税、对谁征税、 征多少税、如何征税、纳税人违反税法规定应如何处罚等。
税款征收 （一）税款征收的概念
n 税款征收是指国家税务机关依照税收法律、法规将纳税人的应 税款项组织入库的执法过程的总称。从纳税人角度看，税款征 收的过程同时也是税款缴纳的过程，它从一个侧面反映了纳税 人依法缴纳税款的遵法与守法过程。税款征收是税款征收管理 工作的中心环节。
纳税实务-纳税实务
纳税实务-纳税实务一、纳税实务概述纳税实务是指纳税人在税收方面的日常操作和实际操作，包括纳税申报、税务处理、税务管理等。
纳税实务的正确处理对于企业和个人缴纳税款具有重要意义，可以确保合法遵纪，减少税务风险，提高税务管理水平。
本文将重点介绍纳税实务的相关内容。
二、纳税申报纳税申报是指纳税人按照税法规定，在规定的时间范围内向税务机关提出自己的纳税信息，并根据税法计算并缴纳相应的税款。
纳税申报通常包括企业所得税、个人所得税、增值税等。
纳税申报的准确性和及时性对于纳税人来说十分重要，可以避免不必要的罚款和税务风险。
2.1 企业所得税纳税申报企业所得税是指企业根据其所得利润按照税法规定计算并缴纳的税款。
企业所得税纳税申报需要提交包括所得税清单、资产负债表、利润表等相关资料。
在纳税申报过程中，企业需要根据税法规定，合理调整利润，避免利润转移和避税行为。
2.2 个人所得税纳税申报个人所得税是指个人在获取所得时按照税法规定计算并缴纳的税款。
个人所得税纳税申报需要提交个人所得税年度汇算清缴表、工资或经营所得等相关收入证明材料。
个人在纳税申报时需要按照税法规定，选择适用的税务优惠政策，合理减少纳税负担。
2.3 增值税纳税申报增值税是指在商品的生产流通环节中，按照一定的税率对价值增加额进行征税的一种税种。
增值税纳税申报需要提交增值税申报表、销售发票、进项发票等。
在纳税申报中，企业需要合理对待进项税额，确保在合理范围内享受相应减免政策。
三、税务处理税务处理是指纳税人在纳税实务中对于税务问题的处理和解决方法。
纳税人在处理税务问题时需要了解税法规定和税务政策，遵循税法原则并遵守纳税义务。
3.1 税务变更处理税务变更是指纳税人发生变更情况时需要向税务机关申报的事项，包括企业名称、法定代表人、经营地址等的变更。
纳税人在进行税务变更处理时需要及时向税务机关申报，并提供相关的证明材料。
3.2 税务复议和申诉当纳税人对税务机关的决定不满意时，可以申请税务复议和申诉。
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结纳税实务是指税务机关对纳税人提供的信息及其核对后，结合税务法规、政策，从事纳税管理、稽查、征收和服务等活动的过程。
税法规定纳税人有纳税义务，正确理解和掌握纳税实务知识不仅能避免不必要的罚款和损失，还可以为企业提供更多的税收减免机会。
本文将从税种、税额计算、税务申报、税务筹划等方面总结纳税实务的重要知识点。
一、个人所得税个人所得税是指居民个人和非居民个人在中华人民共和国境内取得的各类所得，按照税法规定缴纳的税款。
个人所得税税率累进计税，税率从3%到45%不等，具体应缴纳税率根据居民个人或者非居民个人收入情况而定。
缴纳个人所得税有两种方式：按照税前扣除的应纳税额进行缴纳或者按照税后计算的税款分期缴纳。
纳税人在申报个税时应按照国家财政部规定提供正确的税前扣除项，税务机关将据此核定应缴纳的税额。
二、增值税增值税是一种以销售货物、提供服务等行为为对象的商品和服务税。
增值税的税率分为以下三个档位：17%、13%、6%，具体应纳税品目则根据国家相关规定而定。
增值税可以进行进项税抵扣，即纳税人购进货物和接受服务时缴纳的增值税可以从应纳税销售额中扣除。
此外，增值税纳税人可以在自己实际经营中的实际成本和将来计划中的投资中用增值税应税额进行抵扣。
增值税抵扣是企业税务筹划的重要手段，可以降低企业纳税负担。
三、企业所得税企业所得税是指符合税法规定的企业、事业单位、其他组织和个体工商户取得的各类所得，按照一定税率缴纳的税款。
企业所得税税率为25%，但对于符合政府支持产业和实行科技创新和节能环保等条件的企业，可以享受税收优惠抵免。
