经济生活第八课第二框《征税与纳税》PPT课件
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高一政治经济生活 第八课 第二框 征税与纳税ppt课件
固定性
决定
决定
强制性
保 障
要 求
无偿性
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
3、税收及其种类
我国的五大税种
2018年10月日
生经 第八课 财政与税收 活济
(1)、增值税
个人所得税 纳税人
我国境内销售货物或提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单位和个人
征税对象 生产经营中的增值额 税率 增值税的基本税率是17%
纺织厂 （布料） 服装厂 （服装） 商店 （商品）
解答此题有两种方法： 增值税=增值额×税率 第一，找出增值额部分，即15000-8500=6500（元），然后 用增值部分乘以税率，即6500ⅹ17%=1105（元）； 意义（优点、作用）：可以避免对一个经营 第二，商品销售额×税率 －上一环节已纳税金 即15000ⅹ17%-1445=1105（元）。 额重复征税，也可以防止前一生产环节的偷
比例税率
20%
20%
3
4
财产租凭所得
财产转让所得
20%
20%
5
6
偶然所得
其他所得
20%
20%
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
偷 骗 抗欠
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
违 反税 法行 为
表现 （含义）
有意、欺骗、隐瞒、 不缴、少缴 超过期限拖 欠税款
手 段
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
第二框 征税与纳税
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
本·富兰克林（Ben Franklin）：
决定
决定
强制性
保 障
要 求
无偿性
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
3、税收及其种类
我国的五大税种
2018年10月日
生经 第八课 财政与税收 活济
(1)、增值税
个人所得税 纳税人
我国境内销售货物或提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单位和个人
征税对象 生产经营中的增值额 税率 增值税的基本税率是17%
纺织厂 （布料） 服装厂 （服装） 商店 （商品）
解答此题有两种方法： 增值税=增值额×税率 第一，找出增值额部分，即15000-8500=6500（元），然后 用增值部分乘以税率，即6500ⅹ17%=1105（元）； 意义（优点、作用）：可以避免对一个经营 第二，商品销售额×税率 －上一环节已纳税金 即15000ⅹ17%-1445=1105（元）。 额重复征税，也可以防止前一生产环节的偷
比例税率
20%
20%
3
4
财产租凭所得
财产转让所得
20%
20%
5
6
偶然所得
其他所得
20%
20%
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
偷 骗 抗欠
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
违 反税 法行 为
表现 （含义）
有意、欺骗、隐瞒、 不缴、少缴 超过期限拖 欠税款
手 段
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
第二框 征税与纳税
2018年10月23日
生经 第八课 财政与税收 活济
本·富兰克林（Ben Franklin）：
高一政治经济生活第三单元第八课第二框：征税与纳税(共26张PPT)
问题引导下的再学习
一、税收及其基本特征
1、税收的本质（含义）：
税收是国家为实现其职能，凭借政 治权力，依法无偿取得财政收入的基本 形式。
4
根据税收的本质思考以下内容
税收的主体：
税收的目的： 国家 实现国家职能
税收的依据：
税收的特点：
税法
无偿取得 财政收入的基本形式
5
税收的地位：
税收凭借的力量： 凭借政治权力
只为一元税款，行政拘留15天
[案例探究1] 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水 果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助 征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警 共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补 缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
强制性—国家凭借政治权 力强制征税.
