第八章税收制度

第八章税收制度

一、基本概念

1．税收制度2．商品课税3．所得课税4．资源税5．遗产税

二、填空题

1．税收制度总是由具体的税种组成的，关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是______，二是______。

2．发展中国家税制结构的明显特点是以______为主，一般在税收总额中占______。

3．一般来说，增值税的计税依据是______。

4．所得课税是对所有以______对象的税种的总称。

5．资源税的课税是以______为课税对象。

6．外资企业所得税采用______，与国际上对公司征税的一般做法相一致。

7．我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取______、______、______的模式。

8．消费税采取______和______两种征税办法。

9．营业税是以纳税人从事经营活动的______为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。

三、判断题

1．计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。（）

2．只准许抵扣当期应计人产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。（）

3．资源税所得收入由中央政府与地方政府共享。（）

4．遗产税的功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。（）

5．外资企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。（）6．消费税实行价外征收的办法。（）

7．从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。（）

8．营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。（）

9．新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了五次较大规模的改革。（）

10．西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。

（）

四、选择题

1．各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为（）。

A．生产型增值税B．收入型增值税C．发展型增值税D．消费型增值税2．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（）。

A．生产型增值税B．收入型增值税C．发展型增值税D．消费型增值税3．所得课税的优点有（）。

A．税负相对公平B．一般不存在重复征税问题

C．有利于维护国家的经济权益D．课税有弹性

4．所得课税存在哪些缺陷：（）。

A．会存在重复征税问题，影响商品的相对价格

B．所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约

C．所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥D．计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难

5．财产课税和资源课税的特征有（）。

A．课税比较公平B．具有促进社会节约的效能

C．课税不普遍D．弹性较大

6．外资企业所得税采用（），与国际上对公司征税的一般做法相一致。

A．定额税率B．累进税率C．超额累进税率D．比例税率

7．我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取（）。

A．分项定率B．分项扣除C．分项征收D．分项累进

8．消费税实行的征收办法为（）。

A．价内税B．价外税C．价内价外税D．超额累进税

9．我国的土地增值税实行（）超额累进税率。

A．三级B．四级C．五级D．六级

10．（）年，我国开始征收利息所得税。

A．1997 B．1998 C．1999 D．2000

五、简答题

1．试述税收制度的一般发展过程。

2．请简述我国1994年工商税制改革的指导思想和主要内容。

3．商品课税的一般特征和功能是什么?

4．请写出增值税的三种类型。

5．请写出增值税的三种计税方法。

6．请综述我国现行的增值税。

7．请写出所得课税的一般特征和功能。

8．请综述我国现行的内资和外资企业所得税。

六、论述题

1、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。

2、我国现行个人所得税制度的基本要素（纳税人、应纳税所得额、税率）及进一步改革的思路。

3、述我国开征遗产税的必要性并设计遗产税制度。

4、试述我国开征社会保障税的必要性并进行制度设计。