此外，企业所得税还有一项重要的优惠制度，即小型微利企业所得税优惠政策，对符合规定的小型微利企业，税率可以降至20%或者15%。
四、财务报表与纳税申报税法规定的年报告截止日期为5月31日，纳税申报可通过税务部门网站或银行代办进行，也可通过注册认证的第三方平台申报纳税，但应保证申报信息的准确性和完整性。
纳税实务知识点总结
纳税实务知识点总结在当今社会，纳税是每个企业和个人应尽的义务，了解纳税实务知识对于合规纳税、降低税务风险以及合理规划财务都具有重要意义。
以下将为您详细总结纳税实务的相关知识点。
一、税收的基本概念税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
它具有强制性、无偿性和固定性三大特征。
强制性意味着纳税人必须依法纳税，否则将面临法律制裁；无偿性表示国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性则指的是税收的征收对象、税率等在法律规定的范围内是固定的。
二、主要税种介绍（一）增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
对于一般纳税人，其应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额；对于小规模纳税人，则按照销售额和征收率计算应纳税额。
（二）企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，扣除各项成本、费用、损失等后，按照适用税率计算应纳税额。
（三）个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
（四）消费税消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
（五）其他税种此外，还有城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税等众多税种，它们在不同领域和环节发挥着税收调节的作用。
三、纳税申报与缴纳（一）纳税申报期限不同税种的纳税申报期限有所不同，纳税人需要严格按照规定的时间进行申报。
一般来说，增值税、企业所得税等通常是按月或按季申报；个人所得税中，工资薪金所得由扣缴义务人按月代扣代缴，综合所得则需要在次年进行汇算清缴。
纳税实务操作的基本内容
纳税实务的重要性
纳税实务是企业财务管理的重要组成部分，它关系到企业的经济利益和长期发展。
正确的纳税实务操作可以降低企业税务风险，避免不必要的税务纠纷和处罚，提高 企业的经济效益。
纳税实务也是国家税收管理的基石，它保障了国家的财政收入，维护了税收公平和 社会公正。
纳税实务的基本原则
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配合税务机关的审计工作，如 实提供所需信息和资料，确保 审计工作顺利进行。
整改落实
根据审计结果，对存在的问题 进行整改，确保企业税务合规
。
税务争议处理流程
争议受理
与税务机关就争议问题达成受理协议， 明确争议事项和解决方式。
协商解决
与税务机关进行协商，寻求双方都能 接受的解决方案。
行政复议或诉讼
若协商无果，可依法申请行政复议或 向法院提起诉讼。
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其他税种概述
除了企业所得税、个人所得税和增值税之外，还 有消费税、关税、城市维护建设税等其他税种。
案例分析
某公司进口一批货物，关税完税价格为100万元， 关税税率为10%，计算该公司应纳关税税额。
3
案例解析
根据关税法，该公司应纳关税税额=100万元 ×10%=10万元。
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税务认定是指税务机关根据纳税 人的实际情况和有关税收法规的 规定，对纳税人的纳税义务进行
认定和确认的一系列制度。