◆国家为什么要征收个人所得税？
个人所得税不仅是国家财政收入 的重要来源，也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
１．依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于 民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一 起。
税收具有固定性，并非是一成不变， 它会随着经济社会发展，根据实际情况而 变化。
基本特征的关系
要 求 无偿性
强制性
保 障
决 定
核 心
固定性
紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
3、我国税收的种类
增 征税对象 增值额 值 税 基本税率 17%
纳税人 在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
高中政治人教版必修一经济生活8.2征税与纳税(共31张PPT)
目前国家的规定是彩票中奖必须要缴纳20%的税收，剩余的80%奖 金则是归彩民所有。而在这个时候就必须分两种情况来看到国外 中奖的情况了，第一种就是在国外中奖之后缴纳给当地部分税收 不超过20%，那么回国之后必须补缴剩余的税收。比如你在国外中 了1000万美元，缴纳了150万（15%）美元，那么回国之后必须缴 纳50（5%）万美元的税收，总和必须达到20%。而如果你在国外缴 纳的税收达到或者是超过了20%，那么回国之后这些奖金还是属于 你的，国家不会向你收取任何的税收。
个人所得税
在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的 个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。 （3）税率：实行__超额累进__ _税率和比例税率。 （4）作用： A.增加__财政收入_______;。 B.调节___个人收入分配 、实现__社会公平_
A、比例税率
壹
税收的含
义和税收
的地位
Co知n识te目nt标
贰
税收的基
本特征、
增值税和
个税
叁
依法纳税
是公民的
基本义务
肆
违反税法
的行为和
处罚
《左传》中记载： “初税亩，非礼也， 谷出不过藉，以丰 财也。” 初税亩是 中国古代春秋时期 鲁国在宣公十五年 （公元前594年）实 行的按亩征税的田 赋制度，它是承认 土地私有合法化的 开始。
一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、 10%。
二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。
四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口 退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。
第八课 第二框《征税和纳税》课件(27张幻灯片)(共27张PPT)
无偿性
要求
保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割，统一于税法。
3、我国税收的种类 根据征税对象划分： ——流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税
（1）增值税 含义——是以生产经营中的增值额为征税 对象的税收。
纳税人——是在我国境内销售货物或者提供 加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
税率——其基本税率是17％ 作用——可以避免对一个经营额重复征税，防止 前一经营环节企业偷税漏税行为；促进生产的专 业化和公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
强制性—税收是依靠国家 的政治权力而强制征收.
税收是国家通过法律形式确认的,即征税必须有 法律依据,纳税人必须依法纳税.
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得的东西。 —列宁
无偿性即不需返还 也不付出任何代价
除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税 率，五年内取消农业税。 问：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？
某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为 10000元。纺织厂销售这些布料应缴纳的增值税 10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增 值税专用发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装 出售给百货商场，服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？
20000×17%-1700=1700元 相当于(20000-10000) ×17% =1700元
第八课第二框
征税和纳税
本课时通过依法纳税的宣传片，引出学生对税收的 初步认知。然后通过设置问题让学生讨论，突破税收的 含义及基本特征这一教学重点。然后通过教师讲解，对 增值税、个人所得税的意义和作用这一教学难点教学透 彻分析。再通过课题讨论，让学生认识到依法纳税是公 民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为， 应负法律责任，从而实现情感价值观的升华。
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共34张PPT)
税率 3% 10%
3
4500-9000
4
9000-35000
5
35000-55000
20% 25% 30%
6
55000-80000
7
80000以上
35% 45%
工资、薪金所得超额累进税率表
老王月薪约9800元，他应该上缴多少税款？
他的应税所得额为：4800元。
不超过1500的部分：1500*3%=45
超过1500至4500的部分：3000*10%=300
超过4500元至9000元的部分：300*20%=60
405 应纳税：
元
有住所 有住所
无住所， 居住满 一年
无住所， 住满一 年
从境内外取 得的收入
从境内外取 得的收入
无住所 居住不 满一年
无住所， 不居住， 或居住不满一年
从境内取 得的收入
工资、薪 金所得
2.“曾经有一笔税单摆在我面前,我没有去缴。到税务稽查时,我才
追悔莫及……如果再给我一次纳税机会,我会说四个字:诚信纳税!
如果要给它加个期限,一定在每月15号之前。”从《经济生活》角
D 度看,下列对这则短信的认识正确的是( )
①它反映的是欠税现象
②它反映的是偷税现象
③它提醒我们自觉履行纳税义务
④它要求公民增强对公共权力的监督意识
我已把我的汗水注进“水立方” 是数也数不清的纳税人撑起国家的栋
城市的每一片绿荫都有我的贡献 梁
高楼的每一扇窗户
我自豪
都由我们的心血凝成
我是纳税人……
街道两旁那象征生命的
1、每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，还必须承担 自觉诚信纳税的义务，从我国税收性质看，这是因为
人教版高中政治必修一经济生活8.2 征税与纳税课件(共27张PPT)
C
1，生活不会惯着你，想要不被抛弃，必须自己争气2，所有的嫉妒都只是因为你没出息。3，敬往事一杯酒，自此不再回头4，人只能活一回，梦想却有无数个，唯有放手一搏，才能知道机会属不属于自己。5，只要肯努力，想要的都能自己得到。6，不 努力你要未来干什么。7，因为不能天生丽质，所以只能天生励志。8，没有什么才能比努力更重要。9，现在的你决定将来的你。10，路是走出来的，而不是空想出来的。11，拼搏到无能为力坚持到感动自己。没有野心的女人不漂亮。12，梦像是永远 不可凋零的花。13，你一事无成，还在那里傻乐。4，今天做的一切挣扎都是在为明天积蓄力量，所以别放弃。15，未来可能遥远，但不轻易放弃。16，历史只会记住有野心的人。17，我的青春不要留白，我敢异想就会天开。18，你还年轻，别凑合过。 19，这个世界没有重来二字，所以不如一切趁早20，要么努力向上爬，要么烂在社会最底层的泥淖里。既然选择了远方，便只顾风雨兼程。21，曾经输掉的东西，只要你想，就一定可以再一点一点赢回来22，如果这世界上真有奇迹，那只是努力的另一 个名字。23，时间告诉我们，无理取闹的年龄过了，该懂事了。24，你必须跳下悬崖，在坠落空中生出翅膀。25，坚持了才叫梦想，放弃了就只是妄想26，跌倒不算是失败，爬不起来才算是失败。27，你的人生除了你自己，谁也毁不掉28，你才十七八 岁，你可以成为任何你想成为的人。29，有梦想并为之努力的人都好可爱哦，我也要做可爱的人。30，因为生活就如此，弱小就该死。31，只有蓬勃野心，没有日月风情。32，勤奋是你生命的密码，能译出你一部壮丽的史诗。33，你要记住你不是为别 人而活，你是为自己而活。34，我怕我配不上自己所受的苦难。35，姑娘，好好的活下去，活给那些瞧不起你的人看着。36，成功的速度一定要超过父母老去的速度37，爱就努力，不爱就放弃，一生那么短，你有什么理由不勇敢。38，天赋比你好的人 都在努力。39，没有人会嘲笑竭尽全力的人。40，别人拥有的，你不必羡慕，只要努力，你也会拥有。41，别只顾着羡慕别人忘了给自己掌声。42，只要你不跪着这个世界没人比你高。1.靠谁不如靠自己，做谁都不如做自己，谁好都不如自己好。2.不 要拿我跟任何人比，我不是谁的影子，更不是谁的替代品，我不知道年少轻狂，我只懂得胜者为。3.我的个性取决于我是谁，我的态度要看看你是谁4.一个人至少拥有一个梦想，有一个理由去坚强。心若没有栖息的地方，到哪里都是在流浪5.我不是天生 的王者，但我骨子里流着不服输的血液6.不是我不好，而是你不配7.生活不是等待风暴过去，而是学会在雨中翩翩起舞。8.做真实的自己，不要为了取悦别人或试图成为某个人。做你最原始的自己，比做任何人的复制品都来得好。9.生活总是让我们遍体 鳞伤，但到后来，那些受伤的地方一定会变成我们最强壮的地方。10.你必须去面对你不愿意面对的各种人，你的承受力会越来越好。生活就是你开始接受你不得不做的那些你不喜欢的事。但是，当你发现，所有你不愿意做的事情，都是为了那件你喜欢 的事而做准备，所有的忍耐和痛苦就都会觉得是值得的了。11.人生总是这样，在不经意间伤害到别人，又在不经意间被别人伤害。12.一个能从别人的观念来看事情，能了解别人心灵活动的人，永远不必为自己的前途担心。13.无论你昨晚经历了怎样的 泣不成声，早上醒来这个城市依旧车水马龙。14.好好过你的生活，不要老是忙着告诉别人你在干嘛，也许他们并不想知道。15.世界上最远的距离不是树与树的距离，而是同根生长的树枝，却无法在风中相依。16.做该做的事，按照自己的愿望，踏踏实 实地去学好本领。17.人生修的就是无常，请珍惜每一个当下，珍惜眼前人，失去了就回不来了。18.一个人能坏到什么程度，看他张狂的时候就清楚了；同样，一个人会好到什么程度，看他困厄的时候就知道了。得意的时候看他做什么，落魄的时候看他 不做什么，从放纵和坚守透露出的，往往是最真的品性。19.奋斗的火苗在冒发，碰触心的温度，简单的充实，简单的满足。一个人的道路，也不孤独。20.失败，并不是说明你差，而是提醒你该努力了。一、混就混出个名堂，学就学出个样子，要么出人 头地，要么人头落地。二、我们这么拼，这么努力赚钱，就是为了要用“老子有钱”四个字，去堵住所有人的嘴。三、做自己的决定。然后准备好承担后果。从一开始就提醒自己，世上没有后悔药吃。四、只有不断超越才有不断进步，在人生道路上， 最大的敌人莫过于自己，战胜自己的胆怯就坚强，任何浮躁心态，都会给成功带来巨大的祸害。五、用人情做出来的朋友只是暂时的，用人格吸引来的朋友才是长久的。要知道，丰富自己比取悦他人更有力量。六、尺有所短，寸有所长，永远抱一颗谦 卑的心，才能让自己更加完善。人生没有完美，只有完善；岁月没有十全十美，只有尽量。七、不要做廉价的自己，不要随意去付出，不要一厢情愿去迎合别人，圈子不同，不必强融。