税务认定的内容
包括纳税人身份认定、应纳税种认 定、应纳税额认定等。
税务认定的程序
一般由纳税人提出申请，税务机关 审查核实后予以认定。
税务发票管理
税务发票的概念
01
税务发票是指纳税人向消费者或客户提供商品销售或提供劳务，
纳税实务 第一章 税收基础知识 课件PPT
分
资源税 ——应税矿产品、石油天然气、盐等
▪ 二、按税收管理与使用权限分类
按税 收管 理与 使用 权限 分类
中央税 ——消费税、关税、车辆购置税、海 关代征的增值税和消费税等
地方税 ——房产税、城市维护建设税、耕地占 用税、土地增值税、车船税、印花税、契税等
中央地方共享税 ——增值税、企业所得税、个 人所得税、资源税、证券交易印花税等
（三）税率
❖ 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算 税额的尺度，代表征税的深度。
❖ 我国现行税率有三种：
1、比例税率 即对同一征税对象，不论数额大小，
只规定一个比例的税率征收。
比例税率可分为：单一比例税率和差别比率税率。
其中差别比例税率又可分为：产品差别比例税率、行 业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。
❖ 法律责任是指按税法规定，税收法律关系的主 体因违反税收法律规范所应承担的法律后果，它是 税收强制性特征的具体体现。 税收法律关系的主体有征税主体和纳税主体。
❖ 征税主体是代表国家行使征税职责的国家各级 税务机关、海关和财政机关。
❖ 纳税主体是指税收法律关系中依法履行纳税义 务和税款缴纳义务的当事人，即纳税人。
❖ 税务检查是税务机关根据国家税法和财务会计制度 的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行审查和监督。
小 结：
❖1、税收的种类
❖ 我国现行税收可以按征税对象、按税收管理与使用 权限、按税负能否转嫁、按计税依据、按税收与价格的 关系、按会计核算中使用的会计科目共六种方法来进行 分类。
❖2、纳税实务工作的内容
共权力，运用法律手段，取得财政收入的一种
方式。
税收是伴随着国家的产生而应运而生，国家 为了实现其职能，向纳税人征收实物或货币以取 得物质财富。从本质上看，税收反映的是国家与 纳税人之间的一种分配关系，即将一部分社会剩 余产品或经济利益从纳税人所有转变为国家所有， 国家借助于法律，通过制定各种税法来实现这个 转变。
纳税会计实务专讲
纳税会计实务专讲一、引言纳税会计是财务会计的重要组成部分，是企业履行税务责任的基础。
本文将从纳税会计的基本概念、原则、注意事项等方面进行详细介绍，帮助读者更好地了解纳税会计实务。
二、纳税会计基本概念1.纳税会计的含义纳税会计是指企业按照国家税收法律法规的要求，以税收为目的进行会计核算和报告的一种专门的会计体系。
2.纳税会计的目的纳税会计的目的是准确计算企业的纳税义务，确保企业按时足额地缴纳税款。
三、纳税会计的原则1.单位一体原则企业纳税会计核算与财务会计核算要一致，不能分离。
2.所有权原则在纳税会计中，所有的纳税义务和权益都是以税收法律法规规定为准。
四、纳税会计的注意事项1.会计师要具备纳税知识企业的会计师需要具备一定的纳税知识，能够准确核算纳税相关项目。
2.注意税收法律法规的更新税收法律法规是不断变化的，企业需要及时了解税收政策，确保自身的纳税合规性。
3.纳税会计应与税务部门配合企业的纳税会计需要与税务部门保持良好的沟通与配合，及时报送相关纳税申报材料。
五、纳税会计实务案例分析以某企业为例，通过对其纳税会计实务的案例分析，探讨如何正确核算纳税义务，避免出现纳税风险。
六、纳税会计的未来发展趋势随着税收制度的不断完善，纳税会计也在不断发展。
本节将简单介绍纳税会计未来的发展趋势，如数字化纳税会计等。
七、总结本文针对纳税会计实务进行了详细的介绍，从基本概念、原则、注意事项等方面进行阐述。
纳税会计的重要性不可忽视，企业应加强对纳税会计的学习和实践，确保纳税合规性。
同时，也需要关注纳税会计的未来发展趋势，以应对日益复杂的税收环境。