八、生活再不如人意，都要学会自我温暖和慰藉，给自己多一点欣 赏和鼓励。九、自己喜欢的东西，就不要问别人好不好看。喜欢胜过所有道理，原则抵不过我乐意。十、世界上最好的保鲜，就是不断进步，努力让自己成为更好的人，这比什么都重要。十一、千万别因为别人宠你包容你呵护你，就以为他们喜欢你的 所有，该改的还是要改，这样才能对得起别人毫无保留的偏袒和纵容十二、能管理好自己的情绪，你就是优雅的；能控制好自己的心态，你就是成功的。十三、当你觉得自己不如人时，不要自卑，记得你只是平凡人。当别人忽略你时，不要伤心，每个 人都有自己的生活，谁都不可能一直陪你。十四、你自以为的极限，只是别人的起点，在约定俗成的世界里，倔强地活成自己喜欢的样子，大胆尝试做不一样的自己。十五、我们都得经历一段努力闭嘴不抱怨的时光，才能熠熠生辉，才能去更酷的地方， 成为更酷的人。十六、不要放弃自己的内心，因为你自己的人生道路，最终只能自己走下去，如果违背了自己的本心，那便无法快乐。十七、年轻，那么短暂，那么迷茫。如果你不能给自己一张耀眼的文凭，一段荡气回肠的爱情，那么，你还可以给自 己一个九成九会遭到嘲笑的梦想。因为，总有一天，它会让你闪闪发光。十八、做你自己，说出你的感受，因为那些对你重要的人不会介意，而那些介意的人对你并不重要。十九、除了靠自己，靠谁都是不靠谱。这世上没有谁会心甘情愿一直被你依靠。 靠自己，才能把事情做到最好；靠自己，才能学到真本事，真正解决问题；靠自己，人生才不会输。二十、做一个特别简单的人，不期待突如其来的好运，经营好自己，珍惜眼前的时光。往事不回头，未来不将就，你若盛开，蝴蝶自来。二十一、不要 为别人委屈自己，改变自己。你是唯一的你，珍贵的你，骄傲的你，美丽的你。一定要好好爱自己。二十二、这个世界上已经有很多人和事让你失望了，而最不应该的，就是自己还令自己失望！二十三、过去的事不要想，因为你无法改变过去；将来的
经济生活征税和纳税(共张)课件
个人所得税的优惠政策与减免
残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税。
企业事业单位、社会团体、个人捐赠住房作为廉租住 房的，按以下方式免征契税、土地增值税、印花税： 对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经 济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为 经济适用住房房源的，免征契税；对个人购买经济适 用住房，在法定税率基础上减半征收契税；对廉租住 房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适 用住房相关的印花税予以免征。
用是根据应纳税所得额的大小来确定纳税人应缴纳的税额。
企业所得税的优惠政策与减免
总结词
企业所得税的优惠政策包括对小型微利 企业、高新技术企业、西部大开发等企 业的税收优惠，以及鼓励企业技术进步、 促进就业等方面的税收减免措施。
VS
详细描述
国家为了支持小型微利企业的发展，对符 合条件的小型微利企业实行了减按20%税 率征收企业所得税的政策，并扩大了对小 型微利企业的认定标准。对于国家需要重 点扶持的高新技术企业，减按15%的税率 征收企业所得税。此外，国家还实施了一 系列税收优惠政策，如对西部大开发企业 的税收优惠、对技术进步和促进就业等方 面的税收减免措施，以鼓励企业的发展和 创新。
THANK YOU
感谢聆听
免、税收优惠等信息。
申请权
有权向税务机关申请税收减免、 税收优惠等政策，符合条件的 情况下可以获得批准。
保密权
有权要求税务机关对其个人信 息、商业机密等予以保密，防 止泄露。
监督权
有权对税务机关的工作进行监 督，包括对税务机关的执法行 为、行政行为等提出质疑和投诉。
纳税人的义务
申报义务
按照税收法律法规的规定，按时申报纳税， 缴纳税款。
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税 课件(共19张PPT)
率
收入分配，实
比例税率 现社会公平的
有效手段
情境探究二
情景四： 2018年6月初群众举 报范冰冰偷税漏税问题，10月税务 部门公布范冰冰案事实已经查清。
范冰冰被责令按期缴纳税款、 滞纳金、罚款8.84亿元！超过规定 期限不缴纳税款和滞纳金、不接受 行政处罚的，税务机关将依法移送 公安机关处理。
1、如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
强制性
决定
※税收的三个基本特征
是区别其他财政收入的
固
主要标志。P69
定
性
※税收的三个基本特征
紧密联系，不可分割。
P70
税制改革1
李克强总理在2018年的《政 府工作报告》中提出：五年来，我 们分步骤全面推开“营改增”，结 束了66年的营业税征收历史，累计 减税超过2万亿元。
停征或者减征个人所得税。这说明( )
A．税收是可以随时变化的
B B．税收具有固定性
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
权利 意识
（2）关注国 家对税收的征 管和使用
（3）对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
高中人教版必修一《经济生活》8.2征税与纳税课件 (共25张PPT)
唉，我们家又要白白损失好多钱，如 果不缴税那该有多好啊！
会议结果:小明爸爸决定不去自行申报纳税。
爷他你小 爷最认组 的终为合 想能小作 法逃明探 可脱爸究 行纳爸 吗税不： ？吗肯 ？交 税 的 原 因 是 什 么 ？
[ 1]
三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 （1）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 相对的 （2）无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性 也是相对的 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。
一、税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
(主体) (地位) 注：1、有国就有税，有税必有法。 2、税收的实质是一种分配关系。 (目的) （手段） (依据)
得的财政收入的基本形式。
情景一：
小明的爸爸在睢宁县中国城开了一家快餐店，生 意红火，2015年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱 树，劳是聚宝盆”呀！
附：《个人所得税法实施条例》规定 ：年收入12万元 以上者要自行申报纳税。
思考：小明爸爸要交什么税？你了解该税种吗？
二、税收的种类：
个人所得税
征税对象 纳 税 人
增值税
生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收入。 ①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）。 ②比例税率。 ①是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
会议结果:小明爸爸决定不去自行申报纳税。
爷他你小 爷最认组 的终为合 想能小作 法逃明探 可脱爸究 行纳爸 吗税不： ？吗肯 ？交 税 的 原 因 是 什 么 ？
[ 1]
三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 （1）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 相对的 （2）无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （3）固定性 也是相对的 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。
一、税收的含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取
(主体) (地位) 注：1、有国就有税，有税必有法。 2、税收的实质是一种分配关系。 (目的) （手段） (依据)
得的财政收入的基本形式。
情景一：
小明的爸爸在睢宁县中国城开了一家快餐店，生 意红火，2015年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱 树，劳是聚宝盆”呀！
附：《个人所得税法实施条例》规定 ：年收入12万元 以上者要自行申报纳税。
思考：小明爸爸要交什么税？你了解该税种吗？
二、税收的种类：
个人所得税
征税对象 纳 税 人
增值税
生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收入。 ①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）。 ②比例税率。 ①是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
高中政治经济生活第八课8.2征税和纳税43页PPT
2、税收的基本特征及其相互关系
（1）强制性
国家
强制征收
纳税人 税务机关
（凭借政治权力）
依法纳税 依法征税
（2）无偿性
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就以法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经 国家有关部门批准不能随意改变。
税收的三个特征是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志
无偿性
决定
固定性
强制性
3、我国税收的种类 —根据征税对象划分：
五
流转税
增值税、营业税、 消费税、关税……
大 所得税
企业所得税、 个人所得税…
税 资源税 矿产税、城镇土地使用税……
种 财产税
契税……
行为税 印花税、屠宰税
4.在我国影响较大的两个税种
（1）增值税 ①含义： 将纳税人在生产经营活动中的（增值额） 作为征税对象的一个税种
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理、修配、劳务以及进口货物的单位 和个人
③意义：
可以避免对一个经营额（ 重复征税 ），防 止前一生产经营环节的（偷漏税行为 ）；有 利于促进（ 生产专业化 ）和体现（公平竞争）， 有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
计算方法： 商品销售额×税率－上一环节
1.该文件的发布体现的税收特征是（ B ）