大一纳税实务知识点归纳
大一纳税实务知识点归纳一、纳税义务及纳税人身份在我国，每个具有纳税义务的个人或者单位都被称为纳税人。
根据法律规定，纳税人需要按时、按规定缴纳各项税款。
个人纳税人主要包括工薪个人纳税人、个体工商户纳税人和个人独资企业纳税人，单位纳税人主要包括企事业单位、机关单位等。
二、个税个人所得税，也被称为个税，是个人按照一定比例将其获得的工资、薪金、稿费、特许权、财产租赁、利息、股息等所得进行纳税的一种税种。
根据个人工资所得额的不同，个税分为七个级别，不同级别适用不同的税率。
纳税人可以根据自己的纳税情况来计算个税。
三、增值税增值税是一种按照价值增加额来征税的税种，适用于企事业单位、个体工商户和个人独资企业。
在购买货物或接受服务时，纳税人需要按照规定的税率缴纳相应的增值税。
同时，在销售货物或提供服务时，纳税人也需要计算并缴纳增值税。
四、企业所得税企业所得税是一种针对企业利润征收的税种。
纳税人需要按照企业所得税法规定的税率对企业所得额进行纳税。
企业所得税的计算方法较为复杂，包括所得额的计算、减免优惠的确定等。
五、印花税印花税是一种对特定文书、行为或者交易征收的税种。
纳税人在进行一些特定的事务时，需要按照规定的比例缴纳印花税。
比如在进行财产交易、借款合同签订、股票交易等情况下，纳税人需要支付相应的印花税。
六、社会保险费社会保险费是由用人单位和个人按照一定比例缴纳的，用于支付养老、医疗、失业、工伤和生育等社会保险待遇的费用。
用人单位需要根据员工工资的一定比例来缴纳社会保险费，并扣除相应的个人部分。
七、土地增值税土地增值税是对通过土地转让所取得的增值利润进行征税的一种税种。
当土地使用权发生转让时，纳税人需要按照规定的税率和计税方法来计算并缴纳相应的土地增值税。
八、关税关税是对进出口商品所征收的税费。
纳税人在进行进口或出口商品时，需要按照商品的类别、规格等来缴纳关税。
关税的征收是保护国内产业和控制进出口的一种手段。
九、资源税资源税是对我国矿产资源开采、利用行为征收的一种税种。
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1、总包分包、包工包料、包工不包料案例
2、BT新模式营业税处理
3、代付款、代垫款案例
4、包租、转租、免租期、案例
问题1：董事长的别墅免费用于公司办公室 用---营业税、房产税
问题2：企业职工宿舍租给职工：营业税、 房产税处理
5、租赁土地建房，租赁烂尾楼后改扩建 问题1：营业税如何计征 问题2：房产税如何计征 问题3：租期满后会涉及土地增值税吗 问题4：租赁村委会的土地与租赁公司的土 地如何计征土地使用税
问题5：企业所得税处理
6、融资性售后回租案例 问题1：营业税 问题2：土地增值税 问题3：契税 问题4：企业所得税
7、房地产预收款
问题1：定金、订金、诚意金、看房费、VIP 会员费
问题2：为了配合税务机关任务，预缴纳营 业税、缓缴营业税，日后稽查问题
8、房屋赠与案例 问题1：家属间过户、共有人、夫妻间更名 问题2：增加未成年子女名字 问题3：房地产企业将商品房捐赠给政府 问题4：房地产企业将配套设施捐赠给政府 问题5：买房送花园、送车位
3、收入的确认 问题1：收入时间确认 问题2：分期收款 问题3：预收款销售 问题4：超过12个月生产周期 问题5：购物卡、会员卡 问题6：折扣折让 问题7：一次收取多年租金
4、售后回购
5、售后回租、优惠销售再包租
6、合作销售、合作开发
7、股权转让 问题1：收入时间确认 问题2：价格确定 问题3：代扣代缴 问题4：股权投资亏损审批手续 问题5：计税成本确认 问题6：核定征收如何确定
纳税实务详细讲解
第一讲·增值税精解
最新观点---解释
观点1：工资是否缴纳增值税 观点2：差旅费是否缴纳增值税 观点3：营业税发票能否抵扣增值税 观点4：增值税发票能否抵营业税 观点5：增值税如何影响利润 观点6：不要发票如何抵扣增值税
总局草案---征求意见
一、征税范围与纳税人 1、跨国业务 问题1：境内企业在国外买卖货物 问题2：境内企业在国外修理修配 问题3：修理修配国外设备报关进出口