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.自觉性 2.从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公
民（ C ）
A.收入越高，义务越大 B.权利和义务都不容推卸 C.必须自觉履行义务 D.基本义务是不断变化的
材料分析题：
• 2019年12月02日报道：有关专家透露， 财政部和国税总局起草的有关上调个人 所得税起征点的方案已经上报国务院。 （目前是2000元）。
【人教版】必修1经济生活：8.2《征税和纳税》课件
第八课财政与税收第二课时征税与纳税体验生活不管是否意识到,实际上每1 •税收及其种类7 &说文解字在汉语中,"税〃字由"禾〃和"兑"两字组成。
"禾〃指农产品,"兑〃有送达的意思。
英文中的 "税"字"tax”,意指为公共目的向政府支付货币。
（1）你能从字送达农产品从征税角度看，国家向纳税人无偿征收的实物或货币。
从纳税角度看，纳税人向国家无偿缴纳的物品或货币；(1)含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。
有国必有税:国家通过税收组织财政收入＜收基式财、为自身的存在和发展提供物质保障;无国为实(2)基本特征国家凭借政治权力强制征收。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
相对的无偿性强制性国家在征稅之前週过巒1礙式,相对的家有关訪I、讪准不稅收的基本特征能随意改变。
固定性人直接竹出任何代价。
国家取得税收1=F4・2011年有望岀台的烟草税调整方案，有官员称烟草税率肯定会继续提高。
另有消息称，明年起国家将取消现有车辆购置税的优惠政策。
同时正在审议中的车船税也基本定下上调的基调。
而跨入“十二五”，即将有多种税种以新姿态走向上升通道。
（人民网12月7日）•烟草税率、车船税等税种的变化是否违背税收的固定性？如何理解？税收的固定性是相对的,随着社会经济条件变化，具体的征税标准是可以改变的。
比如，国家可以修订税法、调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。
所以，这与税收的固定性并不矛盾。
的基本特征三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的“三性”集中体现了税收的权威性。
决定固定性强制性强制性—_税收的基本特征是税收区别于 _其他财政收入形式的主要标志固定性无偿 目税特征主体目的手段依据特点地位| d | |壬| |曲税收的基本含义税收的基本特征体现了税收的本质收基式流转税 所得税 资源税 财产税 行为税(3)种类点注 重关目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共37张PPT)
“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有及时去缴。到税务稽查时，
我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信
D 纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”从经济生活
角度看，下列对这则短信的认识正确的是（ ）。 ①它涉及的是欠税现象 ②它涉及的是偷税漏税现象
③它提醒我们自觉履行纳税义务
C
A.①② B.②③
C.①③
D.③④
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率 计算方法
征收意义
增值税
增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人
9％、6％ 增值额×税率
应纳税额＝（销售收入—商品成本）*9%
商品销售额×税率-上一环节已缴税金
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为 10000元。服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场， 服装的销售价为20000元。
第八课第二框
征税和纳税
一、税收及其种类 1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能， 凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含义
主体 目的 手段 依据
为实
政
国 现国
治
法
家的
权
家 职能
力
律
税收属于宏观调控的财政政策
地位
财政收 入的基 本形式
(2014·上海单科)《论语》中鲁哀公问孔子学生有若,荒 年收成不好,国库又不足,怎么办?有若建议将税收从 20%减到10%;哀公道:20%税收尚且不够,减到10%,国 库不更少了吗?有若回答:百姓足,国库岂能不足?百姓 不足,国库能足吗?有若观点给我们的启发有( ) ①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌 ②减轻百姓税负,可能促进经济增长从而增加国家税收 ③要根据经济发展的状况,兼顾国家和百姓利益安排税 收 ④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向 变动 A.②③④ B.①②③ C.①②④ D.①③④
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第八课 财政与税收
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
6
2.税收的基本特征及其关系
税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。
强制性
要求 保障
无偿性
【即时练习】
固定性
税收三个特征之间的关系
（）
①紧密相联，不可分割 ②税收的无偿性要求它具有强 制性 ③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定 性 ④国家凭借政治权力强制征税 ⑤无偿性是强制性的保 障
A．①②③ B．①②③④ C．①②③⑤ D．①③④7
14
税收
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
纳税
含义
基本特征 纳税人
增值税
征税对象 作用
纳税人
征税对象
个人所得税 税率
作用 违反税法 欠税、偷税、
骗税、抗税
依法纳税的必要性
15
写在最后
经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量 Study Constantly, And You Will Know Everything. The More
问题探究： 小王的想法合理吗？为什么？
4
【探究共享】
★不能不交税
税收具有强制性，只要是税法规定的纳税人都要缴税。
★不能返利 税收具有无偿性，税务部门没有向纳税人提供利息的 必要，国家取得税收收入，不需要对纳税人直接付出 任何代价。
★不能打折
税收具有固定性，征税对象与税率都是由税法明确规定 的，不是哪一级税务机关说改就能改的。
5
2.税收的基本特征及其关系
特征
表现
强制性 无偿性 固定性
国家凭借政治权力强制征税； 纳税人必须依法纳税，征税人必须依法征税。
国家不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直 接付出代价。
由法律预先做出规定，不经国家有关部门批准不 能随意改变
【知识卡片】 我国个人所得税起征点调整变化情况： 1981年起征点为800元；2005年调整为1600元，2008年调整 为2000元；2011年3500元；2018年5000元，并首次增加子 女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和 住房租金等专项附加扣除
我国境内、 从事 无住所 居住满一年——境内外 不居住或不满一年——境内
超额累进税率、比例税率
作用 避免重复征税； 个人所得税是国家财政 防止偷漏税行为；收入的重要来源，也是 有利于财政收入 调节个人收入分配、实
应纳增值增税长税额=销售收入现*社税会率公-购平的进有商效品手已段纳。税金 9
小王与税收——经营篇
小王的服装厂经营了起来，第一个月从纺织 厂进了一批布料，价格88万，服装厂加工成衣 服，总价150万。随着生意的红火，小王本人每 个月都有10万元的收入。
问题探究： 小王应该交什么税? 并谈谈你对这两种税的认识。
8
增值税
个人所得税
征税
生产经营中的
对象
增值额
个人所得
纳税人 税率
【即时练习】
我国个人所得税法规定：自2019年10月1日 起．工资薪金所得减除费用标准由3500元/ 月提高到5000元/月。这一调整将（ ） ①增加财政支出 ②刺激中低收入居民消费 ③ 增加财政收入 ④促进公平分配 A．①② B．②③ C．②④ D．③④
10
小王与税收——生活篇
小王和朋友去餐馆吃饭，在结账时被告 知，如果不要发票，可以送一瓶饮料。为 此，小王和朋友发生了分歧：朋友认为要 饮料算了，反正要了发票也没用，还不如 饮料来得实惠；小王却坚持索要发票。
（）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻税务人员 ③隐瞒
销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出
口退税款
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
12
2.公民为什么要依法纳税？
（1）从我国税收的性质看： 在我国税收取之于民、用之于民；
（2）从税收的地位、作用看：
税收收入是财政收入的最重要的来源、基本形式；
为国家存在和发展提供物质保障、国家职能实现的物 质基础； （3）从公民的权利和义务的关系看： 每个公民在享受服务同时，必须承担义务，自觉诚信 纳税。
13
3.公民如何依法纳税？
（1）承担依法纳税的基本义务，自觉诚信纳税 （2）增强监督意识，关注税收的征管和使用，对贪 污浪费行为进行批评和检举 （3）积极同违反税法的行为作斗争
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
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（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
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小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