29、生产设备同时用于加工应税项目与免费 项目、非应税项目案例
30、材料同时用于加工应税项目与免费项目 、非应税项目案例
31、材料同时用于加工应税项目与免费项目 ，进项税额转出是否要做年终清算
32、信托投资项目增值税如何抵扣
33、营业税发票抵扣增值税 增值税发票抵扣营业税案例
34、收购企业增值税如何抵扣
9、包税制转让土地房屋案例 问题1：发票金额如何确定 问题2：实务操作需要注意的问题
10、交通运输、物流税费改革趋势 问题1：差额营业税条件 问题2：运输代理业
11、炒股对象不同营业税税负区别 问题1：自然人名义炒股 问题2：法法人名义炒股 问题3：个体工商户与个人独资企业炒股
12、借贷利息营业税 问题1：企业免费为职工贷款买房 问题2：民间借款高利贷 问题3：关联方借款 问题4：统借统还 问题5：支付境外利息
35、购买分公司增值税进项税额如何抵扣
36、发票丢失如何办理抵扣、退税
37、接受虚开发票如何抵扣、如何挽救
38、税收优惠放弃
39、软件产品即征即退政策预计
40、废旧物资综合利用资源退税政策预计
二、营业员精解
最新观点—解释
观点1：国税函【2005】77号作废后，法院 的判决书裁定书、仲裁机构的仲裁书、公证 机关的公证书可否做营业税减项处理
8、房地产企业收入确认 问题1：视同买断 问题2：基价加提成 问题3：完工年度确认 问题4：成本确认 问题5：所得税清算多退少补
问题3：赠品不再发票上反映如何处理 问题4：卖房送车位、卖房送名校名额、卖 房送物业管理费
13、返利案例 问题1：发票让开 问题2：财务处理
14、销售货物无法收款货款，不交增值税案 例
15、生产企业与超市合作销售案例
16、预售货物与预售卡新规
17、旧设备转让与出口案例
18、分公司整体货物债权债务及其劳动力转 让
19、通过企业重组方式节约增值税
20、超过180天的增值税专用发票如何抵扣
21、海关稽查补征增值税抵扣
22、账外经营增值税抵扣问题
23、货物出口到香港澳门海运费抵扣问题
24、物流、仓储、运输费用抵扣问题
25、固定资产抵扣案例
26、滞留发票抵扣问题
27、用友、金蝶软件增值税抵扣问题
28、房屋内的设备材料抵扣 问题1：吊灯能否抵扣 问题2：排风扇能否抵扣 问题3：管道能否抵扣 问题4：电线、变压器能否抵扣
三、企业所得税精解
最新观点---解释
观点1：支付境外佣金是否合理，是否预提企 业所得税 观点2：不要发票也可以入成本举例 观点3：政府补贴还可以作不征税处理吗 问题4：职工宿舍折旧税法上做福利费吗
1、所得税纳税人 问题1：个体户、个人独资企业、合伙企业 问题2：常驻代表机构税率
2、总分机构精解 问题1：独立核算、非独立核算 问题2：没有收入的分公司 问题3：跨国分公司 问题4：指挥部、合同段、项目部 问题5：分公司注销
5、买卖货物同时安装
6、包工包料与销售货物同时安装区别
7、销售土地建筑物附带转让设备家具工具
8、兼营行为 问题1：生产企业兼营案例 问题2：服务企业兼营案例
9、视同销售案例
问题1：增值税暂行条例实施细则第四条具 体案例
10、总公司与分公司之已送货物 问题1：非独立分公司 问题2：独立核算分公司 问题3：办事处、仓库 问题4：分公司注销货物移送总公司是否视 同销售
2、增值税与营业税业务区别 问题1：办公楼网线设立，包工包料与布网 线
问题2：软件设计、软件定向开发、软件服 务
问题3：软件升级收入 问题4：游戏软件与电信局合作分成收入
3、混合销售行为 问题1：销售树苗同时绿化 问题2：销售林木同时绿化 问题3：销售林木同时灌溉 问题4：销售设备同时运输
4、销售自产货物同时安装
问题5：分公司注销收回房屋要缴纳营业税 、土地增值税、契税吗
11、自产自用案例 问题1：自产自用货物用于装修 问题2：自产自用材料、设备 问题3：自产自用设备出租 问题4：自产自用货物所用材料抵扣 问题5：自产房屋自用 问题6：自产房屋出租 问题7：自产房屋投资
12、折扣折让案例 问题1：实物折扣 问题2：下次现金折扣导致价格明显偏低如 何处理