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谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
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问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
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2.税收的基本特征及其关系
税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。
强制性
要求 保障
无偿性
【即时练习】
固定性
税收三个特征之间的关系
（）
①紧密相联，不可分割 ②税收的无偿性要求它具有强 制性 ③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定 性 ④国家凭借政治权力强制征税 ⑤无偿性是强制性的保 障
A．①②③ B．①②③④ C．①②③⑤ D．①③④7
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税收
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
纳税
含义
基本特征 纳税人
增值税
征税对象 作用
纳税人
征税对象
个人所得税 税率
作用 违反税法 欠税、偷税、
骗税、抗税
依法纳税的必要性
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写在最后
经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量 Study Constantly, And You Will Know Everything. The More
问题探究： 小王的想法合理吗？为什么？
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【探究共享】
★不能不交税
税收具有强制性，只要是税法规定的纳税人都要缴税。
★不能返利 税收具有无偿性，税务部门没有向纳税人提供利息的 必要，国家取得税收收入，不需要对纳税人直接付出 任何代价。
★不能打折
税收具有固定性，征税对象与税率都是由税法明确规定 的，不是哪一级税务机关说改就能改的。
5
2.税收的基本特征及其关系
特征
表现
强制性 无偿性 固定性
国家凭借政治权力强制征税； 纳税人必须依法纳税，征税人必须依法征税。
国家不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直 接付出代价。
由法律预先做出规定，不经国家有关部门批准不 能随意改变
【知识卡片】 我国个人所得税起征点调整变化情况： 1981年起征点为800元；2005年调整为1600元，2008年调整 为2000元；2011年3500元；2018年5000元，并首次增加子 女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和 住房租金等专项附加扣除
我国境内、 从事 无住所 居住满一年——境内外 不居住或不满一年——境内
超额累进税率、比例税率
作用 避免重复征税； 个人所得税是国家财政 防止偷漏税行为；收入的重要来源，也是 有利于财政收入 调节个人收入分配、实
应纳增值增税长税额=销售收入现*社税会率公-购平的进有商效品手已段纳。税金 9
小王与税收——经营篇
小王的服装厂经营了起来，第一个月从纺织 厂进了一批布料，价格88万，服装厂加工成衣 服，总价150万。随着生意的红火，小王本人每 个月都有10万元的收入。
问题探究： 小王应该交什么税? 并谈谈你对这两种税的认识。
8
增值税
个人所得税
征税
生产经营中的
对象
增值额
个人所得
纳税人 税率
【即时练习】
我国个人所得税法规定：自2019年10月1日 起．工资薪金所得减除费用标准由3500元/ 月提高到5000元/月。这一调整将（ ） ①增加财政支出 ②刺激中低收入居民消费 ③ 增加财政收入 ④促进公平分配 A．①② B．②③ C．②④ D．③④
10
小王与税收——生活篇
小王和朋友去餐馆吃饭，在结账时被告 知，如果不要发票，可以送一瓶饮料。为 此，小王和朋友发生了分歧：朋友认为要 饮料算了，反正要了发票也没用，还不如 饮料来得实惠；小王却坚持索要发票。
（）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻税务人员 ③隐瞒
销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出
口退税款
A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
12
2.公民为什么要依法纳税？
（1）从我国税收的性质看： 在我国税收取之于民、用之于民；
（2）从税收的地位、作用看：
税收收入是财政收入的最重要的来源、基本形式；
为国家存在和发展提供物质保障、国家职能实现的物 质基础； （3）从公民的权利和义务的关系看： 每个公民在享受服务同时，必须承担义务，自觉诚信 纳税。
13
3.公民如何依法纳税？
（1）承担依法纳税的基本义务，自觉诚信纳税 （2）增强监督意识，关注税收的征管和使用，对贪 污浪费行为进行批评和检举 （3）积极同违反税法的行为作斗争